​Пенсионная система Российской Федерации. Пенсия Государственная пенсионная система в рф

Введение

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Современная пенсионная система плод многовековых трудов человечества. Изначально, пенсия рассматривалась исключительно как награда, указывающая на тот факт, что человек получающий такое денежного вознаграждения отмечен за определенные заслуги перед отечеством или имеет высокое социальное положение. Первыми свет увидели военные пенсии, которые в качестве награды были положены военнослужащим Рима при Юлии Цезаре. А вот солидарная система обязательного пенсионного страхования впервые была применена на практике в Германии около 100 лет назад. Инициатором внедрения солидарной системы страхования был Отто фон Бисмарк, который приложил все усилий для её продвижения в массы. С тех пор германская пенсионная система является прототипом мировой практики страхования пенсионеров.

В зависимости от страны практика пенсионного страхования преследовала определенные цели. Так, в Дании обязательные пенсионные взносы использовались в качестве средства борьбы с нищетой в стране, поэтому такие фонды формировались за счет стандартных налоговых платежей. Страны Азии и Африки построили отличную от европейской систему страхования. Если в Европе пенсию принято выплачивать, независимо от суммы уплаченных взносов, то в Азии предпочтительной считается накопительная система. Позже накопительная система страхования получила широкое распространение, поскольку пришлась по духу многим гражданам, которые боролись за эффективное перераспределение средств пенсионных фондов. Сегодня особенно популярны негосударственные пенсионные фонды, предлагающие уникальные программы страхования. Такие компании используют самые различные методы привлечения клиентов (мобильный маркетинг <#"center">Глава 1. Место и значение пенсионной системы в рыночных отношениях

1.1 Сущность и функции пенсионного страхования

В современном обществе объективно существуют отдельные слои населения, испытывающие потребность во временной или постоянной материальной поддержке, реализуемой через систему социального обеспечения.

Социальное обеспечение - система материального обеспечения определенных категорий лиц, неспособных, либо испытывающих значительные затруднения самостоятельно обеспечить свое существование.

Основной формой социального обеспечения является социальное страхование, представляющее собой систему материального обеспечения населения страны, основанную на принципах страхования. Ведущая роль в процессе российского государственного социального страхования принадлежит Пенсионному фонду России, управляющему финансами пенсионного обеспечения в стране.

Государственное пенсионное страхование - вид страхования, осуществляемого за счет обязательных страховых взносов работодателей и граждан, с целью обеспечения граждан трудовыми пенсиями по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца и за выслугу лет в соответствии с Законом РСФСР "О государственных пенсиях".

Пенсионное обеспечение производится в виде выплаты пенсий отдельным категориям лиц при наличии оснований, установленных действующим законодательством. Основанием для пенсионного обеспечения являются различные юридические факты: достижение определенного возраста; наступление инвалидности; смерть кормильца; длительное выполнение определенной профессиональной деятельности (выслуга лет).

пенсионная система фонд российская

Пенсия (от лат. pensio - платеж) - регулярная денежная выплата (в расчете на месяц), которая производится в установленном законом порядке определенным категориям лиц из социальных внебюджетных фондов и других источников, предназначенных для этих целей.

Право и гарантии пенсионного обеспечения в РФ установлены Конституцией РФ: Российская Федерация - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. В Российской Федерации охраняются труд и здоровье людей, устанавливается гарантированный минимальный размер оплаты труда, обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты (статья 7). Каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом. Государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом. Поощряются добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность." (статья 39).

Пенсионное страхование, являясь подсистемой социального страхования, обладает рядом специфических особенностей экономической категории страхования:

Объектом пенсионного страхования является социальный риск граждан страны, связанный с неизбежным наступлением преклонного возраста, приобретением стойкой нетрудоспособности, потерей кормильца и других в случаях.

Страхователями пенсионного страхования являются организации всех форм собственности, частные предприниматели.

Страховщиком государственного пенсионного страхования в Российской Федерации от имени государства является Пенсионный фонд России.

Страховщиком пенсионного страхования отдельных граждан на добровольной основе являются негосударственные пенсионные фонды (финансовые институты, функционирующие в рамках правового поля России).

В процессе пенсионного страхования используются отдельные понятия и термины:

застрахованное лицо - лицо, на которое распространяется государственное пенсионное страхование. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

работодатели - юридические лица, в том числе иностранные, и их обособленные подразделения; международные организации, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации (в отношении граждан, имеющих право на государственное пенсионное обеспечение в соответствии с Законом РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР"); родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; крестьянские (фермерские) хозяйства; граждане, в том числе иностранные, лица без гражданства, проживающие в Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, осуществляющие прием на работу по трудовому договору;

плательщики страховых взносов государственного пенсионного страхования - работодатели, а также граждане, в том числе индивидуальные предприниматели, иностранные граждане, лица без гражданства (далее - граждане), которые самостоятельно уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации согласно законодательству Российской Федерации;

страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации - обязательные платежи на государственное пенсионное страхование, которые плательщики страховых взносов уплачивают в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

страховой стаж застрахованного лица - суммарная продолжительность периодов трудовой деятельности застрахованного лица в течение его жизни, за которые уплачивались страховые взносы;

индивидуальный (персонифицированный) учет - организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для целей государственного пенсионного страхования.

Процесс пенсионного страхования имеет в своей основе долгосрочный социальный контракт между активным населением и теми, кто в силу своего преклонного возраста не может более работать, но кто в прошлом сам материально (через уплату страховых взносов) поддерживал лиц пожилого возраста.

Задачи системы пенсионного обеспечения:

Материальное обеспечение проживания и защита от бедности при наступлении старости, и в других, установленных законодательством случаях;

Предоставление гарантированного дохода по завершении трудовой деятельности, размер которого обычно составляет определенную сумму, пропорционально сумме заработка, выплачиваемого непосредственно перед выходом на пенсию;

Защита дохода, получаемого в виде пенсии, от последующего снижения реального уровня жизни в результате инфляции.

Экономическая сущность пенсионного страхования проявляется через его функцию: обеспечение посредством финансового механизма образования и использования Пенсионного фонда в целях выплат пенсий определенным социальным группам общества. Под финансовым механизмом пенсионного страхования, на наш взгляд, следует понимать действие законов, подзаконных актов и инструкций государственных финансовых органов по образованию и использованию денежного Пенсионного фонда. Денежный характер Пенсионного фонда позволяет организовать его эффективное функционирование, так как его формирование происходит в процессе перераспределения валового внутреннего продукта общества.

Современной экономической наукой разработано несколько видов пенсионных систем (имеющих свой определенный финансовый механизм), которые характеризуются определенными признаками и имеют отличительные черты. К важнейшим моментам, определяющим уровень эффективности функционирования пенсионных систем, относятся:

методы их финансового обеспечения;

структура фондов, роль частных, профессиональных систем и роль государства;

взаимосвязь страховых взносов и пенсионных выплат.

При всем многообразии подходов к построению пенсионных систем, как правило, выделяют три их основные характерные черты:

Методы финансового обеспечения пенсионных систем - либо с помощью государственных механизмов перераспределения страховых взносов, либо посредством применения систем частичной или полной капитализации страховых взносов, либо с использованием персонифицированных счетов;

Форма организации пенсионных систем - частная, профессиональная (отраслевая), государственная;

Механизм определения размеров пенсий - на основе индивидуальных (фиксированных) расчетов или с учетом установленных единых взносов, а значит, и единых величин выплат.

В настоящее время в мире существует две классические системы пенсионного обеспечения: солидарная и накопительная. Система солидарности поколений работников наемного труда предполагает содержание неработающих пенсионеров за счет страховых взносов более молодых работающих слоев населения. Накопительная система пенсионного обеспечения в наибольшей степени реализует принцип социального страхования и состоит в возврате части заработной платы, изъятой у работника посредством прямых (страховых взносов трудящихся) и косвенных (взносы работодателей) вычетов на эти цели.

1. Система солидарности поколений наемного труда.

В данной системе размер пенсии, с одной стороны, единообразен (государство устанавливает нижний и верхний уровень взносов и пособий), что позволяет обеспечить защиту минимальных доходов и достичь социального согласия в обществе. С другой стороны, он связан с уровнем заработка перед выходом на пенсию, что позволяет говорить о наличии основ социальной справедливости. Как правило, при таких системах взносы используются для покрытия текущих обязательств, но не создают базового резервного фонда.

Такие системы являются обязательными, их гарантом выступает государство. Они предполагают определенную степень солидарности в отношении трудящихся с наиболее низким уровнем дохода, для этого используется универсальная и фиксированная структура пенсий; тем не менее они ориентируются на трудящихся, чья заработная плата значительно возрастет к концу их трудовой деятельности. К положительным сторонам подобных систем относится то, что государство гарантирует выплату пенсий ни в зависимости от результатов деятельности социальных субъектов, финансовых рынков, ни от способностей руководства пенсионных систем эффективно обеспечивать капитализацию (инвестирование) средств.

2. Накопительная система.

Профессиональные и частные пенсионные системы строятся, как правило, на принципах капитализации взносов и персонификации пенсионных счетов. При этом устанавливаются уровни страховых взносов и пенсий (как наемных работников, так и работодателей), которые накапливаются на индивидуальных счетах в пенсионном фонде. На них начисляются проценты в течение трудовой жизни застрахованного, а при выходе последнего на пенсию используются для выплаты пенсий (для выплаты ренты). В системах с установленным уровнем пенсий индивидуальные взносы, накапливаемые с учетом процента приращения (через их капитализацию), вплоть до выхода на пенсию должны соответствовать расчетному уровню затрат на соответствующее пенсионное пособие.

Такие системы в основном не пользуются финансовыми правительственными гарантиями; они делают ставку на финансовые рынки, позволяющие обеспечить при благоприятных экономических условиях уровень дохода. В результате пенсионное пособие отражает как взносы, так и проценты на сумму взносов трудящихся за их трудовую жизнь, а не только заработки в годы, непосредственно предшествующие их выходу на пенсию. Однако у данных систем нет преимуществ, присущих системам с универсальными и фиксированными пособиями, для которых характерен дух солидарности с малоимущими слоями населения. В то же время им присущ более наглядный и контролируемый характер формирования средств. Застрахованный (он же является одним из двух субъектов страхования, т.е. страхователем) может в любое время получить информацию об общей сумме своих взносов (по аналогии со счетов в банке) и начисленных на нее процентах или об уровне причитающихся ему пособий.

В отличие от систем, использующих принципы перераспределения, в частных пенсионных системах страховые взносы должны устанавливаться на сравнительно высоком уровне и необходим соответствующий резервный фонд.

Следует отметить также, что такие системы, если они не имеют доступа к государственным облигациям, имеющим определенную защиту от инфляции, не обладают достаточными средствами для индексации сумм дохода на пенсионный фонд или пенсий, предоставляемых ими.

Экономическая общественность при сравнении пенсионных систем в большей мере склоняется к тому, что более прогрессивной считается накопительная пенсионная система, обладающая рядом преимуществ:

Независимость от демографических проблем в стране - соотношения числа трудящихся (плательщиков страховых взносов) к числу получателей пенсий (пенсионеров);

Позволяет аккумулировать значительные финансовые ресурсы для их инвестирования в коммерческие проекты;

Повышает справедливость в процессе пенсионного обеспечения, так как возвращает пенсионеру накопленные им страховые взносы.

Между этими двумя принципиально различными моделями пенсионных систем имеется множество промежуточных вариантов, многие из которых нацелены на то, чтобы ослабить недостатки каждой из систем и усилить их преимущества. Это получило свое выражение в попытках создания соответствующих организационно-правовых структур. В наиболее обобщенном виде такие структуры можно представить в виде трехуровневой системы, элементы которых взаимно дополняют друг друга:

) система фиксированных социальных пенсий, предоставляемых через систему обязательного социального страхования и в необходимых случаях использующая дотации из государственного бюджета для лиц, которые не "набрали" необходимого страхового стажа;

) система всеобщего обязательного страхования пенсионного обеспечения, осуществляемая под контролем государства, гарантирующая предоставление пенсий, размер которых зависит от величины заработков, с образованием пенсионного фонда по принципу распределения взносов, взимаемых как с работодателей, так и с наемных работников;

) добровольная система, использующая принцип полной капитализации и единых взносов, как индивидуальная или профессиональная, т.е. связанная с определенным предприятием или профессией, предназначенная для частных лиц, которые хотели бы получить дополнительные пенсии (помимо пенсий, выплачиваемых через обязательные государственные пенсионные системы), и зависящая от заработков трудящегося.

Сформированная в процессе развития рыночной экономики западных стран, такая модель пенсионного обеспечения базируется на следующих основных принципах:

во-первых, она призвана обеспечить социальную защиту от бедности всех граждан страны (социальные пенсии) и прежде всего тех лиц, которые по тем или иным причинам не имеют возможности позаботиться о себе сами;

во-вторых, важным элементом трехуровневой системы является всеобщее страхование, что обеспечивает "зарабатывание" пенсий по старости всем активный населением страны;

в-третьих, система дополнительного добровольного страхования призвана стать инструментом достижения трудящимися большей экономической свободы и ограничения их зависимости от государства, что помогает каждому человеку, если он того желает, сформировать дополнительный источник помощи (дополнительные негосударственные пенсии).

Системы пенсионного обеспечения многих стран зачастую используют смешанные модели финансирования и перераспределения. Системы пенсионного обеспечения строятся в виде основной и дополнительных пенсий и пособий по старости. Основные пенсии по старости предоставляются в ряде стран (Нидерландах, Люксембурге, Великобритании, Дании, Ирландии) посредством выплаты одинаковых денежных сумм для всех лиц, независимо от размеров предшествовавшего заработка. В остальных странах ЕС размер основных пенсий увязывается со средним заработком за определенный период времени и может быть ограничен минимальным и максимальным размером пенсии.

Дополнительные пенсии выплачиваются по отраслям или фирмам. Они достигают в среднем 10-20% от основной пенсии и являются не только способом поддержания дохода вышедших на пенсию, но и средством закрепления кадров на данном предприятии (в отрасли).

При расчете пенсий учитывается состав семьи (одинокие пенсионеры, есть дети). Почти во всех странах ЕС введена индексация пенсий. Доля трудящихся в финансировании пенсионных фондов составляет в среднем 30-40% их общего объема. Основную часть взносов уплачивают предприниматели (частично государство). Размер пенсионных взносов для трудящихся колеблется от 6-7% (Бельгия, Великобритания, Италия) до 12%.

Глава 2. Эволюция пенсионной системы

2.1 Эволюция пенсионных систем в мировой практике

В принципе существует четыре способа материального обеспечения пожилых людей.

Во-первых, они могут продолжать работать наряду с молодыми, во-вторых, их может взять на свое обеспечение семья, в-третьих, старики могут получать пенсию и, в-четвертых, есть возможность жить на ранее сделанные сбережения.

Пенсионное обеспечение играет серьезную роль по сути дела, только в развитых и в отдельной части среднеразвитых стран. В остальной части мира общество еще не преодолело традиционный подход, при котором дети содержат своих пожилых родителей, а те пытаются трудиться по мере сил. Поэтому опыт последних стран для нас не представляет большого интереса. Порой пенсионные системы там являются не столько важным элементом социальной сферы, сколько своеобразной экзотикой, не имеющей значения для населения. Например, в Замбии в 1988 году более половины всех взносов умудрились использовать на административные расходы.

Для начала взглянем на пенсионные системы развитых стран. Если россиянин на вопрос, с чего начинается пенсия, наверняка ответит, что с регулирующей деятельности государства, то гражданин развитой западной страны - европеец или американец - может посмотреть на эти вещи по-другому. Для него государство тоже играет большую роль, но не менее важно в деле обеспечения собственной старости - накопление денег. Оно может совершаться в разных формах (в частности, платить взносы может совсем не тот, кто накапливает), но в любом случае речь идет об использовании пожилыми людьми своих же собственных денег, а не перераспределенных в их пользу заработков молодых поколений.

Прежде чем прийти к своему современному состоянию, пенсионные системы развитых стран мира прошли длительный путь развития. До начала эпохи индустриализации и урбанизации основную поддержку в странах Европы пожилые люди получали от своих семей. Но этот метод обеспечения старости был подорван произошедшей в конце прошлого столетия (в Великобритании существенно раньше) массовой миграцией в городские центры, следствием которой стал распад патриархальных семей. Кроме того, экономические перемены, неопределенность и отсутствие надлежащих финансовых инструментов для осуществления накоплений снижали возможности планирования своей старости и осуществления необходимых сбережений.

Промышленный рабочий класс начал требовать формирования новых методов решения проблемы обеспеченной старости. Одним из таких методов стало формирование обществ взаимопомощи и фондов взаимной поддержки, в которые рабочие вносили номинальную сумму, а затем могли получить из них необходимую помощь в случае травмы, смерти кормильца семьи или снижения работоспособности при наступлении старости. Однако эти фонды часто страдали от неквалифицированного управления.

Кроме того, охват ими рабочих был весьма ограничен. В 1889 году канцлер Отто фон Бисмарк создал первую в мире общенациональную и основанную на собственной системе аккумулирования платежей систему страхования по старости, частично уведя тем самым рабочих из-под влияния социалистов. На рубеже веков в европейских странах серьезно дебатировался вопрос, создать ли общенациональную систему пенсионного страхования по примеру германской или же более узкую систему, лишь дополняющую мероприятия, осуществляющиеся в рамках помощи беднякам. В пользу германского подхода говорило то, что такая система решала проблему обеспечения всех пожилых людей, имела собственную финансовую базу и не подрывала стимулов к труду и накоплению у населения.

Противоположный же подход имел тот плюс, что обходился гораздо дешевле, поскольку считалось, что не все пожилые люди нуждаются в государственном обеспечении.

В 1891 году Дания приняла у себя узкую схему пенсионного обеспечения, и вскоре такого же рода схемы появились в Австралии, Ирландии, Исландии, Франции, Великобритании и Новой Зеландии. Однако постепенно ситуация менялась, и к началу Второй мировой войны национальные системы пенсионного обеспечения уже были в Австрии, Бельгии, Болгарии, Венгрии, Великобритании, Греции, Испании, Италии, Люксембурге, Нидерландах, Польше, Португалии, Румынии, США, Франции, Чехословакии и Швеции. Однако пенсии обеспечивали лишь порядка 15-20% от величины заработной платы, поскольку основной целью системы в тот период являлась все же борьба с бедностью.

Однако в дальнейшем центр тяжести был перенесен с борьбы против бедности на создание государства всеобщего благоденствия. Это привело к постепенному повышению общего уровня государственного пенсионного обеспечения и расширению охвата населения распределительными схемами. Добиться такого результата позволили высокие темпы послевоенного экономического роста и благоприятная демографическая ситуация.

Новые пенсионные системы были сформированы в Швейцарии (1949 год), Нидерландах (1957), Швеции (1960), Норвегии (1966) и Канаде (1966). В других странах Европы, а также в США и Японии происходило активное расширение применения существующих схем в основном за счет добавления к уже охваченным ранее сравнительно малообеспеченным слоям населения новых, относительно лучше зарабатывающих граждан. В пользу поколений, выходивших на пенсию в 60-70-х годах, происходило, таким образом, колоссальное перераспределение доходов от работающих поколений.

Существенное повышение уровня государственного пенсионного обеспечения в развитых странах привело к тому, что финансовая нагрузка, связанная с содержанием пожилого поколения, существенно возросла. В начале 90-х годов расходы государств на выплаты государственных пенсий составляли хотя и варьирующуюся от одной страны к другой, но в целом все же весьма существенную долю ВВП. Так, например, в Италии они составляли 14,2% ВВП, во Франции - 13,3%, в Германии - 12,3%, в Швеции - 11,3%, в США - 6,9%, в Великобритании - 6,4%, в Канаде - 6,0%, в Японии - 5,7%. Подобная финансовая нагрузка, хотя не ощущается в этих странах благодаря общему высокому уровню экономического развития столь болезненно, как в России, все же создает уже сегодня определенные проблемы. Перспективы развития систем государственного пенсионного обеспечения становятся все более проблематичными. Важнейшим финансовым источником для существования государственных пенсионных систем являются взносы в систему социального страхования. Они рассчитываются по отношению к общей величине заработной платы и составляют в разных странах существенно различную величину (от 5% в Канаде до 27% в Италии). В некоторых странах взносы примерно в равной степени уплачиваются как работником, так и его работодателем (например, в США, Канаде, Германии, Японии), тогда как в других на работодателя ложится существенно больший объем финансового бремени (например, во Франции, Италии, Швеции). В большинстве стран существует некий потолок, выше которого уплата взносов в пенсионную систему уже не осуществляется.

В большинстве развитых стран пенсии индексируются в зависимости от изменения потребительских цен. В Германии, Франции и Японии индексация тоже имеет место, но привязка размера пенсии осуществляется не к ценам, а к изменению заработной платы.

В перспективе, по мере того как на каждого пенсионера из-за сложившихся демографических тенденций будет приходиться все меньшее число работающих (соответственно, все меньшее число плательщиков пенсионных взносов), высокий уровень государственного пенсионного обеспечения может быть поставлен под угрозу. Некоторые эксперты прогнозируют сокращение уровня пенсий по отношению к уровню средней заработной платы. Более того, государству придется изымать существенно большую долю заработной платы в качестве платежей в пенсионную систему для того, чтобы хоть как-то поддержать благосостояние пенсионеров. В результате к середине следующего столетия сложится принципиально иная (вряд ли приемлемая) ситуация.

Осложнение ситуации ожидает практически все страны. В определенной степени исключением являются Великобритания и Швеция. Вряд ли даже богатые страны смогут в реальной действительности пойти на такое существенное повышение

изъятия части доходов работающего поколения. Существует теоретическая

возможность повышения пенсионного, но этим путем проблема принципиально не может быть решена. Следовательно, перед развитыми странами встает серьезная проблема реформирования всей системы пенсионного обеспечения.

Для того, чтобы понять, по какому пути может идти реформирование пенсионных систем, следует взглянуть на другой (негосударственный) сектор пенсионного обеспечения (точнее, пенсионного страхования).

Кроме государственного пенсионного обеспечения в развитых странах мира формировалась и система частного пенсионного страхования, причем строиться последняя могла как на профессиональной основе, так и на основе индивидуального накопления. Сегодня различными системами, построенными на принципе профессионального пенсионного страхования населения, охвачено около одной трети граждан стран ОЭСР.

Профессиональные схемы в отличие от государственных и схем индивидуального накопления спонсируются работодателями, причем основываться они могут как на добровольных отчислениях фирм, так и на отчислениях, определяемых условиями коллективных договоров. Они существуют при минимальном государственном вмешательстве и связаны со сравнительно низкими административными издержками.

Эти системы дают возможность тем людям, которые готовы много и добросовестно трудиться, иметь в старости лучшее пенсионное обеспечение. Но в то же время они дают существенно различную выгоду различным работникам (в зависимости уже не от личного вклада, а от того, где человек трудится).

Профессиональные пенсионные системы могут основываться на отраслевом принципе или же на принципе отдельной компании. Первый принцип характерен для европейских континентальных стран, второй же может считаться англо-американским подходом. Пенсия, которая будет выплачиваться работнику в будущем, зависит в таких системах в основном от стажа работы и от величины его заработка.

Профессиональные пенсионные системы во многих странах демонстрируют устойчивую положительную динамику, поскольку они не обладают отмеченными выше недостатками государственной распределительной пенсионной системы. Здесь нет проблемы перераспределения ресурсов от одного поколения к другому. Нет и проблемы неблагоприятного воздействия демографических тенденций на существование самой системы

Некоторые объективные границы развития, встающие в современном мире перед распределительной моделью, отступают в сторону, когда общество имеет дело с профессиональными системами. В результате их влияние на экономику развитых стран постепенно возрастает. Сохраняется, естественно, значительное различие между отдельными странами по масштабам развития профессиональных пенсионных систем, но в целом роль этой формы обеспечения жизни пожилых поколений становится все более важной. Причем затрагивает данный процесс и страны, для которых традиционно характерен подобный подход к пенсионному делу, и страны, где масштабы фондов сравнительно невелики. В частности это явление находит свое отражение в увеличении размеров активов пенсионных фондов.

Профессиональные пенсионные системы в развитых странах мира становятся сегодня важнейшим источником долгосрочного капитала как для экономики данной страны, так и для соседних государств. В отличии от ресурсов, концентрирующихся в распределительных пенсионных схемах, активы профессиональных систем используются сравнительно свободно и независимо от политических целей, которые ставит то или иное правительство. В результате инвестиции активно идут в частный сектор и дают в среднем значительно более высокую отдачу, чем государственные пенсионные фонды.

На протяжении 80-х годов доходность практически во всех странах стала положительной, что обеспечило также высокую положительную доходность на протяжении всего двадцатилетнего периода (1970-1990 гг.). Наилучших результатов удалось достичь в Великобритании на протяжении 80-х годов, поскольку там отмечалась хорошая конъюнктура на фондовом рынке, и значительная доля своих активов была инвестирована пенсионной системой в ценные бумаги. В США дела также обстояли неплохо на протяжении 80-х годов.

Однако в пенсионных фондах они обстояли не так хорошо, как у других институциональных инвесторов, например, у взаимных фондов. Самая низкая отдача была у швейцарской пенсионной системы.

Быстрое развитие профессиональных пенсионных систем, конечно, не означает их равномерного воздействия на все общество. В первую очередь пенсионное страхование охватывает работников с наиболее высокими заработками. Во-первых, это происходит потому, что пенсионное страхование затрагивает, прежде всего, крупные корпорации, где доходы работников являются в среднем более высокими, чем в небольших компаниях. Во-вторых, сами корпорации иногда распространяют пенсионное страхование только на высших служащих, получающих значительное жалование. Не охватываются страхованием работники, занятые неполный рабочий день. В результате действия этих и некоторых других факторов сложилась такая ситуация, что дополнительная негосударственная пенсия в развитых странах в большей степени имеет значение для людей со сравнительно более высокими доходами.

Опыт развитых стран для России сегодня является не самым актуальным, хотя данные о сравнительно небольшом проценте пожилых людей, работающих из-за нехватки средств на обеспечение своей жизни, весьма соблазнительны. Но слишком многое нас отличает в плане построения системы социальной защиты пожилых граждан.

2.2 Эволюция пенсионной системы России

Система пенсионного обеспечения России, как и любая форма социально-экономических отношений, переживала определенные этапы своего развития, начиная от введения данного вида социального страхования в российскую систему социального обеспечения населения и его развития до современных форм.

Пенсионное обеспечение в России берет свое начало с известных реформ Петра I, составной и очень значимой частью которых была реформа государственной службы и учреждение Та бели о рангах. Соответственно Табели определялось денежное содержание чиновников, включающее жалованье, столовые и квартирные (арендные) деньги, которое являлось основой для расчета пенсий.

Зарождение пенсионного обеспечения начинается с назначения Петром I пенсий чиновникам Морского ведомства, затем оно распространяется на чиновников других военных ведомств, статское и придворное чиновничество, наконец, духовенство, поскольку церковь не была отделена от государства и пенсионному обеспечению подлежали чины церковных епархий.

Важным этапом эволюции этого типа пенсионного обеспечения является охват им всех государственных чиновников и разработка Общего устава о пенсиях и единовременных пособиях чиновникам и их семьям, который был утвержден 6 декабря 1827 г. императором Николаем I.

В первой половине XIX в. государственно-распределительная система пенсионного обеспечения завершила в основном формирование достаточно сложного механизма своей внутренней регламентации, непрерывно уточняя и шлифуя принципы пенсионного обеспечения чиновников и их семей, закрепляя их дифференцированной системой законодательных и нормативных актов с учетом специфики государственной службы в раз личных ведомствах и территориях Империи.

В дальнейшем развитие денежно-рыночных отношений, рост государственно-чиновничьего аппарата, увеличение военных расходов, растущее бремя пенсионных расходов привели к тому, что государственная казна стала испытывать серьезные финансовые затруднения. Под давлением этих обстоятельств пенсионная система России эволюционировала. Можно вы делить два направления этого процесса: суть первого, направленного на облегчение бремени государственной казны, состояла во введении государством порядка отчисления определенного процента от получаемого чиновником жалованья в пенсионный казначейский фонд, что ранее не практиковалось. Это означало, что в систему вводился новый - страховой - элемент пенсионного обеспечения - не из казны, а из собственного жалованья чиновника. Размеры этих вычетов были минимальными и касались низших классов чиновников; более крупным направлением реформирования государственно казначейской системы пенсионного обеспечения было учреждение для государственных чиновников - сначала военных, а затем гражданских и да же земских - так называемых эмеритальных касс, участниками которых по специально утвержденному императором Уставу могли быть только государственные служащие военных и гражданских ведомств. В финансовом отношении кассы базировались на взносах чиновников из своего жалованья (6-8%) на личные счета и неприкосновенном капитале, выделяемом казной и размещаемом в ценные бумаги, доходы от которого поддерживали рыночную устойчивость касс и направлялись на пополнение личных счетов их участников. Уставы эмеритальных касс регламентировали их деятельность, порядок членства, размеры пенсий чиновников и их семей в зависимости от выслуги (стажа) и размеров накоплений на личных счетах.

Казначейско-эмеритальная система обладала несомненными достоинствами. Она заложила краеугольные камни в создание достаточно эффективной системы пенсионного обеспечения, сформулировала основные принципы ее регламентации и своевременно вводила элементы совершенствования и реформирования. В силу своей ограниченности, поскольку распространялась только на чиновников, она оставляла в стороне другие сословия общества.

Необходимость эволюции пенсионной системы вширь, которая становилась все более очевидной по мере развития капиталистического товарного производства и вообще рыночных отношений, обусловила появление нового направления реформирования пенсионного обеспечения, которое по своей природе оказалось потенциально способным вовлечь широкие слои населения в формирующуюся рыночную пенсионную систему. Это направление представлено возникающими страховыми пенсионными и сберегательно-вспомогательными кассами, которые стали вовлекать в сферу пенсионного обеспечения возрастающие массы населения, в том числе наемных рабочих. По причине несложности организации создание сберегательно-вспомогательных касс на практике не встречало особых затруднений. Однако их открытие допускалось только в случае невозможности создания пенсионной кассы. Устройство же страховых пенсионных касс не было простым делом. Чтобы добиться финансовой устойчивости, их деятельность должна была строиться на использовании статистических данных о смертности, наступлении нетрудоспособности и т.п. Необходима была и ежегодная проверка исполнения обязательств касс по отношению к своим участникам. Поэтому на первых порах требовалось провести большую подготовительную работу по составлению специальных таблиц, на основании которых рассчитывались бы пенсии. В дальнейшем вся система устройства пенсионных касс и составление таблиц расчета пенсий стали регулироваться государством.

Таким образом, есть основания для вывода о том, что спонтанный процесс возникновения и распространения пенсионных систем в дореволюционной России сменился на определенном этапе попытками общества и государства сознательно направлять развитие этого процесса по пути совершенствования пенсионного дела в стране.

Анализ эволюции пенсионных систем, в особенности страховых и сберегательно-вспомогательных касс дореволюционной России, дает основания для теоретических выводов о том, что пенсионное обеспечение, выполняя функции социальной защиты населения, на определенном историческом этапе стало включать предпринимательскую, коммерческую составляющую, без которой система пенсионного обеспечения в условиях рыночного хозяйствования существовать не может.

Основные этапы эволюции отечественной пенсионной системы прошли в XX веке.. До 1917 года случай наступления старости не включался в сферу социального страхования. В данный период в России, как и в большинстве государств мира, действовала родовая форма поддержки лиц преклонного возраста, основанная на том, что содержание стариков брали на себя члены его семьи. Право на государственное пенсионное обеспечение в России имели только государственные чиновники, и в число революционных требований большевиков было включено требование установления всеобщего пенсионного обеспечения. В.И. Ленин утверждал, что трудящиеся имеют право на государственные пенсии, так как они содержат свои трудом все богатые классы и все государство, а потому они не менее имеют право на пенсию, чем чиновники, получающие ее. После Великой Октябрьской Социалистической революции перечень лиц, имеющих право на получение пенсии был значительно расширен.. В 1920-х гг. развернулась дискуссия о необходимости рассмотрения старости как отдельного вида нетрудоспособности, нуждающегося в пенсионном обеспечении. В то время социальное обеспечение престарелых строилось не на основе учета возраста, а на основе утраты трудоспособности и наступления инвалидности, исходя из принципа:". фарисейское уважение к сединам и морщинам - шутка, чуждая пролетарской морали. Если ты старик и способен еще к труду - работай. А лишился трудоспособности - получай пенсию. Что приводило к достаточно низкому, по современным меркам, показателю числа пенсионеров. Например, в г. Иркутске на 1 октября 1924 года на 1000 застрахованных всего 65 пенсионеров (общее число пенсионеров в г. Иркутске на тот момента - 763 человека). В тот период времени при среднемесячной заработной плате в г. Иркутске 41,6 рублей, ежемесячный размер пенсии составлял 7,5 рублей, т.е. около 18% от заработной платы.

Однако ситуация быстро менялась и уже к концу 1920-х годов пенсионным обеспечением по старости были охвачены преподаватели высших учебных заведений (с 1924 года по достижении 65 лет), рабочие текстильной промышленности (с 1928 года), ведущих отраслей тяжелой промышленности и транспорта (с 1929 года). В 1929 году впервые были установлены различия в размере между пенсией по инвалидности и по старости, а также порядок выплаты пенсий по старости для продолжающих работать.

В 1932 году пенсионное обеспечение по старости охватило рабочих всех отраслей народного хозяйства. В результате проведенных тогда обследований рабочих, выходящих на пенсию по инвалидности в связи с потерей трудоспособности, было выявлено, что к 55 годам большая часть женщин и к 60 годам большая часть мужчин теряют возможность продолжать работать. На этой основе в 1932 году законодательно были введены пенсионные возраста - 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. С тех пор эти границы не менялись.. В 1936 году после принятия Конституции СССР пенсионное обеспечение стало всеобщим для рабочих и служащих.

В 1956 году был принят Закон о государственных пенсиях, регулирующий размер пенсии по старости. Новый закон отменял выплату пенсии по старости работающим пенсионерам, но одновременно увеличил размер пенсии. В результате доля работающих пенсионеров резко сократилась - по некоторым оценкам с 60% в 1956 году до 9% в 1962 году.

В 1964 году был принят Закон о пенсиях и пособиях членам колхозов, который предусматривал с 1965 году выход на пенсию для мужчин с 65 лет и для женщин с 60 лет. В 1968 году колхозники получили право на пенсию по старости с такого же возраста, как рабочие и служащие. В результате к середине 60-х годов в России (как части бывшего СССР) сложилась государственная система всеобщего пенсионного обеспечения к старости для работающего населения, которая модифицировалась многократно.

Вплоть до середины 1960-х годов демографический аргумент не учитывался в явном виде при создании пенсионной системы, если не считать выводы по исследованиям состояния здоровья в конце 20-х - начале 30-х годов. Постарение населения еще не было осознано как неизбежный социальный феномен и не стало фактом, требующем к себе внимания. В 1920 году в СССР доля лиц в возрасте 60 лет и старше составляла 6,2%, в 1925 - 5,9%, в 1930 - 5,8%, в 1935; - 6,0%, в 1940 - 6,9%, в 1950-7,9%, в 1955 - 8,6%, в 1960 - 9,3%.

С середины 60-х годов по мере развития процесса постарения населения и сокращения прироста численности населения в трудоспособном возрасте в дискуссию по реформированию пенсионной системы вошел демографический контекст. Однако демографический фактор трактовался однобоко - как дефицит трудовых ресурсов. С этой точки зрения последствия постановления 1956 года - резкое сокращение числа работающих пенсионеров, оказались негативными. Во многом поэтому в дальнейшем пенсионное законодательство изменялось в направлении все большого материального стимулирования занятости пенсионеров.

Постановления Совмина СССР 1964, 1966 и 1969 годов о мерах по повышению материальной заинтересованности трудоспособных пенсионеров по старости в продолжении работы после назначения пенсии остановили падение доли работающих пенсионеров, а затем и увеличили ее. Доля работающих пенсионеров в общем числе всех пенсионеров по старости составила 10,1% в 1960, 14,1% в 1965, 20,8% в 1970, 24,4% в 1975, и 30,4% в 1980 году. Решающую роль сыграло постановление 1969 года, на основании которого 65% всех пенсионеров по старости получили право на получение пенсии (преимущественно полной) в период работы. Эта льгота была введена как временная, однако привлечение к работе пенсионеров оказалось успешным и срок ее действия ежегодно продлевался вплоть до 1979 года. Специальное постановление ЦК КПСС и Совмина СССР 1979 года закрепило сложившуюся практику получения работающими пенсионерами и пенсии и зарплаты и ввело надбавки к пенсии за работу после достижения пенсионного возраста. Это было продиктовано низкой производительностью труда в условиях административно-командной экономики и как следствие - дефицитом трудовых ресурсов.. К 80-ым годам XX века пенсионная система СССР сформировалась к тому виду, который сохранился до периода демократических реформ (перенеся отдельные черты и на современную российскую пенсионную систему). К тому времени пенсионное обеспечение в СССР осуществлялось в форме обязательного государственного социального страхования трудового населения страны. Средства на пенсионное страхование аккумулировались в Фонде государственного социального страхования, через который образовывались и использовались средства государственного социального страхования. Фонд был консолидирован в государственном бюджете и включался в него по доходам и расходам. В 1987 году бюджет Фонда государственного социального страхования СССР составил 12,6% Государственного бюджета СССР - при размере Государственного бюджета СССР 435,7 млрд. рублей бюджет Фонда государственного социального страхования СССР на 1987 год был утвержден в размере 55,1 млрд. рублей.1

Основным источником доходов Фонда государственного социального страхования являлись страховые взносы, уплачиваемые предприятиями, организациями, учреждениями на сумму начисленной заработной платы своих работников. Расходы по уплате страховых взносов хозяйствующих предприятий и организаций включались в себестоимость продукции, работ и услуг, в бюджетных учреждениях - в состав сметных назначений.

Предприятия, организации, учреждения уплачивали страховые взносы по тарифам, установленным к фонду заработной платы и дифференцированным по отраслям народного хозяйства в пределах от 4,4 до 14 процентов, в том числе:

Таблица 1

Тарифы страховых взносов в Фонд государственного социального страхования

Отрасль народного хозяйстваРазмер страхового тарифаСельское хозяйство Культура, просвещение, здравоохранение Лесная, бумажная, деревообрабатывающая промышленности Авиация, авиационная промышленность, машиностроение, приборостроение4,4% 7% 8% 14%

Размер тарифа страховых взносов был значительно ниже современного страхового тарифа в Пенсионный фонд России, даже максимальный страховой тариф был в два раза ниже действующего размера взноса в Пенсионный фонд для основных категорий плательщиков.

Сроки уплаты страховых отчислений в Фонд государственного социального страхования дифференцировались в зависимости от величины фонда заработной платы и других показателей. Предприятия уплачивали страховые взносы два раза в месяц в сроки, установленные для выплаты заработной плату за первую и вторую половины месяца. Бюджетные учреждения перечисляли начисления на социальное страхование один раз в месяц одновременно с выплатой заработной платы за вторую половину месяца.

В состав прочих доходов были включены:

возмещения фонду расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием, наступившим по вине администрации предприятия, организации, учреждения;

штрафы за нарушение законов о труде, пени, начисленных в случаях несвоевременного перечисления отчислений на социальное страхование;

другие поступления.

Сумма поступлений страховых взносов планировалась по предприятию, организации, учреждению, району, области, краю, республике, по отраслевому профсоюзу на основе показателей: численность работающих; среднегодовая плата одного работающего; процент отчислений на социальное страхование.

Численность работающих на планируемый год рассчитывалась с учетом среднегодовой численности работающих в отчетном году, ожидаемого исполнения по этому показателю в текущем году, тенденции изменения численности работающих за ряд лет, а так же изменения объемов производства в планируемом году. Аналогично исчислялась и среднегодовая заработная плата одного работающего. Путем перемножения этих показателей планировался фонд заработной платы на год. Начисления на социальное страхование рассчитывались по установленному тарифу от фонда заработной платы.

Расходная часть бюджета Фонда государственного социального страхования в значительной степени повторяет структуру расходов современного российского Пенсионного фонда, в РФ в основном сохраняется преемственность организации пенсионного обеспечения - в советский период истории России из Фонда выплачивались те же пенсии: по старости; по инвалидности; по случаю потери кормильца; за выслугу лет. Сохранился так же возрастной ценз по основному виду пенсий - пенсии по старости: мужчинам - по достижении 60 лет и при общем трудовом стаже не менее 25 лет; женщинам - по достижении 55 лет и при общем трудовом стаже не менее 20 лет.

Основное же отличие советского Фонда государственного социального страхования от Пенсионного фонда РФ в том, что в расходную часть бюджета Фонда включены выплаты пособий, выплачиваемые в настоящее время из Фонда социального страхования РФ: пособия по временной нетрудоспособности; пособие по беременности и родов; пособие на рождение ребенка; пособие детей малообеспеченным семьям и других пособий. Вследствие чего Фонд государственного социального страхования СССР всегда имел дефицит бюджета, так как отчисления на социальное страхование (максимальный размер которых не превышал 14% фонда оплаты труда) полностью не покрывали расходы по социальному страхованию (имевших более широкий, по сравнению с настоящим временем перечень обязательств), и недостающая доля средств поступала из союзного бюджета. В 80-х годах она составляла около 60% объема бюджета Фонда.

В целом же можно констатировать сохранение и перенесение советской модели пенсионного обеспечения на современные российские условия.. В 1992 году в России начало действовать новое пенсионное законодательство, принятое еще в пору пребывания РСФСР в составе СССР. Главной его особенностью являлась более выраженная социальная направленность:

.унификация для всех категорий занятых, включая священнослужителей, творческих работников и т.п.;

2.расширение списка льготных категорий для более раннего выхода на пенсию;

.введение социальных пенсий для лиц, не имеющих трудового стажа;

.установление размера пенсии в равной степени зависящего от предыдущего заработка и трудового стажа, а также многое другое, связанное с формой расчетов пенсионных выплат.

Однако главное новшество заключалось в том, что была введена выплата полного размера пенсии всем работающим пенсионерам без исключения. В результате к настоящему времени все пожилое население России находится на содержании государства.

В результате действия нового законодательства состав населения старше трудоспособного возраста стал практически однородным. Среди пожилых людей фактически не стало иждивенцев отдельных лиц. Ими продолжают оставаться только никогда не работавшие женщины в возрасте 55-59 лет и мужчины в возрасте 60-64 лет, так как для назначения социальных пенсий требуется возраст, на 5 лет превышающий официальный пенсионный.

Наряду с другими хорошо известными событиями социально-экономического и политического плана, новый закон привел к существенному увеличению числа пенсионеров в возрастах до официального пенсионного возраста (женщины - до 55 лет, мужчины - до 60 лет). Так, в 1992-1993 годы по сравнению с 1991 года число ранних пенсионеров увеличилось не менее чем на 30%. Среди них некоторую долю составляют досрочные пенсионеры, появляющиеся по причине начавшейся безработицы: около 1% от общего числа пенсионеров по старости.

Общероссийская экономическая нестабильность пятого этапа эволюции пенсионной системы России характеризуется неустойчивой тарифной политикой государства в области пенсионного страхования - за 8 лет в Российской Федерации 5 раз изменялся размер страховых тарифов в Пенсионный фонд РФ, как это указано в табл.3.

Таблица 2

Тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в 1991-2000 годы

Категории плательщиков1991 г. 1992 г. 1993-1996 гг. 1997 г. 1998-2000 гг. после* 2000 г. Работодатели2631,628282828Сельскохозяйственные предприятия2620,620,620,620,620,6Предприниматели, адвокаты5552820,619,2Наемные работники111110

Система пенсионного обеспечения, сложившаяся в СССР к концу 80-х годов, после начала радикальных экономических реформ (1992 год) оказалась неприспособленной к новым условиям.

В связи с либерализацией цен реальный размер пенсионных выплат в первые месяцы 1992 года упал более чем в 2 раза. Началась открытая и высокая инфляция. Тем самым, появилась необходимость, во-первых, в компенсации (хотя бы частичной) потерь пенсионеров и, во-вторых, в регулярной индексации пенсионных выплат.

Правительство приняло принципиальное решение и установило в начале 1992 года одинаковый для всех получателей размер трудовой пенсии в размере 342 рубля в месяц, а затем индексировало именно эту величину. Главным принципом, на котором строилось государственное регулирование пенсий в жестких макроэкономических и финансово-бюджетных условиях, являлась попытка предотвращения падения среднего уровня пенсий ниже прожиточного минимума пенсионера. По существу лишь этот критерий лежал в основе принятия решений о частоте, форме и размерах индексационных выплат.

В 1993 году была проведена новая дифференциация пенсий в соответствии с законодательными актами, принятыми Верховным Советом России. Практически был восстановлен принцип начисления пенсий, существовавший в советское время. Однако эта попытка привела к многочисленным социальным издержкам. Так, в частности, в ущемленном положении оказались пенсионеры старых лет назначений, то есть лица второго пенсионного возраста, не имеющие возможности работать и, тем самым, пополнять свой бюджет.

В 1994 году этот недостаток попытались исправить при помощи пересчета прошлых заработков из которых исчисляется пенсия. Но повышение пенсий для лиц, имевших в прошлом более. высокие заработки, вызвало недовольство со стороны пенсионеров, имевших более низкие заработки, но получавших в советское время пенсии в максимальном размере.

Однако гораздо более серьезный недостаток сложившейся в 1993-1994 годы системы пенсионного обеспечения в России связан с проблемой максимальной пенсии. В настоящее время максимальная пенсия не может быть больше чем 3 минимальные пенсии, а для лиц, имевших неблагоприятные условия труда, - 3,5 минимальные пенсии. В связи с тем, что размер минимальной пенсии (без введенной указом Президента РФ в 1995 году компенсационной выплаты) крайне низок (в конце 1996 года составлял 26% официального прожиточного минимума пенсионера), размер максимальной пенсии также невысок. С учетом всех возможных надбавок и льгот максимальная пенсия (без компенсационной выплаты) в тот период превышала прожиточный минимум пенсионера всего на 15%. Это приводит к фактической ликвидации дифференциации трудовых пенсий последних лет назначений из-за того, что в последнее время практически - все лица, достигающие пенсионного возраста, предъявляют справку о заработной плате, достаточной для назначения максимальной пенсии.

Компенсационная выплата, введенная указом Президента РФ в мае 1995 года, наибольшая (в начале 1997 года - 150 рублей в месяц, достигшая к середине 2000 года 300 рублей) для тех, кто получает пенсию в минимальном размере и наименьшая - для тех, у кого пенсия максимальная. Тем самым, фактическая минимальная пенсия поднята до 85% прожиточного минимума пенсионера, что является, положительным шагом. Однако в еще большей степени оказался уменьшенным разрыв между минимальной и максимальной пенсиями.

Глава 3. Современное состояние и перспективы пенсионной системы РФ

3.1 Анализ формирования доходной части бюджета и основные направления расходования средств Пенсионного фонда

Материальным источником любого внебюджетного фонда является национальный доход. Преобладающая часть фондов создается в процессе перераспределения национального дохода. Основные методы мобилизации национального дохода в процессе его перераспределения при формировании фондов - специальные налоги и сборы, средства из бюджета и займы.

Специальные налоги и сборы устанавливаются законодательной властью. Большинство из них традиционны и совпадают с теми, которые были таковыми и в 2009 году.

Установлен объем субвенций из федерального бюджета в сумме 74,67 млрд. рублей. Кроме того, бюджет переведет фонду 1,58 млрд. рублей па единовременную денежную выплату ветеранам войны в связи с годовщиной Победы в Великой Отечественной войне и 99,9 млрд. рублей - на финансирование ежемесячных денежных выплат федеральным льготникам: ветеранам; инвалидам; гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний; Героям Советского Союза, Герои РФ, полным кавалерам ордена Славы, Героям Социалистического Труда и полным кавалерам ордена Трудовой Славы и др.

Значительное количество фондов формируется за счет средств центрального и региональных местных бюджетов. Средства бюджетов поступают в форме безвозмездных субсидий или определенных отчислений от налоговых доходов бюджета. Доходами внебюджетных фондов могут выступать и заемные средства. Имеющиеся у внебюджетных фондов положительное сальдо может быть использовано для приобретения ценных бумаг и получения прибыли в форме дивидендов или процентов.

Денежные средства Пенсионного фонда формируются за счет:

страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;

страховых взносов иных категорий граждан;

ассигнований из федерального и республиканского бюджетов РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим, их семьям, пособий на детей старше 1,5 лет;

добровольных взносов физических и юридических лиц.

По данным Пенсионного фонда России, система обязательного пенсионного страхования России характеризовалась следующими основными показателями.

Поступление средств на финансирование накопительной части трудовой пенсии в 2009 году составило 15 млрд. руб.

Вторая составляющая пенсионной системы России - система негосударственного пенсионного обеспечения - по данным ФСФР, имела по состоянию на 31.12.2010 г. следующие характеристики.

На Пенсионный фонд РФ и налоговые органы возложен контроль за своевременным и полным поступлением страховых взносов в Пенсионный фонд.

С 1 января 1997г. на территории Российской Федерации вступил в силу Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования" (принят Государственной Думой 8 декабря 1995г., одобрен Советом Федерации 20 марта 1996г.)

Целями индивидуального учета являются:

создание условий для назначения пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица;

обеспечение достоверности сведений о стаже и заработке, определяющих размер пенсии при ее назначении;

создание условий для контроля за уплатой страховых взносов застрахованными лицами.

На каждое застрахованное лицо Пенсионный фонд РФ открывает индивидуальный лицевой счет с постоянным страховым номером. Каждому застрахованному лицу выдается страховое свидетельства.

Организации-работодатели представляют в органы Пенсионного фонда сведения о заработке и начисленных взносах застрахованного лица. Сведения включаются в лицевой счет застрахованного лица.

На долю Пенсионного фонда РФ приходится почти 78 процентов средств внебюджетных социальных фондов.

Затраты фонда на выплату пенсий по государственному пенсионному обеспечению и другие выплаты за счет средств федерального бюджета составят 62 млрд. 209,9 млн. рублей.

Бюджет ПФ РФ как основной документ, определяющий повседневную жизнь крупнейшего и наиболее общественно значимого финансового учреждения нашей страны, содержит много и других не менее важных для каждого пенсионера моментов. Но даже рассмотренные проблемы, бесспорно, близки и понятны не только пенсионерам, но и всем гражданам.

Типичная ставка взносов в Пенсионный фонд составляет 20 % от заработной платы. Эти отчисления разделяются на страховую часть и накопительную часть пенсии.

До 2010 года взносы в ПФ учитывались как составная часть единого социального налога <#"353" src="doc_zip1.jpg" />

Из графика видно, что помимо того, что увеличился объем самого фонда с 206,44 млрд. руб. (за 2008) до 232,00 млрд. руб. (за 2009), увеличился так же объем отчислений во все фонды (территориальные фонды обязательного страхования, федеральные фонды обязательного медицинского страхования, фонды социального страхования, страховые взносы в Пенсионный фонд России на 25,92 млрд. руб. с 154,51 млрд. руб. (2008) до 180,43 млрд. руб. (2009)).

В 2010 году предусмотрены поступления сумм недоимки, пеней и иных финансовых санкций, образовавшихся по состоянию на 1 января 2010 года, в сумме 12 млрд. рублей. В указанный объем включены поступления от проведения мероприятий по реструктуризации задолженности по страховым взносам в Фонд, пеням и штрафам.

Остаток средств резерва бюджета Фонда по состоянию на 1 января 2010 года, в части не связанной с обязательным накопительным финансированием трудовых пенсий, оценивается в объеме 97,14 млрд. рублей, в том числе:

22 млрд. рублей - денежные средства;

92 млрд. рублей размещено в ценных бумагах, из них:

66 млрд. рублей - в облигации федерального займа с фиксированным купонным доходом (в валюте Российской Федерации);

26 млрд. рублей - в ценных бумагах кредитных организаций, принятых в счет погашения просроченной задолженности по страховым взносам в Фонд, образовавшейся до 1 января 2010 года.

В доходной части бюджета Пенсионного Фонда на 2010 год учтены доходы от размещения временно свободных средств Фонда - в сумме 3,74 млрд. рублей.

В 2010 году в связи с переводом натуральных льгот в денежные выплаты, из федерального бюджета была предусмотрена передача Фонду средств в сумме 99,9 млрд. рублей на финансирование ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан.

Общее число пенсионеров в 2008 году составило - 38,2 млн. чел в 2009 году-38,3 млн. чел, а в 2010 году уже - 38,4 млн. чел.

В долгосрочной перспективе планируется снижение численности постоянного населения России к 2015 году оно сократиться на 2,5% (т.е. на 3,5 млн. человек) и составит 144,5 млн. чел.

При этом численность населения трудоспособного возраста сократиться на 9,5 млн. чел. и составит в 2015 году 82,4 млн. чел или 56,6% от общей численности населения. Доля же населения старше трудоспособного возрастет к 2015 году до 23,7% против 20,4% в 2009 году.

Удельный вес численности пенсионеров в общей численности населения Российской Федерации с 25,3% в 2009 году до 26,66% в 2015 году т.е. почти на 1,4%, нагрузка пенсионной системы на наемных работников будет возрастать к 2015 году на 100 получателей трудовых пенсий будет приходиться 124 наемных работника, тогда как в 2009 - 135 человек.

Расходы бюджета Фонда в части, не связанной с обязательным накопительным финансированием трудовых пенсий, в 2009 году определены в сумме 1176,13 млрд. рублей, что составляет 125,1% по сравнению с указанными расходами Фонда, установленными бюджетом на 2008 год и 146,3% по сравнению с 2007 годом.

В целом расходы на выплату и доставку трудовых пенсий в 2010 году составят 959,12 млрд. рублей, что составляет 113,9% к соответствующим расходам бюджета Фонда на 2010 год.

Общие расходы на выплату и доставку базовой части трудовой пенсии, финансируемой за счет сумм единого социального налога и средств федерального бюджета, предусмотрены в сумме 341,17 млрд. рублей.

Проектом федерального бюджета предусмотрен предельный объем субвенций бюджету Фонда на выплаты пенсий по государственному пенсионному обеспечению, доплат к пенсиям, дополнительного материального обеспечения, пособий и компенсаций в объеме 64,99 млрд. рублей.

Планируемый объем текущих поступлений страховых взносов не покрывает расходов, предусмотренных на выплату страховой части трудовой пенсии, включая расходы по их доставке и другие расходы.

Покрытие текущего дефицита в целях обеспечения сбалансированности доходной и расходной частей бюджета в сумме 82,85 млрд. рублей будет осуществляться за счет остатка средств по распределительной составляющей бюджета по состоянию на 1 января 2011 года (97,14 млрд. рублей). В связи с этим Пенсионный фонд Российской Федерации планирует осуществить продажу всех активов, в которые были размещены временно свободные средства бюджета Фонда.

3.2 Перспективы пенсионной системы в условиях действующего налогового и пенсионного законодательства

Исходя из прогнозных оценок макроэкономических параметров развития нашей страны, принятых в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 г., разбалансированность бюджета ПФР достигнет своего максимума (1,35% ВВП) в начале 2020-х гг.

При этом если в 2010 г. несбалансированность составила около 18% от общего объема средств, направляемых на выплату страховой части трудовых пенсий, то к 2050 г. этот показатель возрастет почти в 5 раз и превысит 85%. Поскольку источником покрытия недостающих финансовых ресурсов по действующему пенсионному законодательству являются средства федерального бюджета, можно говорить не о дефиците пенсионного бюджета, а исключительно о финансовой необеспеченности страховых пенсионных обязательств государства.

При этом темпы роста расходных обязательств федерального бюджета на покрытие дефицита пенсионной системы вплоть до середины 2020-х гг. будут опережать темпы роста заработной платы в стране, а в последующие годы - даже темпы роста инфляции.

Такая негативная тенденция обусловлена множеством причин. Однако наиболее существенный вклад в нарастание разбалансированности бюджета ПФР вносит фактор снижения доли налогово-страховых отчислений на формирование пенсионных прав застрахованных лиц, определенных действующим налоговым законодательством.

В долгосрочной перспективе при сохранении условий формирования пенсионных прав (начисления страховых взносов) объем средств, поступающих в систему обязательного пенсионного страхования (эффективный тариф страховых взносов), по причине опережающего роста размера заработной платы будет сокращаться: с 11,45% в 2011 г. до 0,59% в 2050 г., т.е. почти в 20 раз. Еще быстрее будет снижаться эффективный тариф взносов на страховую часть трудовой пенсии - с 8,8% в 2011 г. до 0,3% в 2050 г., т.е. более чем в 25 раз.

Разница в динамике показателей объясняется постоянным увеличением до середины 2020-х гг. части страховых взносов, отвлекаемых на накопительную часть трудовой пенсии лиц моложе 1967 года рождения, доля которых к этой дате достигнет 100% застрахованных лиц трудоспособного возраста.

Ответственность государственного бюджета по финансированию базовой части трудовой пенсии для поддержания в долгосрочной перспективе среднего размера социальной пенсии на уровне ПМП в Российской Федерации, достигнутого к 2011 г., и соответствующего повышения размеров базовых частей трудовых пенсий сократится с 8,7% фонда оплаты труда в 2011 г. до 2,1% в 2050 г., т.е. более чем в 4 раза.

Государственные обязательства по финансированию страховой части трудовой пенсии будут увеличиваться, опережая рост доходов ПФР, исходя из взносов на страховую часть трудовых пенсий и темпов роста заработной платы. Однако суммы текущих поступлений в бюджет ПФР, по актуарным расчетам, будут сокращаться по причине планируемого уменьшения численности занятых трудовой деятельностью. Возникающую разницу придется полностью покрывать за счет средств федерального бюджета во всевозрастающем размере: с 1,5% фонда оплаты труда в 2011 г. до 4,1% к 2022 г.

В результате этой тенденции к 2050 г. финансирование пенсионной системы почти полностью отойдет от страховых принципов, так как 3/4 доходов будут составлять не страховые поступления, а средства федерального бюджета. При этом доля расходов бюджета на финансирование пенсионной системы, включая накопительную составляющую, сократится с 8,2% ВВП (в том числе на выплату пенсий - 5,5% ВВП) в 2011 г. до 2,1% ВВП в 2050 г., что недопустимо низко для мировой практики пенсионного страхования.

Необходимо отметить еще одну тенденцию, обусловленную действующим механизмом индексации пенсионных прав: отставание индекса роста доходов ПФР в расчете на 1 пенсионера от темпов роста среднемесячной заработной платы в стране. Так, только за период 2002 - 2009 гг. накопленное отставание превысило 1,5 раза. Данная тенденция резко усиливается в условиях финансового кризиса.

Кроме того, начиная с 2012 г. основным факторами снижения темпов роста доходов ПФР в расчете на 1 пенсионера станут не повышение пенсионной нагрузки на трудоспособное население (рост числа пенсионеров по отношению к числу наемных работников в 1,72 раза за период 2011 - 2050 гг.) и не увеличение объема страховых взносов, отвлекаемых на формирование пенсионных накоплений лиц 1967 года рождения и моложе (в 2 раза за период 2011 - 2025 гг.), а более чем 25-кратное снижение эффективного тарифа страховых взносов (по причине роста заработной платы и сохранения регрессивной шкалы).

Из-за отставания темпов роста доходов ПФР в расчете на 1 пенсионера по отношению к индексу роста цен проиндексировать страховую часть пенсии по этому показателю начиная с середины 2010-х гг. можно будет не чаще 1 раза в год.

Сокращение доходных источников бюджета ПФР в действующей пенсионной системе ведет к увеличению масштабов проблемы, связанной с сохранением пенсионных прав застрахованных лиц, которые отражаются в коэффициенте замещения: к 2050 г. он снизится до 3,4% против 25,6% в 2009 г. и 36% до начала пенсионной реформы 2002 г. Это означает, что при сохранении условий формирования пенсионных прав застрахованных лиц не обеспечивается главный принцип обязательного пенсионного страхования - государственная гарантия пенсионных прав застрахованных лиц, нивелируются права лиц, имеющих различные объемы расчетного пенсионного капитала, усиливается неравенство по уровню жизни между работающим и нетрудоспособным населением.

Следующий макроэкономический фактор, оказывающий негативное воздействие на пенсионную систему, - планируемое сокращение численности лиц, работающих по найму: с 48,5 млн - в 2010 г. до 39,1 млн человек - в 2050 г. В то же время численность получателей трудовой пенсии за этот же период, напротив, увеличится с 37,3 млн до 51,7 млн человек. Таким образом, пенсионная нагрузка возрастет с 0,77 до 1,32, т.е. в 1,7 раза.

В практике западных стран для сохранения пенсионных прав застрахованных лиц в условиях негативного воздействия демографических и макроэкономических факторов используется накопительная составляющая обязательного пенсионного страхования. При этом теоретически потери пенсионных прав застрахованных лиц в распределительном сегменте пенсионной системы должны замещаться индивидуальными пенсионными накоплениями, которые в условиях устойчивого экономического развития позволяют достигать более высокой эффективности.

Однако, как показывают долгосрочные актуарные расчеты, объем средств, направляемых на накопление, с учетом ожидаемых параметров развития экономики и доходности финансового рынка в условиях нашей страны недостаточен даже для сохранения накопленного пенсионного капитала и поддерживания заданного целевого уровня замещения утраченного заработка.

Актуарные расчеты подтверждают, что накопительная составляющая трудовой пенсии не окажет позитивного влияния на показатели пенсионной системы по крайней мере до 2027 г., когда установленного пенсионного возраста достигнет поколение 1967 года рождения и моложе, полностью подпадающее под действие пенсионной модели, введенной в 2002 г.

Даже к 2050 г. доля накопительной части в общем размере трудовой пенсии по старости не превысит 15%. Средний размер накопительной части при этом составит менее 1% среднемесячной начисленной заработной платы, т.е. в 10 раз ниже установленного тарифа на накопление даже с учетом реальной доходности 4%.

Таким образом, актуарный прогноз показывает углубление негативных тенденций, которые без реализации мер государственного регулирования макроэкономической ситуации не позволят стабилизировать финансовое положение пенсионной системы, необходимое для приведения ее в соответствие страховым принципам. Обеспечить существенное повышение жизненного уровня пенсионеров в этих условиях можно будет лишь при постоянном увеличении ассигнований из федерального бюджета.

3.3 Предлагаемые механизмы достижения целевых ориентиров

Целевыми ориентирами повышения уровня пенсионного обеспечения предусматривается разный уровень благосостояния для различных поколений застрахованных лиц (рис.1):

для нынешних пенсионеров и тех, кто подпадает под правила дореформенной и новой системы, предполагается довести средний размер трудовой пенсии по старости до 2,5 ПМП;

для тех, кто начал трудовую деятельность после 1 января 2002 г., должны быть созданы условия для самостоятельного формирования трудовой пенсии по старости на уровне 40% заработка, с которого уплачивались взносы, за весь период трудовой деятельности.

Для всех поколений пенсионеров устанавливается обязательное правило: уровень пенсионного обеспечения с учетом мер социальной поддержки должен быть не ниже ПМП.

Рис.1. Целевые ориентиры повышения пенсионного обеспечения

Для нынешних пенсионеров и? ? Для застрахованных лиц, ?

Застрахованных лиц, подпадающих под? ? полностью подпадающих под?

Правила дореформенной и новой? ? действие новой пенсионной?

Пенсионной систем? ? системы?

?????????????????????????????????????? ??????????????????????????????????

\? ?/ ?? ?? \? ?/

Доведение среднего размера? ?? ?? ? Создание необходимых?

Трудовой пенсии по старости? ?? ?? ? условий для получения?

До уровня, обеспечивающего? ?? ?? ? трудовой пенсии по?

Основные потребности? ?? ?? ? старости на уровне 40% ?

Пенсионера (2,5 ПМП) ? ?? ?? ? утраченного заработка, ?

На который начислялись?

Страховые взносы, в?

Реальном выражении?

??????????????????????????????? ?? ?? ???????????????????????????

????????????????????????????

Для всех пенсионеров?

????????????????????????????

Предоставление уровня пенсионного обеспечения?

С учетом мер социальной поддержки не ниже величины?

ПМП в Российской Федерации начиная с 2010 года?

????????????????????????????????????????????????????

Однако указанные ориентиры недостижимы без изменения действующих норм пенсионного и налогового законодательства, что и было показано выше.

Предлагается введение стоимости страхового года на уровне МРОТ и принципа уплаты работодателем страховых взносов в размере не ниже этой величины независимо от начисляемого заработка.

Введение принципа уплаты страховых взносов в размере не менее стоимости страхового года должно распространяться как на застрахованных лиц, уплачивающих в обязательном порядке взносы в размере фиксированного платежа, так и на застрахованных лиц из числа наемных работников, взносы с заработка которых не достигают стоимости страхового года. В последнем случае работодатель должен будет вносить за каждого работника доплату к начисленным страховым взносам в размере суммы, недостающей до стоимости страхового года.

При этом порядок установления стоимости страхового года должен быть пересмотрен таким образом, чтобы уплата взносов в размере стоимости страхового года в течение нормативной продолжительности страхового стажа обеспечивала формирование трудовой пенсии по старости не ниже ПМП.

Заключение

При планировании пенсионной реформы возникает необходимость учета российской специфики в организации пенсионного обеспечения.

Во всем мире пенсионные системы, характеризуемые многочисленными национальными особенностями, которые обусловлены процессами исторического развития и влиянием тех или иных идей, переживают в настоящее время период осмысления и подвергаются постоянной трансформации, направленной на совершенствование возложенных, на них функций. Поэтому слепое заимствование опыта других стран при реформировании системы пенсионного обеспечения в России является достаточно бесперспективным. Более продуктивным представляется анализ этого опыта с целью выявления подходов, которые позволяют наиболее эффективно решать возложенные на пенсионную систему задачи не только в настоящее время, но и в перспективе.

Кризис пенсионной системы Росси - это кризис формационного свойства: происшедшие в стране формационные изменения по времени значительно опередили требуемые институциональные изменения пенсионной системы. Продолжающая существовать в прежних формах пенсионная система не соответствует изменившимся экономическим, правовым и социальным условиям, и она обречена на воспроизводство кризисных ситуаций, и сама является элементом тормозившим социальное и экономическое развитие страны

Для сокращения дефицита бюджета Пенсионного фонда Правительство РФ рассматривает варианты изменения структуры отчислений денежных средств предприятий и граждан в Пенсионный фонд.

В ряду преобразований необходимо отметить формирование современной структуры социальной поддержки населения, гармонизацию интересов государства, предпринимателей и граждан, расширение страховых форм защиты доходов россиян.

Исследование пенсионного вопроса обнаруживает возрастающий круг экономических, методологических, теоретических проблем, анализ которых невозможен без изучения истории этого вопроса, так как сущность любого общественного процесса, явления можно выявить, изучив генезис и закономерности его исторического развития. Поэтому речь идет о комплексном, системном исследовании пенсионных проблем, которые смыкаются с социальными, демографическими, правовыми, организационно управленческими процессами, деятельностью многочисленных государственных ведомств и научных учреждений.

В данном исследовании освещена история формирования пенсионной системы в России: показана взаимозависимость системы пенсионного обеспечения и уровня развития экономики; дана периодизация ее эволюции; исследованы становление и трансформация форм социальной защиты нетрудоспособных как естественно-исторический процесс развития общества; определена зависимость особенностей пенсионной системы от исторически конкретной формы собственности и общественного устройства российского (советского) общества. В самом общем виде пенсионная система предстала перед нами как неотъемлемый элемент экономической системы. Сформулированы принципиальные отличия эволюции пенсионной системы в России от аналогичных процессов в развитых странах. Основная причина этого явления коренится в том, что она развивалась в различных общественно-экономических условиях, в связи с чем трижды воссоздавалась заново.

Современный период создания новой российской пенсионной системы предстает перед нами в разрезе нескольких взаимосвязанных коротких исторических этапов, которые полностью отражают проблему трансформации отношений собственности и хозяйствования.

Исследование процесса зарождения и развития пенсионного обеспечения в Российской империи позволило автору сделать вывод о том, что надежное и достойное пенсионное обеспечение было создано только для государственных чиновников и их семей, поскольку государственная служба поощрялась и была престижным занятием. В целом же система пенсионного обеспечения императорской России не распространялась на все население.

Установлено, что состояние пенсионного обеспечения, его масштабы, уровень развития, конкретные модели находятся в непосредственной зависимости от социально-экономического устройства общества. Потому после свершения Октябрьской революции императорская власть с ее Табелью о рангах, царскими чиновниками, дворянскими привилегиями, соответственно и ее пенсионная система были упразднены. Пройдя два этапа в своем развитии, в итоге впервые в истории была выстроена универсальная всеобщая система пенсионного обеспечения.

Рассмотрен зарубежный опыт эволюции пенсионных систем по трем направлениям: Анализ мировой эволюции пенсионных систем по функциональному признаку обнаруживает общий вектор этого процесса - от централизованно-распределительных их вариантов к смешанным системам, а от смешанных систем - к накопительным. Как показывает практика, в настоящее время наиболее приемлемой для многих стран является смешанная система.

В Европе, на наш взгляд, наиболее удачной представляется пенсионная система Великобритании. Это стало возможным благодаря разумному использованию имеющихся национальных ресурсов, взвешенному решению острых бюджетных проблем с учетом нарастающих социально демографических трудностей. Именно в Англии достигнут самый высокий уровень жизни пенсионеров.

Американский опыт дает основание считать, что в США наиболее рационально использованы возможности государственно-распределительной системы в сочетании с огромным разнообразием добровольных частных схем пенсионного обеспечения. Примечательно, однако, что только за счет распределительной системы американцам удалось обеспечить высокий уровень жизни пенсионеров. Чилийский опыт радикального перехода к накопительной системе нельзя признать удачным вследствие тех трудностей, с которыми сталкивается эта система в условиях рыночной экономики с ее атрибутами риска.

В целом ознакомление с опытом пенсионного обеспечения развитых стран Европы и Америки представляет интерес в плане того, чтобы, во-первых, обратить пристальное внимание не столько на конкретные механизмы, сколько на основную тенденцию развития пенсионного дела (обеспечение достойного уровня жизни нетрудоспособных); во-вторых, использовать в процессе формирования российской пенсионной системы то позитивное, что дала мировая практика; в-третьих, сразу предупредить те трудности, которые продемонстрировали пенсионные новации в этих странах.

Показан опыт стран СНГ, где большинство избрало в качестве модели пенсионного обеспечения смешанную трехуровневую систему, сочетающую солидарные принципы с накопительными.

Таким образом, в курсовой работе представлена целостная картина зарождения, развития и трансформации пенсионной системы в России на разных социально-экономических этапах ее жизни; выработаны методологические предпосылки исследования пенсионных категорий; определены конкретные пути решения проблем пенсионного обеспечения и т.д.

Список литературы

1.Аганбегян А.Т. Социально-экономическое развитие России. М., Дело. 2004. - 272 с.

2.Азарова Е.Г. Закон о трудовых пенсиях: общие положения // Трудовое право 2003. - №13. - С.31-38.

.Александров А.А. Как оформить пенсию. М.: Приор, 2005. - 56 с.

.Александров Д.Г. Пенсионная система в России: состояние, проблемы, перспективы. СПб., 2000. - 199 с.

.Андреев B. C. Право социального обеспечения в СССР: Учебник. М., 1987. - 310 с.

.Астапов К.Л. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации // Финансы и кредит. - 2002. - № 24. - С.47-53.

.Ахтлмов Р.Э., Газдалетдинов A. M., Каримов Э.Я. Негосударственное пенсионное обеспечение: взгляд профессионалов. Уфа. 2004. - 84 с.

.Барабанов А.Е. Перспективы использования накопительной части пенсионных фондов и средств коллективных инвестиций. М., 2005. - 85 с.

.Бартенев А. Экономическая история России. М., 2004. - 443 с.

.Баскаков В.Н., Баскакова М.Е. О пенсиях для женщин и мужчин: социальные аспекты пенсионной реформы. М. э 1998. - 120 с.

.Беликова Т.Н., Минаева Л.Н. Всё о пенсиях. М.; Питер, 2006. - 86 с.

.Белоусов Р.А. Экономическая история России: XX век. М., 1999. Кн.1. - 407 с; М., 2000. Кн.2. - 422 с.

.Бирюков Б.М. Пенсии в Российской Федерации. М.: ПРИОРИЗ - ДАТ, 2003. - 479с.

.Блекус В.В. Институты пенсионного обеспечения и их развитие в России: Автореф. дис. канд. экон. наук. Улан-Удэ, 2004. - 18 с.

.Борисенко Н. О понятии финансовой устойчивости Пенсионного фонда России // Вопросы экономики. 2004. № 7.114-122.

.Борисенко Н.Ю. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости Пенсионного фонда России. М.: Финансы и кредит, 2004. - 240 с.

.Внебюджетные социальные фонды. Особенности уплаты страховых платежей // Экономика и жизнь. 1993. № 51.

.Волгин А.П., Плакся В.И. Доходы и занятость: мотивационный аспект. М.: Луч, 1994. - 240 с.

.Волкова Ю.В. ЕСН и обязательное пенсионное страхование с учетом изменений в законодательстве. М.: Главбух, 2005. - 160 с.

.Воронин Ю. Страховые пенсионные кассы в дореволюционной России // Пенсионные фонды. 1996. № 2.29-35.

.Все о базовой, страховой и накопительной частях трудовой пенсии. М., 2003. - 223 с.

.Гаврилов Р.В., Романов Е.А. Реформирование пенсионных систем: мировой и отечественный опыт. М., 2004. - 114 с.

.Гайдар Е.Т. История пенсий, становление и кризис системы социальной защиты в современном мире // Независимая газета. 2004. 13 июля.

.Гайдуков М.Н. Корпоративная пенсия: достойное завершение карьеры // Экономика России. XXI век. 2003. № 10.42.

.Голикова Л. Бизнес вышел на пенсию // Коммерсант. Деньги. 2003. №18.97-99.

.Голикова Л. На пенсионном рынке нет никакой мути. Честно // Коммерсант. Деньги. 2003. № 18.106-108.

.Горюнов И.Ю. Негосударственные пенсионные фонды в современной России. М, 2005. - 240 с.

.Гражданский кодекс Российской Федерации.

.Грудцына Л. О пенсионном обеспечении // Юрист. - 2003. - №11. С.60-64.

.Дегтярев Г.П. Пенсионные реформы в России. М., 2003. - 278 с.

.Дмитриев М. Куда идет пенсионная реформа // Трудовое право 1998. - №3. - С. С.9-10.

.Ерошенков Г. Рост стратегических инвесторов: мировой опыт пенсионных реформ. М.: МАКС Пресс, 2000. - 176 с.

.Ершова В. Пенсионное дело // Финансовая газета (региональный выпуск). 2000. № 27 (июль).11.

.Ершова В. Расчеты с пенсионным фондом // Финансовая газета. 2000. № 11 (март).8.

.Закон "О государственных пенсиях в РСФСР" от 20.11.1990 г.

.Захаров М.Л., Севостъянова В.Б., Тучкова Э. Г Комментарий к новому пенсионному законодательству. М., 2002. - 334 с.

.Захаров М.Л., Тучкова Э.Г. Право социального обеспечения. М.: Бек, 2002. - 543 с.

.Инструкция Министерства труда и социального развития РФ и Пенсионного фонда РФ от 03.06.1997 г. № 35/44.

.Ищенко О.А., Пермяков О.В. Реформирование пенсионного законодательства Российской Федерации // Юрист. - 2003. - №6. - С.5-8.

.Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег. М., 1949. - 398 с.

.Концепция Правительства РФ "О реформе системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации" 1995 г.

.Курноскина О.Т. Трудовые пенсии: вопросы и ответы. М., 2005. - 96 с.

.Куртин А.В. Некоторые аспекты реформирования пенсионной системы Российской Федерации // Трудовое право. - 2002. - №4. - С.40-47.

.Локшина О.В. Пенсионное законодательство: основные положения и практика применения // Трудовое право. - 2003. - №4. - С.15-23.

.Львов Д., Овсиенко Ю. Российская пенсионная система и пути ее реформирования // Вопросы экономики. 2001. № 8.111-120.

.Макаров А.В. Пенсионное законодательство. Новая пенсионная система - новые возможности. М., 2005. - 160 с.

.Мальтус Т. Опыт о законе народонаселения. Петрозаводск, 1999. - 139 с.

.Мирков В.З. Негосударственный пенсионный фонд Сбербанка // Деньги и кредит. 1998. № 1.61-64.

.Мировой опыт реформирования пенсионных систем: концептуальные подходы и практические действия / Отв. ред. Л.С. Дегтярь. М.: Эпикой, 1999. - 74 с.

.Михайленко Ю.А. Все о пенсиях: виды, условия назначения, размер. М.; Омега-Л, 2006. - 120 с.

.Михалкевич В.Н., Фогель Я.М., Шедерова Г.С. Пенсии и пособия работникам сельского хозяйства. Справочник. М., 1979. - 88 с.

.Налоговый кодекс Российской Федерации (части I и II).М., 2005.

.Народное хозяйство СССР за 70 лет. Юбилейный стат. ежегодник. М., 1987.

.Новиков А.А. Пенсионные системы западных стран: опыт, который можно позаимствовать // Человек и труд. 2005. № 11.51-57.

.Новиков А.А. Пенсионный вопрос в России. М.: Изд-во МГУ, 2005. - 264 с.

.Новое в пенсионном законодательстве Российской Федерации: сборник официальных текстов и документов. М.: Омега-Л, 2005. - 208 с.

.Новое законодательство о пенсиях / Ред. М.А. Подобед. М.: ПРИОР, 2002. - 96 с.

.Новое пенсионное законодательство: С комментариями. / Сост.Л. Вульф. М.: Социздат, 2002. - 255 с.

.О трудовых пенсиях в Российской Федерации. М.: ИНФРА-М, 2003. - 40 с.

.Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования. М.: ИНФРА-М, 2003. - 22 с.

.Общий Устав о пенсиях и единовременных пособиях по гражданским ведомствам // СЗ. СПб., 1896.Т. III. Кн.2.

.Овсиенко Ю.В., Русаков В.П., Сухова Н.Н. Пенсионная система в России: современное состояние и пути реформирования. М., 1999. - 47 с.

.Орлов-Карба П.А. Все о пенсионной реформе в России. М., 2005. - 302 с. Отырба Л.В. Право социального обеспечения. М.: МГИУ, 2005. - 58 с.

.Особый устав о пенсиях и единовременных пособиях, определяемых Комитетом Призрения заслуженных гражданских чиновников // Там же.

.Павленко В.В. Единый социальный налог (взносы). М.: Юнити, 2003. - 96 с.

.Пенсии, льготы и компенсации: Настольная книга пенсионера. Пенза, 2003. - 32 с.

.Пенсии: Государственная и трудовая в вопросах и ответах: Условия, страхование, стаж, размеры, льготы / Авт. - сост.А. Самойлов и др. М.: ACT: Олимп, 2002. - 359 с.

.Пенсионеры и пенсии: каковы обязательства государства перед пенсионерами, основные составляющие пенсии и их различия, кому и как пересчитываются пенсии. М.: Профиздат, 2003. - 126 с.

.Пенсионная реформа в России /Сое. О.В. Кондратьева. Йошкар-Ола, 2002. - 124 с.

.Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы /Под ред. Дмитриева М.Э. - Спб.: Норма, 1998. - С.256с.

.Полное собрание законов Российской империи (ПСЗ). Собр.1. СПб., 1830.Т. I (№ 289).524; Т. V (№ 3098).503-506; Т. VI (№ 3877).479-480.

.Постановление Правительства РФ "О мерах по организации индивидуального (персонифицированного) учета для целей государственного пенсионного страхования" от 05.03.1997 г. № 318.

.Постановление Правительства РФ "О мерах по реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации" от 07.08.1995 г. №7790.

.Постановление Правительства РФ "О программе социальных реформ в РФ на период 1996-2000 гг." от 26.02.1997 г. № 222.

.Программа Правительства РФ "О пенсионной реформе в Российской Федерации" от 20.03.1998 г.

.Программа Правительства РФ "Структурная перестройка и экономический рост в 1997-2000 гг." от 31.03.1997 г.

.Резникова Е.А. Переход к рынку и современное развитие пенсионной системы. М.: ЭРА, 2001. - 71 с.

.Реформы пенсионной системы: международный опыт и рекомендации для России / Под. ред. П.В. Крючковой, А.В. Табаха. М., 2003. - 70 с.

.Решения партии и правительства СССР по хозяйственным вопросам (1917-1986 гг.): В 16 т. Т.1.М., 1967.

.Роик В. Пенсионная реформа: результаты и перспектива // Пенсионные фонды и инвестиции. - 2-3. - № 2. - С.23-26.

.Роик В.Д. Пенсионная реформа: результаты и перспективы // Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Вып.3.М., 2003.18-23.

.Роик В.Д. Пути устройства пенсионной системы в России // Пенсия. 1998. № 9.7.

.Россия в цифрах. Официальное издание. М., 2002, 2003, 2004.

.Свод законов Российской империи (СЗ). СПб., 1857. Т.2. Ч.1; 1896. Т.3. Кн.2, 3, 4; 1908.Т. IX. Ст.762; 1912. Т.3,4. Ч.3.

.Социальное положение и уровень жизни населения России. Официальное издание. М., 2003.

.Трудовой кодекс Российской Федерации.

.Указ Президента РФ "О негосударственных пенсионных фондах" 1992 г.

.Устав о пенсиях и единовременных пособиях артистам Императорских театров, вдовам их и детям // Там же.

.Устав о пенсиях и единовременных пособиях мастерам, подмастерьям и мастеровым Императорской Петергофской гранильной фабрики // Там же.

.Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах"" от 10.01.2003 г. № 14-ФЗ.

.Федеральный закон "О государственном пенсионном обеспечении в РФ" от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ.

.Федеральный закон "О занятости населения в Российской Федерации" от 20.04.1996 г. № 36-ФЗ.

.Федеральный закон "О коллективных договорах и соглашениях" от 11.03.1992 г.

.Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" от 07.05.1998 г., №75-ФЗ.

.Федеральный закон "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, и их семей" от 12.02.1993 г. №4468-1.

.Федеральный закон "О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий" от 01.02.1998 г.

.Федеральный закон "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" от 15.05.1991 г. № 1244-1.

.Федеральный закон "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ.

.Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования" от 01.04.1996 г. №27-ФЗ.

.Федеральный закон "Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2001 год" от 10.01.2003 г. № 9-ФЗ.

.46. Федеральный закон "Об исполнении бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2001 год" от 10.01.2003 г. № 10-ФЗ.

.Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" № 167-ФЗ.

.Численность и состав населения СССР. По данным Всесоюзной переписи населения 1979 года. М., 1984.П. Труды классиков экономической науки

.Шестакова Е.Е. Опыт введения многоуровневых пенсионных систем в государствах Восточной Европы: общие подходы и особенности // Трудовое право. - 2003. - №2. - С.79-85.

Приложения

Приложение 1. Организационная структура Пенсионного фонда Российской Федерации

Пенсионный фонд Российской Федерации

Правление Пенсионного фонда Отделения по субъектам

Исполнительная дирекция Руководство в том числе:

Председатель Правления Управляющий Отделением

Первый заместитель Председателя Заместитель управляющего

Заместители Председателя Специалист по кадрам

Управляющие 12 Отделениями ПФ РФ Группа по защите информации

Представители общественных, религиозных Юридический отдел

организаций, действия которых связаны с Бухгалтерия

защитой интересов пенсионеров, инвалидов Экономический отдел

Отдел по погашению просроченной задолженности

Отдел по организации персонифицированного учета

Межрегиональные пункты персонифицированного учета

Отдел учета поступления и расходования средств

Контрольно-ревизионный отдел

Отдел координации деятельности уполномоченных

Административно-хозяйственный отдел

Приложение 2. Статистические данные Пенсионного фонда РФ по состоянию на 31.12.2010

Общее число пенсионеров, обслуживаемых ПФР38, 206 млн. чел. Число получающих трудовую пенсию36,356 млн. чел. из них трудовую пенсию по старости29,019 млн. чел. Число получающих государственную пенсию1,954 млн. чел. из них социальную пенсию1,646 млн. чел. Число застрахованных лиц, учтенных в системеперсонифицированного учета62 млн. чел. Число лиц, имеющих в лицевом счете накопительную часть трудовой пенсии42 млн. чел. Число лиц, имеющих только страховую часть трудовой пенсии42 млн. чел. Собственные средства НПФ в т. ч. пенсионные резервы Общее число участников НПФ153,5 млрд. рублейв т. ч. пенсионные резервы114,5 млрд. рублейОбщее число участников НПФ5,5 млн. человек(7,45%от экономически активного населения)Сумма пенсионных взносов за 6 месяцев года8.3 млрд. руб.Число получающих дополнительную негосударственную пенсию481,3 тысячи человек(около 1,5% от числа пенсионеров)

Введение3

Глава 1. Пенсионная система РФ. Основные виды пенсий…..3

1.1. Институты пенсионного обеспечения…..5

1.2. Реформа пенсионной системы РФ….8

1.3. Структура пенсионной системы РФ.13

1.4. Понятие пенсий и их виды18

1.5. Пенсионный фонд РФ и его основные функции….25

1.6. Негосударственные пенсионные фонды..29

Глава 2. Основные проблемы и перспективы развития пенсионной системы РФ…35

2.1. Основные проблемы развития негосударственного пенсионного обеспечения…35

2.2. Цели и задачи развития негосударственного пенсионного обеспечения…45

2.3. Меры по укреплению накопительного компонента пенсионной системы..47

2.4. Плановое повышение пенсий57

Заключение…60

Список литературы63

Приложения 67

Внимание!

Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ работы №3567, цена оригинала 500 рублей. Оформлена в программе Microsoft Word.

Оплата . Контакты.

Введение

Актуальность исследования работы с людьми, получающими пенсию, обусловлена следующими причинами: во-первых, возрастанием в современных условиях роли учреждений социального обслуживания по организации социальной поддержки пожилых людей; во-вторых, необходимостью изучения проблем пожилых людей и поиск наиболее эффективных способов по их решению; в-третьих, необходимостью усиления социальной поддержки населения, особенно его наиболее уязвимых слоев.

Одним из важнейших элементов федеральной системы социального обеспечения России является пенсионная система. Процесс формирования этой системы достаточно длительный и болезненный, так как объективно обусловлен другим глобальным процессом – возрождением российской экономики и созданием в стране ответствующих условий для ее эффективного функционирования. Поскольку право лишь отражает внутреннюю логику экономических процессов, можно с уверенностью констатировать, что российское право социального обеспечения, как самостоятельная отрасль в общей системе права, переживает на современном этапе свое второе рождение.

К началу 2002г. в России насчитывалось около 39 млн. пенсионеров. Подавляющее большинство из них (свыше 90%) получали пенсию в соответствии с Законом Российской Федерации «О государственных пенсиях в Российской Федерации». Все пенсии которые выплачивались на основании этого закона именовались трудовыми пенсиями, так как они устанавливались в связи с трудовой деятельностью. Почти для всех пенсионеров пенсия является основным источником средств к существованию. Все это предопределяло и предопределяет до сих пор повышенную значимость пенсионной системы в России. Без хорошей пенсионной системы, отвечающей интересам населения и гарантирующей достойную жизнь человеку в пенсионный период его жизни, не может эффективно функционировать и развиваться вся система социального обеспечения.

За последние годы в стране произошли коренные изменения, преобразившие социально-экономический облик России, поставившие на повестку дня совершенно новые задачи. Можно назвать главные из них:

— социальные гарантии минимального обеспечения в старости;

— регулярное повышение пенсий нынешним пенсионерам и эффективный учет пенсионных обязательств перед ныне работающими гражданами.

По сути дела на решение именно этих задач, выполнив обязательства перед пенсионерами по старому пенсионному законодательству, были направлены изменения в законодательстве, открывающие новые возможности для повышения пенсионных выплат.

Нововведения в пенсионной системе включают в себя задачи, которые предполагают решить основные проблемы старой пенсионной системы. Достижение финансовой сбалансированности пенсионной системы; повышение уровня пенсионного обеспечения граждан; формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему.

Объектом данной курсовой работы является пенсионная система в РФ.

Предмет – процессы реформирования пенсионной системы в РФ.

Цель курсовой работы — определить основные проблемы развития НПФ и разработать меры по укреплению накопительного компонента.

— Изучить аспекты и основные направления реформирования российской системы пенсионного обеспечения, а также ее структуру.

— Изучить современное состояние Пенсионного фонда РФ и негосударственных пенсионных фондов.

— Изучить основные проблемы и перспективы развития НПФ.

Глава 1. Пенсионная система РФ. Основные виды пенсий

1.1. Институты пенсионного обеспечения

Мировая практика выработала три базовых института пенсионного обеспечения:

Первый, это институт социальной помощи. Данная форма защиты престарелых была единственной в советские времена. Пенсионное обеспечение в этой системе осуществляется в рамках единого государственного бюджета. Централизованно планируется формирование фонда социального обеспечения (помощи), куда входит и статья расходов на выплату пенсий. Для финансирования фонда социального обеспечения (помощи) устанавливается тариф в виде процента от выплачиваемой в народном хозяйстве заработной платы. Размер тарифа устанавливается государством, однако, ни одно, даже самое благополучное государство не в состоянии решить проблему пенсионного обеспечения граждан лишь за счёт бюджетных средств. Мировой опыт показал, что в рамках института социальной помощи следует осуществлять выплаты лишь наиболее уязвимым категориям граждан, которые не способны самостоятельно заработать себе на пенсию .

Вторым институтом пенсионного обеспечения является так называемая система «финансирования на ходу» (система «pay-as-you-go»). В основу этой системы положен «договор поколений». Это означает, что сегодняшнее работающее население и работодатели платят взносы в пенсионные фонды, из которых средства тут же расходуются на выплату пенсий сегодняшним пенсионерам. Таким образом, эта система походит на взимание налога с работников и работодателей на функционирование пенсионной системы и, безусловно, носит государственный, то есть централизованный характер, так как её невозможно создать в пределах предприятия, отрасли . Функционирование данной системы выявило ряд существенных её недостатков:

— отсутствие главного страхового принципа – эквивалентность взносов и выплат,

— система усиливает социальное иждивенчество и отрицательно воздействует на общий уровень сбережений в стране, поскольку граждане, рассчитывая на государственные пенсии, несклонны делать сбережения на будущее,

— в моменты обострения экономической ситуации правительство, пользуясь своей монополией, пытается всячески ограничивать размер пенсии, что снижает покупательную способность населения,

— система может стать объектом манипулирования различных политических сил, вследствие того, что их распределение может быть использовано для достижения мимолётного политического результата, в конечном итоге приносящим ущерб пенсионной системе .

Третьей, и самой перспективной на сегодняшний день системой пенсионного обеспечения является институт пенсионного страхования (накопительная система). Суть данной системы заключается в следующем. Граждане уплачивают в течение активной тру¬довой деятельности страховые взносы, взносы акку¬мулируются и капитализируются на их личных пенси¬онных счетах, а при наступлении страхового события (выхода на пенсию) граждане получают пенсии из со¬зданного ими «личного пенсионного фонда». Соответственно, чем больше средств на счету - тем больше пенсия. Государство при этом несет ответ-ственность за сохранность средств граждан, регулирует деятельность пенсионных фондов и страховых компа¬нии, а также гарантирует минимальную пенсию тем, кто не накопил достаточно средств на своем счету. Минимальные пенсии выплачиваются за счет бюджет¬ных средств и/или отчислений работодателей. Именно данная пенсионная система, как считают большинство специалистов в мире, наиболее полно соответствует принципам социального страхо¬вания - самоответственности, солидарности и субси¬диарности. Трудовое население несет ответственность за собственное материальное благополучие, солидарно с государством помогая самым необеспеченным слоям. Следует отметить, что речь идет лишь о трудо¬вых пенсиях. Что касается социальных выплат инвали¬дам (в том числе детства), многодетным, одиноким матерям и так далее, то выплаты им должно произво¬дить государство в рамках института социальной по¬мощи. При этой системе полностью соблюдается прин¬цип эквивалентности страховых взносов и выплат. На¬конец, именно эта система наилучшим образом по¬вышает ответственность людей за собственное материальное благополучие .

1.2. Реформа пенсионной системы РФ

При переходе к рыночной экономике ввиду низкого пенсионного обеспечения встал вопрос о необходимости реформирования существующей распределительной пенсионной системы. Одним из шагов на этом пути является введение в действие с 1 января 2002г. Федеральных законов:

— от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

— от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»;

— от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» .

Существует две причины побудившие Россию приступить к формированию новой пенсионной системы:

1) состояла в объективной потребности пересмотреть укоренившуюся в обществе идеологию самой природы обязательного пенсионного страхования трудящихся, возродить, и, главное, реализовать на практике истинную его сущность. При этом учитывалось, что уже в то время постепенно, хотя и медленно, складывалась многоукладная система экономических отношений, менялось представление властных структур о целях общественного производства, создаваемого трудом народа, в частности наметилась тенденция к паритетному смягчению военного противостояния двух мировых политических систем и использованию высвобождаемых ресурсов в интересах населения страны;

2) состояла в необходимости повысить уровень доходов основной части пенсионеров, живущих как правило на одну пенсию. Кроме того, в прошлом пенсии вообще не индексировались ни с учетом роста цен на потребительские товары, ни с учетом роста заработка. Материальный достаток пенсионеров в силу этого хотя и медленно, но неуклонно снижался.

С введением в действие 1 января 2002 года нового пенсионного законодательства начался новый этап пенсионной реформы – постепенный переход к накопительному финансированию пенсий, в том числе учету накоплений на индивидуальных счетах в системе обязательного пенсионного страхования.

Новое пенсионное законодательство изменило структуру всей пенсионной системы в Российской Федерации .

За многие годы у нас сложилось устойчивое мнение о том, что пенсионные проблемы могут волновать лишь очень пожилых людей, а молодым и даже гражданам среднего возраста о пенсии можно не беспокоиться, поскольку Конституцией России каждому гражданину гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом.

Проблемы пенсионного обеспечения граждан в разных государствах (Германия, Франция, Великобритания) в значительной степени отличаются друг от друга. Это объясняется разницей в экономике, степенью развития национальных систем социального обеспечения, а также демографическими, культурными и социально-политическими особенностями каждой страны. На Западе, например, пенсионный возраст волнует граждан едва ли не с младенческого возраста. С момента поступления на работу каждый лично отслеживает порядок учета своего трудового стажа, влияющего на размер пенсии. Более того, система учета стажа, размеры и условия пенсионных отчислений являются главными после заработной платы составляющими любого трудового договора и соглашения. А степень гарантированности получения пенсии в старости даже в богатых высокоразвитых странах является едва ли не решающим фактором при выборе карьеры и места работы.

Одним из основных факторов, определяющих развитие национальных пенсионных систем, является выбор моделей и механизмов их финансирования.

Во многих европейских государствах преобладает распределительный тип пенсионной системы, основанный на принципе солидарности поколений, заключающемся в том, что пенсии нынешним пенсионерам формируются за счет работающих граждан.

Альтернативой распределительной пенсионной системе служит накопительная модель, считающаяся более приемлемой в ситуации старения населения, когда размер пенсионных выплат напрямую зависит от трудового вклада гражданина, величины заработной платы и страховых взносов будущего пенсионера. Главным принципом формирования пенсий при накопительной системе является долговременное систематическое накопление средств. При этом свободные денежные средства инвестируются с целью получения дополнительных доходов, необходимых для выполнения обязательств по пенсионным выплатам.

Однако не в одном государстве нет ни чисто распределительной, ни чисто накопительной пенсионной системы. Имеет место смешанный тип пенсионной системы .

Какая же модель пенсионной системы существует в нашей стране?

Государственная система социального обеспечения населения, ранее существовавшая в нашей стране, носила распределительный характер и выполняла социальную функцию. Ни право на пенсию, ни ее размер не зависели от факта уплаты страховых взносов. Распределительная (государственная) система представляла собой «обмен между поколениями» и была предназначена не для инвестиций, а для гарантированной выплаты пенсий в установленный сроки и в определенных объемах .

В условиях изменившихся социально-экономических отношений возникла необходимость преобразования системы социального обеспечения: перевода назначения трудовых пенсий на страховую основу с добавлением накопительного элемента, т.е. создания смешанной модели пенсионной системы. Через использование механизма преобразования пенсионных прав, заработанных гражданами по старому пенсионному законодательству, в права, учитываемые по новому законодательству, будет учтен трудовой стаж, заработанный на основе старых пенсионных законов.

В новой пенсионной модели будет учитываться количество полностью оплаченных страховых лет, а вместо заработка – размер страховых платежей, перечисленных работодателем в интересах работника. Каждому открывается индивидуальный лицевой счет, на котором будут отражаться только полностью оплаченный, покрытый страховыми платежами, год. Не оплаченные годы учитываться не будут .

Территориальные пенсионные органы, организованные по принципам единой пенсионной службы, проводят персонифицированный учет сведений о количестве оплаченных страховых лет, о размерах поступивших на счет застрахованного платежей, о росте пенсионного капитала, включая его накопительную составляющую, отражаемую на специальной части личного счета, об индексации страховой части и зачислении инвестиционного дохода, начисленного на накопительную часть.

Ежегодно каждый застрахованный будет получать сведения о состоянии своего личного счета, о поступлениях на него и вместе с тем иметь возможность подтвердить правильность данных о платежах работодателя.

Многим гражданам, претендующим на пенсию, порой трудно понять, какая у них должна быть пенсия, когда возникает право на пенсию, куда за ней следует обращаться и какие документы необходимо представить для назначения пенсии .

Одной из главных задач пенсионной реформы стало сохранение пенсионных прав, заработанных гражданами до 01.01.2002 г. в связи с введением в действие Закона «О трудовых пенсиях» началось преобразование пенсионных прав граждан в пенсионный капитал, которое продолжится до 2013 года и отразится не только на тех, кто уже на пенсии, но и на тех, кто продолжает работу до достижения пенсионного возраста и после него.

1.3. Структура пенсионной системы РФ

Пенсионная система России - это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии. Пенсионная система России в современном виде введена с 1 января 2002 года и включает в себя отношения по формированию, назначению и выплате следующий видов пенсий: трудовой пенсии, пенсии по государственному пенсионному обеспечению, негосударственной пенсии .

С принятием пакета пенсионных законов об обязательном пенсионном страховании и трудовых пенсиях, определилась следующая структура системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации:

1) обязательное пенсионное страхование, включающее в себя трудовую пенсию по старости или инвалидности (в составе базовой, страховой и накопительной частей) и трудовую пенсию по случаю потери кормильца (в составе базовой и страховой частей);

2) добровольное пенсионное обеспечение, включающее в себя пенсии, выплачиваемые за счет взносов работодателей и самостоятельных пенсионных накоплений граждан (Приложение 1).

Согласно Федеральным Законам «Об обязательном пенсионном страховании» и «О негосударственных пенсионных фондах», Негосударственные пенсионные фонды, действующие в настоящие время и имеющие соответствующие лицензии, вправе осуществлять деятельность по каждой из перечисленных составляющих структуры пенсионного обеспечения в Российской Федерации .

Рассмотрим каждую из составляющих структуры немного подробней.

1) Обязательное пенсионное страхование.

Согласно концепции пенсионной реформы, современная государственная пенсия должна состоять из трех частей.

I. Базовая, или социальная – установленный законом, единый для всех минимум. Она объединила ранее устанавливаемые законами и указами Президента минимальную пенсию, компенсационные доплаты и надбавки к пенсии. Ее размер не зависит ни от заработка, ни от суммы страховых взносов, уплаченных в течение трудовой деятельности. В общем, как бы не сложилась трудовая биография человека, государство гарантирует ему выплату определенного уровня дохода, индексируемого в соответствии с инфляцией.

II. Страховая часть зависит от пенсионного стажа, то есть от того периода, в течение которого предприятие делало отчисления за сотрудника в Пенсионный Фонд, и от суммы этих отчислений. Размер страховой части трудовой пенсии, которая будет ежемесячно выплачиваться человеку, рассчитать очень просто: достаточно пенсионный капитал, сформированный на день назначения пенсии, разделить на количество месяцев ожидаемого периода выплат пенсии. На основании данных Госкомстата для расчета трудовых пенсий был узаконен период в 19 лет (288 месяцев).

Пенсионный капитал до дня назначения пенсии регулярно индексируется в зависимости от роста цен и роста среднемесячной заработной платы по стране .

С 2010 года базовая часть трудовой пенсии по старости в России перешла в страховую часть трудовой пенсии по старости в виде фиксированного базового размера. Если раньше базовая и страховая части индексировались отдельно и по разным правилам, то теперь страховая часть будет индексироваться в соответствии с ростом средней заработной платы, но не выше роста доходов Пенсионного Фонда в расчете на одного пенсионера .

III. Накопительная часть также зависит от величины пенсионных накоплений. Однако, в отличии от страховой части, данные пенсионные накопления формируются не только из сумм налогов, уплаченных работодателем, но и в немалой степени зависят от выбора негосударственного пенсионного фонда или управляющей компании, которые увеличивают эти средства с помощью различных инвестиционных инструментов. После назначения пенсии размер накопительной части ежегодно индексируется с учетом доходов, полученных от инвестирования

Согласно Федеральному Закону «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» взнос на формирование этой части пенсии составляет от 2-х до 6-ти процентов заработка и зависит от возраста человека, в пользу которого перечисляется взнос. Чем он моложе, тем больше эта доля. (С 01.01.2005г. взнос на формирование накопительной части пенсии может отчисляться только в пользу лиц 1967 года рождения и моложе).

Федеральный Закон «О негосударственных пенсионных фондах» устанавливает право любого человека, в пользу которого отчисляются или отчислялись ранее такие взносы, подать заявление в Пенсионный фонд РФ о переводе накопительной части своей пенсии в Негосударственный пенсионный фонд или управляющую компанию. Также предусмотрены схемы перевода накоплений из одного НПФ в другой. Таким образом, человек имеет возможность осуществлять разумный выбор и контроль за формированием своих пенсионных накоплений .

2) Добровольное пенсионное обеспечение.

Добровольное пенсионное обеспечение является органичной составной частью пенсионной системы России и подразумевает формирование пенсионных сбережений в Негосударственных пенсионных фондах исключительно за счет дополнительных добровольных взносов работодателей или самих граждан. Оно осуществляется в самых разнообразных формах, как в виде пенсионных систем отдельных предприятий и организаций, отраслей производства, так и в виде пенсионного обеспечения отдельных граждан, перечисляющих взносы в свою пользу или в пользу своих близких. В отличии от обязательного государственного пенсионного обеспечения, условия которого установлены законом, условия добровольного пенсионного обеспечения устанавливаются договором между вкладчиком и фондом.

Накопления в негосударственных пенсионных фондах могут осуществлять как работающие в настоящий момент граждане, так и граждане, просто обладающие доходом, достаточным для осуществления регулярных взносов. Пенсионные фонды предлагают также варианты, применимые для клиентов, имеющих разовые поступления .

Схема взаимодействия вкладчика и фонда проста: в соответствии с условиями пенсионного договора, определенными в соответствии с потребностями и возможностями вкладчика, последний перечисляет в фонд пенсионные взносы. Фонд обеспечивает сохранность и прирост этих средств с помощью разнообразных инвестиционных инструментов, а при наступлении пенсионного возраста производит участнику пенсионные выплаты (Приложение 2).

В настоящее время, согласно законодательству, взносы в НПФ и получаемые из НПФ пенсии не облагается никакими налогами. А для предприятий взносы в пользу работников уменьшают налогооблагаемую базу. Таким образом, вклады в НПФ, действительно стали выгодны .

1.4. Понятие пенсий и их виды

Пенсии как форма социальной защиты нетрудоспособных посредством социального страхования или бюджетного финансирования появились в конце XIX – начале XX в. При этом на первом этапе были введены пенсии по инвалидности, а затем пенсии по старости.

Пенсия – это ежемесячная долгосрочная выплата, назначаемая за счет государственных средств в качестве основного источника средств существования лицам, достигшим установленного возраста, за выслугу лет, по инвалидности, потерявшим кормильца .

В соответствии с действующим законодательством пенсии можно классифицировать в зависимости от источника финансирования на пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии.

I. Трудовая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью этих лиц.

Законом установлены следующие виды трудовых пенсий:

1) трудовая пенсия по старости;

2) трудовая пенсия по инвалидности;

3) трудовая пенсия по случаю потери кормильца .

Тарифы страховых взносов на пенсионое страхование составляют, в процентах от заработной платы застрахованных лиц (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы):

1) в 2010 году - 20 %; при этом, для лиц 1966 года рождения и старше все 20 % направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии, а для лиц 1967 года рождения и моложе 14 % направляются на финансирование страховой части, а 6 % - на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

2) начиная с 2011 года - 26 %; при этом, для лиц 1966 года рождения и старше все 26 % направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии, а для лиц 1967 года рождения и моложе 20 % направляются на финансирование страховой части, а 6 % - на финансирование накопительной части трудовой пенсии.

С заработной платы, получаемой от одного работодателя и превышающей 415 тыс. руб., страховые взносы с 1 января 2010 года не взимаются .

1) Трудовая пенсия по старости.

Право на трудовую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, при условии наличия не менее пяти лет страхового стажа. Отдельные категории граждан, указанные в статьях 27, 27.1 и 28 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии.

Трудовая пенсия по старости может состоять из следующих частей:

1) страховой части;

2) накопительной части .

До 1 января 2010 года существовала также базовая часть трудовой пенсии по старости, но с 1 января 2010 года она была объединена со страховой частью в связи с отменой единого социального налога .

Размер трудовой пенсии по старости определяется как сумма её страховой и накопительной частей.

Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

СЧ = ПК / Т + Б, где

СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости;

ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии, составляющего 19 лет (228 месяцев);

Б - фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости, который составляет 2 562 рублей в месяц (за исключением лиц, достигших возраста 80 лет или являющихся инвалидами I группы, и лиц имеющих на иждивении нетрудоспособных членов семьи, который устанавливается повышенный базовый размер страховой части трудовой пенсии) .

ПК определяется по формуле:

ПК = ПК1 + СВ + ПК2 , где

ПК1 - часть расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, исчисленная для оценки пенсионных прав застрахованных лиц по состоянию на 1 января 2002 года;

СВ - сумма валоризации (повышение размера ПК1 с 1 января 2010 года), которая составляет 10 процентов величины ПК1 и, сверх того, 1 процент величины ПК1 за каждый полный год общего трудового стажа, приобретенного до 1 января 1991 года.

К2 - сумма страховых взносов и иных поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованное лицо начиная с 1 января 2002 года .

ПК1 рассчитывается по формуле:

ПК1 = (РП - 450 рублей) x T, где

РП - расчетный размер трудовой пенсии;

450 рублей - размер базовой части трудовой пенсии по старости, который устанавливался законодательством Российской Федерации на 1 января 2002 года;

T - 228 месяцев.

РП определяется в одном из трех указанных ниже порядков по выбору застрахованного лица и не может быть ниже 660 руб.:

1) РП = СК x ЗР / ЗП x СЗП, где

СК - стажевый коэффициент, который для мужчин, имеющих общий трудовой стаж не менее 25 лет, и женщин, имеющих общий трудовой стаж не менее 20 лет, составляет 0,55 и повышается на 0,01 за каждый полный год общего трудового стажа сверх указанной продолжительности, но не более чем на 0,20;

ЗР - среднемесячный заработок застрахованного лица за 2000-2001 годы либо за любые 60 месяцев работы подряд;

ЗП - среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за тот же период (за 2000-2001 годы составляет 1494 руб. 50 коп.);

СЗП - среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за период с 1 июля по 30 сентября 2001 года (1 671 рубль 00 копеек);

(ЗР / ЗП) учитывается в размере не свыше 1,2.

2) РП = ЗР x СК, где ЗР и СК означают те же величины, что и в первой формуле. При этом РП при наличии общего трудового стажа, равного 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин, не может превышать сумму, равную 555 рублей 96 копеек. За каждый полный год, превышающий 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин, указанная сумма повышаются на 1 процент, но не более чем на 20 процентов.

3) Для лиц, которым по состоянию на 31 декабря 2001 года установлена трудовая пенсия в качестве РП принимается сумма одной установленной им пенсии с учетом повышений и компенсационной выплаты в связи с ростом стоимости жизни в Российской Федерации с применением соответствующего районного коэффициента .

Расчетный пенсионный капитал и размер страховой части трудовой пенсии подлежит периодической индексации в соответствии с уровнем роста цен и ростом уровня среднемесячной заработной платы.

Размер накопительной части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

НЧ = ПН / Т, где

НЧ - размер накопительной части трудовой пенсии по старости;

ПН - сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная часть трудовой пенсии по старости;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, составляющего 228 месяцев.

В настоящее время Правительством РФ разрабатывается законопроект о возможности выплаты негосударственной пенсии за счет пенсионных накоплений по выбору застрахованного лица. В соответствии с законопроектом срок выплаты такой негосударственной пенсии должен составлять не менее 5 лет. Таким образом, пенсионеры в будущем могут получить право на получение повышенной пенсии в течение 5 или более лет, а после истечения этого срока они будут получать только страховую часть пенсии.3 раза .

2) Трудовая пенсия по инвалидности.

Право на трудовую пенсию по инвалидности имеют граждане, признанные инвалидами I, II или III группы в порядке, предусмотренном Федеральным законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» .

Размер трудовой пенсии по инвалидности определяется по формуле:

П = ПК / (Т x К) + Б, где

П - размер трудовой пенсии по инвалидности;

ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица (инвалида), учтенного по состоянию на день, с которого ему назначается трудовая пенсия по инвалидности;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости (228 месяцев);

К - отношение нормативной продолжительности страхового стажа (в месяцах) по состоянию на указанную дату к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения инвалидом возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев;

Б - фиксированный базовый размер трудовой пенсии по инвалидности, который для лиц, не имеющих на иждивении нетрудоспособных членов семьи, составляет при I группе - 5 124 руб. в месяц, при II группе - 2 562 руб. в месяц; при III группе - 1 281 руб. в месяц .

3) Трудовая пенсия по случаю потери кормильца.

Право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении. Одному из родителей или супругу указанная пенсия назначается независимо от того, состояли они или нет на иждивении умершего кормильца.

Размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца (за исключением трудовой пенсии по случаю потери кормильца детям, потерявшим обоих родителей, или детям умершей одинокой матери) каждому нетрудоспособному члену семьи умершего кормильца определяется по формуле:

П = ПК / (Т x К) / КН + Б, где

П - размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца;

ПК - сумма расчетного пенсионного капитала умершего кормильца, учтенного по состоянию на день его смерти;

Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии по старости (228 месяцев);

К - отношение нормативной продолжительности страхового стажа кормильца (в месяцах) по состоянию на день его смерти к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения умершим кормильцем возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев;

КН - количество нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца, являющихся получателями указанной пенсии, установленной в связи со смертью этого кормильца по состоянию на день, с которого назначается трудовая пенсия по случаю потери кормильца соответствующему нетрудоспособному члену семьи;

Б - фиксированный базовый размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца, который составляет 1 281 руб. в месяц .

II. Пенсия по государственному пенсионному обеспечению - ежемесячная государственная денежная выплата, которая предоставляется гражданам в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением федеральной государственной гражданской службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации утраченного заработка гражданам из числа космонавтов или из числа работников летно-испытательного состава в связи с выходом на пенсию за выслугу лет; либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию.

Законом установлены следующие виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению:

1) пенсия за выслугу лет;

2) пенсия по старости;

3) пенсия по инвалидности;

4) пенсия по случаю потери кормильца;

5) социальная пенсия .

Пенсия за выслугу лет.

Федеральные государственные гражданские служащие имеют право на пенсию за выслугу лет при наличии стажа государственной гражданской службы не менее 15 лет и замещении должности федеральной государственной гражданской службы не менее 12 полных месяцев при увольнении с федеральной государственной гражданской службы. Пенсия за выслугу лет устанавливается к трудовой пенсии по старости (инвалидности), и выплачивается одновременно с ней.

Лица, проходившие военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, имеют право на пенсию за выслугу лет при наличии на день увольнения со службы выслугу 20 лет и более; и лица, уволенные со службы по достижении предельного возраста пребывания на службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и достигшие на день увольнения 45-летнего возраста, имеющие общий трудовой стаж 25 календарных лет и более, из которых не менее 12 лет шести месяцев составляет военная служба и другая указанная служба .

1.5. Пенсионный фонд РФ и его основные функции

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) - крупнейшая организация России по оказанию социально значимых государственных услуг гражданам. Подразделения ПФР (свыше 2,5 тыс. территориальных органов) действуют в каждом регионе и в каждом районном центре России. Трудовой коллектив ПФР — это свыше 130 тысяч социальных работников.

Как государственный внебюджетный фонд Российской Федерации, ПФР создан для государственного управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан РФ на пенсионное обеспечение. Бюджет ПФР утверждается Государственной Думой Федерального Собрания РФ отдельным законом вместе с принятием Федерального бюджета РФ. Доля бюджета ПФР в ВВП России составляет 10,8 % — по доходам, и 10,2 % — по расходам. ПФР выплачивает пенсии свыше 39,2 млн. пенсионеров и социальные выплаты для 20 млн. льготников, ведет персонифицированый учет пенсионных прав застрахованных лиц — для свыше 128 млн. граждан России.

В настоящее время в соответствии с Поручением Председателя Правительства РФ В.В.Путина разрабатывается федеральный закон «О Пенсионном фонде Российской Федерации» (определяющий статус ПФР), который запланирован к принятию в 2010 году.

Социально значимые функции ПФР.

— назначение и выплата пенсий (для 39,2 млн. пенсионеров);

— учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;

— назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и т. д.

— персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования;

— взаимодействие со страхователями (работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов), взыскание недоимки;

— выдача сертификатов на получение материнского (семейного) капитала;

— управление средствами пенсионной системы;

— реализация Программы государственного софинансирования добровольных пенсионных накоплений (56-ФЗ от 30.04.2008 г., она же программа «тысяча на тысячу»);

— с 2010 года — администрирование страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию;

— с 2010 года — установление федеральной социальной доплаты к социальным пенсиям, в целях доведения совокупного дохода пенсионера до величины прожиточного минимума пенсионера .

Источниками формирования средств Пенсионного фонда являются:

1) страховые взносы работодателей во внебюджетные фонды,

2) ассигнования из федерального бюджета (в том числе на выплату государственных пенсий),

3) средства, возмещаемые из бюджета в связи с назначением досрочной пенсии безработным,

4) средства, взыскиваемые с работодателей в результате применения регрессивных требований.

5) доходы от капитализации временно свободных средств,

6) беспроцентные ссуды, займы и кредиты,

7) добровольные взносы юридических и физических лиц,

8) другие поступления .

Типичная ставка взносов в Пенсионный фонд составляет 14 % от заработной платы . Эти отчисления разделяются на страховую часть и накопительную часть пенсии.

До 2010 года взносы в ПФ учитывались как составная часть единого социального налога.

С 1 января 2010 года — ЕСН отменен, вместо него установлены прямые страховые взносы работодателей (страхователей) в три внебюджетных фонда — ПФР, ФОМС и ФСС. В 2010 году совокупный объем страховых взносов сохранится на уровне ставки ЕСН — 26%, из которых 20% будут направляться в Пенсионный фонд РФ (на обязательное пенсионное страхования). При этом взносы будут уплачиваться с годового заработка до 415 тысяч рублей. В случае, если годовой заработок превышает 415 тысяч рублей, взносы сверх 415 тысяч рублей не взимаются, но и пенсионные права сверх этой суммы не формируются. С 2011 года размер совокупных взносов возрастет до 34 %, из которых 26% составят отчисления по обязательному пенсионному страхованию. Эта система позволяет существенно увеличить уровень пенсий в стране. Для лиц, полностью попадающих под действие страховой системы, коэффициент замещения пенсией зарплаты, с которой уплачивались страховые взносы, составит не менее 40 % после 30 лет уплаты этих взносов при наступлении страхового случая (т.е. старости, определяемой путем достижения гражданином установленного законодательством возраста — 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин) .

Также с 2009 года у граждан появилась возможность делать добровольные взносы на накопительную часть пенсии. Законом (56-ФЗ от 30.04.2008 г.) предусмотрены две стороны софинансирования взносов гражданина — государство (которое удваивает сумму не менее 2 тыс., но не выше 12 тыс. рублей) и работодатель (который на софинансирование взносов работника до 12 тысяч рублей получает налоговый вычет). Любой гражданин может вступить в эту программу, подав через бухгалтерию своего предприятия два документа — заявление в ПФР о вступлении в программу и заявление работодателю с просьбой установить ежемесячное перечисление из зарплаты на накопительную часть индивидуального лицевого счета гражданина (рекомендуемый размер — 1 тысяча рублей в месяц). Также в программу могут вступать и несовершеннолетние граждане .

1.6. Негосударственные пенсионные фонды

Начало развития негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации принято связывать с изданием Указа Президента Российской Федерации от 16 сентября 1992 г. № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах». Указ был принят в рамках чрезвычайных полномочий Президента Российской Федерации на период проведения экономических реформ и имел силу закона .

На основании этого указа в 1993-1994 годах было учреждено около 350 организаций, относящих себя к негосударственным пенсионным фондам. В 1995 г. создана Инспекция негосударственных пенсионных фондов, приступившая к лицензированию их деятельности . К концу 1996 г. выдано 26 разрешений на осуществление некоммерческой деятельности по формированию активов путем привлечения денежных взносов юридических и физических лиц, передаче этих средств компании по управлению активами, осуществлению пожизненно или в течение длительного периода регулярных выплат гражданам в денежной форме. К концу 1997 г. такие разрешения были выданы 252 ранее созданным организациям. По настоящее время количество негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации (250-300) принципиально не изменялось (Приложение 3).

Источник:

Собственное имущество указанных организаций на начало 1998 г. составило 7,3 млрд. руб. Из них привлеченные средства вкладчиков (5,0 тыс. организаций) и участников (2,03 млн. чел., в т.ч. 0,65 млн. чел. самостоятельно уплачивающих взносы) с учетом полученного дохода от их размещения составляли 3,4 млрд. руб. Таким образом, средний размер накоплений на одного участника составил 1675 руб., что сопоставимо с полугодовым объемом выплаты государственной трудовой пенсии в среднем размере в этот период. Негосударственная пенсия выплачивалась 187,4 тыс. участникам, а ее среднемесячный размер составлял 107 руб. (41% государственной трудовой пенсии) .

В 1994 г. частью первой Гражданского кодекса Российской Федерации в правовой оборот введен фонд в качестве организационно-правовой формы некоммерческой организации. В 1998 г. принят Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах», определивший деятельность по негосударственному обеспечению в качестве исключительного вида деятельности негосударственных пенсионных фондов, признанных особой организационно-правовой формой некоммерческой организации социального обеспечения. Законодательно были закреплены понятия, сложившиеся в системе, права и обязанности фондов, их вкладчиков и участников. Это придало как правовую основу деятельности фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, так и повлияло на высокую динамику роста численности их участников, сумм взносов и объемов пенсионных резервов.

Так, если за 1998 г. в связи с кризисом численность участников фондов сократилась на 0,21 млн. чел., то чистый прирост их числа за 1999 г. составил 0,57 млн. чел., за 2000 г. – 0,98 млн. чел., за 2001 г. – 0,59 млн. чел. Сумма взносов за 2001 г. превысила сумму взносов за 1997 г. более чем в 7,8 раза, объем пенсионных резервов к концу 2001 г. возрос по отношению к 1997 г. более чем в 9,8 раза.

Источник:

В 2001 году на 20 крупнейших фондов, преимущественно созданных для работников корпораций, приходилось более 80% всех сформированных пенсионных резервов, и свыше 2/3 всех участников фондов, а также объема выплат негосударственных пенсий. Такая степень концентрации средств и участников негосударственных пенсионных фондов в основном сохраняется и по настоящее время .

Дополнительный импульс развитию системы негосударственных пенсионных фондов был придан в 2002-2003 годах, когда фонды были признаны страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с Пенсионным фондом Российской Федерации. Им предоставлена возможность с 1 июля 2004 г. заключать договоры обязательного пенсионного страхования с застрахованными лицами. Одновременно были повышены требования к величине денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности любого фонда, которая должна была составлять с 1 января 2005 г. – не менее 30 млн. руб., с 1 июля 2009 г. – не менее 50 млн. руб .

Для того чтобы участвовать в обязательном пенсионном страховании фонду требовалось иметь опыт одновременного ведения не менее 5 тыс. именных пенсионных счетов участников с 1 января 2004 г., а с 1 июля 2009 г. – не менее 20 тыс. счетов. При этом величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда и совокупный вклад учредителей денежными средствами с 1 июля 2009 г. должны составлять не менее 100 млн. руб.

Эти обстоятельства на некоторое время повлияли и на повышение эффективности деятельности фондов в части привлечения добровольных взносов на негосударственное пенсионное обеспечение. Так, если в 1998-2001 годах средний размер пенсионного взноса, приходящийся на одного участника, составлял 4,3-4,7% среднемесячной заработной платы в стране, то к 2005 г. возрос до 7,2%. По отношению к фонду оплаты труда в целом в Российской Федерации пенсионные взносы возросли с 0,1-0,2% до 0,47% в указанные выше периоды. В период 2006-2008 гг. эти показатели снизились до 4,3% среднемесячной заработной платы и 0,3% фонда оплаты труда. Рост численности участников фондов к 2008 г. существенно замедлился, а их общее число составило 6,77 млн. чел. на начало 2009 г .

Источник:

В 2004-2009 годах происходил весьма динамичный рост числа застрахованных лиц, которые перевели средства пенсионных накоплений в негосударственные пенсионные фонды. К концу 2009 г. ожидаемое число таких лиц составит 5,57 млн. чел. (8,1% от 69 млн. чел., имеющих накопления, отраженные в специальной части индивидуальных лицевых счетов) .

В среднем объем накоплений в расчете на каждое застрахованное лицо в негосударственных пенсионных фондах был в 2,2 раза выше, чем по всем застрахованным лицам, имеющим накопления. Это, однако, не может однозначно свидетельствовать о тенденции перехода в фонды более высокооплачиваемых работников, поскольку в основном в государственной управляющей компании остаются средства пенсионных накоплений застрахованных лиц старше 1967 года рождения. Эти накопления сформированы по тарифу 2% заработка этих граждан в период 2002-2004 гг. (т.е. в объеме в два-три раза ниже, чем у лиц 1967 года рождения и моложе при сопоставимых заработках) и не увеличиваются с 2005 г. за счет сумм страховых взносов.

Объемы пенсионных накоплений поколения работников старше 1967 года рождения могут прирастать за счет добровольных взносов, начиная с 2009 г., при их государственном софинансировании. Вместе с тем по итогам 2009 г. заявления о вступлении в эту программу подали 2,1 млн. чел., из них внесли взносы 724,9 тыс. чел. (35% заявителей) в среднем размере 3471 руб. (1,5% среднемесячной заработной платы в 2009 году) на сумму 2,516 млрд. руб. Через работодателей перечислено 55% сумм взносов, а дополнительные взносы самих работодателей на софинансирование накоплений своих работников составили лишь 14,3 млн. руб. Оценочно, до половины участников системы добровольных платежей – лица 1967 года рождения и моложе, в пользу которых и так формируются обязательные пенсионные накопления .

Что касается остальных сегментов накопительной составляющей пенсионной системы, то численность застрахованных лиц, доверяющих управление средствами пенсионных накоплений частным управляющим компаниям, сложилась сразу в 2003 г.(700 тыс. чел.) и остается достаточно стабильной, в среднем на уровне 1,3% от общего числа участников накопительного компонента. Доля застрахованных лиц, не воспользовавшихся правом выбора инвестиционного портфеля управляющей компании или негосударственного пенсионного фонда (т.н. «молчунов»), сократилась с 98% в 2004 г. до 93% в 2008 г.

При расширении инвестиционного портфеля государственной управляющей компании лишь 60373 застрахованных лиц (менее 0,1% общего числа «молчунов») заявили о желании сохранить средства пенсионных накоплений в консервативном портфеле, основу которого составляют вложения в государственные ценные бумаги и в который направлено 1 ноября 2009 г. 756,5 млн. руб .

Таким образом, на развитие негосударственного пенсионного обеспечения помимо общепризнанных объективных экономических факторов (уровень оплаты труда, объем прибыли, распределяемой на предоставление дополнительных социальных гарантий персоналу, доля работников с заработками выше среднего, способными к сбережению и долгосрочному инвестированию средств) значительное влияние оказывали и продолжают оказывать субъективные факторы. А именно: степень правовой урегулированности отношений в сфере добровольного формирования накоплений на выплату пенсий; степень соответствия правового регулирования (в том числе законодательно предъявляемых требований и установленных ограничений к деятельности фондов) природе договорных отношений; принятие решений по включению фондов в пенсионную систему и по функционированию накопительного компонента в целом .

Глава 2. Основные проблемы и перспективы развития пенсионной системы РФ

2.1. Основные проблемы развития негосударственного пенсионного обеспечения

В настоящее время можно выделить следующие проблемы развития негосударственного пенсионного обеспечения.

1. Функционирование накопительного компонента в рамках обязательного пенсионного страхования и публично правового регулирования отношений препятствует применению норм и обычаев делового оборота, свойственных гражданско-правовым (договорным) отношениям, и реализации преимуществ накопительного способа финансирования пенсионного обеспечения .

В частности, администратором страховых взносов определен Пенсионный фонд Российской Федерации, и делегирование этих полномочий другим страховщикам – негосударственным пенсионным фондам в рамках действующей системы не представляется возможным. В период до 2011 г. срок передачи уплаченных сумм взносов на накопительную часть трудовой пенсии в негосударственные пенсионные фонды будет сокращен с нынешних полутора лет до полугода, а периодичность такой передачи изменится с ежегодной на ежеквартальную. Однако это не меняет в принципе ответственность администратора за полноту сбора взносов, в том числе ответственность по передаче сумм начисленных, но своевременно не уплаченных взносов. Источник финансирования таких сумм не определен, равно как не установлен специальный источник покрытия административных расходов в части сбора сумм взносов, передаваемых в негосударственные фонды. Прямые платежи страхователя в негосударственный пенсионный фонд невозможны (он не является стороной договора обязательного пенсионного страхования) .

В случае корректировки страхователем сумм взносов, подлежащих учету в специальной части лицевого счета застрахованного лица и переданных в фонд, возникает коллизия, когда фонд вынужден перераспределять средства переданных пенсионных накоплений по индивидуальным счетам застрахованных лиц и, тем самым, пересматривать приобретенные пенсионные права граждан, причем, без специально определенной законодательством правоспособности фонда и в отсутствие порядка такого пересмотра. При этом вопрос, может ли такое перераспределение осуществляться без согласия застрахованного лица, однозначных ответов не имеет. В рамках гражданско-правовых отношений урегулирование подобных ситуаций осуществляется на основе договора .

Выплаты страхового обеспечения в рамках обязательного пенсионного страхования осуществляются в течение всего периода реализации страхового риска, применительно к накопительной части трудовой пенсии по старости – бессрочно. Это исключает возможность выплат на определенный срок из негосударственного пенсионного фонда за счет сумм пенсионных накоплений. Более того, в рамках публично-правовых отношений все параметры, определяющие размер выплат должны быть однозначно определены в законодательном порядке. Это, в частности, делает невозможным использовать параметр ожидаемого периода выплаты пенсии по старости, отличный от применяемого при определении ее страховой части, и в том числе различающийся в зависимости от страховщика. Для фондов этот подход неприемлем, учитывая разную структуру получателей выплат, возможно, существенно отличающуюся от общепопуляционной, что в итоге может вести к чрезмерно быстрому или чрезмерно медленному исчерпанию накопленных средств на такую выплату. В первом случае будет нарушена долгосрочная финансовая устойчивость фонда, во втором получена неосновательная выгода. При этом выплата аналогичной негосударственной пенсии, устанавливаемой пожизненно, осуществляется в рамках договорных отношений и не имеет схожих проблем в правовом регулировании .

По названным выше причинам, негосударственным пенсионным фондам в рамках обязательного пенсионного страхования не удастся предложить застрахованным лицам какой-либо уникальный пенсионный продукт, кроме унифицированной выплаты накопительной части трудовой пенсии. В частности, невозможны схемы выплат на ограниченный срок с наследованием остатка накоплений, наиболее приемлемые для мужчин четвертой и пятой групп здоровья. Также невозможна бессрочная (пожизненная) выплата сумм пенсионных накоплений с выплатой пережившему супругу. Ссуды под залог средств пенсионных накоплений, переданных в фонды, также невозможны, хотя бы потому, что аналогичные права не могут быть предоставлены остальным застрахованным лицам, чьи пенсионные накопления продолжают оставаться собственностью Российской Федерации .

Попытка урегулировать все проблемы, связанные с движением денежных средств в системе обязательного пенсионного страхования, получения и распределения инвестиционного дохода в увязке с приобретенными правами граждан, в рамках публичного права, построенного по принципу «все, что не предусмотрено, запрещено», приведет лишь к включению в законодательство об обязательном пенсионном страховании значительного объема норм гражданского законодательства, построенного по принципу «все, что не запрещено, разрешено», и смежных отраслей права (наследственного, семейного и т.п.) с неизбежными коллизиями правового регулирования.

Это подтверждается, в частности, длительной подготовкой нормативных правовых актов по выплате средств пенсионных накоплений правопреемникам. При этом чрезмерное внимание законодателю пришлось уделить процедурам выплаты и определения инвестиционного дохода, полученного после смерти застрахованного лица, а также в период между обращением с заявлением о выплате и самой выплатой средств пенсионных накоплений, с применением этапности выплат. Для аналогичных ситуаций необходимо отметить, что никакого исчерпывающего правового регулирования нет и не требуется при определении суммы остатка средств по банковскому вкладу, выплачиваемой наследникам, с полагающимися процентами на дату выплаты, а также при выплате наследникам аналогичных сумм в рамках негосударственного пенсионного обеспечения с учетом инвестиционного дохода. Сумму выплаты определяет операционист по правилам финансовой математики одномоментно, а его действия проверяются в рамках последующего внутреннего контроля и никогда не рассматриваются как действия по установлению материальных прав наследников. Право наследования и полагающуюся долю наследуемого имущества определяет нотариус .

2. Сближение обязательного накопительного компонента пенсионной системы с негосударственным пенсионным обеспечением в рамках законодательства о софинансировании пенсионных накоплений, в сочетании с повышением тарифа взносов по обязательному пенсионному страхованию способна привести к деформации и последующему прекращению института договорных отношений по добровольному формированию накоплений на негосударственную пенсию.

Так, к 2008 году насчитывалось более миллиона участников негосударственных пенсионных фондов, уплачивающих добровольные пенсионные взносы самостоятельно. Получить паритетное софинансирование со стороны государства таких взносов в силу принятых решений они могут, лишь изменив природу правоотношений, посредством вступления в отношения по обязательному пенсионному страхованию и последующему направлению пенсионных накоплений в тот же негосударственный пенсионный фонд. По завершении программы софинасирования через 10 лет, включение гражданина вновь в отношения по негосударственному пенсионному обеспечению маловероятно .

Работодатели, уплачивающие пенсионные взносы в размере 4-5% средней зарплаты в стране в пользу своих работников, при повышении тарифа по обязательному пенсионному страхованию на 6 процентных пунктов с 2011 года, могут прийти к заключению о целесообразности сокращения социальных пакетов работников именно в части взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, специальные цели которого, отличающиеся от обязательной системы, не определены, а способы формирования пенсионных накоплений через Пенсионный фонд Российской Федерации принципиально неразличимы для добровольных и обязательных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Одно из преимуществ негосударственного пенсионного обеспечения, осуществляемого за счет средств работодателя, с отложенным приобретением прав работников на суммы взносов при условии определенной продолжительности работы у данного работодателя с использованием солидарных счетов, как элемент кадровой политики сохранения квалифицированных работников, не может быть реализовано в рамках индивидуализированных добровольных соплатежей на формирование пенсионных накоплений .

3. Развитие обязательного накопительного компонента деформирует правовое регулирование вопросов защиты прав работников на достойный уровень пенсионного обеспечения.

С введением обязательного накопительного компонента в пенсионную систему чрезмерное внимание уделяется вопросам защиты и гарантий прав застрахованных лиц в части сохранности и преумножения средств пенсионных накоплений на стадии их инвестирования, а также регулированию деятельности финансовых организаций, которые даже не являются субъектами отношений по пенсионному обеспечению (управляющие компании, депозитарии и т.п.). Вместе с тем, практически перестали рассматриваться вопросы защиты интересов работников на стадии формирования прав на накопительное пенсионное обеспечение, которое является следствием и неотъемлемой частью трудовых отношений, и положения о котором включаются в коллективные договоры и отраслевые соглашения .

Так, в российском законодательстве отсутствуют нормы по обязательному включению в пенсионную программу предприятия всех работников организации по единым недискриминационным критериям, если работодатель принял решение о добровольном финансировании такой программы. Отсутствуют законодательные представления о максимальном периоде, на который работодатель может отложить вступление в пенсионные права работников, обусловив это непрерывной занятостью на предприятии у него. Не существует ответов на вопрос о допустимости разного уровня финансирования пенсионных программ предприятия для различных категорий работников, например, для управленческого звена и остальных рабочих. Не урегулированы вопросы обязательного продолжения, допустимого изменения или цивилизованного прекращения пенсионных программ при поглощении и слиянии организаций, а также при смене собственника.

Для работодателя, который принял решение о дополнительных затратах на пенсионное обеспечение работников, это несет риск их неожиданного увеличения на основе судебных решений по обеспечению равенства прав работников на формирование накоплений на дополнительную пенсию. Для работника – риск неожиданного снижения уровня пенсионного обеспечения, на который он мог бы рассчитывать, проработав в организации длительное время, при существенном изменении условий найма по независящим от него обстоятельствам .

4. Отсутствие реальных механизмов гарантий сохранности и возвратности пенсионных накоплений

Значительная часть застрахованных лиц полагает, что средства пенсионных накоплений находятся в государственном пенсионном фонде, по обязательствам которого субсидиарную ответственность несет Российской Федерации.

Существует также и норма, что определение размера накопительной части трудовой пенсии осуществляется исходя из средств, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета. Причем в ней отражаются суммы инвестиционного дохода, возможность отражения убытка не предусмотрена.

Для выплаты из Пенсионного фонда Российской Федерации эти нормы работать будут, независимо от реального объема средств пенсионных накоплений, которыми обеспечена такая выплата по результатам деятельности управляющих компаний (включая возможность потери средств накоплений – частично или полностью – вследствие банкротства компании). Механизм компенсации недостатка средств пенсионных накоплений из федерального бюджета отсутствует. Единственный механизм субсидиарной ответственности, который может «заработать», хотя, и не предусмотрен законодательством – это продолжение выплаты назначенной накопительной части трудовой пенсии полностью за счет средств федерального бюджета, когда средства накоплений, предназначенные для выплаты, будут полностью исчерпаны .

Для гарантирования выплат из негосударственных пенсионных фондов такой «механизм» едва ли когда-нибудь может быть применен. В лучшем случае может быть принято специальное решение об исполнении обязательств негосударственного пенсионного фонда Пенсионным фондом Российской Федерации, разумеется, после лишения частной организации дальнейших прав по осуществлению деятельности по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика .

Реальные механизмы гарантий сохранности и возвратности средств пенсионных накоплений, которые бы позволяли контролирующим органам на ранней стадии выявлять несоответствие обязательств активам, приостанавливать действие лицензий, запрещать застрахованным лицам на период приостановления действия лицензий совершать действия по фиксации убытка (переводу средств в другие организации), а фондам – страховать риск отзыва лицензии (по аналогии со страхованием банковских вкладов), при котором средства пенсионных накоплений должны быть срочно переданы другому страховщику и покрыт их дефицит, в законодательстве отсутствуют .

5. Несоответствие статуса негосударственных пенсионных фондов предъявляемым к ним требованиям

Предъявленные к негосударственным пенсионным фондам требования о поэтапном повышении денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности в отсутствие источника такого повышения у некоммерческой организации обострил вопрос об обязанностях учредителей фонда по увеличению вклада и прав в связи с фактом учредительства и объема вклада, включая вопросы возможности отчуждения этих прав в пользу третьих лиц.

Последнее необходимо, в частности, при решении вопросов об укрупнении негосударственных пенсионных фондов путем присоединения и слияния, когда некрупный фонд со сложившимся числом участников может получить право участвовать в обязательном пенсионном страховании лишь став структурным подразделением другого фонда, имеющего соответствующую лицензию. Законодатель, введя повышенные требования к фондам, не предусмотрел изменений статуса фонда, прав его учредителей, которые бы позволили выполнить эти требования, не затрагивая прав участников фонда

6. Несистемное и нецелевое государственное стимулирование добровольных пенсионных накоплений.

Цели негосударственного пенсионного обеспечения – предоставление негосударственных пенсий в дополнение к пенсиям по обязательному пенсионному страхованию – полностью учтены лишь при исключении сумм взносов в негосударственные пенсионные фонды из облагаемой базы по начислению страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Комплексное и целевое решение по налоговому стимулированию предпринято в отношении добровольных взносов на накопительную часть трудовой пенсии, в установленных пределах уменьшающих облагаемую базу по налогу на доходы физических лиц (равно как в облагаемую базу не входят суммы софинансирования из федерального бюджета), а соплатежи работодателя разрешено относить в установленных пределах на фонд оплаты труда, уменьшающий облагаемую базу по налогу на прибыль.

В отношении пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных на срок не менее 5 лет, сохраняются освобождения в пределах ранее сложившихся ограничений, не ориентированных на какой-либо целевой уровень негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе работников с заработками, превышающими 415 тыс. руб. в год, утрата которого не страхуется в системе обязательного пенсионного страхования, и добровольные взносы с которого на цели дополнительного страхования могли бы освобождаться от налогообложения в повышенных пределах .

7. Ограничительный принцип регулирования инвестиционной деятельности

Наиболее распространенным ежедневным и неоднократным правонарушением при инвестировании средств пенсионных накоплений, о котором регулярно сигнализирует специализированный депозитарий, является нарушение структуры инвестиционного портфеля. Основные ограничения этих портфелей по направлениям, долям вложений, в том числе в бумаги одного эмитента задаются законодателем (для негосударственного пенсионного обеспечения полномочия делегированы контролирующему органу) .

Устранять эти нарушения могут только сами управляющие, в том числе и в ущерб интересам застрахованных лиц – если приходится ликвидировать возросшие в цене бумаги надежного эмитента и приобретать менее надежные или менее доходные бумаги. Ответственность за последнее обстоятельство государство не несет. Управляющие компании в свою очередь законодательно освобождены от важнейшего вида ответственности доверительного управляющего, предусмотренного статьей 1022 Гражданского кодекса Российской Федерации – от возмещения упущенной выгоды и убытков.

Это регулирование нуждается в серьезном пересмотре, с упразднением не только неразумных и необоснованных ограничений, но и самого принципа законодательного установления ограничений, переходом к ответственному инвестированию средств пенсионных накоплений страховщиком на основе принципа разумного поведения и в соответствии с определенной им инвестиционной стратегией, а также с введением понятной для застрахованных лиц дифференциацией инвестиционных портфелей по уровню риска и ожидаемой доходности .

2.2. Цели и задачи развития негосударственного пенсионного обеспечения

Стратегической целью развития негосударственного пенсионного обеспечения является повышение уровня материального обеспечения граждан в старости за счет сформированных в их пользу добровольных и обязательных накоплений на основе конкретизированных во времени целевых ориентиров его развития и механизмов их достижения .

В качестве целевых ориентиров развития негосударственного пенсионного обеспечения предлагаются следующие:

для застрахованных лиц, заработок которых не превышает страхуемого в системе обязательного пенсионного страхования (415 тыс. руб. в 2010 году с последующей индексацией по росту средней заработной платы в стране) – создание необходимых условий для получения выплат за счет пенсионных накоплений в совокупности с трудовой пенсией по старости на уровне 70% утраченного заработка в реальном выражении за 30 лет уплаты страховых взносов и взносов на формирование пенсионных накоплений;

для застрахованных лиц, заработок которых превышает страхуемый в системе обязательного пенсионного страхования – создание необходимых условий для получения выплат за счет пенсионных накоплений на уровне 40% утраченного сверх указанного предела заработка в реальном выражении за 30 лет уплаты взносов на формирование пенсионных накоплений;

для самозанятых и не занятых в экономике лиц – создание необходимых условий для получения выплат за счет пенсионных накоплений на уровне 2,5 прожиточных минимумов пенсионера за 30 лет уплаты взносов на формирование пенсионных накоплений;

обеспечение охвата 20% экономически активного населения негосударственным пенсионным обеспечением на добровольной основе не позднее 2023 года;

стимулирование к формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в негосударственных организациях 50% участников обязательного накопительного компонента не позднее 2023 года .

Основными задачами развития негосударственного пенсионного обеспечения являются:

— повышение уровня пенсионного обеспечения граждан за счет формируемых в их пользу пенсионных накоплений;

— создание условий для формирования пенсионных накоплений граждан в необходимом объеме;

— создание условий для устойчивого роста пенсионных накоплений за счет стабильного и эффективного функционирования накопительных пенсионных фондов .

2.3. Меры по укреплению накопительного компонента пенсионной системы

Для решения задач развития негосударственного пенсионного обеспечения и формирования механизмов достижения целевых ориентиров, а также механизмов устойчивого роста пенсионных накоплений, формируемых в пользу граждан, предлагается следующий комплекс мер по укреплению накопительного компонента пенсионной системы.

1. Поэтапный вывод обязательного накопительного компонента из системы обязательного пенсионного страхования и его трансформация в систему обязательного накопительного пенсионного обеспечения в рамках гражданско-правовых (договорных) отношений, предусматривающий:

— возложение с 2013 года на работодателей обязанности перечислять 6% выплат, начисленных работнику, не превышающих предел заработка, страхуемого в системе обязательного пенсионного страхования, в накопительный пенсионный фонд по выбору работника на основе заключенного ими публичного договора пенсионного обеспечения, обязанность участия работодателя в котором в качестве третьей стороны устанавливается по закону ;

— введение переходного периода до 2023 года, в течение которого страхователю предоставляется вычет из суммы взносов по обязательному пенсионному страхованию на сумму взноса по обязательному накопительному пенсионному обеспечению;

— введение с 2023 года обязанности работодателей уплачивать взносы на накопительное пенсионное обеспечение работников сверх сумм по обязательному пенсионному страхованию, в том числе: в полном объеме – для организаций, финансируемых за счет бюджетных средств различных уровней бюджетной системы; в оговоренной в рамках коллективных договоров части – для других работодателей при условии удержания остальной части взноса из заработной платы работников ;

— закрепление в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию исключительно Пенсионного фонда Российской Федерации с ликвидацией такого статуса у негосударственных пенсионных фондов и с одновременным предоставлением права действовать в качестве накопительных пенсионных фондов негосударственным пенсионным фондам и создаваемому Российской Федерацией государственному накопительному пенсионному фонду, статус, права и обязанности которых должны быть определены в рамках законодательства о негосударственных пенсионных фондах, подлежащего трансформации в законодательство о накопительных пенсионных фондах – негосударственных и государственного ;

— установление правила активного выбора накопительного пенсионного фонда – негосударственного или государственного – работником. В отсутствие выбора обязательные отчисления производятся в государственный накопительный пенсионный фонд, средства депонируются на лицевых счетах граждан до осуществления ими выбора и инвестированию не подлежат. Для предотвращения обесценивания таких средств, они должны размещаться на депозитах банков в порядке, установленном для размещения временно свободных средств казны Российской Федерации. Прежний выбор застрахованными лицами частных управляющих компаний (инвестиционных портфелей), в течение переходного периода (не более 3-х лет) следует заменить выбором накопительного пенсионного фонда (с учетом мер по трансформации инвестиционных портфелей излагаемых ниже);

— введение в системе обязательного накопительного пенсионного обеспечения элементов, свойственных гражданско-правовым отношениям с учетом преимуществ, которые присущи системам долгосрочного сбережения средств граждан, в частности: возможности получения гражданином в течение оговоренного срока (не менее 10-15 лет) сформированной суммы пенсионных накоплений в форме ежемесячных выплат; разовой выплаты суммы пенсионных накоплений при их ничтожности для осуществления периодических выплат; полноценного наследования средств пенсионных накоплений .

2. Институциональное преобразование негосударственных пенсионных фондов в накопительные пенсионные фонды путем:

— определения накопительного пенсионного фонда в рамках гражданского законодательства в качестве самостоятельной организационно-правовой формы некоммерческой организации;

— определения пенсионных накоплений / накопительного пенсионного обеспечения в рамках гражданского законодательства в качестве самостоятельного отдельного вида обязательств (наряду с банковским вкладом, страхованием и т.п.), независимо от добровольного или обязательного характера формирования накоплений, и установление единых принципов правового регулирования ;

— определение учредителей фонда в качестве титульных владельцев вклада в уставной капитал накопительного пенсионного фонда (за исключением государственного) и соответствующей вкладу доли имущества для обеспечения уставной деятельности фонда, включая возможность передачи (продажи) прав титульного владения третьим лицам без согласия других учредителей (за исключением случаев, которые могут оговариваться в учредительном договоре), а также пропорционального вкладу участия учредителей в принятии управленческих решений по деятельности фонда;

— разграничение лицензионных требований к накопительным пенсионным фондам в зависимости от их участия в обязательном накопительном пенсионном обеспечении, с возможной заменой лицензирования фондов, участвующих исключительно в добровольном накопительном пенсионном обеспечении, обязательным участием в саморегулируемой организации и создаваемой ею системе страхования профессиональной ответственности членов организации (или страховом резерве);

— установление для накопительных пенсионных фондов (кроме государственного) обязанности участвовать в одной из саморегулируемых организаций, создаваемых фондами на основе членства, в качестве условия выдачи лицензии .

3. Повышение эффективности инвестирования средств пенсионных накоплений и гарантий их сохранности путем:

— перехода от законодательного ограничения направлений и объемов инвестирования средств пенсионных накоплений к ограничению выбора уровня риска инвестиционного портфеля в зависимости от возраста лица, в пользу которого формируются накопления, с шагом градации допустимого риска в 5 лет (7 уровней риска):

А – безрисковый портфель, включающий государственные ценные бумаги, облигации эмитентов и депозиты банков, имеющих рейтинги инвестиционной категории не ниже ААА – лица в возрасте старше 55 лет, а также лица, выбравшие консервативный портфель государственной управляющей компании,

Б – малорисковый портфель, включающий ценные бумаги эмитентов, имеющих рейтинги инвестиционной категории не ниже АА – лица в возрасте не старше 55 лет,

В – низкорисковый портфель, включающий ценные бумаги эмитентов, имеющих рейтинги инвестиционной категории не ниже А – лица в возрасте не старше 50 лет,

Г – умеренно рисковый портфель, включающий ценные бумаги эмитентов, имеющих рейтинги инвестиционной категории не ниже ВВВ – лица в возрасте не старше 45 лет,

Д – приемлемо рисковый портфель, включающий ценные бумаги эмитентов, имеющих рейтинги спекулятивной категории не ниже ВВ, и производные ценные бумаги – лица в возрасте не старше 40 лет,

Е – средне рисковый портфель, включающий ценные бумаги эмитентов, имеющих рейтинги спекулятивной категории не ниже B, и производные ценные бумаги – лица в возрасте не старше 35 лет,

Ж – рисковый портфель, включающий ценные бумаги эмитентов, имеющих рейтинги спекулятивной категории не ниже CCC, и производные ценные бумаги – лица в возрасте не старше 30 лет .

При этом частным управляющим компаниям должна быть предоставлена возможность заявить о прекращении участия в инвестировании средств пенсионных накоплений. Оставшимся предложить перезаключить договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений с государственным накопительным пенсионным фондом, реструктурировать свои инвестиционные портфели по указанным уровням риска в течение не более двух лет, переведя в них накопления, сформированные в пользу застрахованных лиц, ранее выбравших данные управляющие компании или их портфели, с учетом их нового выбора, обусловленного возрастом и допустимым уровнем риска. Средства, переданные государственной управляющей компании могут быть сохранены в ее управлении (прежний консервативный приравнивается к А-портфелю, расширенный – к Б-портфелю) при необходимом последующем приведении в соответствие с выбором застрахованных лиц портфелей по уровню риска;

— предоставления накопительным пенсионным фондам права самостоятельной купли/продажи ценных бумаг на организованных рынках;

— введения полноценного договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключаемого накопительным пенсионным фондом с управляющей компанией, включая возмещение упущенной выгоды от инвестирования средств пенсионных накоплений, случаи и состав которой, однако, должны быть напрямую урегулированы законом;

— законодательного установления принципа разумного поведения (пруденциальных принципов) при управлении средствами пенсионных накоплений и их инвестировании, снятия законодательных ограничений по направлениям и объемам вложений в пределах объемов сформированных по уровню риска инвестиционных портфелей;

— введения обязательного страхования ответственности накопительного пенсионного фонда по передаче сумм пенсионных накоплений в государственный накопительный пенсионный фонд либо в другой накопительный пенсионный фонд по выбору гражданина в случае лишения фонда лицензии;

— ограничения права граждан на срок до 2-х лет на назначение выплат за счет средств пенсионных накоплений при падении их рыночной стоимости более чем на 20% вследствие финансовых кризисов с обязанностью накопительного пенсионного фонда восстановить докризисную стоимость пенсионных накоплений, в том числе за счет непропорционального перераспределения части инвестиционного дохода в этот период в пользу указанных граждан с принудительно отложенной накопительной пенсией.

4. Целевое стимулирование формирования пенсионных накоплений, предусматривающее:

— отнесение на фонд оплаты труда, уменьшающий налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, сумм взносов по договорам накопительного пенсионного обеспечения, но не более 25% сумм выплат работникам, исходя из целевых ориентиров развития накопительного пенсионного обеспечения (совокупный уровень выплат с учетом трудовой пенсии по старости не ниже 70% страхуемого заработка и не ниже 40% заработка сверх страхуемого в системе обязательного пенсионного страхования за 30 лет уплаты взносов);

— уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц на сумму взносов граждан по договорам накопительного пенсионного страхования, не превышающую 20-кратную величину прожиточного минимума пенсионера в субъекте Российской Федерации, установленную на этот финансовый год (исходя из формирования пенсионных накоплений, обеспечивающих бессрочную выплату в размере 2,5 прожиточных минимума пенсионера);

— исключение из налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц выплат по накопительному пенсионному обеспечению, включая единовременные выплаты сумм накоплений гражданам или их наследникам;

— исключение сумм выплат за счет средств пенсионных накоплений при определении размера социальных доплат и иных выплат пенсионерам, носящих характер доплаты до определенного уровня;

— исключение возможности выплаты выкупных сумм по договорам накопительного пенсионного обеспечения, включая заключенные на добровольной основе .

5. Гуманизация накопительного компонента пенсионной системы, предусматривающая:

— введение помимо выплат сумм пенсионных накоплений по достижении пенсионного возраста и наследникам возможности досрочного распоряжения этими суммами путем получения (беспроцентных) ссуд под залог пенсионных накоплений (при необходимости — сформированных сверх установленного фондом порогового размера или размеров для получения ссуд) на лечение, образование детей, иные потребительские нужды ;

— поэтапное, по мере развития предложения ценных бумаг введение добровольного социального аудита эмитентов (на предмет соблюдения ими трудового законодательства и законодательства по обязательному социальному страхованию своих работников, норм экологической безопасности, реализации социальных программ для населения по месту осуществления своей экономической деятельности) для отбора ценных бумаг, в которые инвестируются средства пенсионных накоплений;

— законодательное ограничение по истечении разумного переходного периода возможности устанавливать накопительными пенсионными фондами разные нормы бессрочного пенсионного обеспечения для одних и тех же возрастных групп участников в зависимости от их пола при равенстве накоплений ;

— поэтапное, по мере развития мобильности на рынке труда законодательное сокращение периода, в течение которого работники приобретают права на пенсионные накопления, сформированные в добровольном порядке их работодателем, при условии выполнения ими работы в течение этого периода у данного работодателя (к 2023 году не более 10 лет, к 2030 году – не более 5 лет, к 2035 году – не более 3 лет, к 2040 году – не более 1 года);

— введение не позднее 2023 года правила, в соответствии с которым работодатель, добровольно формирующий пенсионные накопления в пользу своих работников, обязан на общих условиях включить в такую программу всех работников, достигших возраста 35 лет или проработавших в организации более 3 лет;

— введение не позднее 2023 года права работодателя, добровольно формирующего пенсионные накопления в пользу своих работников, создавать не более двух программ, различных по условиям приобретения пенсионных прав (для работников управленческого звена и для остальных), ограничение возможности предоставлять индивидуальные условия накопительного пенсионного обеспечения;

— введение не позднее 2023 года квалификации пенсионных программ работодателей на предмет соответствия указанным выше условиям и предоставления налоговых освобождений для взносов, уплачиваемых только в рамках таких квалифицированных программ накопительного пенсионного обеспечения;

— введение не позднее 2030 года условия обязательного сохранения квалифицированной пенсионной программы работодателя при его поглощении другой организацией либо приобретения новым собственником, а в случае, если в поглощающей организации имеется своя квалифицированная пенсионная программа – предоставление права выбора работникам поглощаемой организации условий накопительного пенсионного обеспечения (сохранения условий прежней или присоединения к новой пенсионной программе) .

6. Модернизация государственного контроля, предполагающая:

— сохранение в период до 2023 года администрирования взноса на обязательное накопительное пенсионное обеспечение, являющегося вычетом из взноса на обязательное пенсионное страхование, за Пенсионным фондом Российской Федерации. Это предусматривает персонифицированный учет взносов на обязательное накопительное пенсионное обеспечение в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица; предоставление отчетности страхователей в ПФР по взносам на обязательное пенсионное накопление, уплаченным в накопительные пенсионные фонды; предоставление вычета по взносам на обязательное пенсионное страхование и взыскание недоимки в доход бюджета ПФР в отсутствие предмета вычета;

— возложение администрирования указанных взносов в 2023 году на орган исполнительной власти, осуществляющий контроль в сфере трудовых отношений, в которые должны быть включены отношения, связанные с формированием пенсионных накоплений. Это предусматривает сверку платежей за работников по обязательному пенсионному страхованию с данными накопительных пенсионных фондов о произведенных платежах, и в случае выявления нарушений – выдачу предписаний работодателям на приостановку деятельности организаций впредь до устранения нарушения прав работников. Если для реализации данной функции потребуется подчинить данному органу центр персонифицированного учета обязательного пенсионного страхования, то целесообразно предусмотреть такое перераспределение полномочий ;

— возложение на указанный орган полномочий по квалификации условий добровольного накопительного пенсионного обеспечения, осуществляемого работодателем, требования к которым установлены законом и могут быть предусмотрены коллективным договором, для получения права работодателем на предоставление налоговых освобождений по суммам уплачиваемых взносов;

— установление контроля указанного органа исполнительной власти за соблюдением прав участников добровольного накопительного пенсионного обеспечения при присоединении и слиянии организаций, вплоть до признания сделок собственников по преобразованию юридических лиц ничтожными;

— прекращение государственного контроля и регулирования в сфере накопительного пенсионного обеспечения различными органами исполнительной власти, не находящимися в вертикальной субординации, с выделением специализации такого контроля и регулирования по признаку отношения к пенсионным накоплениям .

2.4. Плановое повышение пенсий

В соответствии с Федеральным законом «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов», суммарные доходы ПФР в 2010 году прогнозируются в сумме 4,7 трлн рублей, что составляет 10,8 процента объема ВВП страны. Суммарные расходы оцениваются в сумме 4,4 трлн. Предельный объём профицита бюджета ПФР на 2010 г. определён в сумме 282 млрд 001 млн 569,7 тыс. руб. То есть, как подчеркнул премьер Владимир Путин, выступая на недавнем пенсионном форуме, государство пошло на беспрецедентный шаг, увеличив суммарные пенсионные выплаты до уровня 10 процентов от ВВП. Для сравнения: в прошлом году доля пенсионных расходов в валовом продукте не превышала 6 процентов.

В бюджете 2010 года превышение доходов над расходами будет формироваться за счет средств пенсионных накоплений (накопительной части будущей пенсии) — 282 млрд рублей .

В 2011 г. доходы бюджета запланированы на уровне 5 трлн 264 млрд 012 млн 750,4 тыс. руб., общий объём расходов — 4 трлн 894 млрд 370 млн 349,6 тыс. руб., предельный объём профицита — 369 млрд 642 млн 400,8 тыс. руб.

В 2012 г. общий объём доходов бюджета ПФР запланирован на уровне 5 трлн 779 млрд 164 млн 893,4 тыс. руб., расходов — 5 трлн 360 млрд 297 млн 548 тыс. рублей, предельный объём профицита — 418 млрд 867 млн 345,4 тыс. руб .

Межбюджетные трансферты из федерального бюджета в 2010 году составят 2530 млрд рублей, или 54,1 процента от общего объема доходов. В 2011 году, как планируется, финансовая ситуация в регионах улучшится и доля трансфертов сократится до 40,8 процента.

Пока же эти средства понадобятся, во-первых, чтобы компенсировать выпадающие доходы бюджета Пенсионного фонда в связи с пониженными ставками страховых взносов, которые пока сохраняются для отдельных категорий страхователей. На эти цели в бюджете запланировано 72,8 млрд рублей. Во-вторых, еще 102 млрд рублей федеральный бюджет перечислит Пенсионному фонду для выполнения обязательств перед семьями, имеющими право на получение материнского капитала. В-третьих, «отдельной строкой» запланировано 10,1 млрд рублей для единовременной выплаты ветеранам Великой Отечественной в связи с празднованием 65-летия Победы. Эти выплаты поручено сделать Пенсионному фонду, но деньги также выделяет федеральный бюджет .

Что касается непосредственно пенсионных выплат в 2010 году, предусмотрено несколько шагов для улучшения материального положения более чем 39,5 млн пенсионеров. В бюджет Пенсионного фонда на 2010 год заложены расходы на валоризацию расчетного пенсионного капитала. Кроме того, предусмотрена индексация трудовых пенсий на 6,3 процента (она коснется 37 млн пенсионеров) и увеличение на 10 процентов размеров ЕДВ (почти для 17 млн получателей) с 1 апреля 2010 года.

Еще одна индексация для граждан, получающих пенсии по государственному пенсионному обеспечению, увеличит доходы этой группы (2,5 млн пенсионеров) на 12 процентов. А к концу года эти пенсии вырастут в общей сложности на 15,9 процента .

В 2011 году предусмотрена индексация с 1 февраля трудовой пенсии на 10%; с 1 апреля — трудовой пенсии на 0,5%; пенсий по государственному пенсионному обеспечению, социальных пенсий — на 10%; ЕДВ — на 8%; с 1 июля — пенсий по государственному пенсионному обеспечению, социальных пенсий — на 2,9%.

В 2012 году предполагается индексация с 1 февраля трудовой пенсии на 8%; с 1 апреля — пенсий по государственному пенсионному обеспечению, социальных пенсий — на 8%; ЕДВ — на 7%; с 1 июля — пенсий по государственному пенсионному обеспечению, социальных пенсий — на 3%.

При этом, напоминают в Пенсионном фонде, с 1 января будущего года в России не останется пенсионеров, которые имели бы совокупный доход ниже регионального прожиточного минимума пенсионера. Все неработающие пенсионеры -«минимальщики» будут получать социальную доплату. На эти цели в бюджете заложено 23,2 млрд рублей.

Также в бюджете фонда на 2010-2012 годы учтены средства федерального бюджета на софинансирование пенсионных накоплений за счет средств Фонда национального благосостояния. В 2010 году перечисления государства должны составить 2,5 млрд рублей .

Заключение

Пенсионная система России является составной частью государственного социального страхования. Эта система имеет всеобъемлющий характер и включает страхование по старости, инвалидности, потере кормильца, временной нетрудоспособности, беременности и родам, на случай безработицы и медицинское страхование. Пенсионное обеспечение базируется на общенациональном законодательстве, его финансирование осуществляется на основе обязательных страховых взносов работодателей, работников и самозанятого населения, а также ассигнований из федерального бюджета.

Основные принципы пенсионного обеспечения у нас в стране сегодня соответствуют международной практике и не требуют какой-либо ломки, однако организация пенсионной системы, ее механизмы должны быть адаптированы к сегодняшней реальности.

Первый шаг в организации новой для России, но успешно действующей в развитых странах пенсионной системе был сделан в 1991 году с созданием Пенсионного фонда РФ: бюджет пенсионной системы отделен от бюджета государства. Временно свободные средства Пенсионного фонда могут капитализироваться и доходы направляться на создание ресурсов при ухудшении экономической и демографической ситуаций.

Пенсионное обеспечение остается в числе главных социальных гарантий граждан России, а пенсионная система РФ представляет собой многозвенный комплекс государственных органов социальной защиты, ответственных за назначение и выплату пенсий и органов Пенсионного фонда России (ПФРФ).

Анализ структуры пенсионной системы РФ позволяет сделать вывод о том, что она находится на пути перехода от распределительной к накопительной системе и её можно охарактеризовать, как распределительно-накопительную или условно-накопительную.

Дополнением к государственному пенсионному обеспечению в РФ сформирована система негосударственного обеспечения, включающая в себя непосредственно НПФ, вспомогательные компании, а также органы контроля за их деятельностью. Негосударственное пенсионное обеспечение может осуществляться в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых компаниях или пенсионных фондах.

Одной из характеристик накопительной системы является то, что Пенсионные фонды выступают в роли специфических институтов финансового посредничества, аккумулирующих сбережения широких слоёв населения для осуществления долгосрочных инвестиций. Небольшой размер минимальных пенсионных взносов при длительном сроке пенсионных платежей позволяет привлекать сбережения лиц с невысокими доходами, а также денежные ресурсы работодателей. Неликвидность активов ПФ и длительный срок большинства пенсионных схем позволяет этим институтам направлять аккумулированные средства на цели долгосрочного инвестирования, активно участвовать в финансировании программ с низкой доходностью, высокой надёжностью и длительным сроком реализации. Практически ни один из других финансовых институтов не имеет конкурентных преимуществ перед ПФ в данном сегменте рынка долгосрочных инвестиций.

Наличие огромных финансовых ресурсов порождает проблему их сохранения и приумножения. Приходится констатировать, что до сих пор, имея дело с относительно небольшими ресурсами, НПФ в основной своей части с ней не справляются. Однако с созданием профессиональных пенсионных систем и осуществлением процесса реального инвестирования пенсионных ресурсов эта проблема выйдет на первый план. Оптимальным решением многие специалисты называют внедрение государственных долгосрочных облигаций подобно действующим во многих развитых странах мира.

В заключение хочется отметить. Легко дать оценку того состояния, в котором находится общество. Сложнее, но все же возможно, описать то состояние, которое она пытается достичь. Но самое сложное – предложить программу перехода из одного состояния в другое. Перед Россией стоит задача в ближайшие 10 лет окончательно выбрать направление дальнейшей реформы и, абстрагируясь от мнений заинтересованных структур, кардинальным образом изменить систему пенсионного обеспечения в соответствие с реалиями времени. Нам предстоит прийти путь, который развитые страны проходят десятилетиями, причём в более благоприятных условиях.

Список литературы

1. Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.2001 № 173-ФЗ

2. Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 1.04.1996 N 27-ФЗ

3. Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» от 15.12.2001 № 166-ФЗ

4. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 № 167-ФЗ

5. Федеральный закон «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» от 24 июля 2002 года № 111-ФЗ

6. Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 № 75-ФЗ (в редакции от 10.01.2003)

7. Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 № 213-ФЗ

8. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 № 212-ФЗ

9. Закон РФ «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей» от 12.02.1993 N 4468-1

10. Баскаков, В.Н. О пенсиях для мужчин и женщин: социальные аспекты пенсионной реформы / В.Н.Баскаков, М.Е.Баскакова. – М.: Московский философский фонд, 2006. – 298 c.

11. Беликова, Т.Н. Все о пенсиях. – СПб.: Питер, 2008. – 256 с.

12. Бродский, Г. М. Право и экономика пенсионного обеспечения / Г.М.Бродский, М. Н. Бродский. – СПб.: Норма, 2003. – 247 с.

13. Буянова, М.О. Социальное обслуживание граждан России в условиях рыночной экономики / М.О.Буянова. – М.: Книжный мир, 2005. – 317 с.

14. Буянова, М.О. Право социального обеспечения: учебник / М.О.Буянова, З.А.Кондратьева, С.И.Кобзева. – М.: Омега-Л, 2006. – 345 с.

15. Голенко, Е.Н. Право социального обеспечения. Вопросы и ответы. 2-е издание, перераб. и доп. Е.Н.Голенко, В.И.Ковалев. – М.: Юриспруденция, 2004. – 403 с.

16. Гусов, К.Н. Право социального обеспечения: учебник. 2-е изд. / К.Н.Гусов. – М.: Проспект, 2006. – 231 с.

17. Долженкова, Г.Д. Право социального обеспечения / Г.Д.Долженкова. – М.: ЮРАЙТ, 2005. – 384 с.

18. Захаров, М.Л. Пенсионная реформа в России. Экспертное заключение / М.Л. Захаров, Э.Г.Тучкова. – М.: ИНФРА – М, 2002. – 298 с.

19. Захаров, М.Л. Право социального обеспечения России / М.Л. Захаров, Э.Г.Тучкова. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 279 с.

20. Иосифиди, Д.Г. Право социального обеспечения Российской Федерации / Д.Г. Иосифиди. – СПб.: Питер, 2003. – 314 с.

21. Комментарий к пенсионному законодательству Российской Федерации / под ред. Е.Н. Сидоренко. – М.: Юрайт, 2003. – 136 с.

22. Комментарий к пенсионному законодательству Российской Федерации / под общей ред. М.Ю. Зурабова. – М.: Юрайт, 2007. – 234 с.

24. Мачульская, Е.Е. Право социального обеспечения: Учебное пособие. 3-е изд / Е.Е.Мачульская, Ж.А.Горбачева. – М.: Книжный мир, 2003. – 345 с.

25. Никонов, Д.А. Право социального обеспечения России: Краткий учебный курс / Д.А.Никонов, А.В.Стремухов, С.В.Крюков. – СПб.: Питер, 2008. – 256 с.

26. Ордин, О.В. Пенсионная реформа в России, модель общего равновесия / О.В. Ордин, А.В.Кузнецов. – М.: РПЭИ, 2005. – 389 с.

27. Пенсионная реформа в России / под ред. М.Ю.Зурабова. – М.: Юрайт, 2006. – 368 с.

28. Право социального обеспечения: учебник / под ред. К.Н.Гусова. – М.: Юрайт, 2005. – 136 с.

29. Право социального обеспечения / под ред. М.Ю.Филлиповой. – М.: Юристь, 2006. – 479 с.

30. Право социального обеспечения России: учебник / под ред. К.Н.Гусова. – М.: Проспект, 2007. – 365 с.

31. Практика социальной работы: пенсионное обеспечение Российской Федерации: учебное пособие для студентов высших и средних специальных заведений / под ред. А.Б.Тугарова. – Пенза: 2004, – 279 с.

32. Рогачев, Д.Н. Метод права социального обеспечения / Д.Н.Рогачев. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 390 с.

33. Савинов, А. Н. Организация работы органов социального обеспечения: учебник / А.Н.Савинов. – М.: ИНФРА — М, 2009. – 427 с.

34. Самойлов, П.Б. Социальное обеспечение России (в вопросах и ответах) / П.Б.Самойлов. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. – 358 с.

35. Социальная работа: теория и практика: учебное пособие / под ред. Е.И.Холостова, А.С.Сорвина. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 268 с.

36. Сулейманова, Г.В. Право социального обеспечения: учебное пособие / Г.В.Сулейманова. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 221 с.

37. Телегина, Т.Д. Право социального обеспечения (в вопросах и ответах) / Т.Д.Телегина. – М.: Проспект, 2007. – 197 с.

38. Толмачев, А.П. Право социального обеспечения (конспект лекций) / А.П.Толмачев. –М.: Приор-издат, 2009. – 285 с.

39. Травин, Д.Я. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы / Д.Я.Травин, М.Э.Дмитриева. – СПб.: Норма, 2003. – 347 с.

40. Удалова, А.В. Право социального обеспечения: учебное пособие / А.В.Удалова. – М.: Омега-л, 2009. – 176 с.

41. Финансы. Учебник / под ред. В.В. Ковалёва. – М.: ПБОЮЛ, 2009. – 416 с.

42. Щуко, Л.П. Новый расчет пенсий / Л.П.Щуко. – М.: Юрайт, 2006. – 255 с.

Схема 2. Негосударственное пенсионное обеспечение

Россия вошла в рыночную экономику, унаследовав пенсионную систему СССР. При этой пенсионной системе пенсия гражданина, трудившегося всю жизнь, практически не зависела от размера его заработной платы и стажа работы. Платежи были обезличены и поступали в общую копилку, из которой они распределялись на выплаты пенсий.

Коренные изменения основ экономической жизни России в начале 1990-х гг. привели к изменению и принципов пенсионного обеспечения. Сегодня государственное пенсионное обеспечение основывается на обширной законодательной базе и имеет всеобщий характер. При этом предусматриваются следующие виды пенсий: по старости, за выслугу лет, по инвалидности, по потере кормильца, социальная.

Право на трудовую пенсию предоставляется всем гражданам, занятым трудовой или иной общественно полезной деятельностью.

Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на трудовую пенсию, устанавливается социальная пенсия на условиях и в порядке, который определяется Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 166 ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».

Источником финансирования государственных пенсий являются:

• - бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;
• - федеральный бюджет для обеспечения всех категорий госслужащих (военнослужащих, служащих органов внутренних дел и др.), а также социальных пенсий.

Следует отметить, что пенсионная система России и ранее, и по большой части в настоящее время представляет собой распределительную систему, которая надо признать, является дешевой в обслуживании. Альтернативой этой системе является накопительная система, становление и функционирование которой связано с целым рядом издержек. Тем не менее, большинство стран отказывается от распределительных систем. Это вызвано, прежде всего, тем, что во многих странах ухудшается демографическая обстановка. Так, население России в среднем уменьшается на 700 тыс. человек ежегодно, и к 2050 г., по оценке Госкомстата России, может составить лишь чуть более 100 млн. человек, при этом на одного работающего будет приходиться один или чуть более одного пенсионера.

Возвратимся к нашему примеру и допустим, что численность работающих и численность пенсионеров равны и составляют по 45 млн. человек. В этом случае отчисления в пенсионный фонд составят 2000 руб.* 45 млн. человек *, *15% = 13500 млн. руб.;

средняя пенсия составит 13500 млн. руб. : 45 млн. чел. = 300 руб.

Вполне очевидно, что когда соотношение между количеством пенсионеров и количеством работающих станет ниже некоего критического показателя, то государство должно увеличивать либо процент отчислений в пенсионный фонд, либо пенсионный возраст. Подобные меры могут стать препятствием для экономического развития и привести к конфликту поколений. Именно в этом следует искать причины того, что распределительная система изживает себя и начинают развиваться накопительные системы.

Основные черты реформируемой пенсионной системы России были отражены в концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации, принятой постановлением Правительства РФ от 7 августа 1995г. № 790 «О мерах по реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации».

1 января 2002г. Россия вступила в очередную фазу развития пенсионной реформы, когда пенсионная система, основанная ранее на чисто распределительном принципе, была заменена смешанной системой, сочетающей в себе как распределительный, так и накопительный принципы.

В результате реформирования пенсионная система в Российской Федерации сегодня представлена 3 элементами:

государственное пенсионное обеспечение, осуществляемое за счет средств федерального бюджета;

обязательное пенсионное страхование;

негосударственное пенсионное обеспечение.

Государственное пенсионное обеспечение представляет собой следующие виды пенсионных выплат:

• - базовая часть трудовой пенсии по старости;
• - базовая часть трудовой пенсии по инвалидности;
• - базовая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;
• - социальные пенсии нетрудоспособным гражданам;
• - государственные пенсии военнослужащим;
• - пенсии другим отдельным категориям граждан.

Государственное пенсионное обеспечение осуществляется за счет сумм единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, а также за счет ассигнований из федерального бюджета.

Обязательное пенсионное страхование представляет собой страховую и накопительную части трудовых пенсий и осуществляется за счет обязательных страховых взносов, перечисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации. Сумма страховых взносов отражается на индивидуальном счете застрахованного лица.

Негосударственное пенсионное обеспечение является дополнением к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию. Оно может осуществляться только за счет добровольных пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды.

Трудовая пенсия, назначаемая по старости или по инвалидности, складывается из 3-х частей:

Базовая часть является фиксированной, с 1 апреля 2006 г. она составляет 1035,09 руб. и должен индексироваться с учетов темпов инфляции.

Страховая часть трудовой пенсии (за счет страховой части обязательных страховых взносов).

Размер страховой части зависит от результатов труда конкретного человека и основан на условно накопительном принципе. Результаты труда гражданина учитываются Пенсионным фондом Российской Федерации на его индивидуальном счете в форме расчетного пенсионного капитала. Страховая часть трудовой пенсии, равно как и базовая, основаны на солидарно распределительном принципе, поэтому они являются элементами единой распределительной системы.

Накопительная часть трудовой пенсии (за счет накопительной части обязательных страховых взносов).

Финансирование выплаты накопительной части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

Следует обратить внимание на то, что начиная с 1 января 2004 г. застрахованное лицо вправе отказаться от получения накопительной части трудовой пенсии из Пенсионного фонда Российской Федерации и передать эти средства в негосударственный пенсионный фонд, таким образом проявив инициативу инвестировать указанные средства с выгодой для себя в негосударственный пенсионный фонд.

На конец марта 2006 г. в качестве страховщиков, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию, было зарегистрировано и осуществляло деятельность 74 негосударственных пенсионных фонда. В 2004 г. на пенсионном счете более 236 тыс. застрахованных лиц, выбравших негосударственные пенсионные фонды, переведено из Пенсионного фонда Российской Федерации около 2 млрд. руб.

Достаточно посмотреть на представленную статистику, которая говорит о том, что количество НПФ за 11 лет увеличилось в 11 раз. За последние шесть лет размер средств пенсионных резервов вырос почти в 65 раз, численность участников фондов по сравнению с концом 1998 г. выросла в 32 раза и составила более 6 миллионов человек!

Пенсионная система РФ еще не сформировалась до конца. Идет постоянная работа над ее совершенствованием.

Выйдя из школьных дверей, как правило, молодые люди не задумываются о далеких пенсионных перспективах. Да и когда задумываться. Жизнь вокруг бурлит. Учеба по профессии, поиск работы, трудоустройство, вступление в брак, рождение ребенка… Пенсия кажется далекой перспективой.

И подавляющее большинство людей не думают о том, что, во-первых, следует задумываться о том времени, во-вторых, следует скрупулезно складывать все документы, касающиеся учебы и трудовой деятельности всю жизнь . Бумажка к бумажке. В отдельной папке!

На самом деле оформление пенсии не простая задача, поскольку требуется рассчитать пенсионные выплаты с точностью до копеек. Все эти расчеты основываются на документах, которые вы скопили за всю жизнь в своей специальной папке . Эти документы должны отражать всю вашу трудовую жизнь. Этот момент не касается тех, кто практически не работал. Хотя и то время, что человек работал, должно подтверждаться соответствующими документами.

Логика подсказывает, что отсутствие (например, по причине утери и невозможности восстановления) хотя бы одного документа приведет к уменьшению пенсионных выплат. В юном возрасте потеря в перспективе в сумме пенсионных выплат, например 100 рублей, не воспринимается серьезно, поскольку при необходимости можно “перехватить”, например, у родителей. А вот при выходе на пенсию эти же 100 рублей будут оцениваться буквально на вес золота. Задумайтесь об этом и постарайтесь в течение жизни все документы скрупулезно сохранять.

Почему часть пенсионеров довольна своей пенсией, а часть нет

В разговорах на кухнях, а также в последние годы в Интернете много шума, касающегося размера пенсий и индексации. Причем многие люди идут на поводу у провокаторов, которые пытаются направить гневное мнение народа в нужное им русло. Да, существует такая возможность и связана она с тем, что многие не понимают суть пенсионной системы, ее устройства и способов формирования пенсий.

Видя только голые цифры, многие не задаются вопросом: “накопительная часть пенсии, что это такое?”. А страховая пенсия это ведь тоже относится к пенсионным выплатам. А как эта часть формируется, вы знаете? А вот как раз из-за различий в принципе формирования той или иной части пенсии и возникает разница в сумме. Поверьте, что добросовестно работавший всю жизнь человек будет получать достаточно весомую пенсию. Да, это не миллионы, но все же.

Давайте не торопясь разберемся, как реформируется пенсионная система РФ.

Что такое пенсионная система и когда она появилась

Вообще идея финансовой поддержки людей старшего поколения, которые уже не в состоянии получать доход своим трудом, но еще некоторое время проживут, появилась в ХIХ веке в Германии. Научные потенции Германии и в то время были сильны (достаточно вспомнить К.Маркса), поэтому идея сбора страховых взносов с работников и работодателей для создания фонда финансовой поддержки старшего поколения была принята за основу.

Главным в принятой системе было то, что хорошо работавший человек (естественно накопивший больше взносов) в итоге получал больше пенсионных выплат. Справедливо? Естественно.

Тем не менее, в те же времена в Дании попытались создать другую модель пенсионной системы. Было решено уравнять всех людей пенсионного возраста в правах на получение финансовых выплат. Хотя не совсем впрямую, поскольку предложено было выплачивать из общего фонда нуждающимся. Ну, прямо коммунизм какой-то. Не работал и не приносил пользы обществу – получи, работал и приносил пользу – получи столько же. Да, эта система позволяла снизить уровень бедности среди людей пожилого возраста, но очевидны были ее недостатки.

К слову датская уравнительная схема использовалась в СССР, что не способствовало пониманию необходимости принесения пользы обществу путем производства благ. Не случайно стимулами к труду в СССР были законы типа борьбы с тунеядством.

Мировое сообщество не согласилось с уравнительностью датской модели, и за основу в большинстве стран была принята модель, разработанная в Германии. Естественно, эта модель не раз корректировалась. Так уже в ХХ веке ввели понятие гарантированной пенсии и ее минимального размера. Причем гарантированная пенсия не была привязана к результатам труда человека.

Немного истории

В современном виде пенсионная система в России начала свою работу только 25 лет назад. 22 декабря 1990 было выпущено постановление Верховного Совета РСФСР за номером 442-1, которое и определило переход от уравнительной модели к созданию внебюджетного фонда пенсионного обеспечения. Учитывая, что в ведущих западных странах пенсионные системы работают и совершенствуются более 100 лет, не корректно сравнивать системы и уровни пенсий в России и у них, что регулярно происходит на страницах социальных сетей, вызывая недовольство народа.

В Интернете можно найти информацию об изменениях, которые претерпела и продолжает претерпевать наша пенсионная система. Понятно, что ошибок сделано немало. Это связано с тем, что в России продолжает совершенствоваться экономическая модель, которая не может быть полностью привнесена с Запада.

Наряду с ошибками в развитии нашей пенсионной системы, есть и объективные трудности. Вот конкретный пример. Когда во всех развитых странах были введены свои пенсионные системы, была выявлена общая проблема, связанная с сокращением работающих после достижения пенсионного возраста людей. Пусть это условно 60 лет (хотя этот возраст принят не во всех странах). Так вот, если еще в 1900 году работающих после 60-ти лет мужчин было 66%, то к 1990-му году этот показатель снизился до 28%.

Эта проблема (уменьшение количества работающих, а значит и уменьшение валового дохода государства) характерна не только для России. Но для нашей страны на эту проблему наложилась так называемая “демографическая яма”. Суть этой проблемы в том, что по статистике в большинстве стран двое работающих “кормят” одного пенсионера (это принцип социальной солидарности поколений), а в нашей стране из-за уменьшения рабочих рук и увеличение количества пенсионеров соотношение 2:1 уменьшается, и в результате создался дефицит пенсионного фонда. Этот дефицит приходится гасить государству.

Пенсионная система РФ сегодня

В настоящее время пенсионным обеспечением людей старшего поколения (да и не только) в России занимается Пенсионный фонд РФ (ПФР). Это автономная, но поддерживаемая государством, кредитно-финансовая организация, в которой накапливаются страховые взносы всех работающих граждан.

Любой работник должен знать и понимать следующее.

Взносы в ПФР на будущую пенсию выплачивает работодатель в сумме 22% от начисленной работнику заработной платы . Это и есть страховые взносы. То есть ваш работодатель страхует вашу старость.

На самом деле процентная ставка страховых взносов зависит от суммы выплачиваемого дохода и статуса организации, где работает работник. Стоит заметить, что 13% подоходного налога, которые высчитываются с работника идут в бюджет и никаким образом на величину пенсии в будущем влиять не будут.

В качестве отвлечения. Конечно же, нынешнему старшему поколению, которое большую часть трудового стажа получило во времена СССР, повезло с пенсией больше. Среднее и младшее поколение, работавшие и работающие в современных условиях (с зарплатами в конвертах), испытывают естественные опасения по поводу величины своих будущих пенсий.

Рекомендация.
Выбирайте место работы с белой зарплатой. Кстати и государство не зря борется с зарплатами в конвертах, имея понимание, что со временем будут недовольные, которые в свое время не поняли сути проблемы и на их счетах в ПФР весьма незначительные суммы. Конечно, не всегда удается найти достойную работу с белой зарплатой.

В этом случае вопрос накопления взносов на вашем счете в пенсионном фонде целиком на ваших плечах. Можете пополнять этот счет, а можете откладывать на свой счет в негосударственном пенсионном фонде или в любом банке. Но делать это надо понимая то, что в момент выхода на пенсию не надо будет кричать на всех перекрестках, что ваша пенсия маленькая. Кто виноват в этом? Вы сами.

Изменения в пенсионной системе с 2015 года

В 2015 году пенсионная система РФ претерпела стратегические изменения, которые идут в русле мировых тенденций. Очевидно, правильно не повторять ошибок, которые сделали другие развитые страны.

Итак, исходим из того, что в России существует обязательное пенсионное страхование, которое и формирует некую сумму для каждого потенциального пенсионера. Обязательные отчисления (от белой зарплаты) в последние годы все время подвергались реформам. Почему? Опять же это было необходимо в рамках поиска справедливой системы обеспечения старшего поколения в условиях нестабильности экономики.

В качестве основного изменения, принятого с 2015 года следует отметить принцип формирования страховой и накопительной частей. То есть в ПФР также будет две части, только с 2015 года это будут самостоятельные части со своей системой формирования.

Страховая часть теперь больше зависит от трудового стажа, что вполне справедливо. Для учета инфляции введена бальная система учета (так называемый ИПК – индивидуальный пенсионный коэффициент). Кстати, действующие пенсионеры не ощутят изменений, а ИПК будет применяться к тем, кто еще работает.

Таким образом, страховая часть представляет собой базовую, индексируемую часть. Например, в 2015 году эта часть проиндексирована на 837,97 рублей и в итоге страховая часть составляет 12 045,77 рублей.

Есть еще так называемая социальная пенсия, которая назначается от государства не работавшим (или мало работавшим) людям. Так вот в 2015 году эта пенсия проиндексирована даже больше – на 901,73 рублей, что в итоге составляет 8 479,29 рублей.

Если внимательно посмотреть на сравнения величины пенсий, которое крутится в соцсетях, то, как раз фигурирует цифра 8 479 рублей в сравнении с, например 40000 рублей (в пересчете) в стране ЕС. Как думаете, сравнение корректное? Во-первых, сравнивают величину пенсии человека, который не работал и не накопил (в нашей стране) с величиной пенсии работавшего человека в западной стране. Социальные пенсии у них тоже не очень высокие. Во-вторых, для корректного сравнения нужно было бы сравнить и цены на все в тех странах, с которыми проводится сравнение.

Кстати, есть еще дополнительное пенсионное страхование, при котором человек самостоятельно заключает договор, например, с негосударственными пенсионными фондами, которые вкладывают деньги для получения прибыли на ваши вложенные деньги в более рискованные, но с большими процентами, проекты. Но это каждый решает сам.

Как вы можете отследить свои накопления в ПФР? Очень просто.

Каждый человек и даже ребенок должны иметь так называемый . Это документ с вашим личным номером счета в рамках ПФР.

Современные Интернет технологии не обошли и ПФР, который имеет свой официальный сайт, предоставляющий удобный доступ как к своим данным, так и к государственным услугам.

Вот что говорят о новом порядке расчета пенсий: