Računovodstvena politika nije utvrđena u 1s 8.3. Računovodstvene informacije

Ispod su primjeri računovodstvenih politika za računovodstvene svrhe za različite vrste aktivnosti:

• Računovodstvena politika u proizvodnji
• Računovodstvena politika u trgovini
• Računovodstvena politika za pružanje usluga

Naš video tutorijal govori o tome kako analizirati računovodstvenu politiku kako bismo vidjeli da li ona odgovara računovodstvu koje se održava u programu 1C 8.3. Proučene su postavke računovodstvene politike koje su prisutne u programu:

Opće informacije o računovodstvenoj politici u 1C 8.3

Gdje mogu pronaći računovodstvenu politiku u 1C 8.3? Located ona U poglavlju Glavni:

Računovodstvenu politiku u 1C 8.3 treba formirati godišnje, čak i ako u njoj nije bilo promjena. To je zbog promjena u samom programu - stalno se poboljšava, pojavljuju se nova polja i postavke:

Na vlastitu inicijativu možete izvršiti izmjene računovodstvene politike ako to zahtijevaju okolnosti, na primjer, pojavile su se nove transakcije i sl. ili u slučaju promjene zakonske regulative. Ako se to dogodi sredinom godine, tada se kreira nova računovodstvena politika u bazi 1C 8.3, gdje se u koloni Koristi se sa morate postaviti datum od kojeg se primjenjuje. Ako promijenite postojeći dokument, program će od vas tražiti da ponovite sve transakcije od početka godine i mogu nastati problemi:

U 1C 8.3 Računovodstvo za pravno lice, postoje dvije opcije računovodstvene politike: za opći i pojednostavljeni sistem oporezivanja:

Hajde da razmotrimo obe opcije.

Postavljanje računovodstvene politike u 1C 8.3 za opšti poreski sistem (OSNO)

Postavke u 1C 8.3 predstavljene su sa sedam kartica. Ispred mnogih pozicija nalazi se veza u obliku znaka “?”, klikom na nju možete pozvati tooltip koji vam pomaže da se krećete kroz program:

Stoga ćemo u članku dotaknuti samo one točke koje mogu izazvati pitanja ili poteškoće.

U postavkama poreza na dohodak proučit ćemo dvije tačke:

Organizacija samostalno utvrđuje direktne troškove, ali njihov izbor ne može biti proizvoljan, mora biti strogo ekonomski opravdan. Po dugmetu Stvoriti morate postaviti uslove pod čijim će se istovremenom ispunjavanjem tok smatrati direktnim:

Lista vrsta rashoda u NU je zatvorena, svaka vrsta je vezana za svoj red u prijavi poreza na dohodak.

Nomenklaturne grupe mora se popuniti sa liste nomenklaturnih grupa u istoimenom imeniku, isključujući grupe koje podrazumijevaju trgovinsku djelatnost, jer prihodi od toga spadaju u drugu liniju deklaracije od prihoda od prodaje vlastite proizvodnje:

Kartica PDV je zadano postavljena na Obračun PDV-a na pošiljku bez prijenosa vlasništva, jer je to zakonski zahtjev. Ako postoji potreba za održavanjem, na primjer, ako postoje izvozne operacije, UTII, pušteni, onda ovu postavku treba zabilježiti u 1C 8.3. Možete sami odrediti proceduru za vođenje odvojenog računovodstva, popravljajući ga računovodstvenom politikom:

U 1C 8.3 moguće je održavati odvojeno računovodstvo na računu 19, a kada je ova postavka postavljena na račun 19, otvorit će se treći podkonto:

U svakom dokumentu, na računu 19, potrebno je navesti proceduru za iskazivanje ulaznog PDV-a:

Zatim morate odabrati opći postupak registracije računa za plaćanje unaprijed:

Ovaj nalog će po defaultu biti na snazi ​​u 1C 8.3; za svaki ugovor sa drugom stranom možete postaviti svoj vlastiti nalog:

Ako označite polje Organizacija primjenjuje UTII, zatim preko linka Vrste aktivnosti možete unijeti sve vrste aktivnosti koje se obavljaju, prevedene u UTII. U obrascu koji se otvori unesite vrstu aktivnosti, adresu. Na osnovu ovih podataka, program 1C 8.3 samostalno određuje OKTMO, koeficijent K1 i poreznu službu. Zapravo, ostaje unijeti fizičke indikatore i K2, a zatim će se UTII deklaracija popuniti i izračunati automatski:

Osnova za raspodjelu prihoda pri kombiniranju UTII-a s drugim poreskim sistemima može se odabrati samostalno. Ministarstvo finansija preporučuje da se uzmu u obzir i prihodi od prodaje i vanposlovni prihodi:

Ova kartica vam omogućava da odaberete način vrednovanja zaliha (FIFO ili Prosjek) i robe u maloprodaji (pomoću računa 42 ili bez):

Glavni račun računovodstva troškova u računovodstvenoj politici 1C naznačen je za automatsku zamjenu u svim dokumentima, a zatim se može promijeniti direktno u njima. Male organizacije ponekad nemaju smisla koristiti račun 20, one uzimaju u obzir sve troškove na računu 26:

Ali ako ga i dalje trebate koristiti, onda treba napomenuti za koje vrste aktivnosti će se koristiti:

Ukoliko se odlučite za obavljanje poslova, pružanje usluga, morat ćete popuniti i način otpisa troškova:

• Bez prihoda - račun 20 se uvijek zatvara na kraju mjeseca;
• Uključujući prihod - račun 20 će biti zatvoren samo za one grupe stavki za koje se prihod iskazuje u ovom mjesecu;
• Uključujući prihod od proizvodnih usluga - postavka vrijedi samo za prodaju prikazanu pomoću dokumenta :

Indirektni troškovi se mogu otpisati mjesečno na račun 90 (direktni troškovi) ili raspodijeliti na 20:

U drugom slučaju morate postaviti pravila za raspodjelu računa 26 i 25:

Stvaranje rezervi u računovodstvenim evidencijama je odgovornost svih organizacija. Međutim, u programu 1C 8.3 za računovodstvo i za poresko računovodstvo koristi se isti postupak za odbijanje rezervi propisan Poreskim zakonikom. Dok u računovodstvu ova pravila zapravo izostaju i računovođa ih može odrediti samostalno, na osnovu okolnosti. U poreskom računovodstvu, odbijanje rezervi je pravo organizacije:

Ova postavka je za organizacije koje imaju slične situacije kašnjenja u transferu-povlačenju sredstava:

Kako postaviti postavke računovodstvene politike za porez na dohodak u 1C 8.3 govori se u sljedećem videu:

Primjer računovodstvene politike za porezno računovodstvo prema OSNO

Evo primjera računovodstvene politike DOO o poreznom računovodstvu za nekoliko vrsta djelatnosti pod OSNO, koji se može besplatno preuzeti:

• Računovodstvena politika DOO u proizvodnji
• Računovodstvena politika DOO u trgovini
• Računovodstvena politika DOO prilikom pružanja usluga

Postavljanje računovodstvene politike u 1C 8.3 za pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS)

Ovdje ima šest kartica. Razmotrite one od njih koji se razlikuju od onih o kojima smo gore govorili:

USN

Odražavamo predmet oporezivanja i određujemo vrstu prihoda za zamjenu u dokumentima po defaultu, ovisno o tome koji prihod je veći. Istovremeno, ovu vrstu prihoda možete promijeniti ručno direktno u dokumentima:

Način raspodjele troškova utvrđuje se samostalno. Da bi se održala uniformnost u 1C 8.3, racionalnije je uzeti u obzir Kumulativni ukupni:

Automatsko formiranje rezervi, po želji, može se podesiti samo za BU.

Računovodstvena politika organizacija u programu 1C Accounting 8 je najvažnija faza u njegovom postavljanju i pravilnom radu. Ali prije nego što opišemo elemente računovodstvene politike u 1C, napominjemo sljedeću točku. Poglavlje 25 "Porez na dobit preduzeća" Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa dvije metode za utvrđivanje prihoda i rashoda. To su obračunska metoda i gotovinska metoda. Gotovinski metod ima zakonom predviđena ograničenja za primjenu. Jednostavno rečeno, nemaju sve organizacije i individualni preduzetnici pravo da ga primenjuju. Metoda obračuna može se koristiti bezuslovno.

Koristi se program 1C Računovodstvo 8 obračunski metod. Ne može se zamijeniti gotovinskom metodom utvrđivanja prihoda i rashoda. Morate se pomiriti sa ovim.

Računovodstvena politika organizacija u 1C računovodstvu 8 opisana je u nekoliko registara informacija.

• Računovodstvene politike organizacija
• Načini raspodjele režijskih i opštih troškova poslovanja organizacija. Periodično u roku od mjesec dana nezavisni registar informacija.
• Redoslijed podjela za zatvaranje računa. Periodično u roku od mjesec dana, registar informacija podređenih matičaru „Određivanje redoslijeda podjela za zatvaranje računa“.
• Metode utvrđivanja direktnih troškova proizvodnje u poreskom računovodstvu. Periodični u roku od jednog dana nezavisni registar informacija.
• Računovodstvena politika (za kadrove)
• Računi sa posebnim postupkom revalorizacije (računovodstvo). Nije periodični registar informacija.
• Kontra proizvodnja proizvoda (usluga) i otpis proizvoda za sopstvene potrebe. Periodično u roku od mjesec dana nezavisni registar informacija.

Registar informacija "Računovodstvena politika organizacija" može se nazvati glavnom kontrolnom pločom za postavljanje računovodstvene politike u 1C. Sadrži veze do mnogih gore navedenih registara informacija. To znači da nije potrebno posebno otvarati ove registre radi uređivanja. Mogu se popuniti u procesu uspostavljanja registra „Računovodstvena politika organizacija“.

Registar informacija "Računovodstvena politika organizacija"

Učestalost registra informacija "Računovodstvene politike organizacija" je godinu dana. To znači da se upisi u ovaj registar mogu mijenjati najviše jednom godišnje. Ako organizacija godišnje ili na duži period mijenja svoju računovodstvenu politiku, tada se registruje sa odgovarajućim upisima u ovaj registar.

Obrazac registra informacija "Računovodstvena politika organizacija" sastoji se od nekoliko kartica. Skup detalja o njima određen je stanjem obrasca "Postavljanje računovodstvenih parametara".

Prije uspostavljanja računovodstvene politike organizacija, obavezno popunite formular"Podešavanje računovodstvenih opcija".

Proučimo sadržaj svake kartice postavki računovodstvene politike u 1C.

Opće informacije

Stanje ove kartice je određeno postavkama računovodstvenih parametara.

Rekviziti "Organizacija".

Registar informacija "Računovodstvena politika organizacija" opisuje računovodstvene politike za sve organizacije preduzeća. Međutim, svaki upis u ovom registru uvijek pripada određenoj organizaciji. Ovo je obavezna stavka.

Rekviziti "Primijenjeno od ... do".

Korisnik specificira samo početak novog unosa. Njegov kraj program automatski postavlja na 31. decembar godine kada počinje rekord. Ako u narednoj novoj godini računovođa nije unio novi unos, odnosno ostavio je na snazi ​​prethodnu računovodstvenu politiku, tada će program u atributu “by” automatski postaviti 31. decembar nove godine. I tako dalje.

Grupa radio dugmadi "Sistem oporezivanja".

Ako je radio dugme „Svi poreski sistemi“ aktivirano u obrascu „Postavke računovodstva“, na kartici „Sistemi oporezivanja“, tada za bilo koju organizaciju i za bilo kog individualnog preduzetnika možete izabrati OSN ili STS.

Ako je u obrascu „Postavljanje računovodstvenih parametara“ aktiviran radio dugme „Pojednostavljeni sistem oporezivanja“ ili „Porez na dohodak fizičkog lica preduzetnika“, tada u računovodstvenoj politici neće biti izbora.

Rekviziti "Za određene vrste djelatnosti primjenjuje se poseban postupak oporezivanja."

Postavljanje ove oznake znači da bez obzira na sistem oporezivanja koji se koristi, ova organizacija ima aktivnosti koje podliježu jedinstvenom porezu na pripisani prihod, UTII. Postavljanje ove zastavice će prikazati karticu UTII za dodatna podešavanja.

Grupa zastava "Vrste aktivnosti".

Ako su u obrascu „Podešavanje računovodstvenih parametara“, na kartici „Vrste delatnosti“, postavljene zastavice „Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga“ i „Trgovina na malo“, tada u računovodstvenoj politici određene organizacije biće moguće postaviti ili odbiti ove vrste aktivnosti.

Naprotiv, ako su zastavice „Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga“ i „Trgovina na malo“ izbrisane, slične zastavice neće biti istaknute u računovodstvenoj politici. Kao rezultat toga, računovođa neće moći u računovodstvenoj politici postaviti proizvodne aktivnosti i/ili trgovinu na malo.

Ako su zastavice „Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga“ i „Trgovina na malo“ obrisane u obrascu „Postavljanje računovodstvenih parametara“, ni u kom slučaju ne odražavaju proizvodne aktivnosti i trgovinu na malo u programu. To će dovesti do grešaka u infobazi prilikom zatvaranja mjeseca.

USN u 1C

Pojednostavljeni sistem oporezivanja u 1C moguć je ako je pojednostavljeni sistem oporezivanja, pojednostavljeni sistem oporezivanja, instaliran na kartici "Opće informacije". U tom slučaju, kartica USN će biti prikazana u obrascu računovodstvene politike. Visina dodatnih postavki ovisi o objektu oporezivanja. Ukoliko nameravate da vodite samo evidenciju prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu, aktivirajte radio dugme „Prihodi“.

Predmet oporezivanja.

Organizacija ili individualni preduzetnik koji je na pojednostavljenom poreskom sistemu plaća jedinstveni porez. Njegova stopa je određena predmetom oporezivanja.

• Prihodi. Jedinstvena poreska stopa iznosi 6%.
• Prihodi umanjeni za troškove. Jedinstvena poreska stopa iznosi 15%. Ako odaberete ovu opciju, prikazat će se dodatna kartica "Obračun troškova".

Rekviziti "Datum prelaska na pojednostavljeni poreski sistem".

Prema stavu 1 čl. 346.13 Poreskog zakonika Ruske Federacije, organizacije i individualni preduzetnici koji žele da pređu sa DOS-a na STS moraju podneti prijavu od 1. oktobra do 30. novembra godine koja prethodi godini iz koje prelaze na pojednostavljeni sistem oporezivanja. Odnosno, datum tranzicije je uvijek 1. januar prve godine primjene pojednostavljenog poreskog sistema.

Obrazac br. 26.2-1 "PRIJAVA za prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja" odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 13. aprila 2010. N MMV-7-3 / [email protected]„O odobravanju obrazaca dokumenata za primjenu pojednostavljenog sistema oporezivanja“.

Oznaka "Kontrola odredbi prelaznog roka".

Vjerovatno je da nakon prelaska na pojednostavljeni poreski sistem organizacija ima nedovršene ugovore koji su započeli prošle godine čak i po pojednostavljenom poreskom sistemu. U stavu 1 s. 346.25 Poreskog zakonika opisuje iznose koji su uključeni ili isključeni iz poreske osnovice prema takvim sporazumima.

Na primer, organizacija, koja je na DOS-u, primila je avans po ugovoru, čije se izvršenje završava prelaskom na pojednostavljeni poreski sistem. Ukoliko je postavljena zastavica „Kontrola odredbi prelaznog perioda“, program će ovaj iznos sredstava uključiti u poresku osnovicu na dan prelaska na pojednostavljeni poreski sistem.

Obavijest o prelasku na pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Nakon podnošenja zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni sistem oporezivanja na Obrascu broj 26.2-1, obveznik mora dobiti „Obavijest o mogućnosti primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja“ u Obrascu br. 26.2-1. Detalje ovog obrasca treba navesti u ovom odeljku.

U poglavlju 26.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije ne postoji odredba koja obavezuje poreski organ da potvrdi mogućnost ili nemogućnost primene pojednostavljenog poreskog sistema. Ako organizacija poštuje sva ograničenja utvrđena članom 346.12 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ona ima pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sistem, bez obzira da li je primila obavještenje od porezne inspekcije ili ne.

Organizacije i individualni preduzetnici koji su počeli da primenjuju pojednostavljeni poreski sistem od osnivanja ne moraju da popunjavaju poslednja tri podatka.

USN obračun troškova u 1C

Računovodstvo troškova u 1C sa pojednostavljenim poreskim sistemom je neophodno ako je predmet oporezivanja na kartici pojednostavljenog poreskog sistema "Prihodi minus rashodi". U tom slučaju se aktivira dodatna kartica „Obračun troškova“. Lako je pretpostaviti da je u ovom slučaju potrebno voditi u 1C računovodstvu 8, i računovodstvo prihoda i računovodstvo rashoda.

Na ovoj kartici potrebno je podesiti uslove za priznavanje materijalnih troškova, rashoda za nabavku dobara i uslov za priznavanje ulaznog PDV-a kao rashoda.

Sigurno su mnogi korisnici primijetili zanimljivo ponašanje programa. Neki troškovi iz liste st. 1 čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije, kao magijom, odražavaju se u knjizi prihoda i rashoda. A drugi... barem se upucajte: ne žele da se u tome odražavaju! Zapravo, sve je vrlo jednostavno, ako se svi priznati troškovi podijele u dvije grupe.

• Troškovi kao element računovodstvene politike. Uslovi za priznavanje takvih rashoda određeni su računovodstvenom politikom organizacije.
• Troškovi koji ne zavise od računovodstvenih politika. Uslovi za priznavanje ovih troškova su jasno definisani u zakonodavstvu. Oni su tvrdo kodirani u konfiguraciji. Čim se ovi uslovi ispune, odgovarajući trošak se automatski priznaje u poreskom računovodstvu.

Na kartici "Prihodi minus rashodi" nalaze se rashodi čije je priznavanje određeno računovodstvenom politikom organizacije.

• Materijalni troškovi.
• Troškovi kupovine robe.
• Ulazni PDV.

Materijalni rashodi, rashodi za nabavku dobara i ulazni PDV priznaju se kao rashodi samo ako su istovremeno ispunjeni svi uslovi za njih.

Uslovi prikazani prigušenom bojom se ne mogu uređivati. Ovo su obavezni uslovi. Prisustvo uslova koji se mogu uređivati ​​uglavnom je zbog nejasnoće postojećeg zakonodavstva.

UTII u 1C

Moguća je i upotreba UTII-a u 1C računovodstvu 8. Da biste to učinili, na kartici "Opće informacije" postavite oznaku "Za određene vrste djelatnosti primjenjuje se poseban postupak oporezivanja". Prikazuje se UTII kartica.

Oznaka "Trgovina na malo podliježe jedinstvenom porezu na pripisani prihod."

U stavu 2 čl. 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi vrste aktivnosti za koje se UTII može primijeniti. Trgovina na malo je među njima, ali uz jedno ograničenje.

Trgovina na malo koja se obavlja kroz radnje i paviljone čija je površina trgovačkog prostora ne veća od 150 kvadratnih metara za svaki objekat trgovačke organizacije ne podliježe jedinstvenom porezu.

Raspodjela troškova prema vrsti djelatnosti, oporezivih ili neoporezivih UTII.

Potreba za alokacijom troškova javlja se kada se uz DOS ili STS primjenjuje i UTII. U ovom slučaju, oni troškovi koji se ne mogu jednoznačno pripisati vrsti djelatnosti koja podliježe DOS-u (STS) ili vrsti djelatnosti koja podliježe UTII raspoređuju se prema navedenom načinu i bazi distribucije.

• Metoda distribucije. Način raspodjele je eksplicitno postavljen samo za pojednostavljeni poreski sistem: "Za kvartal" ili "Trenutno od početka godine".
• Distributivna baza. Za pojednostavljeni poreski sistem: "Prihodi od prodaje (BU)", "Ukupni prihodi (NU)" ili "Primljeni prihodi (NU)". Za DOS: "Prihodi od prodaje" ili "Prihodi od prodaje i neposlovanja" .

Dugme "Postavite račune za računovodstvo prihoda i rashoda za aktivnosti koje podliježu UTII".

Dugme otvara obrazac registra informacija "Računi prihoda i rashoda za djelatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja". Podrazumevano, potrebni nalozi su već opisani u njemu.

Važno je zapamtiti da se u tipičnoj konfiguraciji 1C računovodstva 8 posebni računi dodjeljuju u kontnom planu za obračun aktivnosti koje podliježu jedinstvenom porezu. Njihov naziv sadrži riječ "UTII" ili "... sa posebnim postupkom oporezivanja".

Ni u kom slučaju ne može račune namijenjene za UTII treba koristiti u aktivnostima sa DOS-om i obrnuto.

OS i NMA

Stanje ove kartice ne zavisi od podešavanja računovodstvenih parametara.

Metoda obračuna amortizacije osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja u poreskom računovodstvu.

Poreski zakonik (klauzula 1, član 259) predviđa dva metoda amortizacije: linearnu i nelinearnu. Poreski obveznik ima pravo da izabere bilo koji od njih.

Međutim, bez obzira na metodu amortizacije koju je poreski obveznik utvrdio u računovodstvenoj politici prilikom amortizacije zgrada, objekata, prenosnih uređaja, nematerijalnih ulaganja uključenih u grupe amortizacije 8-10, program će primjenjivati ​​proporcionalni metod amortizacije. Ovo je zahtjev iz stava 3 člana 259 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Dugme "Stopa poreza na imovinu".

Ovo dugme otvara obrazac Stope poreza na imovinu, koji se sastoji od dve kartice.

• Stope poreza na imovinu. Ova kartica prikazuje zapise iz registra periodičnih informacija "Stope poreza na imovinu". Ovaj registar pokazuje stopu poreza na imovinu koja se primjenjuje na sve objekte imovine organizacije. Ako postoji poreska olakšica, onda se to odnosi i na svu imovinu organizacije.
• Stope poreza na imovinu. Ova kartica prikazuje zapise iz registra periodičnih informacija "Stope poreza na imovinu". Ovaj registar pokazuje stopu poreza na imovinu koja se primjenjuje na sve objekte imovine organizacije. Ako postoji poreska olakšica, onda se to odnosi i na svu imovinu organizacije
• Objekti sa posebnim postupkom oporezivanja. Ova kartica prikazuje zapise iz registra periodičnih informacija "Stope poreza na imovinu za pojedinačna osnovna sredstva". U nekim slučajevima, zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu ustanoviti beneficije za pojedinačne predmete imovine. U ovom slučaju, stopa, beneficije i druge karakteristike su naznačene u ovom registru za svaki objekat osnovnih sredstava.

Porez na imovinu opisan je u Poglavlju 30 Poreskog zakona Ruske Federacije i na snazi ​​je od 1. januara 2004. godine. Stopa poreza na imovinu utvrđuje se zakonima subjekata federacije, ali ne može biti veća od 2,2%, vidi stav 1. čl. 380 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Na karticama obrasca "Stope poreza na imovinu" moguće je odabrati jednu od sljedećih pogodnosti.

• Oslobođenje od oporezivanja: U čl. 381 Poreznog zakona Ruske Federacije definira zatvorenu listu organizacija čija je imovina potpuno oslobođena oporezivanja. Ovo je federalna beneficija. Kada odaberete tip organizacije, šifra pogodnosti se automatski postavlja u ovom atributu. Šifre beneficija definisane su Naredbom Ministarstva za poreze i poreze od 23. marta 2004. godine br. SAE-3-21/224.
• Smanjena poreska stopa na: Na osnovu stava 2 čl. 372 i stav 2 čl. 380 Poreskog zakona Ruske Federacije, zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije imaju pravo da utvrde sniženu stopu poreza na imovinu za određene kategorije poreznih obveznika ili određene vrste imovine. Ovaj atribut označava vrijednost snižene poreske stope u procentima.
• Smanjenje iznosa poreza na: Prema stavu 2 čl. 372 Poreznog zakona Ruske Federacije, konstitutivni subjekti Ruske Federacije imaju pravo ne samo da uspostave smanjenu stopu poreza na imovinu. Oni mogu odrediti red i uslove plaćanja poreza. Postoji praksa kada subjekt Ruske Federacije, koristeći svoje pravo, daje organizaciji pravo da plati ne cijeli obračunati porez na imovinu, već dio. Na primjer, 50%. Ako odaberete ovu opciju, određujete postotak smanjenja iznosa poreza.

dionice

Ako je u obrascu "Postavke računovodstva", na kartici "Inventar", oznaka "Obračun po partijama (prihvatni dokumenti)" poništena, tada će radio dugme "Po FIFO" i dalje biti prikazano u računovodstvenoj politici.

To znači da u računovodstvenoj politici možete odabrati metodu „Po FIFO“. Istina, program će upozoriti da podkonto „Party“ treba dodati na račune zaliha. Ako kliknete na dugme "OK", program će dodati podkonto "Lots" na račune zaliha.

Bez obzira koja je opcija otpisa zaliha postavljena u računovodstvenoj politici, za prodajne poslove bez PDV-a ili sa 0% PDV-a, uvijek se vodi grupni obračun, pogledajte karticu "PDV".

U donjoj polovini kartice „Rezerve“, programeri jednostavno informišu o tome kako se procjenjuje trošak zaliha za određene slučajeve. Oni su u konfiguraciji.

Uvek otpisan po prosečnoj ceni.

• Materijali evidentirani na kontu 003 "Materijali primljeni u obradu".
• Roba se obračunava na kontu 41.12 "Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj vrijednosti)".

Uvek se naplaćuje metodom FIFO:

• Roba evidentirana na računu 004 "Roba primljena na proviziju".

Proizvodnja i izlaz

Opis postavki na ovim karticama, zbog svog obima, postao je tema posebnog članka. Čim bude objavljen, ovdje će se pojaviti link do njega.

Maloprodaja

Kartica "Maloprodaja" se prikazuje ako je na kartici "Opće informacije" postavljena zastavica "Maloprodaja".

Za trgovinske organizacije na malo u st. Stav 2 klauzule 13 PBU 5/01 predviđa dvije metode računovodstva maloprodajne robe.

• Po otkupnoj cijeni. Račun 42 „Trgovačka marža“ se ne koristi.
• Po prodajnoj cijeni. Koristi se račun 42 „Trgovačka marža“. Istovremeno, za potrebe obračuna poreza na dobit, iznos direktnih rashoda utvrđuje se troškom nabavke dobara.

Ako entitet odluči da maloprodajne stavke obračunava po trošku nabavke, koristi se račun

• 41.02 "Roba u trgovini na malo (po nabavnoj cijeni)".

Za ovu robu u informacionom registru „Nomenklaturna računovodstvena konta“ za vrstu skladišta „Maloprodaja“ potrebno je navesti konto 41.02 „Roba u trgovini na malo (po nabavnoj ceni)“.

Ako subjekt odluči da evidentira maloprodajnu robu po prodajnoj vrijednosti, tada se koriste sljedeći računi:

• 41.11 "Roba u trgovini na malo (u ATT po prodajnoj vrijednosti)".
• 41.12 "Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj vrijednosti)".
• 42.01 "Trgovina marža u automatizovanim poslovnicama".
• 42.02 "Trgovinska marža u neautomatskim prodajnim mjestima."

Za maloprodajne proizvode koji se obračunavaju po prodajnoj vrijednosti nema potrebe za postavljanjem informacijskog registra "Knjigovodstveni računi artikala". Program automatski određuje potrebne računovodstvene račune u zavisnosti od tipa skladišta: maloprodajno (ATT, automatizovano prodajno mesto) ili neautomatizovano prodajno mesto (NTT).

U programu 1C Accounting 8 obračunavanje robe po prodajnoj cijeni je napornije od obračuna nabavne cijene.

Činjenica je da se u programu 1C Računovodstvo 8 maloprodajna cijena zapravo postavlja ručno dokumentom "Postavljanje cijena artikala" za svaku stavku. Zatim program automatski izračunava trgovačku maržu za svaku stavku zaliha oduzimanjem nabavne cijene od prodajne cijene. Na kraju mjeseca izračunava se prosječna trgovačka marža. Nemoguće je unaprijed odrediti trgovačku maržu za grupu roba.

Za potpunu automatizaciju obračuna robe po prodajnim cijenama, bolje je koristiti program 1C Trade Management 8. On pruža korisniku nekoliko algoritama za postavljanje trgovačke marže za proizvoljnu grupu roba.

porez na prihod

Kartica Porez na dohodak se prikazuje samo za organizacije sa opštim sistemom oporezivanja.

Dugme "Navedite listu direktnih troškova".

Za potrebe poreza na dohodak, u skladu sa stavom 1. člana 318. Poreskog zakona Ruske Federacije, svi troškovi proizvodnje i prodaje dijele se na direktne i indirektne troškove. Isti paragraf daje približnu listu troškova koji se mogu povezati sa direktnim troškovima.

• Materijalni troškovi. Prema stavovima 1. i 4. stava 1. člana 254. NKRF-a.
• Troškovi rada
• Troškovi premija osiguranja i doprinosa za FSS iz Narodne skupštine i PZ. Za zaposlene koji se bave proizvodnjom robe (izvođenje poslova, pružanje usluga).
• Iznosi obračunate amortizacije. Za one OS objekte koji se koriste u proizvodnji (izvođenje radova, pružanje usluga).

Troškovi koji nisu uključeni u listu direktnih troškova su indirektni troškovi proizvodnih aktivnosti. Poreski obveznik samostalno utvrđuje u računovodstvenoj politici listu direktnih troškova vezanih za proizvodnju dobara (izvođenje radova, pružanje usluga). U 1C programima to se bilježi na sljedeći način.

U programu 1C Računovodstvo 8 izd. 1.6 (nije podržan od aprila 2011.) dva kontna plana: računovodstveni i poreski. U poreskom kontnom planu postoje konta direktnih troškova i konta indirektnih troškova. Dakle, priroda rashoda je određena računom na koji je otpisan.

U programu 1C Računovodstvo 8 izd. 2.0 jedinstveni kontni plan. Ali računi na kojima je potrebno voditi poresku evidenciju imaju predznak poreskog računovodstva (NU). Na primjer, na računu 26 „Opći poslovni rashodi su znak poreskog računovodstva“.

U računovodstvu, troškovi koji terete ovaj račun su indirektni. Ali u poreskom računovodstvu, oni mogu biti i indirektni i direktni. Ispada da postoji samo jedan račun, ali je nekako potrebno razlikovati prirodu troškova u poreznom računovodstvu.

Za rješavanje ovog problema u programu 1C Računovodstvo 8 ed. 2.0 predviđen je periodični registar informacija "Metode za utvrđivanje direktnih troškova proizvodnje u NU". To je separator između direktnih i indirektnih troškova.

Rashodi navedeni u ovom registru priznaju se kao direktni rashodi u poreskom računovodstvu. Troškovi koji nisu navedeni u ovom registru priznaju se kao indirektni rashodi.

Na slici je prikazan fragment u vidu odabira za zaduženje računa 20.01 "glavna proizvodnja" iz demonstracione baze podataka.

Obavezni podaci registra informacija "Metode za utvrđivanje direktnih troškova proizvodnje u NU" su "Datum", "Organizacija" i "Vrsta troškova NU". Ostali detalji u nastavku nisu obavezni.

• Subdivision.
• Račun Dt. Formalno, bilo koji račun (ne grupa) može se navesti kao debitni račun. Ali pošto je ovaj registar dizajniran da obračunava troškove proizvodnje, ima smisla navesti samo podračune računa troškova 20 „Glavna proizvodnja“, 23 „Pomoćna proizvodnja“, 25 „Opći troškovi proizvodnje“ i 26 „Opći troškovi“.
• Račun Kt. Ovdje se može navesti račun koji odgovara odgovarajućem troškovnom računu.
• Troškovna stavka.

Na primjer, ako odjeljenje nije navedeno, onda se unos primjenjuje na sve odjele u organizaciji. Ako nije naveden račun zaduženja, tada se unos primjenjuje na sve račune troškova. itd.

Podjela na direktne i indirektne troškove vrši se na kraju mjeseca. Regulatorni dokument "Zatvaranje konta 20, 23, 25, 26" upoređuje promet na računima troškova sa šablonima u registru "Metode za utvrđivanje direktnih troškova proizvodnje u NU". Za te promete, uzimajući u obzir analitiku, za koje su u registru pronađeni odgovarajući šabloni, troškovi će se smatrati direktnim. Ako šablon nije pronađen za postojeći promet, onda se trošak ovog prometa smatra indirektnim.

Na primjer, unos označen na prethodnoj slici crvenim okvirom znači sljedeće. Materijalni rashodi za bilo koju stavku troškova otpisanu bilo kojoj pododjelu na kontu 20.01 "Glavna proizvodnja" sa bilo kojeg kreditnog računa su direktni.

Ako u ovom unosu navedete kredit konta 10.01 „Sirovine i materijali” i pretpostavite da nema drugih knjiženja na teretu računa 20.01 „Glavna proizvodnja”, tada će troškovi otpisani sa računa 10.01 „Sirovine i materijali” smatrati direktnim. Svi ostali troškovi otpisani na teret računa 20.01 "Glavna proizvodnja" program će smatrati indirektnim.

U informacionom registru „Metode za utvrđivanje direktnih troškova proizvodnje u NU“ nemoguće je čuvati opšte i detaljne evidencije koje važe u istom periodu, na primer kao na slici.

• Prvi unos (općenito). To znači da se sve stavke troškova sa vrstom rashoda „Materijalni rashodi“ na teret bilo kog računa troškova sa odobrenja bilo kojeg računa prebijanja u bilo kojem odjelu odnose na direktne troškove.
• Drugi unos (detaljno). Ovaj unos se odnosi na direktne troškove samo one troškove koji se otpisuju na teret računa 20.01 "Glavna proizvodnja".

Lako je vidjeti da je drugi uzorak već uključen u prvi. Ali šta bi program trebao raditi? Koje upute slijediti? Na kraju krajeva, jedno je u suprotnosti sa drugim. Jedan od zapisa mora biti obrisan.

Podrazumevano, registar informacija "Metode za utvrđivanje direktnih troškova proizvodnje u NU" nije popunjen. Mora se popuniti. Kada kliknete na dugme "Navedite listu direktnih troškova", program provjerava da li postoje upisi u ovaj registar. Ako nema upisa, onda će ponuditi popunjavanje registra u skladu sa preporukama čl. 318 Poreskog zakona Ruske Federacije. Generirana lista nije jedina ispravna. Stoga korisnik ima pravo samostalno uređivati ​​ga, vodeći se normama člana 318. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ukoliko u informacionom registru „Metode za utvrđivanje direktnih troškova proizvodnje u NU“ ne postoji niti jedan upis, tada će program sve rashode u poreskom računovodstvu smatrati indirektnim.

Regulatorni dokument "Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26" dijeli sve troškove perioda na direktne i indirektne. Direktni troškovi čine stvarni trošak proizvoda (radova, usluga) u poreskom računovodstvu. Svi indirektni rashodi u poreskom računovodstvu otpisuju se na račun 90.08.1 „Administrativni rashodi za aktivnosti sa glavnim poreskim sistemom“.

Ispravnost podjele na direktne i indirektne troškove možete provjeriti pomoću izvještaja "Registar obračuna troškova proizvodnje". Omogućava vam da zasebno generišete listu direktnih i listu indirektnih troškova.

Dugme "Navedite stope poreza na dohodak".

Ako u računovodstvu više kompanija sve organizacije primjenjuju iste stope poreza na dohodak na savezni budžet i na budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, tada u računovodstvenim postavkama poništite oznaku „Primjenjuju se različite stope poreza na dohodak“ . U tom slučaju, dugme "Navedite stope poreza na dobit" će prikazati obrazac kao na slici.

Ovo je oblik registra periodičnih informacija „Stope poreza na dohodak za sve organizacije“. Istovremeno prikazuje stopu poreza na dohodak federalnom budžetu i budžetu konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.

Ako su različite organizacije sa računovodstvom više kompanija registrirane u različitim subjektima federacije i imaju različite stope poreza na dohodak, tada u postavkama računovodstva trebate postaviti zastavicu „Primjenjuju se različite stope poreza na dohodak“. U tom slučaju, dugme "Navedite stope poreza na dobit" će prikazati obrazac kao na slici.

Ovo je također oblik registra periodičnih informacija „Stope poreza na dohodak za sve organizacije“. Ali sada može samo naznačiti stopu poreza na dohodak u FB Ruske Federacije.

Oznaka "Primijenjeni PBU 18/02 Računovodstvo za obračun poreza na dobit."

Kada se zastavica postavi, aktivira se mehanizam za vođenje evidencije trajnih i privremenih razlika u vrednovanju imovine i obaveza kako bi se ispunili zahtjevi PBU 18/02.

PDV

Za neke obveznike PDV-a tipične su prilično jednostavne poslovne transakcije, za druge složene. U skladu s njima, u konfiguraciji, PDV računovodstvo je podijeljeno na tri stepena složenosti.

• Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a.
• Redovni PDV.
• Potpuno PDV računovodstvo.

Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a.

Da biste vodili obračun PDV-a prema pojednostavljenoj šemi, morate postaviti oznaku "Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a". Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a važi samo za stope od 18% i 10%. Sa ovom opcijom, zastavica "Organizacija prodaje bez PDV-a ili sa 0% PDV-a" postaje neaktivna. To znači da uz pojednostavljeno obračunavanje PDV-a neće biti moguće evidentirati transakcije bez PDV-a ili po stopi PDV-a od 0%.

Kod pojednostavljenog obračuna PDV-a koriste se samo dva para relevantnih dokumenata: dokument o prijemu i dokument „Primljen račun”.

Da bi se rezultat prikazao u knjizi kupovine u dokumentu „Primljena faktura“, morate postaviti oznaku „Odraz PDV-a“.

Regulatorne dokumente "Formiranje knjiženja u knjizi nabavki" i "Formiranje knjiženja u knjizi prodaje" nije potrebno kreirati.

U organizacijama u kojima se odvijaju dole navedene operacije, krajnje je nepoželjno postavljati oznaku „Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a“.

• Odbitak za stečena osnovna sredstva prihvata se nakon puštanja u rad.
• Određene vrste aktivnosti su prebačene na plaćanje UTII.
• Organizacija djeluje kao poreski agent.
• Izvode se građevinski i instalaterski radovi.
• Postoje izvozno-uvozne operacije.
• Potrebno je uzeti u obzir pozitivne zbirne razlike.

U suprotnom, korisnik će morati da preuzme kontrolu nad praćenjem događaja vezanih za ispravno obračunavanje PDV-a i zapravo ih ručno registruje na vrijeme sa dokumentima „Odraz PDV-a za odbitak“ i „Odraz obračuna PDV-a“.

Dokumenti „Odraz PDV-a koji se odbija” i „Odraz obračuna PDV-a” koriste se i u slučajevima kada se prijem i prodaja dobara (radova, usluga) evidentira ručnim operacijama (računovodstvena potvrda).

Redovni PDV.

Redovno obračunavanje PDV-a, kao i pojednostavljeno računovodstvo, koristi se samo za stope od 18% i 10%. Za implementaciju uobičajenog obračuna PDV-a u informacionom registru "Računovodstvena politika organizacija", na kartici "PDV", morate izvršiti sljedeće korake.

• Uklonite oznaku "Organizacija prodaje bez PDV-a ili sa PDV-om 0%".

Kod normalnog obračuna PDV-a, sva ograničenja pojednostavljenog obračuna PDV-a su uklonjena, sa izuzetkom izvozno-uvoznih transakcija. Specijalizovani dokumenti rade ispravno.

• Povraćaj PDV-a.
• Povrat PDV-a na objekte nekretnina.
• Obračun PDV-a na građevinsko-montažne radove (ekonomski metod).
• Potvrda nulte stope PDV-a.
• Raspodjela PDV-a na indirektne troškove.
• Registracija uplate PDV-a u budžet.
• Otpis PDV-a.

Normalno PDV računovodstvo pretpostavlja da na kraju svakog izvještajnog perioda nije potrebno kreirati izradu i knjiženje regulatornih dokumenata „Formiranje knjiženja u knjizi nabavki“ i „Formiranje knjiženja u knjizi prodaje“.

Ako organizacija nema porezne karakteristike, razlika između redovnog i pojednostavljenog obračuna PDV-a je samo u potrebi tromjesečnog kreiranja regulatornih dokumenata „Formiranje unosa u knjizi kupovine“ i „Formiranje unosa u knjizi prodaje“.

Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a može se pokazati kao komad sira u mišolovci. Bolje je ne koristiti ga u svakom slučaju.

Nije sjajan posao! Ali, ako ste odjednom trebali prikazati nešto posebno, na primjer, obračun PDV-a za građevinske i instalaterske radove, onda u takvim situacijama možete koristiti odgovarajuće konfiguracijske dokumente.

Postavljanje zastavice "Pojednostavljeno PDV računovodstvo" ne blokira posebne dokumente za redovno obračunavanje PDV-a. Stoga, ako je postavljena zastavica "Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a", nemojte koristiti ove dokumente. Najvjerovatnije rezultat neće biti tačan.

Potpuno PDV računovodstvo.

Potpuno PDV računovodstvo uključuje redovno obračunavanje PDV-a plus transakcije za prodaju dobara (proizvoda, radova, usluga) koji ne podliježu PDV-u ili oporezuju stopom od 0%. Da biste omogućili potpuno obračunavanje PDV-a, slijedite ove korake:

• Uklonite oznaku "Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a".
• Postavite zastavicu "Organizacija prodaje bez PDV-a ili sa PDV-om 0%".

Drugim riječima, potpuno PDV računovodstvo podrazumijeva obračun transakcija po sve tri zakonom utvrđene stope PDV-a: po stopi od 0%, 10% i 18% i bez PDV-a,

Gore je napomenuto da uz pojednostavljeno obračunavanje PDV-a, obračun transakcija prodaje bez PDV-a ili sa 0% PDV-a nije moguće. Ovo se objašnjava činjenicom da se postavljanjem zastavice „Organizacija prodaje bez PDV-a ili sa PDV-om 0%“ aktivira mehanizam za grupno obračunavanje PDV-a pomoću registra akumulacije „PDV na stečene vrijednosti“. Ovaj registar pohranjuje podatke o PDV-u za svaku seriju kupljene robe. Unosi u njega se automatski registruju sa odgovarajućim dokumentima.

Uz pojednostavljeno obračunavanje PDV-a, moguće je, naravno, ručno voditi evidenciju o serijama koristeći dokument „Usklađivanje upisa u registar”. Ali zašto veštački izazivati ​​glavobolju?

Obveznici poreza na dohodak. Ako je zaključen devizni ugovor o izvozu robe i predviđeno plaćanje avansa za otpremu, tada u postavkama računovodstvenih parametara, na kartici „Porez na dohodak“ mora biti aktivirano radio dugme „Primanje ili izdavanje avansa“. .

Oznaka "Naplatiti PDV na pošiljku bez prijenosa vlasništva".

Ponekad se strane dogovore da će vlasništvo otpremljene robe preći na kupca po nastupu događaja navedenog u ugovoru. Na primjer, potvrda o uplati na račun za poravnanje dobavljača. Ovo pravo nije eksplicitno sadržano u zakonodavstvu.

U skladu sa stavom 1 člana 39 Poreskog zakona Ruske Federacije, dobra (radovi, usluge) priznaju se kao prodaja nakon prenosa vlasništva nad njima na kupca.

Budući da prema stavu 1 čl. 146 Poreskog zakonika, predmet oporezivanja je prodaja, a onda dok vlasništvo nad robom ne pređe na kupca, dobavljač ne može naplatiti PDV u budžet. Ovo je s jedne strane.

S druge strane, postoji dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 8. septembra 2010. godine broj 03-07-11/379. Ona potkrepljuje drugačije gledište na osnovu paragrafa. 1. stav 1. člana 167. Poreskog zakona Ruske Federacije. PDV se obračunava u poreskom periodu u kojem je oprema isporučena, bez obzira na trenutak prenosa vlasništva.

Ako nemate ni snage ni želje da se raspravljate s porezom, postavite zastavicu "Naplatiti PDV na pošiljku bez prijenosa vlasništva".

Promjena stanja zastave "Naplatiti PDV na pošiljku bez prijenosa vlasništva" dostupna je za bilo koji način obračuna PDV-a.

Procedura registracije avansnih faktura.

U programu 1C Računovodstvo 8 postoji obrada "Registracija računa za avansno plaćanje" primljenih od kupaca. Ovo vam omogućava da odbijete ručnu registraciju dokumenata "Izdan račun" za primljeni avans. Obrada vam omogućava da za primljene avanse automatski generišete dokumente "Izdan račun".

U ovoj sekciji korisnik mora urediti proceduru evidentiranja izdatih računa za primljeni avans obradom „Prijava računa za avans“.

• Registrirajte račune uvijek po prijemu avansa.
• Ne registrujte fakture za prebijanje avansa u roku od 5 kalendarskih dana.
• Ne registrujte fakture za avanse preračunate prije kraja mjeseca.
• Ne registrujte fakture za prebijanje avansa prije kraja poreskog perioda.
• Ne registrujte fakture za avanse (klauzula 13, član 167 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obradom "Registracija računa za avans" kreiraju se računi za primljene avanse za period koji je u njoj naveden, uzimajući u obzir redosljed naveden u računovodstvenoj politici.

*Registrirajte račune uvijek po prijemu avansa*.

Obrada stvara SF za sve primljene avanse, sa izuzetkom onih avansa koji su otplaćeni na dan prijema avansa. Odnosno, ako je pošiljka bila na dan kada je primljena avansna uplata, onda se SF za takvu avansnu uplatu ne kreira.

*Ne registrujte fakture za prebijanje avansa u roku od 5 kalendarskih dana*.

Obrada stvara SF samo za one primljene avanse za koje nije bilo pošiljaka u roku od 5 kalendarskih dana nakon što su primljeni. Ovaj postupak je u skladu sa zahtjevom iz stava 3. čl. 168 Poreskog zakona Ruske Federacije i objašnjenje dato u pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 06.03.2009. br. 03-07-15 / 39. Odnosno, ako je pošiljka izvršena u prvih 5 dana, počevši od datuma prijema avansa, onda se SF za takve avanse ne kreira.

Prema stavu 3 čl. 168 Poreskog zakonika Ruske Federacije po prijemu avansa (potpunog ili djelomičnog) na račun predstojećih isporuka robe (izvođenje radova, pružanje usluga, prijenos imovinskih prava), relevantni SF se izdaju najkasnije od pet kalendarskih dana, računajući od dana prijema navedenih iznosa uplate (djelimično plaćanje).

Istovremeno, dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije broj 03-07-15/39 od 6. marta 2009. godine daje sljedeće pojašnjenje. Ako se u roku od 5 kalendarskih dana, računajući od dana prijema avansa, roba otpremi uz ovu pretplatu (izvođenje radova, pružanje usluga, prijenos imovinskih prava), tada se računi za primljene avanse ne ispostavljaju kupcu .

*Ne registrujte fakture za avanse odobrene prije kraja mjeseca*.

Obrada stvara SF samo za one primljene avanse za koje nije bilo pošiljki tokom mjeseca u kojem su primljene. Ova procedura odgovara objašnjenju datom u pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 6. marta 2009. godine broj 03-07-15 / 39.

Radi se o ugovorima koji obezbjeđuju kontinuiranu dugoročnu opskrbu robom (obavljanje usluga) istom kupcu. Na primjer, opskrba električnom energijom, naftom, plinom, pružanje komunikacijskih usluga itd.

Po prijemu avansa po takvim ugovorima, moguće je sastavljanje i ispostavljanje računa kupcima za primljene avanse, najmanje jednom mjesečno, a najkasnije do 5. u mjesecu koji slijedi nakon isteka.

*Ne registrujte fakture za avanse odobrene prije kraja poreskog perioda*.

Obrada kreira fakture samo za primljene avanse koji nisu imali pošiljke tokom tromjesečja u kojem su primljeni. Ovaj redoslijed nije izričito fiksiran u zakonodavstvu. Namenjen je onim poreskim obveznicima koji su spremni da brane svoj slučaj u poreskim inspekcijama ili na sudu.

U čl. 163 Poreskog zakona Ruske Federacije utvrđuje trajanje poreskog perioda kao jednu četvrtinu. Iz ovoga pojedini stručnjaci dolaze do zaključka da se avansima ne mogu smatrati akontacije koje su otplaćene u tromjesečju njihovog prijema. Dakle, ne moraju da izdaju račune. Ovaj stav je potvrđen u nizu sudskih slučajeva.

* Ne registrujte fakture za avanse (klauzula 13, član 167 Poreskog zakona Ruske Federacije) *.

Obrada ne kreira fakturu za primljene avanse. Ovaj postupak je u skladu sa zahtjevom iz stava 13. člana 167. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ovaj postupak se primjenjuje samo na listu roba (radova, usluga) odobrenu Uredbom Vlade Ruske Federacije od 28. jula 2006. N 468 „O odobravanju lista roba (radova, usluga), trajanja proizvodnog ciklusa proizvodnje (izvedba, nabavka) čija je dužina više od 6 mjeseci“.

Ako organizacija dobavljača primi avans za robu (radove, usluge), čiji je period proizvodnje duži od 6 mjeseci (prema spisku Uredbe), onda ima pravo da ne unaprijedi SF. Za takve situacije poreska osnovica se može utvrditi na dan otpreme dobara (radova, usluga). Organizacija ima pravo da ne izda SF za primljene avanse samo u slučaju odvojenog računovodstva za proizvodne operacije dugog i običnog ciklusa.

Procedura formiranja SF za primljene avanse, utvrđena računovodstvenom politikom, primjenjuje se na sve kupce. Ako je potrebno uspostaviti drugačiju proceduru sa određenim kupcem, onda se to može utvrditi u ugovoru sa njim.

Oznaka „Fakture za obračune u k.u. obrazac u rubljama.

Ruske organizacije imaju pravo da međusobno sklapaju sporazume u konvencionalnim jedinicama (c.u.). U takvim ugovorima, varijabla "Valuta poravnanja" je postavljena na stranu valutu ili k.u. i mora biti postavljena zastavica "Proračuni u proizvoljnim jedinicama". Ista valuta je navedena u dokumentima o poravnanju. Ali plaćanje prema ugovoru vrši se u ekvivalentnom iznosu u rubljama. Radi sažetosti, takvi ugovori se nazivaju ugovori u konvencionalnim jedinicama.

Smatra se da se ukupne brojke u štampanim obrascima faktura za ugovore u konvencionalnim jedinicama mogu izraziti u konvencionalnim jedinicama ili u ruskim rubljama. Prilikom odabira ovog rješenja preporučljivo je uzeti u obzir stav Federalne porezne službe Ruske Federacije, iznet u pismu broj 3-1-07/674 od 24. avgusta 2009. godine.

Prema Federalnoj poreskoj službi Ruske Federacije, fakture se moraju štampati u rubljama.

Označite "Uzmite u obzir pozitivne sume razlike prilikom obračuna PDV-a".

Stanje ove zastave je važno samo za operacije po ugovorima u proizvoljnim jedinicama.

Za ugovore zaključene u konvencionalnim jedinicama tipična je situacija kada se datum plaćanja i datum prodaje (prijema) ne poklapaju. U ovom slučaju u računovodstvu postoje kursne razlike, au poreskom - zbirne razlike.

U slučaju pozitivnih zbirnih razlika prije 30. septembra 2011. godine, bilo je potrebno izdati račune za iznos ovih razlika. Nakon postavljanja zastavice „Uzmite u obzir pozitivne iznose razlike prilikom obračuna PDV-a“, korisnik je imao mogućnost da automatizuje ovaj proces pomoću obrade „Prijava računa za iznose razlike“.

1. oktobra 2011. godine stupio je na snagu član 4. člana 153. Poreskog zakonika Ruske Federacije, uveden Federalnim zakonom br. 245-FZ od 19. jula 2011. godine. Sada se u slučaju razlika u iznosima porezna osnovica PDV-a ne usklađuje. Istovremeno, pozitivne (negativne) zbirne razlike koje je napravio dobavljač uzimaju se u obzir kao dio vanposlovnih prihoda (rashoda), čl. 250 i 265 Poreskog zakona Ruske Federacije, respektivno.

Za ugovore u standardnim jedinicama, koji su započeli 1. oktobra 2011. ili kasnije, treba ukloniti zastavicu „Uzmite u obzir pozitivne iznose razlike prilikom obračuna PDV-a“.

Oznaka "Naplatiti PDV na prijenos nekretnine bez prijenosa vlasništva."

U članku S.A. Kharitonov daje detaljnu analizu naredbe Ministarstva finansija Rusije od 24. decembra 2010. broj 186, kojom su uvedene promjene u računovodstvu nekretnina, počevši od 1. januara 2011. godine.

Prema stavu 3 čl. 167 Poreznog zakona Ruske Federacije u slučajevima kada se roba ne otprema i ne prevozi, ali postoji prijenos vlasništva nad ovim proizvodom, takav prijenos vlasništva je izjednačen s njegovom otpremom. S obzirom da se nekretnina ne otprema niti transportuje, kupčevo vlasništvo na njoj nastaje u trenutku državne registracije, a ne na dan prijema potvrde.

Iz toga proizilazi da prije činjenice državne registracije ne postoji predmet oporezivanja i nije potrebno naplaćivati ​​PDV. Ovaj zaključak je takođe u skladu sa objašnjenjima, na primer, pisma Ministarstva finansija Rusije od 11.05.2006. br. 03-04-11 / 88. S obzirom na ovu okolnost, oznaku „Naplatiti PDV na prijenos nekretnine bez prijenosa vlasništva“ treba ukloniti.

Međutim, arbitražna praksa ponekad ukazuje na drugačiji stav poreskih inspektorata. Na primjer, u Uredbi FAS VSO od 11. februara 2010. godine broj A19-12414/09 stoji da se PDV mora obračunati na dan stvarnog prenosa nekretnine na kupca. Ako se vaša poreska uprava drži istog stava, tada bi trebalo da postavite zastavicu "Naplatiti PDV na prenos nekretnine bez prenosa vlasništva".

Bez PDV-a i 0%

Kartica "Bez PDV-a i 0%" se prikazuje ako je na kartici "PDV" postavljena zastavica "Organizacija prodaje bez PDV-a ili sa 0% PDV-a".

Ova zastava se postavlja u slučajevima kada se organizacija bavi prodajom robe za izvoz (klauzula 1 klauzula 1 164 Poreskog zakonika Ruske Federacije) i / ili pruža usluge međunarodnog transporta robe (klauzula 2.1 klauzula 1 164 Poreskog zakona Ruske Federacije).

PDV za uplatu u budžet.

Za potvrdu prava na primjenu nulte stope u skladu sa stavom 9. čl. 165 Poreskog zakonika Ruske Federacije, od datuma stavljanja robe pod carinski postupak za izvoz dodeljuje se 180 kalendarskih dana. Ako prateća dokumenta nisu dostavljena poreskom organu u navedenom roku, organizacija je dužna da obračuna PDV koji se plaća u budžet. Da biste to učinili, potrebno je kreirati dokument "Potvrda nulte stope PDV-a" sa događajem "stopa 0% nije potvrđena". Način obračuna iznosa PDV-a koji se plaća u budžet utvrđuje se računovodstvenom politikom.

• PDV se odbija od prihoda.
• PDV se naplaćuje iznad.

0% ≠ Bez PDV-a!

U čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije sadrži zatvorenu listu transakcija koje su oslobođene oporezivanja. Za njih je program uveo oznaku "Bez PDV-a". Stopa „bez PDV-a“ je bezuslovno oslobođenje od oporezivanja. Stopa bez PDV-a nije ekvivalentna stopi od 0%!

Stopa od 0% je pogodnost koju poreski obveznik može dobiti samo ako dokumentuje činjenicu izvoza robe. Ili drugim riječima, potvrdit će svoje pravo na primjenu nulte stope PDV-a.

Vratimo se na stopu "Bez PDV-a". U slučaju nabavke dobara i materijala koji podliježu PDV-u, a koje će organizacija koristiti u transakcijama koje ne podliježu PDV-u, odnosno po stopi „Bez PDV-a“, program nudi izbor jednog od opcija za reflektovanje ulaznog PDV-a u računovodstvu.

• Uključiti u trošak ili otpisati kao rashode u skladu sa čl. 170 NOC RF.
• Uvijek uključeno u cijenu.
• Uvek otpišite troškove.

porez na dohodak fizičkih lica

Prisustvo oznake "porez na dohodak" rezultat je nekonzistentnog mišljenja Ministarstva finansija Ruske Federacije i Federalne poreske službe Ruske Federacije.

Korisnik je primoran da samostalno odabere način obračuna odbitaka poreza na dohodak koji mu odgovara.

• Kumulativno u toku poreskog perioda. Ovo je stav Federalne poreske službe Ruske Federacije. U pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije od 11. februara 2005. godine br. 04-2-02 / 35 "piše da se" ... pojedincu daje standardni poreski odbitak u odgovarajućem iznosu za svaki mjesec u poreski period tokom kojeg je zaključen ugovor o radu između poreskog agenta i zaposlenog ili ugovor građanskopravne prirode.
• U okviru mjesečnog prihoda poreskog obveznika. Ovo je stav Ministarstva finansija Ruske Federacije. U pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije broj 03-05-04/41 od 7. oktobra 2004. godine stoji da se „... standardni poreski odbici ne akumuliraju tokom poreskog perioda i ne podležu kumulativnom zbrajanju u odsustvu poreske osnovice za određene mjesece poreskog perioda.”

Istovremeno sa pismom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 11. februara 2005. godine br. 04-2-02 / 35 ”pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 23. novembra 2004. godine N 04-2-06 / 679 također vrijedi. U njemu, Federalna poreska služba Ruske Federacije preporučuje pridržavanje preporuka iz pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije od 7. oktobra 2004. godine broj 03-05-04 / 41.

Po potrebi se u tekućem poreskom periodu može promijeniti način obračuna poreza na dohodak fizičkih lica. U tom slučaju, prilikom obračuna poreza na dohodak fizičkih lica za naredni mjesec tekućeg poreskog perioda, preračunat će se iznosi predviđenih odbitaka, kao i iznos poreza na dohodak građana za prethodne mjesece.

Premije osiguranja

Stav 1 člana 57 Federalnog zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009. utvrđuje jedinstvene stope za premije osiguranja. Međutim, za neke obveznike premija osiguranja, isti zakon utvrđuje snižene tarife. Tarifa koja se primjenjuje u organizaciji mora biti naznačena na kartici „Premije osiguranja“.

U programu 1C računovodstvo 8, stope premija osiguranja za različite kategorije obveznika pohranjuju se u periodični registar informacija istog naziva "Stope premija osiguranja".

zaključci

Nisam smislio ništa pametnije od ponavljanja zaključaka iz prvog dijela članka. Stoga su dolje navedeni zaključci prije podsjetnici.

1. Prije popunjavanja registra informacija "Računovodstvena politika organizacija", obavezno popunite obrazac "Postavljanje računovodstvenih parametara". Činjenica je da čak i za čistu infobazu u ovom obliku postoje zadane postavke. Možda se ne podudaraju sa računovodstvenim politikama vaših organizacija.
2. Neka podešavanja obrasca "Postavljanje računovodstvenih parametara" nisu vidljivo prikazana u registru informacija "Računovodstvena politika organizacija". Međutim, s njima se mora postupati vrlo pažljivo. U suprotnom, vrlo su vjerovatne greške u bazi podataka.
3. Neka podešavanja obrasca „Postavke računovodstva“ svakako se odnose na računovodstvenu politiku svih organizacija preduzeća.
4. Nisu svi parametri obrasca "Postavljanje računovodstvenih parametara" elementi računovodstvene politike. Na primjer, "Računovodstvo kontejnera" nije element računovodstvene politike. To znači da ako se evidencija već vodi u infobazi, onda nakon promjene stanja zastave, na primjer, „Obračun tare“, dokumente nije potrebno ponovo knjižiti.
5. Neki parametri obrasca "Postavke računovodstva" određuju računovodstvenu politiku organizacija. Na primjer, zastava "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga." Stoga je u slučaju promjene stanja ove zastave potrebno izvršiti grupno repostovanje dokumenata.

“, septembar 2017

Pogrešno konfigurisana računovodstvena politika može uzrokovati greške pri radu sa dokumentima i izvještajima. Izbor opcija računovodstvene politike je na vama. Sa naše strane, nudimo kratko objašnjenje za razumijevanje postavki računovodstvene politike u programu 1C: Računovodstvo 8, ur. 3.0.

Popunjavanje računovodstvenih pravila u "1C"

Rad sa programom "1C" počinje popunjavanjem primarnih informacija o organizaciji (" Glavno" - "Postavke" - "Organizacije"). Nakon što su podaci popunjeni, možete preći na sljedeći korak - popunjavanje računovodstvene politike (" Glavno" - "Postavke" - "Računovodstvena politika"). Ovaj odjeljak utvrđuje računovodstvena pravila.

Razmotrite najčešću opciju za popunjavanje računovodstvene politike na primjeru pravnog lica: LLC "Konfetprop" sa općim sistemom oporezivanja.

"Primjenjivo od"- u ovo polje stavljamo datum početka računovodstvene politike.

Metoda za procjenu MPZ

Metoda procjene zaliha (IPM) je važna, jer nabavna cijena istog materijala možda neće biti stabilna čak ni od istog dobavljača. Program nudi 2 metode evaluacije.

Prosjek- kod otpisa zaliha trošak se utvrđuje po prosječnom trošku, tj. količnik od dijeljenja zbira troškova svih raspoloživih jedinica jednog materijala (iz svih partija) sa brojem jedinica ovog materijala.

By FIFO(First In First Out, "prvi ušao - prvi izašao") - ova metoda uključuje uzimanje u obzir cijene u svakoj seriji, dok se naj"stariji" proizvod otpisuje: količnik dijeljenja ukupne cijene serije 1 sa broj materijala u seriji 1.

Rice. 1 Primjer popunjavanja računovodstvenih pravila za LLC preduzeće u 1C: Računovodstvo 8, ed. 3.0

Metoda vrednovanja robe u maloprodaji

Ova stavka je relevantna za prodajna mjesta, automatizirana (ATT) ili neautomatizirana (NTT):

po nabavnoj cijeni- ova stavka će biti korisna za prodajna mjesta gdje je važno pratiti robu po cijeni.

po prodajnoj cijeni- roba se vrednuje po trošku prodaje, dok se marža iskazuje na računu 42. Kada je ova stavka odabrana za NTT, potrebna je druga postavka u “ Administracija» – « Računovodstvene opcije» – « Postavljanje kontnog plana» – « Računovodstvo robe u maloprodaji».

Račun glavnog troška

U ovom paragrafu morate prikazati glavni račun troškova. Podrazumevano je račun 26 - u dokumentima se automatski zamjenjuje kako biste ih brže popunjavali. Ako većina dokumenata treba da odražava troškove na drugom računu, u meniju "Glavno" - "Postavke" - "Kontni plan" možete vidjeti sve račune i odabrati onaj koji vam je potreban.

Ako kompanija pruža usluge ili nešto proizvodi, onda to označavamo zastavicama na sljedećim pozicijama: “ Izlaz" ili/i " Izvođenje radova, pružanje usluga kupcima". paragraf " Izvođenje radova, pružanje usluga kupcima aktivirati izbor metode otpisa troškova:

Bez prihoda, tj. na kraju mjeseca, troškovi će biti otpisani u cijenu koštanja za sve elemente, čak i ako ne odražavaju prihod.

Uključujući sav prihod- ova opcija se bira za otpis troškova za sve stavke nomenklature za koje postoji odraz prihoda (dokument " Implementacija”), a preostali ostaju na glavnom računu rashoda, što može dovesti do toga da se na kraju mjeseca račun rashoda neće zatvoriti.

Uključujući samo prihod od proizvodnih usluga- uzimajući u obzir prihode samo od proizvodnih usluga - otpis troškova se vrši isključivo za elemente nomenklature sa odrazom prihoda od proizvodnih usluga (dokument" Pružanje proizvodnih usluga»).

Opšti troškovi uključuju:

na prodajni račun na kraju mjeseca prilikom odabira artikla “ U troškove prodaje (direktni obračun troškova)".

rukovodstvu i zadužuju se kako se roba proda prilikom odabira stavke „B cijena proizvoda, radova, usluga". Dakle, troškovi će biti raspoređeni između troškova proizvedene robe i proizvodnje u toku.

Metode alokacije indirektnih troškova

Metode distribucije mogu biti korisne kada je za različite vrste troškova potrebno koristiti različite metode distribucije, koje se mogu detaljizirati po odjelima i stavkama troškova. Takođe, troškovi popunjeni u ovoj listi se u potpunosti otpisuju tokom rada. "Zatvaranje mjeseca" jer su indirektne.

Uzmite u obzir odstupanja od planiranog troška

Ova stavka se provjerava ako je potrebna kontrola troškova. U "prometu" na računu 40 možete vidjeti stvarne, planirane i iznose razlike.

Izračunajte cijenu poluproizvoda

Ova stavka se bilježi ako proizvodni proces uključuje izradu poluproizvoda koje je potrebno negdje uskladištiti (odraženo na kontu 21).

Izračunajte troškove usluga vlastitim odjelima

Označavamo ovu stavku ako postoji nekoliko odjela koji međusobno pružaju usluge. Na primjer, prisustvo radionice za popravke u fabrici.

Koristi se račun 57 "Transferi na putu".

Stavljamo kvačicu ako želimo da se prenos sredstava prikaže na računu 57. Ima smisla ako imate nekoliko tekućih računa, ili podižete/uplaćujete gotovinu sa bankovnog računa.

Formiraju se rezerve za sumnjiva dugovanja

Formiranje rezerve za Dt 91.02 i Kd 63 u slučaju izmirenja duga sa kupcima na računima 62.01 i 76.06. Rezerva počinje da se akumulira ako se dug ne otplati u roku navedenom u ugovoru. Ukoliko ugovorom nije preciziran rok plaćanja, dug se smatra neizmirenim nakon isteka broja dana koji je naveden u računovodstvenoj politici ("Administracija" - "Postavke programa" - "Obračunski parametri" - "Uslovi plaćanja po kupcima").

Koristi se PBU 18

Računovodstvo prihoda i rashoda u računovodstvenom i poreskom računovodstvu se razlikuje. Ako označite polje " PBU 18 „Primjenjuje se obračunavanje poreza na dobit pravnih lica“, tada postaje moguće prikazati odgođena i trajna sredstva i obaveze korištenjem privremenih i trajnih razlika. Trajne razlike dovode do trajnih poreskih sredstava i trajnih poreskih obaveza, dovode do odgođenih poreskih sredstava i odgođenih poreskih obaveza.

Sastav računovodstvenih obrazaca

U ovom paragrafu možete odabrati vrstu obrazaca računovodstvenog izvještavanja (poreske prijave, statistički obrasci, potvrde, itd.)

Popunjavanje pravila poreskog računovodstva u "1C"

Rice. 2. Primjer popunjavanja pravila poreznog računovodstva za LLC u 1C: Računovodstvo 8, ed. 3.0

Sistem oporezivanja

Ovaj stav omogućava preciziranje sistema oporezivanja, kao i upotrebu posebnih režima. Prisustvo poreza na promet relevantno je za organizacije koje se bave određenim vrstama aktivnosti u gradu Moskvi.

porez na prihod

Poreske stope mogu varirati za pojedine odjele, ako imaju tu mogućnost.

Metoda amortizacije. Prema zadanim postavkama, ova stavka je postavljena na " Linearna metoda» amortizacija (tj. isti iznos svakog mjeseca za određeno vrijeme). Nelinearni se koristi ako trebate otplatiti amortizaciju brže ili sporije nego kod linearnog. U ovom slučaju, amortizacija se ne obračunava na jedinicu stavke, već na cijelu grupu predmeta.

Način otplate troškova kombinezona i specijalne opreme. jednom način otplate uključuje jednokratni otpis troškova kombinezona i posebne opreme, ako je više od 12 mjeseci, a iznos je veći od 40.000 rubalja, tada će se na kraju mjeseca formirati privremena razlika.

Indicirano prilikom puštanja u rad. Ova opcija vam omogućava da odaberete način otplate troškova direktno u trenutku prijenosa radne odjeće ili posebne opreme u rad.

Formirajte rezervisanja za sumnjiva dugovanja. Formiranje rezerve za sumnjiva dugovanja u poreskom računovodstvu je slično formiranju rezerve u računovodstvu. Razlika je u procentu prihoda koji se izdvaja za formiranje rezerve.

Spisak direktnih troškova. Ova lista uključuje sve direktne troškove (materijal, plate, amortizaciju, ostalo, itd.) povezane sa proizvodnjom i pružanjem usluga. Precizirana su pravila za utvrđivanje ovih troškova. Za razliku od indirektnih troškova, oni će biti otpisani na kraju mjeseca u odnosu na količinu prodanog proizvoda.

Nomenklaturne grupe za prodaju proizvoda i usluga. Potrebno je kreirati grupne podatke, pošto su grupe stavki analitika za 20 i 90 naloga, inače ćete imati prazan podkonto. Ako nema potrebe da se vodi evidencija troškova i prodaje u kontekstu grupa artikala, onda se i dalje kreira - glavna grupa artikala. Prihodi iz grupa stavki navedenih u ovom stavu biće uključeni u odeljak poreske prijave poreza na dohodak kao prihod od prodaje proizvoda ili usluga.

Procedura plaćanja avansa. Mjesečne akontacije plaćaju sve, osim onih organizacija koje su navedene u stavu 3. čl. 286 Poreskog zakona Ruske Federacije. Kvartalno- ovaj postupak se koristi ako vaša organizacija pripada budžetskoj, autonomnoj, stranoj, neprofitnoj i dr. iz stava 3. čl. 286 Poreskog zakona Ruske Federacije. Mjesečno na osnovu procijenjene dobiti- ovim redoslijedom se iz procijenjene dobiti utvrđuje jednoobrazna isplata, čiji se iznos obračunava na osnovu rezultata prethodnog kvartala. Ranije plaćeni iznosi se uzimaju u obzir, ali bez kumulativnog zbroja. Mjesečno na osnovu stvarne dobiti – prilikom odabira ovog naloga može doći do neujednačenih avansnih plaćanja, jer se obračunavaju uzimajući u obzir prethodno uplaćene, po obračunskoj osnovi.

PDV

Ovim stavom se utvrđuju pravila koja se odnose na vođenje posebne evidencije PDV-a, kao i oslobađanje od poreza.

Organizacija je oslobođena plaćanja PDV-a, u slučaju predviđenom čl. 145 Poreskog zakona Ruske Federacije, tj. ako za posljednja tri mjeseca iznos prihoda od poslovanja sa neakciznim proizvodima u zbiru nije prelazio 2 miliona rubalja.

Polje za potvrdu « Vodi se odvojeno obračunavanje ulaznog PDV-a» obavezno ako se obavljaju oporezive i neoporezive (ili izvozne) aktivnosti. PDV se iskazuje na računu 19. Također trebate otići na "Administracija" - "Postavke programa" - "Knjigovodstveni parametri / Postavke kontnog plana" - "Obračun iznosa PDV-a na kupljene dragocjenosti" i označiti kućicu " Prema metodama računovodstva.

Parametar " Odvojeno obračunavanje PDV-a po računovodstvenim metodama» će biti od koristi za organizacije koje se bave izvozom ili su oslobođene plaćanja poreza za neke aktivnosti, ako je važna analiza o metodama poreskog računovodstva. Ovo polje za potvrdu vam omogućava da odaberete način obračuna PDV-a (prihvaćeno za odbitak, distribuirano itd.).

"PDV se obračunava na pošiljku bez prenosa vlasništva" - PDV se obračunava u trenutku otpreme robe, ako se prenos vlasništva odvija na poseban način (nakon uplate od strane kupca, nakon prijema na obračun i sl.).

Navodimo i proceduru registracije faktura za avansno plaćanje:

Registrirajte račune uvijek po prijemu avansa. Uz ovu opciju, računi za primljene avanse će biti kreirani za svaki primljeni iznos, osim za avanse knjižene na dan prijema. Ako je pošiljka izvršena na dan plaćanja, onda se avansna faktura ne kreira.

Ne registrujte fakture za prebijanje avansa u roku od 5 kalendarskih dana. Račun se kreira samo za one avansne uplate koje nisu knjižene u roku od 5 dana nakon što su primljene.

Ne registrujte fakture za avanse preračunate prije kraja mjeseca. Ova pozicija je relevantna samo za one iznose akontacije koji nisu kreditirani tokom poreskog perioda (kvartala) u kojem su primljeni.

Ne registrujte fakture za avanse (klauzula 13, član 167 Poreskog zakona Ruske Federacije). Opcija samo za organizacije čije su aktivnosti predmet klauzule 13 čl. 167 Poreskog zakona Ruske Federacije, tj. trajanje proizvodnog ciklusa je više od 6 mjeseci.

porez na dohodak fizičkih lica

Primjenjuju se standardni odbici:

Kumulativno u toku poreskog perioda, one. dostavlja se zaposlenom u odgovarajućem iznosu za svaki mjesec poreskog perioda ravnomjerno.

U okviru mesečnih primanja poreskog obveznika - standardni poreski odbici se ne akumuliraju tokom poreskog perioda i nisu kumulativni.

Premije osiguranja

Utvrđuju se stope premija osiguranja za sve organizacije, osim za organizacije navedene u čl. 57 br. 212-FZ. Imaju pravo na snižene premije.

Stopa doprinosa za nesreće također je navedeno u Zakonu br. 179-FZ.

Preostali porezi i izvještaji se popunjavaju u prisustvu imovine, transporta, zemljišta, realizacije prodaje alkoholnih/akciznih proizvoda itd.

Ne zaboravite pogledati odjeljak "Administracija" - "Postavke programa" - "Postavke računovodstva» za provjeru računovodstvenih parametara i funkcionalnosti ( "Administracija" - "Postavke programa" - "Funkcionalnost”) za ispravan rad programa.

Dio 2.

Računovodstvena politika organizacija u zavisnosti od sistema oporezivanja.

Računovodstvena politika u računovodstvenom programu 1C preduzeća 8 mora se kreirati za svaku godinu!Čak i ako kopirate prošlogodišnju računovodstvenu politiku, svakako prođite kroz sve kartice i provjerite ih, jer se nešto može promijeniti kada se promjeni zakon i program poboljša.

PAŽNJA: Direktni rashodi na kartici “Porez na dohodak” se ne kopiraju prilikom kopiranja računovodstvene politike, potrebno ih je ponovo kreirati klikom na dugme “Navedite listu direktnih troškova” i odabirom opcije kopiranja iz prošle godine ili ako odbijate da popunite u skladu sa članom 318 Poreskog zakona Ruske Federacije. Kako pravilno postaviti direktne troškove, kaže članak .

Prije postavljanja računovodstvene politike, potrebno je provjeriti.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja:

1. Kada se postavi prekidač “Pojednostavljeno” pojavljuje se kartica STS na kojoj biramo “Objekat oporezivanja “Prihod” ili “Prihodi minus rashodi”.

2. Prilikom odabira objekta „Prihodi“ biramo proceduru za iskazivanje avansa od kupca za poreske svrhe. Odredili smo datum prelaska na pojednostavljeni poreski sistem i, ako je ranije postojao opšti sistem oporezivanja, odredili smo datum za praćenje odredbi prelaznog perioda.

3. Prilikom odabira objekta „Prihodi minus rashodi“ biramo postupak za iskazivanje avansa od kupca za poreske svrhe. Pojavljuje se dodatna kartica "Obračun troškova".

4. Ova kartica podrazumevano označava pod kojim uslovima će biti prihvaćeni troškovi materijala, robe i PDV-a, a moguće je i dodavanje uslova.

Preostale kartice se popunjavaju na sličan način kao i opšti sistem oporezivanja.

Opšti sistem oporezivanja:

1. Na kartici "Opće informacije" odaberite sistem oporezivanja i vrstu djelatnosti. Ako koristite 20,23,25,26 računa, onda svakako morate odabrati vrstu djelatnosti "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga". U slučaju trgovine na veliko, ako se nijedan od ovih računa ne koristi, a nema trgovine na malo, nema potrebe za označavanjem kvadratića. Ako su odgovarajuća polja za potvrdu označena, pojavljuju se dodatne kartice za proizvodnju, UTII i maloprodaju.

2. Na ovoj kartici biramo metodu amortizacije u NU i naznačavamo stope poreza na imovinu.

Stopu poreza na imovinu nije potrebno prijavljivati ​​svake godine. Sljedeći unos trebate dodati samo kada se stopa promijeni, naznačujući od kojeg datuma. Ovdje su navedeni i porezni olakšice i osnovna sredstva koja na poseban način podliježu porezu na imovinu.

3. Na kartici obračuna sa drugim ugovornim stranama možemo navesti postupak formiranja rezervi za sumnjiva potraživanja u računovodstvenom i poreskom računovodstvu i stavku prihoda i rashoda.

4. Kartica Inventar je odgovorna za otpis robe iz skladišta. Ako je “Prosjek” postavljen, onda će na kraju mjeseca “prilagođavanje troškova stavke” prilagoditi trošak prema ponderiranom prosjeku. Za FIFO, obračun po partijama i skladištima mora biti podešen u računovodstvenim parametrima.

5. Ako je vrsta aktivnosti odgovorna za račune 20,23,25,26 uključena u meni "Preduzeće" - "Postavke računovodstva", tada ćemo u računovodstvenoj politici vidjeti karticu "Proizvodnja". Na ovoj kartici postavljamo dokumente koji će odražavati implementaciju. Po planiranim cijenama - dokument "Akt o pružanju proizvodnih usluga"; za prihod - dokument "Prodaja robe i usluga".

Položaj prekidača "Po izlaznom obimu" - znači da će se na kraju mjeseca distribucija direktnih troškova po grupama proizvoda za usluge vlastitim odjeljenjima odvijati proporcionalno broju pruženih usluga, a ako je prekidač postavljen do "Po planiranim cijenama" - srazmjerno planiranim cijenama.

Metoda direktne kalkulacije znači da će se račun 26 zatvoriti na konto 90.08 (rashodi tekućeg perioda), odnosno troškovi proizvodnje neće rasti. U nedostatku direktnog obračuna, 26. račun će biti zatvoren za 20. ili 23. račun i potrebno je uspostaviti metode raspodjele indirektnih troškova.

U metodama distribucije ukazujemo na račune indirektnih troškova 25 ili 26, koji trebaju uspostaviti bazu distribucije.

Obim izdanja- raspodjela srazmjerno količini puštenih proizvoda u tekućem mjesecu i izvršenih usluga, izraženo kvantitativno. Planirani trošak proizvodnje- raspodjela srazmjerno planiranoj cijeni puštenih proizvoda u tekućem mjesecu, izvršenih usluga. Plata- raspodjela srazmjerno troškovima zarada glavnih proizvodnih radnika. Materijalni troškovi- raspodjela srazmjerno materijalnim troškovima prikazanim po stavkama troškova sa vrstom NU Materijalni troškovi.Direktni troškovi- raspodjela srazmjerno direktnim troškovima troškova glavne i pomoćne proizvodnje za računovodstvo, direktnih troškova glavne i pomoćne proizvodnje, općih proizvodnih direktnih troškova za poresko računovodstvo; Odabrane stavke direktnih troškova- raspodjela srazmjerno direktnim troškovima po stavkama troškova navedenim u koloni Spisak stavki troškova.prihod — distribucija po grupama proizvoda, koje su: istovremeno prikazane u prometu na kontima 20.23 i u dokumentima Prodaja roba i usluga na kartici „Usluge“ (pod uslovom da je u računovodstvenoj politici na „Proizvodnji“ izabran metod „Prema prihodu“ " kartica za usluge trećim licima), istovremeno su naznačeni u prometu računa 20.23 i u prometu računa 90.02 u korespondenciji sa računom 43 (prodaja proizvoda), naznačeni su u dokumentima Prodaja robe i usluga na "Usluge ", pod uslovom da je: u računovodstvenoj politici na kartici "Proizvodnja" za usluge trećim licima izabran metod "Prema prihodima", u registru su popunjene kolone "Račun direktnih troškova", "Podela troškova".

6. Na kartici „Izlaz proizvoda. usluge ”naznačavamo način obračuna proizvodnje: konto 40 (proizvod proizvoda, radova, usluga) koristit će se samo ako se računovodstvo vrši po planiranoj cijeni.

Ili će se odmah proizvodnja prikazati na računu 43 (gotovi proizvodi) i odstupanje planiranog troška od stvarnog će biti uključeno u trošak proizvodnje, bez obzira na način obračuna proizvodnje. Redoslijed zatvaranja podjele (reparticije) može se odabrati automatski u drugom načinu obračuna.

7. Na ovoj kartici označavamo obavezu izrade dokumenta "Inventar WIP" u slučaju izostanka proizvodnje i prodaje.

8. Način obračuna robe u maloprodaji može se odabrati po nabavnoj vrijednosti robe bez trgovačke marže (Nabavna vrijednost) ili sa trgovačkom maržom (Prema prodajnoj vrijednosti).

9. Na kartici "Porez na dohodak" navodimo listu direktnih rashoda za potrebe oporezivanja dobiti (). Prilikom kopiranja računovodstvene politike, ova lista se iznova kreira za novu godinu. Slučajno može doći do unosa koji će ometati pravilno zatvaranje računa 20,23,25,26, jer se prilikom otvaranja ovog registra prikazuje samo prvi dan godine obračunske politike. Da biste videli sve zapise, da biste tražili greške u zatvaranju 20 naloga u NU, potrebno je da isključite izbor.

Ključ za pravilno računovodstvo i porezno računovodstvo u programu 1C Accounting 8 je ispravna postavka računovodstvenih parametara i računovodstvenih politika. 1C programeri su pokušali da ove postavke učine jednostavnim i razumljivim. Međutim, postoji niz zamki na koje se čak i iskusni korisnici mogu spotaknuti.

Naravno, moglo bi se ograničiti na predstavljanje liste ovih zamki. Nažalost, svaki korisnik ima svoje zamke. Stoga, članak opisuje značenje i svrhu svakog parametra podešavanja.

U programu 1C Računovodstvo 8 nema jedinstvenog objekta u kojem bi bilo moguće opisati računovodstvenu politiku organizacije. Netko će prigovoriti, ali periodični registar informacija "Računovodstvene politike organizacija"? Da, postoji takav registar. Međutim, on ima podređenu ulogu u odnosu na obrazac "Postavke računovodstva". Osim toga, neki elementi računovodstvene politike definirani su u relevantnim konfiguracijskim dokumentima. Kao rezultat toga, ispada da kompletna računovodstvena politika mora biti opisana na tri nivoa hijerarhije, počevši od najvišeg nivoa.

• Vrhunski nivo. Određuje se postavkama u obrascu "Postavke računovodstva".
• Prosječan nivo. Utvrđuje se upisima u registre informacija "Računovodstvena politika organizacija" i "Računovodstvena politika (za kadrove)".
• Niži nivo. Definisano nekim dokumentima.

Sa stanovišta korisnika programa, to nije baš zgodno. Intuitivno se osjeća da su parametri računovodstva i računovodstvene politike na neki način povezani jedni s drugima. Ali kako? Nije uvek očigledno. Kao rezultat toga, postavljaju se pitanja.

1) Zašto u jednoj informacionoj bazi (IB) za bilo koju organizaciju možete izabrati bilo koji sistem oporezivanja: OSN ili STS. A u drugom IB-u, program vam omogućava da navedete, na primjer, samo USN !!!

2) Pomoć za obrazac “Podešavanje računovodstvenih parametara” doslovno kaže sljedeće: “Obrazac je namijenjen za postavljanje računovodstvenih parametara koji su zajednički za sve organizacije infobaze”. Odavde se lako može zaključiti da se efekat postavljenih parametara u ovoj postavci, naravno, odnosi na sve organizacije preduzeća. Zapravo, ovo pravilo ne funkcionira uvijek tako jasno.

3) Odbijanje u računovodstvenoj politici, na primjer, od vršenja obračuna u računovodstvenom programu blokira relevantne dokumente. Ali, nedostatak u računovodstvenoj politici naznake ponašanja, na primjer, proizvodnih aktivnosti ne blokira relevantne dokumente u programu.

Kako je količina materijala velika, članak se sastoji od tri dijela.

• 1C Računovodstvo 8. Dio 1: Postavljanje računovodstvenih parametara.
• 1C Računovodstvo 8. Dio 2: Računovodstvena politika organizacija.
• 1C Računovodstvo 8. Dio 3: Računovodstvena politika u konfiguracijskim dokumentima.

Materijal predstavljen u članku odnosi se na programe 1C Accounting 8 i 1C Accounting 8 CORP. Sve slike su snimke ekrana programa 1C Računovodstvo 8 ed. 2.0.26.8.

1C Računovodstvo 8. Dio 1: Postavljanje računovodstvenih parametara

Vrijednosti parametara navedene u obrascu "Postavljanje računovodstvenih parametara" direktno utiču na postavljanje računovodstvene politike. Iz tog razloga je potrebno krenuti ne od registra „Računovodstvena politika organizacija“, već od obrasca „Postavljanje računovodstvenih parametara“. Možete ga otvoriti, na primjer, pomoću naredbe "PREDUZEĆE Podešavanje računovodstvenih parametara".

Označite "Vrste aktivnosti"

Na prvi pogled, ova oznaka ne izaziva nikakva pitanja. Ali na njemu je postavljena mina odloženog dejstva.

Ipak, idemo redom. Kartica jasno prikazuje dvije aktivnosti.

• Zastava "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga."
• Maloprodajna zastava.

Neko će se možda iznenaditi, ali gdje je tu veletrgovina. Nije potrebno posebno postavljati prisustvo trgovine na veliko u računovodstvenim parametrima, a zatim u računovodstvenoj politici. Ova zadana aktivnost je već definirana u konfiguraciji. Stoga, bez obzira na stanje ovih zastava, bilo koja organizacija preduzeća može se baviti trgovinom na veliko.

Zastava "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga."

Smjernice navode da ovu zastavicu treba postaviti ako se barem jedna organizacija preduzeća bavi proizvodnjom proizvoda, obavljanjem poslova i/ili pružanjem usluga. Nakon postavljanja zastavice, prikazat će se još jedna kartica. Ovo je kartica Proizvodnja. Na njemu je potrebno navesti vrstu cijene koja će igrati ulogu planiranog troška za proizvode (radove, usluge) koji se proizvode.

Maloprodajna zastava.

Oznaku treba postaviti ako se barem jedna od organizacija preduzeća bavi trgovinom na malo. Nakon postavljanja zastavice, prikazat će se još jedna kartica. Ovo je kartica "Maloprodajna roba". Na njemu možete odrediti dodatnu analitiku za obračun robe prodate u maloprodaji putem ručnog prodajnog mjesta (HTT).

Prikaz kartice "Maloprodajni proizvodi" može izazvati lažan zaključak. Kao da bi zastavicu "Retail" trebalo postaviti samo ako organizacija želi postaviti dodatnu analitiku prilikom maloprodaje putem HTT-a. Ne samo! Stanje zastave je veoma važno za određivanje računovodstvene politike organizacije.

Postavljanje ovih zastavica ima varijantni efekat. Dakle, ako je u obrascu "Postavljanje računovodstvenih parametara" postavljena zastavica "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga", tada će u registru informacija "Računovodstvena politika organizacija" za bilo koju organizaciju biti moguće ili potvrditi ili odbiti obavljanje proizvodnih aktivnosti (radova, usluga). Isto važi i za oznaku "Maloprodaja".

Naprotiv, uklanjanje ovih oznaka bezuslovno utiče na računovodstvenu politiku. U ovom slučaju, program neće dozvoliti u registru informacija "Računovodstvene politike organizacija" bilo kojoj organizaciji da navede takve aktivnosti kao što su trgovina na malo ili proizvodne aktivnosti.

Za pravilno odvijanje proizvodnje i maloprodaje, vrlo je važno zapamtiti sljedeće.

Pažnja. Stanje oznaka „Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga“ i „Trgovina na malo“ ne zabranjuje obavljanje proizvodnih aktivnosti i aktivnosti vezane za trgovinu na malo u programu. I to je jako loše.

Ovakvo stanje stvari može dovesti do ozbiljnih računovodstvenih grešaka. Na primjer, ako je poništena zastavica "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga", program ne blokira dokumente "Zahtjev-faktura" i "Izvještaj o proizvodnji za smjenu". To im omogućava da organizuju i izvedu.

Dakle, ako računovođa obavlja proizvodne aktivnosti, a da to nije naznačio u računovodstvenoj politici, tada će na kraju mjeseca doći do grešaka tokom obavljanja. Zauzvrat, to će dovesti do pogrešnog izračuna stvarne cijene gotovih proizvoda i prilagođavanja proizvodnje. Računi rashoda neće biti pravilno zatvoreni.

Slična situacija će nastati ako vrsta djelatnosti "Maloprodaja" nije utvrđena računovodstvenom politikom, a računovođa, ipak, registruje promet na malo.

Pažnja. Odredbe računovodstvene politike koriste se regulatornim dokumentima za zaključenje mjeseca.

Naravno, bilo bi bolje kada bi program mogao blokirati operacije koje nisu u skladu sa računovodstvenom politikom. Nažalost, to nije svugdje omogućeno. Kako biti?

Nema potrebe da budete pametni. Ako organizacija obavlja proizvodne aktivnosti, obavezno postavite zastavicu "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga". Isto važi i za maloprodaju.

Može se pretpostaviti da je prisustvo kartice „Vrste aktivnosti“ posledica mogućnosti računovodstva više kompanija u jednoj bazi podataka. I, vjerovatno, činjenica da čak i za računovodstvo jedne kompanije mogu postojati organizacije s vrlo velikom količinom informacija.

Ove okolnosti mogu dovesti do primjetnog povećanja vremena zatvaranja mjeseca. Međutim, u ogromnoj većini slučajeva ne postoji značajna potreba za računovodstvom u više kompanija. Takođe, veliki broj organizacija ima prilično male veličine informacionih baza.

Za takve organizacije, kako bi se zaštitile, preporučljivo je postaviti zastavice "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga" i "Trgovina na malo". Bez obzira da li organizacija ima proizvodne aktivnosti i maloprodaju.

Tab. Sistemi oporezivanja

Ova kartica označava one sisteme oporezivanja koji će biti dostupni u registru informacija "Računovodstvena politika organizacija".

Svi sistemi oporezivanja.

Postavljanje ove oznake ima varijantni efekat na računovodstvenu politiku. Tačnije, kada se ovaj radio taster aktivira za bilo koju organizaciju preduzeća, biće moguće navesti jedan od sledećih sistema oporezivanja u registru informacija „Računovodstvena politika organizacija“.

• Opšti sistem oporezivanja u organizacijama.
• Opšti sistem oporezivanja preduzetnika (porez na dohodak fizičkih lica).
• Pojednostavljeni sistem oporezivanja organizacija i individualnih preduzetnika.

Drugim riječima, sva četiri sistema oporezivanja su dostupna. Aktiviranjem ovog radio dugmeta prikazuje se kartica Porez na dohodak.

Pojednostavljeni poreski sistem.

Aktiviranje ovog radio dugmeta ima bezuslovan efekat. Kada se aktivira, biće moguće navesti samo pojednostavljeni poreski sistem za organizacije ili individualne preduzetnike u registru informacija „Računovodstvena politika organizacija“.

porez na dohodak fizičkih lica preduzetnika.

Prisustvo ili naziv ovog radio dugmeta zbunjuje čak i korisnike koji dobro poznaju sistem oporezivanja. Evo tipične rasprave.

Naziv kartice "Sistemi oporezivanja" znači da na njoj treba da budu navedeni svi sistemi oporezivanja. I u tom smislu, nazivi radio dugmadi "Svi poreski sistemi" i "Pojednostavljeni sistem oporezivanja" odgovaraju očekivanjima korisnika. Ali naziv radio dugmeta "porez na dohodak individualnog preduzetnika" zbunjuje. Takav sistem oporezivanja ne postoji u Poreskom zakoniku Ruske Federacije.

Istina, ispod ovog radio dugmeta nalazi se tekst objašnjenja: „Vođenje evidencije individualnih preduzetnika koji plaćaju porez na dohodak građana na prihode od preduzetničke delatnosti“. Ali ni to ne pomaže svima.

U stvari, aktiviranje radio dugmeta "porez na dohodak fizičkog lica" znači sledeće. Računovodstvena politika bezuslovno uspostavlja samo DOS za individualne preduzetnike. Ali isto se može uraditi odabirom "Svi sistemi oporezivanja", a zatim za individualnog preduzetnika u računovodstvenoj politici navesti DOS.

Čini se da bi bilo manje zabune kada bi kartica "Svi sistemi oporezivanja" uključivala sljedeće radio dugmad.

• Svi sistemi oporezivanja. Za organizacije i individualne preduzetnike po izboru OSN ili STS.
• Opšti sistem oporezivanja. Za organizacije i individualne preduzetnike samo OSN.
• Pojednostavljeni sistem oporezivanja. Samo za organizacije i samostalne preduzetnike STS.

Ali imamo ono što imamo.

Aktiviranjem ovog radio dugmeta skriva se kartica Porez na dohodak.

Rezerve tab

Na ovoj kartici nema nejasnoća.

Podsjetimo da se u računovodstvu zalihe (IPZ) evidentiraju na sljedećim računima.

• Račun 07, Oprema za ugradnju.
• Rezultat 10, Materijali.
• Račun 21, Poluproizvodi vlastite proizvodnje.
• Račun 41, Roba.
• Račun 43, Gotovi proizvodi.

Oznaka "Dozvoljeno je otpisivanje zaliha u nedostatku stanja prema računovodstvenim podacima."

U početnoj fazi puštanja programa u rad često se javlja takva situacija. Roba i materijal zapravo postoje u skladištu. Međutim, u vidu početnih bilansa, oni još nisu uvedeni u program. Međutim, računovođa u tekućoj djelatnosti treba da registruje otpis materijala u proizvodnju ili otpremu robe kupcima.

U ovoj situaciji preporučljivo je postaviti oznaku "Dozvoljeno je otpisivanje zaliha u nedostatku stanja prema računovodstvenim podacima." Ovo će omogućiti računovođi da knjiži dokumente. Naravno, na računima inventara će se formirati negativna dugovanja.

Uredu je. Kada se unesu i verificiraju sva početna stanja, ti crveni minusi će nestati. Nakon toga, preporučljivo je poništiti potvrdni okvir "Dozvoljeno je otpisivanje zaliha u nedostatku stanja prema računovodstvenim podacima." Ovo će omogućiti programu da kontroliše pokušaje otpisa onoga što nije na zalihama.

Pažnja. Nažalost, bilo koje stanje zastave "Dozvoljeno je otpisivanje zaliha u nedostatku stanja prema računovodstvenim podacima" bezuslovno utiče na sve organizacije preduzeća.

Na šta to utiče? Kod višekompanijskog računovodstva u različitim organizacijama preduzeća, početna stanja se obično potpuno unose u različito vrijeme. Dakle, ako su u nekoj organizaciji početna stanja unesena prije svih ostalih, onda računovođa ove organizacije neće moći zabraniti otpis zaliha koji nedostaju. Biće potrebno sačekati da sve organizacije uđu u bilanse.

Očigledno, sa računovodstvom u više kompanija, ovo je vrlo nezgodno.

Oznaka "Povratna ambalaža se čuva".

Postavljanje zastavice će dovesti do pojave kartice „Tare“ u dokumentima prijema i rashoda za obračun zaliha. Ovu zastavicu treba postaviti ako barem jedna organizacija preduzeća vodi evidenciju o povratnoj ambalaži.

Pažnja. Šteta što računovodstvena politika ne predviđa varijabilan izbor računovodstva kontejnera.

Dakle, ako barem jedna organizacija vodi evidenciju o kontejnerima, onda će sve ostale organizacije preduzeća biti prinuđene da se pomire sa tabom „Obračun tara“ koji im nije potreban u fakturama.

Odjeljak "Podešavanje analitičkog računovodstva" omogućava vam da omogućite ili onemogućite dodatnu analitiku na računima zaliha.

Čuvaju se zastavice "Obračun serija (prijemnih dokumenata)".

Paketno računovodstvo je jedan od najvažnijih funkcionalnih vrhunaca računovodstvenog programa na platformi 1C Enterprise 8. To nije bio slučaj u programu 1C Accounting 7.7. Na zahtjev računovođa sedmorice, programeri su uspjeli uspostaviti grupno računovodstvo.

Sada ne morate da poludite. Samo postavite zastavicu "Obračun serija (dokumenta o prijemu)".

Postavljanje ove zastavice će automatski dodati podkonto "Party" na račune MPZ-a. Budući da mnogi od ovih računa imaju znak poreskog računovodstva (NU), grupno računovodstvo će se voditi ne samo u računovodstvu (BU), već iu NU.

Uklanjanje zastavice rezultira brisanjem podkontoa “Party” na ovim računima.

Postavljanje zastavice "Registrirano po serijama (prihvatni dokumenti)" ima promjenjiv učinak. Odnosno, u računovodstvenoj politici organizacija može odabrati metodu "Prosječni trošak" ili "Prema FIFO".

Ako je zastavica „Snimanje po serijama (dokumenti prijema)” obrisana, ostaje samo jedna opcija: „Po prosječnom trošku”. Istina, korisnik i dalje može naznačiti metodu „Po FIFO“ u registru informacija „Računovodstvene politike organizacija“. U tom slučaju, program će upozoriti da podračun "Stranke" treba dodati odgovarajućim računima.

Ne morate otvarati formular Postavke računovodstva posebno u tu svrhu. Ako korisnik nastavi da insistira na metodi „Po FIFO“, tada će program povezati podkonto „Stranke“ sa računima direktno iz računovodstvene politike.

Računi zaliha za podkonto „Nomenklatura” i „Partija” uvijek vode kvantitativno i ukupno računovodstvo. Ovako je konfigurisan. Ali kada se vodi računa o skladištu, moguće su tri alternativne opcije.

1. Računovodstvo skladišta (mesta za skladištenje) „Ne vodi se“.

Ako aktivirate radio dugme "Ne održava se", tada će se podračun "Skladišta" ukloniti sa računa zaliha. Istovremeno, rekvizit „Skladište“ ostaje u dokumentima prijema i otpisa, ali se neće koristiti prilikom knjiženja dokumenata.

Naravno, ako se ne vodi računovodstvo skladišta, onda nema smisla govoriti ni o kvantitativnom računovodstvu ni o ukupnom računovodstvu skladišta. Drugim riječima, nema informacija u kontekstu skladišta.

Pažnja. Bez obzira na stanje ovog radio dugmeta na sledećim računima, računovodstvo se uvek vodi po skladištima.

• Račun 41.12 Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj vrijednosti).
• Račun 42.02, Trgovačka marža u neautomatskim poslovnicama.

Preporučljivo je odabrati ovu opciju u slučajevima kada u organizaciji nema skladišta ili postoji samo jedno skladište. U ovom slučaju, kvantitativno-zbirno računovodstvo se provodi samo za nomenklaturu i serije.

2. Knjigovodstvo magacina (skladišnih mjesta) „Vrđeno po količini“.

Kada se izabere ova opcija, podračun skladišta se dodaje na račune zaliha. U kontekstu ovog podkonto, vodi se samo kvantitativno računovodstvo. Preporučljivo je postaviti ovu opciju u slučaju kada je cijena istog artikla na zalihama u različitim skladištima ista. Odnosno, ne zavisi od lokacije skladištenja.

Kada je ova zastavica postavljena u dokumentima prijema i otpisa, mora se popuniti atribut "Skladište".

3. Knjigovodstvo skladišta (skladišnih mjesta) „Vođeno po količini i količini“.

Kada se izabere ova opcija, podračun skladišta se dodaje na račune zaliha. Ali sada će se, za razliku od prethodne verzije, ukupna i kvantitativna evidencija voditi u kontekstu skladišta. Isto kao i za podkonto "Nomenklatura" i "Stranke".

Ovu opciju treba postaviti ako ista zališna jedinica u različitim skladištima može imati različite obračunske cijene.

Označite "Maloprodaja robe"

Kartica “Maloprodaja robe” se prikazuje ako je na kartici “Vrste djelatnosti” postavljena zastavica “Trgovina na malo”.

Prije svega, imajte na umu da ova kartica ne opisuje svu maloprodaju, već samo trgovinu preko neautomatiziranih prodajnih mjesta (HTT). Za trgovanje putem NTT-a koriste se sljedeći računi.

• Račun 41.12 "Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj vrijednosti)".
• Konto 42.02 "Trgovačka marža u neautomatskim poslovnicama."

Analitičko knjigovodstvo robe na ovim kontima se uvijek vodi po skladištima. Odnosno, ako isključite računovodstvo po skladištima na kartici "Zalihe", tada će podračun "Skladišta" i dalje ostati na tim računima.

Na kartici "Maloprodaja" možete povezati dodatnu analitiku, subconto na račune 41.12 i 42.02.

• Zastava "Po nomenklaturi (revolucije)". Postavljanje zastavice će dovesti do toga da se na računu 41.12 "Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj cijeni)" povezuje podračun "(ob) Nomenklatura". Ovo će omogućiti, na primjer, da se u izvještaju „Promet i bilans stanja“ vidi promet po zaduženju na ovom računu sa raščlanjivanjem na pozicije stavki. Međutim, pošto je podkonto po dogovoru, izvještaj neće prikazati informacije o stanju stavke u NTT-u.
• Označite "Po stopama PDV-a". Ako je ova zastavica postavljena, tada se na račune 41.12 "Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj cijeni)" i 41.02 "Market u neautomatskim prodajnim mjestima" povezuje podkonto "Stope PDV-a".

Preporučljivo je postaviti ovu zastavicu ako se trgovina na malo robom obavlja sa različitim stopama PDV-a (10% i 18%).

Bilo koje stanje ovih zastavica bezuslovno se odnosi na sve organizacije u preduzeću. Kontni plan je opšti.

Kartica Maloprodajni artikli prikazuje postavke samo za NTT trgovanje. Ovo dovodi do pogrešnog zaključka. Ako organizacije obavljaju trgovinu na veliko i malo, ali samo preko ATT-a, onda izgleda da nije potrebno postavljati zastavu „Trgovina na malo“. Ovo je pogrešno!

Pažnja. Ako barem jedna organizacija preduzeća obavlja bilo koju vrstu trgovine na malo (putem ATT i/ili NTT), obavezno postavite zastavicu „Trgovina na malo“.

Production tab

Kartica "Proizvodnja" se prikazuje ako je na kartici "Vrste djelatnosti" postavljena zastavica "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga".

U tipičnoj konfiguraciji 1C računovodstva 8, gotovi proizvodi se obračunavaju samo po planiranim cijenama. Stoga na kartici "Proizvodnja" morate odrediti vrstu cijene koja će imati ulogu planirane cijene.

Hajde da objasnimo. Određeni proizvod se može proizvesti, recimo, sredinom mjeseca i poslati u magacin gotovih proizvoda na teret računa 43 "Gotovi proizvodi". Ovaj račun ima obavezni podkonto „Nomenklatura“. Na ovom podkontou vodi se kvantitativno zbirno računovodstvo. To znači da je prilikom otpisa gotovih proizvoda u skladište potrebno navesti ne samo naziv gotovog proizvoda, već i njegovu cijenu.

Međutim, stvarna cijena u vrijeme proizvodnje obično je nepoznata. To će biti poznato tek krajem mjeseca. Kada se svi direktni i indirektni troškovi otpišu na račun 20 „Glavna proizvodnja“, na grupu stavki koja ima ovaj proizvod u svom sastavu.

A pošto je stvarna cijena nepoznata, to znači da se mora koristiti neka druga cijena. Budući da je stvarna cijena nepoznata u toku mjeseca, standardna konfiguracija 1C Računovodstva 8 obračunava gotove proizvode samo po planiranim cijenama. Po ovoj cijeni gotov proizvod ulazi u skladište gotovih proizvoda. Kako izračunati planiranu cijenu već je pitanje za odjel za planiranje preduzeća.

Sve vrste cijena koje se koriste u preduzeću korisnik opisuje u priručniku „Vrste cijena nomenklature“.

Formalno, bilo koji element ovog kataloga može se koristiti kao planirana cijena. Naravno, ime nije bitno. Smisao je važan.

Proizvedeni proizvodi, obavljeni radovi i pružene proizvodne usluge opisani su u priručniku "Nomenklatura". Za ove artikle je svrsishodno dodijeliti određene vrijednosti cijena za tip planirane cijene pomoću dokumenta „Postavljanje cijena artikala“.

Nakon ovih podešavanja, vrijednosti planiranih cijena (proizvodi, radovi, usluge) će se automatski zamijeniti u dokumente „Izvještaj o proizvodnji za smjenu“ i „Akt o pružanju proizvodnih usluga“. U suprotnom, svaki put će se morati unositi ručno.

Označite "Gotovina"

Označavanjem polja "Prema stavkama toka gotovine" dodaje se podkonto "(v) Stavke toka gotovine" na sljedećim novčanim računima.

• Račun 50. Blagajnik.
• Račun 51. Računi obračuna.
• Račun 52. Valutni računi.
• Račun 55. Posebni bankovni računi.

U skladu sa naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 22. jula 2003. N 67n „Izvještaj o novčanim tokovima (obrazac br. 4)“, sljedeće organizacije ne mogu podnijeti.

• Tačka 3. Mali privredni subjekti koji nisu dužni da vrše reviziju pouzdanosti računovodstva.
• klauzula 4, par. 1. neprofitne organizacije.
• klauzula 4, par. 3. Javne organizacije (udruženja) koje ne obavljaju preduzetničke aktivnosti i nemaju promete za prodaju roba (radova, usluga) pored penzionisane imovine, kao deo finansijskih izveštaja.

Sve ostale organizacije su dužne da dostave „Izvještaj o novčanim tokovima (Obrazac br. 4)“. U programu 1C Računovodstvo 8 može se generirati ako je postavljena zastavica "Po stavkama novčanog toka".

Pažnja. Čak i ako vaša organizacija ne izvještava prema obrascu br. 4, i dalje postavite zastavicu u varijablu "Gotovina". Ovo će uvelike pomoći i računovođi i direktoru pri analizi novčanih tokova.

Označite "Poravnanja sa drugim stranama"

Za potrebe upravljačkog računovodstva, na ovoj kartici za sve organizacije preduzeća možete odrediti uslove plaćanja za kupce i uslove plaćanja dobavljačima.

Ako je potrebno, slični parametri se mogu navesti u ugovoru sa određenom drugom stranom. Uslovi plaćanja navedeni u ugovoru sa drugom stranom za program imaju veći prioritet od uslova plaćanja koji su navedeni u podešavanjima računovodstvenih parametara.

Zaduženost po rokovima plaćanja u budućnosti može se analizirati u izveštajima Centra za antikrizni menadžment. Nalazi se na funkcijskoj ploči, na kartici "Za menadžera". Postoje dvije grupe izvještaja o izmirenju dugova.

Računi kod kupaca.

• Dinamika duga kupaca.
• Dug kupca.
• Zaduženost kupaca po uslovima duga.
• Zaostale obaveze kupaca.

Poravnanja sa dobavljačima

• Dinamika duga prema dobavljačima.
• Dug prema dobavljačima.
• Dugovi prema dobavljačima po uslovima duga.
• Zaostale obaveze prema dobavljačima.

Označite "Poravnanja sa osobljem"

Parametri postavljeni na ovoj kartici, naravno, važe za sve organizacije preduzeća.

Računovodstvo platnih i kadrovskih evidencija.

U ovom odeljku morate navesti u kom programu treba voditi kadrovsku evidenciju i vršiti obračun plata.

• U ovom programu. Aktiviranje ovog radio dugmeta označava da je planirano vođenje platnih i kadrovskih evidencija u programu 1C Računovodstvo 8.
• U eksternom programu. Aktiviranje ovog radio dugmeta označava da je planirano da se obračun platnog spiska i obračun osoblja obavi u eksternom programu. Obično je ovo specijalizovani program 1C Plaća i upravljanje osobljem 8.

Aktiviranjem radio dugmeta "U vanjskom programu" blokirat će se sva dokumenta o osoblju i obračunu u programu 1C Računovodstvo 8. Odnosno, ne mogu se koristiti. Ovo omogućava izbjegavanje grešaka u proračunu kao rezultat preklapanja podataka iz različitih programa.

Analitički proračun sa kadrovima.

Obračun sa osobljem može se vršiti zbirno za sve zaposlene ili posebno za svakog zaposlenog.

• Za svakog zaposlenog. Ovo radio dugme mora biti aktivirano ako se obračun osoblja i obračun plaća obavlja u programu 1C Računovodstvo 8. U suprotnom će biti nemoguće generisati one regulisane izveštaje koji sadrže podatke za svakog zaposlenog. Na primjer, pripremite podatke za prijenos u FOJ.
• Rezime za sve zaposlene. Preporučljivo je aktivirati ovo radio dugme ako se računovodstvo osoblja i obračun plaća obavljaju u eksternom programu, na primjer, 1C Payroll i HR 8.

Aktiviranjem radio dugmeta "Za svakog zaposlenog" dodaje se podkonto "Zaposleni u organizacijama" na sledećim računima.

• Račun 70 "Računi sa osobljem za plate."
• Račun 76.04 "Obračun položenih iznosa".
• Račun 97.01 "Troškovi zarada budućih perioda."

Naprotiv, aktiviranjem radio dugmeta „Sažetak za sve zaposlene“ uklanja se podkonto „Zaposleni u organizacijama“ na ovim računima.

Nerijetko, računovođe imaju pitanje koju opciju analitike odabrati: „Za svakog zaposlenika“ ili „Sažetak za sve zaposlene“. Za obračune u samom računovodstvenom programu obično je sve jasno: samo „Za svakog zaposlenog“.

Ali za proračune izvedene u eksternom programu, postoje opcije. A neki računovođe bez oklijevanja biraju prvu opciju - "Za svakog zaposlenika". U prilog takve odluke obično se navode sljedeći argumenti.

• Obračun platnog spiska se mora izvršiti u kontekstu svakog zaposlenog. Ko se protivi ovome! Ali u računovodstvenom programu ove informacije nisu potrebne. Svi detalji kalkulacija za zaposlene provode se u eksternom programu, na primjer, 1C Plaća i upravljanje osobljem 8.
• U računovodstvenom programu potrebno je generisati standardne izvještaje. Možete, naravno, ali zbog ovoga ne bi trebalo da udarate u računovodstveni program. Program 1C Plate i ljudski resursi 8 ima mnogo specijalizovanih izvještaja o kadrovskoj evidenciji i obračunima. Štaviše, u računovodstvenom programu takvi izvještaji čak i ne postoje.
• Potrebno je pripremiti i generisati propisane izvještaje o obračunu plata. Svi propisani izvještaji mogu se izraditi u programu 1C Plate i Kadrovi 8. Po želji, računovođa može izraditi i neke od ovih izvještaja u računovodstvenom programu nakon zbirnog preuzimanja podataka iz programa za obračun.
• U računovodstvenom programu potrebno je imati sva knjiženja za vremenska razgraničenja i odbitke za svakog zaposlenog. Za što?

Protiv potonjeg argumenta mogu se dati sljedeći protuargumenti.

Podsjetimo da računovodstvo osoblja i platnog spiska u programu 1C Plaće i upravljanje osobljem 8 pretpostavlja da se mjesečni obračunati podaci učitavaju iz ovog programa u program 1C Računovodstvo 8. Ovisno o postavkama, oni će biti istovareni sažeto ili posebno za svakog zaposlenika.

Pretpostavimo da radnici imaju samo platu. Za ovaj slučaj, računski program za svakog zaposlenog kreira 7 knjigovodstvenih unosa. To su obračun plaća i porez na dohodak fizičkih lica i 5 unosa za premije osiguranja. Dakle, ako u organizaciji ima 100 ljudi, onda se godišnje mora učitati 8400 računovodstvenih unosa.

A, ako se tu dodaju bolovanja, isplate osiguranja, naknade, naknade, bonusi itd. broj neopterećenih transakcija će se još više povećati.

Postavlja se pitanje zašto svakog mjeseca puniti računovodstveni program nepotrebnim informacijama. Povećanje informacione baze može dovesti do značajnog smanjenja performansi računovodstvenog programa.

Stoga, ako ne postoje ozbiljni razlozi za istovar sa detaljima o zaposlenima, istovaramo ukratko. Prilikom pripreme regulatornih izvještaja, ako nešto krene po zlu u pogledu platnog spiska i premija osiguranja, onda računovođa može lako utvrditi odakle rastu uši. Daje uputstva kalkulatoru. On pronalazi greške, ispravlja ih i ponovo učitava ažurirane podatke u računovodstveni program.

Označite "Porez na dohodak"

Kartica "Porez na dohodak" se prikazuje ako je na kartici "Sistemi oporezivanja" postavljena zastavica "Svi sistemi oporezivanja". Došavši do ove oznake, neki računovođe ostaju na gubitku dugo vremena. Zašto bi postojale različite stope poreza na dohodak!

Potvrdni okvir "Primjenjuju se različite stope poreza na dohodak."

Opšta poreska stopa poreza na dohodak u iznosu od 20% utvrđena je stavom 1. čl. 284 Poreskog zakona Ruske Federacije. Distribuira se na sljedeći način.

• 2 % iznos poreza podliježe prijenosu u savezni budžet Ruske Federacije.
• 18 % iznosi poreza se uplaćuju u budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Ali takođe kaže da subjekti Ruske Federacije imaju pravo da smanje poresku stopu koja se upisuje u budžet odgovarajućeg subjekta za određene kategorije poreskih obveznika. Istovremeno, poreska stopa utvrđena zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije ne može biti niža od 13,5 posto.

Dakle, ako se u infobazi vodi evidencija više kompanija i ako su sve organizacije preduzeća registrovane u jednom subjektu federacije, onda zastavica „Primjenjuju se različite stope poreza na dohodak“ mora biti poništena. U ovom slučaju, stope poreza na dohodak su iste za sve organizacije i utvrđene su u registru periodičnih informacija „Stope poreza na dohodak“.

Ovaj registar ne navodi organizaciju. Ovo ukazuje da se stope navedene u njemu odnose na sve organizacije preduzeća. Ako se u konstitutivnom entitetu Ruske Federacije u kojem su sve ove organizacije registrirane, primjenjuje smanjena stopa poreza na dohodak, onda je dovoljno ručno zamijeniti 18% željenom vrijednošću.

Drugačija situacija nastaje kada se istovremeno ispuni više uslova.

• Program vodi računovodstvo više kompanija.
• Postoje najmanje dvije poslovne organizacije registrovane u različitim subjektima federacije.
• U ovim subjektima federacije utvrđuju se niže stope poreza na dohodak.

Ako su svi ovi uslovi ispunjeni, mora se postaviti potvrdni okvir „Primjenjuju se različite stope poreza na dohodak“. U ovom slučaju stopa poreza na dohodak u saveznom budžetu je, kao i do sada, opisana u registru informacija „Stope poreza na dohodak“.

Imajte na umu da sada ne prikazuje stope u subjektu Ruske Federacije. Stope konstitutivnih subjekata Ruske Federacije opisane su u drugom periodičnom registru informacija „Stope poreza na dohodak u budžet konstitutivnih entiteta Ruske Federacije“. Na slici je prikazana jedna od mogućih opcija za njegovo punjenje.

Odjeljak "Cijena imovine i usluga plaćenih unaprijed po ugovoru u stranoj valuti utvrđuje se na dan."

Ovaj odjeljak je važan za one organizacije koje se bave vanjskom ekonomskom djelatnošću. Na primjer, uvoz i/ili izvoz robe. Istovremeno, avans za stečenu ili prodatu imovinu vrši se u stranoj valuti. U tom slučaju postaje potrebno pretvoriti stranu valutu u rublje.

Federalni zakon br. 395-FZ od 28. decembra 2010. godine u Poreskom zakoniku Ruske Federacije u stavu 8 člana 271, stav 10 člana 272 i st. Stav 3, član 316 Poreskog zakona Ruske Federacije je izmijenjen u pogledu računovodstva avansa denominiranih u stranoj valuti. Oni su stupili na snagu 01.01.2010. godine, na osnovu odredbe st. 3. čl. 5 FZ-395.

Pažnja. Prema ovim dodacima, u slučaju prijema (transfera) avansa, prihodi (rashodi) izraženi u stranoj valuti se preračunavaju u rublje po kursu Centralne banke Ruske Federacije na dan prijema (transfera) unaprijed.

Procedura obračuna prihoda i rashoda izraženih u stranoj valuti ostala je ista. Prihodi (rashodi) izraženi u stranoj valuti se za potrebe poreza preračunavaju u rublje po kursu Centralne banke Ruske Federacije na dan priznavanja odgovarajućeg prihoda (rashoda).

U tom smislu, dole navedeni radio tasteri imaju sledeće značenje.

• Prihodi ili prodaja imovine i usluga. Do 31. decembra 2009. godine, zaključno sa 31. decembrom 2009. godine, cijena imovine i usluga plaćenih unaprijed po ugovoru u stranoj valuti procijenjena je po kursu na dan prijema ili prodaje ove imovine i usluga. Drugim riječima, od 01.01.2010. ovo radio dugme se ne može koristiti.
• Primanje ili izdavanje avansa. Ovo je radio dugme koje mora biti aktivirano od 01.01.2010. Od ovog datuma, troškovi imovine i usluga plaćenih unaprijed po ugovoru u stranoj valuti se procjenjuju po kursu na dan prijema ili izdavanja avansa.

Ako ne aktivirate radio dugme „Primanje ili izdavanje avansa“, tada će, na primer, od 01.01.2010. godine dokument „Prodaja robe i usluga“ generisati netačne unose.

Atribut "Primijenjeno od" automatski označava datum od 01.01.2010. Program vam neće dozvoliti da ga promijenite na raniji datum. Ali ako je računovodstvo u programu počelo, na primjer, od 01.01.2011., tada možete odrediti ovaj datum. Iako to nije potrebno.

zaključci

Hajde da sumiramo.

1. Prije popunjavanja registra informacija "Računovodstvena politika organizacija", obavezno popunite obrazac "Postavljanje računovodstvenih parametara". Činjenica je da čak i za čistu infobazu u ovom obliku postoje zadane postavke. Možda se ne podudaraju sa računovodstvenim politikama vaših organizacija.

2. Neke postavke obrasca „Podešavanje računovodstvenih parametara“ nisu vidljivo prikazane u registru informacija „Računovodstvena politika organizacija“. Međutim, s njima se mora postupati vrlo pažljivo. U suprotnom, vrlo su vjerovatne greške u bazi podataka.

3. Neke postavke obrasca „Postavke računovodstva“ svakako se odnose na računovodstvenu politiku svih organizacija preduzeća. Na primjer, odbili ste računati za kontejnere. Uredu je. Možete ponovo otvoriti obrasce "Postavljanje parametara računovodstva" i ponovo ih konfigurirati, odnosno odrediti obračun kontejnera.

4. Nisu svi parametri obrasca "Postavljanje računovodstvenih parametara" elementi računovodstvene politike. Na primjer, "Računovodstvo kontejnera" nije element računovodstvene politike. To znači da ako se evidencija već vodi u infobazi, onda nakon promjene stanja zastave, na primjer, „Obračun tare“, dokumente nije potrebno ponovo knjižiti.

5. Neki parametri obrasca "Postavljanje računovodstvenih parametara" određuju računovodstvenu politiku organizacija. Na primjer, zastava "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga." Stoga je u slučaju promjene stanja ove zastave potrebno izvršiti grupno repostovanje dokumenata.