Politika e kontabilitetit nuk është përcaktuar në 1s 8.3. Informacioni i kontabilitetit

Më poshtë janë shembuj të politikave kontabël për qëllime kontabël për lloje të ndryshme aktivitetesh:

• Politika kontabël në prodhim
• Politika kontabël në tregti
• Politika kontabël për ofrimin e shërbimeve

Video tutoriali ynë diskuton se si të analizohet politika e kontabilitetit për të parë nëse ajo korrespondon me kontabilitetin që mbahet në programin 1C 8.3. Janë studiuar parametrat e politikës së kontabilitetit që janë të pranishme në program:

Informacion i përgjithshëm rreth politikës së kontabilitetit në 1C 8.3

Ku mund të gjej një politikë kontabël në 1C 8.3? E vendosur ajo Në kapitull Kryesor:

Një politikë kontabël në 1C 8.3 duhet të formohet çdo vit, edhe nëse nuk ka pasur ndryshime në të. Kjo është për shkak të ndryshimeve në vetë programin - ai vazhdimisht po përmirësohet, shfaqen fusha dhe cilësime të reja:

Me iniciativën tuaj, ju mund të bëni ndryshime në politikën e kontabilitetit nëse rrethanat e kërkojnë këtë, për shembull, janë shfaqur transaksione të reja, etj., ose në rast të një ndryshimi në legjislacion. Nëse kjo ndodh në mes të vitit, atëherë krijohet një politikë e re kontabël në bazën 1C 8.3, ku në kolonën Përdoret me ju duhet të caktoni datën nga e cila zbatohet. Nëse ndryshoni një dokument ekzistues, programi do t'ju kërkojë të ribërni të gjitha transaksionet që nga fillimi i vitit dhe mund të shfaqen probleme:

Në 1C 8.3 Kontabiliteti për një person juridik, ekzistojnë dy opsione të politikës së kontabilitetit: për një sistem tatimor të përgjithshëm dhe të thjeshtuar:

Le të shqyrtojmë të dyja opsionet.

Krijimi i një politike kontabël në 1C 8.3 për sistemin e përgjithshëm të taksave (OSNO)

Cilësimet në 1C 8.3 përfaqësohen nga shtatë skeda. Përpara shumë pozicioneve ka një lidhje në formën e një shenje "?", duke klikuar mbi të mund të thërrisni një këshillë mjeti që ju ndihmon të lundroni në program:

Prandaj, në artikull do të prekim vetëm ato pika që mund të ngrenë pyetje ose vështirësi.

Në cilësimet e tatimit mbi të ardhurat, ne do të studiojmë dy pika:

Organizata përcakton kostot direkte në mënyrë të pavarur, por zgjedhja e tyre nuk mund të jetë arbitrare, ajo duhet të justifikohet rreptësisht ekonomikisht. Me buton Krijo ju duhet të vendosni kushtet, nën përmbushjen e njëkohshme të të cilave rrjedha do të konsiderohet e drejtpërdrejtë:

Lista e llojit të shpenzimeve në NU është e mbyllur, secili lloj është i lidhur me rreshtin e tij në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat.

Grupet e nomenklaturës duhet të plotësohet nga lista e grupeve të nomenklaturës në drejtorinë me të njëjtin emër, duke përjashtuar grupet që nënkuptojnë aktivitete tregtare, pasi të ardhurat prej saj bien në një linjë tjetër të deklaratës sesa të ardhurat nga shitja e prodhimit të vet:

Skeda e TVSH-së është caktuar si parazgjedhje në Akumuloni TVSH-në në dërgesë pa transferim të pronësisë, pasi kjo është një kërkesë ligjore. Nëse ka nevojë për të ruajtur, për shembull, nëse ka operacione eksporti, UTII, i lëshuar, atëherë ky cilësim duhet të shënohet në 1C 8.3. Ju mund të përcaktoni vetë procedurën për mbajtjen e kontabilitetit të veçantë, duke e rregulluar atë me një politikë kontabël:

Në 1C 8.3, është e mundur të mbahet kontabilitet i veçantë në llogarinë 19, atëherë kur ky cilësim vendoset në llogarinë 19, do të hapet një nënkonto e tretë:

Në çdo dokument, në llogarinë 19, do të jetë e nevojshme të vendosni procedurën për pasqyrimin e TVSH-së së hyrjes:

Pastaj ju duhet të zgjidhni procedurën e përgjithshme për regjistrimin e faturave për parapagimet:

Ky urdhër do të jetë në fuqi si parazgjedhje në 1C 8.3; për çdo kontratë me një palë tjetër, ju mund të vendosni porosinë tuaj:

Nëse kontrolloni kutinë Organizata aplikon UTII, më pas me lidhjen Llojet e aktivitetit, mund të futni të gjitha llojet e aktiviteteve të kryera, të përkthyera në UTII. Në formularin që hapet, shkruani llojin e aktivitetit, adresën. Bazuar në këto të dhëna, programi 1C 8.3 përcakton në mënyrë të pavarur OKTMO, koeficientin K1 dhe zyrën e taksave. Në fakt, mbetet të futen treguesit fizikë dhe K2, dhe më pas deklarata UTII do të plotësohet dhe llogaritet automatikisht:

Baza për shpërndarjen e të ardhurave kur kombinohet UTII me sistemet e tjera tatimore mund të zgjidhet në mënyrë të pavarur. Ministria e Financave rekomandon që të merren parasysh si të ardhurat nga shitjet ashtu edhe ato jo operative:

Kjo skedë ju lejon të zgjidhni metodën e vlerësimit të inventarit (FIFO ose Mesatar) dhe mallrave me pakicë (duke përdorur llogarinë 42 ose pa):

Llogaria kryesore e kontabilitetit të kostos në politikën e kontabilitetit 1C tregohet për zëvendësim automatik në të gjitha dokumentet, më pas mund të ndryshohet drejtpërdrejt në to. Organizatat e vogla ndonjëherë nuk kanë kuptim të përdorin llogarinë 20, ato marrin parasysh të gjitha kostot në llogarinë 26:

Por nëse ende duhet ta përdorni, atëherë duhet të theksohet se për cilat lloje aktivitetesh do të përdoret:

Nëse zgjidhni të kryeni punë, të ofroni shërbime, do të duhet të plotësoni gjithashtu metodën e shlyerjes së kostove:

• Duke përjashtuar të ardhurat - llogaria 20 mbyllet gjithmonë në fund të muajit;
• Përfshirë të ardhurat - llogaria 20 do të mbyllet vetëm për ato grupe artikujsh për të cilët pasqyrohen të ardhurat këtë muaj;
• Përfshirë të ardhurat nga shërbimet e prodhimit - cilësimi është i vlefshëm vetëm për shitjet e pasqyruara duke përdorur dokumentin :

Kostot indirekte mund të fshihen çdo muaj në llogarinë 90 (kosto direkt) ose të shpërndahen në 20:

Në rastin e dytë, duhet të vendosni rregullat për shpërndarjen e llogarive 26 dhe 25:

Krijimi i rezervave në regjistrat kontabël është përgjegjësi e të gjitha organizatave. Sidoqoftë, në programin 1C 8.3 për kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor, përdoret e njëjta procedurë për zbritjen e rezervave të përshkruara në Kodin Tatimor. Ndërsa në kontabilitet këto rregulla realisht mungojnë dhe mund të përcaktohen nga kontabilisti në mënyrë të pavarur, në bazë të rrethanave. Në kontabilitetin tatimor, zbritja e rezervave është e drejta e një organizate:

Ky cilësim është për organizatat që përjetojnë situata të ngjashme të vonesave në transferimin-tërheqjen e fondeve:

Si të vendosni cilësimet e politikës së kontabilitetit për tatimin mbi të ardhurat në 1C 8.3 diskutohet në videon e mëposhtme:

Një shembull i një politike kontabël për kontabilitetin tatimor nën OSNO

Këtu është një shembull i politikës së kontabilitetit të një LLC për kontabilitetin tatimor për disa lloje aktivitetesh nën OSNO, të cilat mund të shkarkohen falas:

• Politika kontabël e LLC në prodhim
• Politika kontabël e LLC në tregti
• Politika e kontabilitetit të LLC kur ofron shërbime

Vendosja e një politike kontabël në 1C 8.3 për një sistem të thjeshtuar tatimor (STS)

Këtu ka gjashtë skeda. Konsideroni ato prej tyre që ndryshojnë nga ato të diskutuara më sipër:

USN

Ne pasqyrojmë objektin e taksimit dhe përcaktojmë llojin e të ardhurave për zëvendësim në dokumente si parazgjedhje, varësisht se cilat të ardhura janë më të mëdha. Në të njëjtën kohë, ju mund ta ndryshoni këtë lloj të ardhurash manualisht direkt në dokumente:

Mënyra e shpërndarjes së shpenzimeve përcaktohet në mënyrë të pavarur. Për të ruajtur uniformitetin në 1C 8.3, është më racionale të merret parasysh totali kumulativ:

Formimi automatik i rezervave, nëse dëshironi, mund të vendoset vetëm për BU.

Politika e kontabilitetit të organizatave në programin 1C Accounting 8 është faza më e rëndësishme në konfigurimin dhe funksionimin e duhur të saj. Por përpara se të përshkruajmë elementët e politikës së kontabilitetit në 1C, vërejmë pikën e mëposhtme. Kapitulli 25 "Tatimi mbi të ardhurat e korporatave" i Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon dy metoda për përcaktimin e të ardhurave dhe shpenzimeve. Këto janë metoda e përllogaritjes dhe metoda e parasë. Metoda e parave të gatshme ka kufizime në zbatimin e saj të parashikuara me ligj. E thënë thjesht, jo të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë kanë të drejtë ta zbatojnë atë. Metoda e përllogaritjes mund të përdoret pa kushte.

Programi 1C Accounting 8 përdor metoda e përllogaritjes. Nuk mund të zëvendësohet me metodën e parave të gatshme për përcaktimin e të ardhurave dhe shpenzimeve. Ju duhet të pajtoheni me këtë.

Politika e kontabilitetit të organizatave në 1C Kontabiliteti 8 përshkruhet në disa regjistra informacioni.

• Politikat kontabël të organizatave
• Metodat e shpërndarjes së shpenzimeve të përgjithshme dhe të përgjithshme të biznesit të organizatave. Periodikisht brenda një muaji regjistër të pavarur informacioni.
• Rendi i ndarjeve për mbylljen e llogarive. Periodikisht brenda një muaji, një regjistër informacioni në varësi të regjistruesit "Vendosja e renditjes së ndarjeve për mbylljen e llogarive".
• Metodat për përcaktimin e kostove direkte të prodhimit në kontabilitetin tatimor. periodik brenda një dite regjistër të pavarur informacioni.
• Politika e kontabilitetit (për personelin)
• Llogaritë me procedurë të veçantë rivlerësimi (kontabilitet). Jo një regjistër periodik informacioni.
• Kundërprodhimi i produkteve (shërbimeve) dhe fshirja e produkteve për nevojat e veta. Periodikisht brenda një muaji regjistër të pavarur informacioni.

Regjistri i informacionit "Politika e kontabilitetit të organizatave" mund të quhet paneli kryesor i kontrollit për vendosjen e politikës së kontabilitetit në 1C. Ai përmban lidhje me shumë nga regjistrat e informacionit të listuar më sipër. Kjo do të thotë se nuk është e nevojshme hapja e këtyre regjistrave veç e veç për redaktim. Ato mund të plotësohen në procesin e ngritjes së regjistrit “Politika kontabël e organizatave”.

Regjistri i informacionit "Politika e kontabilitetit të organizatave"

Frekuenca e regjistrit të informacionit "Politikat kontabël të organizatave" është një vit. Kjo do të thotë se regjistrimet në këtë regjistër mund të ndryshohen jo më shumë se një herë në vit. Nëse një organizatë çdo vit ose me një periudhë më të gjatë ndryshon politikën e saj kontabël, atëherë ajo regjistrohet me regjistrimet e duhura në këtë regjistër.

Formulari i regjistrit të informacionit "Politika e kontabilitetit të organizatave" përbëhet nga disa skeda. Grupi i detajeve mbi to përcaktohet nga gjendja e formularit "Vendosja e parametrave të kontabilitetit".

Përpara se të vendosni politikën e kontabilitetit të organizatave, sigurohuni që të plotësoni formularin"Vendosja e opsioneve të kontabilitetit".

Le të studiojmë përmbajtjen e secilës skedë të cilësimeve të politikës së kontabilitetit në 1C.

Informacion i pergjithshem

Gjendja e kësaj skede përcaktohet nga cilësimet e parametrave të kontabilitetit.

Rekuizita "Organizata".

Regjistri i informacionit "Politika e kontabilitetit të organizatave" përshkruan politikat kontabël për të gjitha organizatat e ndërmarrjes. Megjithatë, çdo regjistrim në këtë regjistër i përket gjithmonë një organizate specifike. Ky është një artikull i kërkuar.

Rekuizita "Aplikuar nga ... në".

Përdoruesi specifikon vetëm fillimin e hyrjes së re. Përfundimi i tij caktohet automatikisht nga programi deri më 31 dhjetor të vitit kur fillon rekordi. Nëse në vitin e ri që vjen, llogaritari nuk ka futur një hyrje të re, domethënë ka lënë në fuqi politikën e mëparshme të kontabilitetit, atëherë programi në atributin "nga" do të vendosë automatikisht 31 dhjetor të vitit të ri. Dhe kështu me radhë.

Grupi i butonave të radios "Sistemi i taksave".

Nëse butoni i radios "Të gjitha sistemet e taksave" është aktivizuar në formularin "Cilësimet e kontabilitetit", në skedën "Sistemet e taksave", atëherë për çdo organizatë dhe për çdo sipërmarrës individual, mund të zgjidhni OSN ose STS.

Nëse butoni i radios "Sistemi i thjeshtuar i taksave" ose "Tatimi mbi të ardhurat personale të një sipërmarrësi individual" aktivizohet në formularin "Konfigurimi i parametrave të kontabilitetit", atëherë nuk do të ketë zgjedhje në politikën e kontabilitetit.

Rekuizita "Për disa lloje aktivitetesh zbatohet një procedurë e veçantë tatimore."

Vendosja e këtij flamuri do të thotë që pavarësisht nga sistemi tatimor i përdorur, kjo organizatë ka aktivitete që i nënshtrohen një takse të vetme mbi të ardhurat e imputuara, UTII. Vendosja e këtij flamuri do të shfaqë skedën UTII për cilësime shtesë.

Grupi i flamujve "Llojet e veprimtarisë".

Nëse në formularin "Vendosja e parametrave të kontabilitetit", në skedën "Llojet e veprimtarisë" vendosen flamujt "Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve" dhe "Tregtia me pakicë", atëherë në politikën e kontabilitetit të një një organizatë e caktuar do të jetë e mundur të vendosen ose refuzohen këto lloj aktivitetesh.

Përkundrazi, nëse fshihen flamujt “Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve” dhe “Tregtia me pakicë”, atëherë flamuj të ngjashëm nuk do të shfaqen në politikën kontabël. Si rezultat, llogaritari nuk do të jetë në gjendje të përcaktojë aktivitetet e prodhimit dhe / ose tregtinë me pakicë në politikën e kontabilitetit.

Nëse flamujt "Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve" dhe "Tregtia me pakicë" janë pastruar në formularin "Vendosja e parametrave të kontabilitetit", atëherë në asnjë rast nuk pasqyrojnë aktivitetet e prodhimit dhe tregtinë me pakicë në program. Kjo do të çojë në gabime në bazën e informacionit kur mbyllet muaji.

USN në 1C

Sistemi i thjeshtuar i taksave në 1C është i mundur nëse sistemi i thjeshtuar i taksave, sistemi i thjeshtuar i taksave, është instaluar në skedën "Informacion i Përgjithshëm". Në këtë rast, skeda USN do të shfaqet në formularin e politikës së kontabilitetit. Sasia e cilësimeve të mëtejshme varet nga objekti i taksimit. Nëse keni ndërmend të mbani vetëm regjistrime të të ardhurave nën sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë aktivizoni butonin e radios "Të ardhurat".

Objekti i taksimit.

Një organizatë ose një sipërmarrës individual që është në sistemin e thjeshtuar tatimor paguan një taksë të vetme. Shkalla e saj përcaktohet nga objekti i taksimit.

• Të ardhura. Norma e vetme tatimore është 6%.
• Të ardhura më pak shpenzime. Norma e vetme tatimore është 15%. Nëse zgjidhni këtë opsion, do të shfaqet një skedë shtesë "Kontabiliteti i shpenzimeve".

Rekuizita "Data e kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor".

Sipas paragrafit 1 të Artit. 346.13 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, organizatat dhe sipërmarrësit individualë që dëshirojnë të kalojnë nga DOS në STS duhet të paraqesin një kërkesë nga 1 tetori deri më 30 nëntor të vitit që i paraprin vitit nga i cili kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave. Domethënë, data e kalimit është gjithmonë 1 janari i vitit të parë të aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor.

Formulari nr. 26.2-1 "APLIKACION për kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor" miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 13 Prill 2010 N MMВ-7-3 / [email i mbrojtur]“Për miratimin e formularëve të dokumenteve për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave”.

Flamuri “Kontrolli i dispozitave të periudhës kalimtare”.

Ka të ngjarë që pas kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, organizata të ketë kontrata të papërfunduara që kanë filluar vitin e kaluar edhe nën sistemin e thjeshtuar tatimor. Në paragrafin 1 s. 346.25 i Kodit Tatimor përshkruan shumat që përfshihen ose përjashtohen nga baza e tatueshme sipas marrëveshjeve të tilla.

Për shembull, një organizatë, duke qenë në DOS, mori një paradhënie sipas një marrëveshjeje, ekzekutimi i së cilës përfundon pas kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave. Nëse vendoset flamuri "Kontrolli i dispozitave të periudhës së tranzicionit", programi do ta përfshijë këtë shumë fondesh në bazën tatimore në datën e kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Njoftim për kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor.

Pas paraqitjes së një aplikimi për kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor në Formularin Nr. 26.2-1, tatimpaguesi duhet të marrë një "Njoftim për mundësinë e aplikimit të një sistemi të thjeshtuar tatimor" në formularin nr. 26.2-1. Detajet e këtij formulari duhet të specifikohen në këtë seksion.

Në Kapitullin 26.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse nuk ka asnjë dispozitë që detyron autoritetin tatimor të konfirmojë mundësinë ose pamundësinë e aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor. Nëse organizata respekton të gjitha kufizimet e përcaktuara në nenin 346.12 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ajo ka të drejtë të zbatojë sistemin e thjeshtuar tatimor, pavarësisht nëse ka marrë një njoftim nga inspektorati tatimor apo jo.

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kanë filluar të aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor që nga formimi i tyre nuk kanë nevojë të plotësojnë tre detajet e fundit.

Kontabiliteti i kostos USN në 1C

Kontabiliteti i shpenzimeve në 1C me sistemin e thjeshtuar tatimor është i nevojshëm nëse objekti i taksimit në skedën e sistemit të thjeshtuar tatimor është "Të ardhurat minus shpenzimet". Në këtë rast, aktivizohet skeda shtesë "Kontabiliteti i kostos". Është e lehtë të hamendësohet se në këtë rast është e nevojshme të mbash në 1C Kontabiliteti 8, si kontabiliteti i të ardhurave ashtu edhe llogaritja e shpenzimeve.

Në këtë skedë, duhet të vendosni kushtet për njohjen e shpenzimeve materiale, shpenzimet për blerjen e mallrave dhe kushtin për njohjen e TVSH-së në hyrje si shpenzim.

Me siguri shumë përdorues kanë vënë re një sjellje interesante të programit. Disa shpenzime nga lista e paragrafit 1 të Artit. 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, si me magji, pasqyrohen në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve. Dhe të tjerët ... të paktën qëlloni veten: ata nuk duan të pasqyrohen në të! Në fakt, gjithçka është shumë e thjeshtë, nëse të gjitha shpenzimet e njohura ndahen në dy grupe.

• Shpenzimet si element i politikës kontabël. Kushtet për njohjen e shpenzimeve të tilla përcaktohen nga politika kontabël e organizatës.
• Shpenzime që nuk varen nga politikat kontabël. Kushtet për njohjen e këtyre shpenzimeve janë të përcaktuara qartë në legjislacion. Ato janë të koduara në konfigurim. Sapo plotësohen këto kushte, shpenzimi përkatës njihet automatikisht në kontabilitetin tatimor.

Në skedën "Të ardhurat minus shpenzimet" janë shpenzimet, njohja e të cilave përcaktohet nga politika e kontabilitetit të organizatës.

• Kostot materiale.
• Kostoja e blerjes së mallrave.
• TVSH e hyrjes.

Shpenzimet materiale, shpenzimet për blerjen e mallrave dhe TVSH-ja e hyrjes njihen si shpenzime vetëm nëse plotësohen njëkohësisht të gjitha kushtet e përcaktuara për to.

Kushtet e shfaqura me ngjyra të heshtura nuk janë të modifikueshme. Këto janë kushte të detyrueshme. Prania e kushteve të redaktueshme është kryesisht për shkak të paqartësisë së legjislacionit aktual.

UTII në 1C

Përdorimi i UTII në Kontabilitetin 1C 8 është gjithashtu i mundur. Për ta bërë këtë, në skedën "Informacion i Përgjithshëm", vendosni flamurin "Zbatohet një procedurë e veçantë tatimore për lloje të caktuara aktivitetesh". Shfaqet skeda UTII.

Flamuri "Tregtia me pakicë i nënshtrohet një takse të vetme mbi të ardhurat e imputuara".

Në paragrafin 2 të Artit. 346.26 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse rendit llojet e aktiviteteve për të cilat mund të aplikohet UTII. Tregtia me pakicë është midis tyre, por me një kufizim.

Tregtia me pakicë e kryer përmes dyqaneve dhe pavioneve me sipërfaqe jo më shumë se 150 metra katrorë për çdo objekt të organizimit tregtar nuk i nënshtrohet një takse të vetme.

Shpërndarja e shpenzimeve sipas llojit të veprimtarisë, UTII e tatueshme ose jo e tatueshme.

Nevoja për të shpërndarë kostot lind kur, së bashku me DOS ose STS, aplikohet edhe UTII. Në këtë rast, ato shpenzime që nuk mund t'i atribuohen pa mëdyshje llojit të aktivitetit që i nënshtrohet DOS (STS) ose llojit të aktivitetit që i nënshtrohet UTII, shpërndahen sipas metodës së specifikuar dhe bazës së shpërndarjes.

• Mënyra e shpërndarjes. Mënyra e shpërndarjes është vendosur shprehimisht vetëm për sistemin e thjeshtuar tatimor: "Për tremujorin" ose "Aktualisht nga fillimi i vitit".
• Baza e shpërndarjes. Për sistemin e thjeshtuar tatimor: "Të ardhura nga shitjet (BU)", "Të ardhura në total (NU)" ose "Të ardhura të marra (NU)". Për DOS: "Të ardhura nga shitjet" ose "Të ardhura nga shitjet dhe jo operuese".

Butoni "Vendosni llogaritë për kontabilizimin e të ardhurave dhe shpenzimeve për aktivitetet që i nënshtrohen UTII".

Butoni hap formularin e regjistrit të informacionit "Llogaritë e të ardhurave dhe shpenzimeve për veprimtari me procedurë të veçantë tatimore". Si parazgjedhje, llogaritë e nevojshme janë përshkruar tashmë në të.

Është e rëndësishme të mbani mend se në konfigurimin tipik të Kontabilitetit 1C 8, llogari të veçanta ndahen në skemën e llogarive për të llogaritur aktivitetet që i nënshtrohen një takse të vetme. Emri i tyre përmban fjalën "UTII" ose "... me një procedurë të veçantë tatimore".

Në asnjë rast nuk mundet llogaritë e destinuara për UTII duhet të përdoren në aktivitetet me DOS dhe anasjelltas.

OS dhe NMA

Gjendja e kësaj skede nuk varet nga cilësimet e parametrave të kontabilitetit.

Metoda e llogaritjes së amortizimit të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale në kontabilitetin tatimor.

Kodi Tatimor (klauzola 1, neni 259) parashikon dy mënyra amortizimi: lineare dhe jolineare. Tatimpaguesi ka të drejtë të zgjedhë cilindo prej tyre.

Megjithatë, pavarësisht nga metoda e amortizimit të vendosur nga tatimpaguesi në politikën kontabël kur amortizohen ndërtesat, strukturat, pajisjet e transmetimit, aktivet jo-materiale të përfshira në grupet e amortizimit 8-10, programi do të zbatojë metodën e amortizimit linear. Kjo është kërkesa e paragrafit 3 të nenit 259 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Butoni "Shkalla e tatimit në pronë".

Ky buton hap formularin e normave të tatimit në pronë, i cili përbëhet nga dy skeda.

• Normat e tatimit në pronë. Kjo skedë shfaq të dhënat nga regjistri periodik i informacionit "Normat e tatimit në pronë". Ky regjistër tregon shkallën e tatimit në pronë që zbatohet për të gjitha objektet e pronës së organizatës. Nëse ka një përfitim tatimor, atëherë ai vlen edhe për të gjithë pasurinë e organizatës.
• Normat e tatimit në pronë. Kjo skedë shfaq të dhënat nga regjistri periodik i informacionit "Normat e tatimit në pronë". Ky regjistër tregon shkallën e tatimit në pronë që zbatohet për të gjitha objektet e pronës së organizatës. Nëse ka një përfitim tatimor, atëherë ai vlen edhe për të gjithë pasurinë e organizatës
• Objektet me procedurë të veçantë tatimore. Kjo skedë shfaq të dhënat nga regjistri periodik i informacionit "Normat e tatimit në pronë për asetet fikse individuale". Në disa raste, organet legjislative (përfaqësuese) të entiteteve përbërëse të Federatës Ruse mund të vendosin përfitime për sendet individuale të pronës. Në këtë rast, norma, përfitimet dhe karakteristikat e tjera tregohen në këtë regjistër për çdo objekt aktiv.

Taksa e pronës përshkruhet në Kapitullin 30 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe është në fuqi që nga 1 janari 2004. Shkalla e tatimit në pronë përcaktohet nga ligjet e subjekteve të federatës, por nuk mund të kalojë 2.2%, shih paragrafin 1 të Artit. 380 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Në skedat e formularit "Normat e tatimit në pronë" është e mundur të zgjidhni një nga përfitimet e mëposhtme.

• Përjashtimi nga taksat: Në Art. 381 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton një listë të mbyllur të organizatave, prona e të cilave është plotësisht e përjashtuar nga taksat. Ky është një përfitim federal. Kur zgjidhni llojin e organizatës, kodi i përfitimit vendoset automatikisht në këtë atribut. Kodet e përfitimeve janë të përcaktuara në Urdhrin e Ministrisë së Tatimeve dhe Tatimeve të datës 23 Mars 2004 Nr. SAE-3-21/224.
• Ulja e normës së taksave në: Bazuar në paragrafin 2 të Artit. 372 dhe paragrafi 2 i Artit. 380 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, organet legjislative (përfaqësuese) të entiteteve përbërëse të Federatës Ruse kanë të drejtë të vendosin një normë të reduktuar të tatimit në pronë për kategori të caktuara tatimpaguesish ose lloje të caktuara të pronës. Ky atribut tregon vlerën e shkallës së reduktuar të tatimit në përqindje.
• Ulja e shumës së taksës për: Sipas paragrafit 2 të Artit. 372 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, subjektet përbërëse të Federatës Ruse kanë të drejtë jo vetëm të vendosin një normë të reduktuar të tatimit në pronë. Ata mund të përcaktojnë rendin dhe kushtet e pagesës së taksave. Ekziston një praktikë kur subjekti i Federatës Ruse, duke përdorur të drejtën e tij, i jep organizatës të drejtën të paguajë jo të gjithë taksën e llogaritur të pronës, por një pjesë të saj. Për shembull, 50%. Nëse zgjidhni këtë opsion, ju specifikoni përqindjen e uljes së shumës së taksës.

Stoqet

Nëse në formularin "Cilësimet e kontabilitetit", në skedën "Inventari", fshihet flamuri "Kontabiliteti sipas grupeve (dokumentet e marrjes)", atëherë butoni i radios "Nga FIFO" do të shfaqet ende në politikën e kontabilitetit.

Kjo do të thotë se në politikën e kontabilitetit, ju mund të zgjidhni metodën "By FIFO". Vërtetë, programi do të paralajmërojë që nënkontoja "Partia" duhet të shtohet në llogaritë e inventarit. Nëse klikoni në butonin "OK", programi do të shtojë nënkontonin "Lots" në llogaritë e inventarit.

Pavarësisht se cili opsion për shlyerjen e inventarit është vendosur në politikën e kontabilitetit, për operacionet e shitjes pa TVSH ose me TVSH 0%, mbahet gjithmonë kontabiliteti i grupit, shihni skedën "TVSH".

Në gjysmën e poshtme të skedës "Rezerva", zhvilluesit thjesht informojnë se si vlerësohet kostoja e inventarit për raste të caktuara. Ata janë në konfigurim.

Gjithmonë fshihet me koston mesatare.

• Materialet e regjistruara në llogarinë 003 "Materialet e pranuara për përpunim".
• Mallrat e kontabilizuar në llogarinë 41.12 "Mallra në tregtinë me pakicë (në NTT me vlerën e shitjes)".

Debitohet gjithmonë duke përdorur metodën FIFO:

• Mallrat e regjistruara në llogarinë 004 "Mallrat e pranuara për komision".

Prodhimi dhe prodhimi

Përshkrimi i cilësimeve në këto skeda, për shkak të vëllimit të tij, është bërë temë e një artikulli të veçantë. Sapo të publikohet, një lidhje me të do të shfaqet këtu.

Shitje me pakicë

Skeda "Shitje me pakicë" shfaqet nëse flamuri "Shitje me pakicë" është vendosur në skedën "Informacione të përgjithshme".

Për organizatat e tregtisë me pakicë në par. Paragrafi 2 i pikës 13 të PBU 5/01 parashikon dy metoda të kontabilitetit për mallrat me pakicë.

• Sipas çmimit të blerjes. Llogaria 42 "Marzhi tregtar" nuk përdoret.
• Me çmimin e shitjes. Përdoret llogaria 42 "Marzhi tregtar". Në të njëjtën kohë, për qëllime të kontabilitetit të tatimit mbi të ardhurat, shuma e shpenzimeve direkte përcaktohet nga kostoja e blerjes së mallrave.

Nëse një njësi ekonomike zgjedh të kontabilizojë artikujt me pakicë me koston e blerjes, llogaria e përdorur është

• 41.02 "Mallra në tregtinë me pakicë (sipas çmimit të blerjes)".

Për këto mallra, në regjistrin informativ "Llogaritë e kontabilitetit të nomenklaturës" për llojin e magazinës "Shitje me pakicë", duhet të specifikoni llogarinë 41.02 "Mallra në tregtinë me pakicë (sipas çmimit të blerjes)".

Nëse një njësi ekonomike vendos të regjistrojë mallrat me pakicë me vlerën e shitjes, atëherë përdoren llogaritë e mëposhtme:

• 41.11 "Mallra në tregtinë me pakicë (në ATT me vlerën e shitjes)".
• 41.12 "Mallra në tregtinë me pakicë (në NTT me vlerën e shitjes)".
• 42.01 "Marzhi tregtar në pikat e automatizuara".
• 42.02 "Marzhi tregtar në pikat e shitjes jo të automatizuara."

Për produktet e shitjes me pakicë që llogariten me vlerën e shitjes, nuk ka nevojë të ngrihet regjistri i informacionit "Llogaritë e kontabilitetit të artikujve". Programi përcakton automatikisht llogaritë e nevojshme të kontabilitetit në varësi të llojit të magazinës: me pakicë (ATT, pikë e automatizuar e shitjes) ose pikë e shitjes jo e automatizuar (NTT).

Në programin 1C Accounting 8, llogaritja e mallrave me një çmim shitje është më e mundimshme sesa llogaritja e një çmimi blerjeje.

Fakti është se në programin 1C Accounting 8, çmimi i shitjes me pakicë përcaktohet në fakt manualisht nga dokumenti "Vendosja e çmimeve të artikujve" për secilin artikull. Më pas programi llogarit automatikisht marzhin tregtar për çdo artikull të aksioneve duke zbritur çmimin e blerjes nga çmimi i shitjes. Në fund të muajit, llogaritet marzhi mesatar tregtar. Është e pamundur të përcaktohet paraprakisht marzhi tregtar për një grup mallrash.

Për të automatizuar plotësisht llogaritjen e mallrave me çmimet e shitjes, është më mirë të përdorni programin 1C Trade Management 8. Ai i siguron përdoruesit disa algoritme për vendosjen e marzhit tregtar për një grup arbitrar mallrash.

tatimi mbi të ardhurat

Skeda Tatimi mbi të Ardhurat shfaqet vetëm për organizatat me një sistem të përgjithshëm tatimor.

Butoni "Përcaktoni listën e kostove direkte".

Për qëllime të tatimit mbi të ardhurat, në përputhje me paragrafin 1 të nenit 318 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, të gjitha kostot e prodhimit dhe shitjes ndahen në kosto direkte dhe indirekte. I njëjti paragraf ofron një listë të përafërt të kostove që mund të lidhen me kostot direkte.

• Kostot materiale. Sipas paragrafëve 1 dhe 4 të paragrafit 1 të nenit 254 të NKRF.
• Kostot e punës
• Kostoja e primeve të sigurimit dhe kontributeve në FSS nga Asambleja Kombëtare dhe PZ. Për punonjësit e përfshirë në prodhimin e mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve).
• Shumat e amortizimit të përllogaritur. Për ato objekte OS që përdoren në prodhim (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve).

Kostot që nuk përfshihen në listën e kostove direkte janë kosto indirekte të aktiviteteve prodhuese. Tatimpaguesi përcakton në mënyrë të pavarur në politikën kontabël listën e kostove direkte që lidhen me prodhimin e mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve). Në programet 1C, kjo regjistrohet si më poshtë.

Në programin 1C Kontabiliteti 8 ed. 1.6 (nuk mbështetet që nga prilli 2011) dy skema kontabël: kontabiliteti dhe taksat. Në skemën kontabël tatimore, ka llogari të kostos direkte dhe llogari të kostos indirekte. Prandaj, natyra e shpenzimit përcaktohej nga llogaria në të cilën ishte shlyer.

Në programin 1C Kontabiliteti 8 ed. 2.0 grafik i vetëm i llogarive. Por llogaritë në të cilat është e nevojshme të mbahen regjistra tatimorë kanë një shenjë të kontabilitetit tatimor (NU). Për shembull, në llogarinë 26 "Shpenzimet e përgjithshme të biznesit janë një shenjë e kontabilitetit tatimor".

Në kontabilitet, kostot e ngarkuara në këtë llogari janë indirekte. Por në kontabilitetin tatimor, ato mund të jenë si indirekte ashtu edhe direkte. Rezulton se ekziston vetëm një llogari, por është disi e nevojshme të dallohet natyra e kostove në kontabilitetin tatimor.

Për të zgjidhur këtë problem në programin 1C Kontabiliteti 8 ed. 2.0 synohet regjistri periodik i informacionit "Metodat për përcaktimin e kostove direkte të prodhimit në NU". Ai është një ndarës midis kostove direkte dhe indirekte.

Shpenzimet e renditura në këtë regjistër njihen si shpenzime direkte në kontabilitetin tatimor. Shpenzimet që nuk janë të shënuara në këtë regjistër njihen si shpenzime indirekte.

Figura tregon një fragment në formën e përzgjedhjes për debitin e llogarisë 20.01 "prodhimi kryesor" nga baza e të dhënave të demonstrimit.

Detajet e detyrueshme të regjistrit të informacionit "Metodat për përcaktimin e kostove direkte të prodhimit në NU" janë "Data", "Organizimi" dhe "Lloji i shpenzimeve NU". Pjesa tjetër e detajeve më poshtë janë opsionale.

• Nënndarja.
• Llogaria Dt. Formalisht, çdo llogari (jo një grup) mund të specifikohet si një llogari debiti. Por meqenëse ky regjistër është krijuar për të llogaritur kostot e prodhimit, ka kuptim të tregohen vetëm nënllogaritë e llogarive të kostos 20 "Prodhimi kryesor", 23 "Prodhimi ndihmës", 25 "Shpenzimet e përgjithshme të prodhimit" dhe 26 "Shpenzimet e përgjithshme".
• Llogaria Kt. Llogaria që korrespondon me llogarinë përkatëse të kostos mund të specifikohet këtu.
• Artikulli i kostos.

Për shembull, nëse një departament nuk është i specifikuar, atëherë hyrja vlen për të gjitha departamentet në organizatë. Nëse nuk specifikohet asnjë llogari debiti, atëherë hyrja zbatohet për të gjitha llogaritë e shpenzimeve. etj.

Ndarja në kosto direkte dhe indirekte bëhet në fund të muajit. Dokumenti rregullator "Përmbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26" krahason qarkullimin në llogaritë e kostos me shabllonet në regjistrin "Metodat për përcaktimin e kostove direkte të prodhimit në NU". Për ato xhiro, duke marrë parasysh analitikën, për të cilat janë gjetur në regjistër shabllonet përkatëse, kostot do të konsiderohen direkte. Nëse modeli nuk gjendet për një qarkullim ekzistues, atëherë shpenzimi i këtij qarkullimi konsiderohet indirekt.

Për shembull, hyrja e theksuar në figurën e mëparshme me një kornizë të kuqe nënkupton sa vijon. Shpenzimet materiale për çdo zë kostoje të fshira në çdo nënndarje të llogarisë 20.01 "Prodhimi kryesor" nga çdo llogari krediti janë të drejtpërdrejta.

Nëse në këtë hyrje tregoni llogarinë e kredisë 10.01 "Lëndët e para dhe lëndët e para" dhe supozoni se nuk ka hyrje të tjera në debitin e llogarisë 20.01 "Prodhimi kryesor", atëherë kostot e fshira nga llogaria 10.01 "Lëndët e para dhe lëndët e para" do të të konsiderohen të drejtpërdrejta. Të gjitha shpenzimet e tjera të fshira në debi të llogarisë 20.01 "Prodhimi kryesor" do të konsiderohen indirekte nga programi.

Në regjistrin e informacionit "Metodat për përcaktimin e kostove direkte të prodhimit në NU" është e pamundur të ruhen të dhëna të përgjithshme dhe të hollësishme që janë të vlefshme në të njëjtën periudhë, për shembull, si në figurë.

• Hyrja e parë (e përgjithshme). Do të thotë që çdo zë kosto me llojin e shpenzimit "Shpenzime materiale" të debituara në çdo llogari kostoje nga kredia e çdo llogarie kompensuese për çdo departament janë të lidhura me shpenzimet direkte.
• Hyrja e dytë (e detajuar). Kjo hyrje lidhet me kostot direkte vetëm ato kosto që fshihen në debi të llogarisë 20.01 "Prodhimi kryesor".

Është e lehtë të shihet se modeli i dytë është përfshirë tashmë në të parën. Por çfarë duhet të bëjë programi? Çfarë udhëzimi duhet ndjekur? Në fund të fundit, njëra bie ndesh me tjetrën. Një nga të dhënat duhet të fshihet.

Si parazgjedhje, regjistri i informacionit "Metodat për përcaktimin e kostove direkte të prodhimit në NU" nuk plotësohet. Duhet të plotësohet. Kur klikoni në butonin "Përcaktoni një listë të kostove direkte", programi kontrollon për regjistrime në këtë regjistër. Nëse nuk ka hyrje, atëherë ajo do të ofrojë të plotësojë regjistrin në përputhje me rekomandimet e Artit. 318 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Lista e krijuar nuk është e vetmja e saktë. Prandaj, përdoruesi ka të drejtë ta modifikojë atë në mënyrë të pavarur, të udhëhequr nga normat e nenit 318 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Nëse nuk ka asnjë hyrje të vetme në regjistrin e informacionit "Metodat për përcaktimin e kostove direkte të prodhimit në NU", atëherë programi do t'i konsiderojë të gjitha shpenzimet në kontabilitetin tatimor si indirekte.

Dokumenti rregullator "Mbyllja e llogarive 20, 23, 25, 26" i ndan të gjitha shpenzimet e periudhës në direkte dhe indirekte. Kostot direkte formojnë koston aktuale të produkteve (punëve, shërbimeve) në kontabilitetin tatimor. Të gjitha shpenzimet indirekte në kontabilitetin tatimor fshihen në llogarinë 90.08.1 “Shpenzime administrative për veprimtaritë me sistemin kryesor tatimor”.

Ju mund të kontrolloni korrektësinë e ndarjes në kosto direkte dhe indirekte duke përdorur raportin "Regjistri i kontabilitetit për kostot e prodhimit". Kjo ju lejon të gjeneroni veçmas një listë të kostove direkte dhe një listë të kostove indirekte.

Butoni "Përcaktoni normat e tatimit mbi të ardhurat".

Nëse, në kontabilitetin e shumë kompanive, të gjitha organizatat aplikojnë të njëjtat norma të tatimit mbi të ardhurat në buxhetin federal dhe në buxhetin e një entiteti përbërës të Federatës Ruse, atëherë në cilësimet e kontabilitetit, zgjidhni flamurin "Zbatohen norma të ndryshme të tatimit mbi të ardhurat". . Në këtë rast, butoni "Specifiko normat e tatimit mbi të ardhurat" do të shfaqë një formular si në figurë.

Kjo është një formë e regjistrit periodik të informacionit "Normat e tatimit mbi të ardhurat për të gjitha organizatat". Ai tregon njëkohësisht shkallën e tatimit mbi të ardhurat në buxhetin federal dhe në buxhetin e entitetit përbërës të Federatës Ruse.

Nëse organizata të ndryshme me kontabilitet shumë-kompani janë të regjistruara në subjekte të ndryshme të federatës, dhe ato kanë norma të ndryshme të tatimit mbi të ardhurat, atëherë në cilësimet e kontabilitetit duhet të vendosni flamurin "Zbatohen norma të ndryshme të tatimit mbi të ardhurat". Në këtë rast, butoni "Specifiko normat e tatimit mbi të ardhurat" do të shfaqë një formular si në figurë.

Ky është gjithashtu një formë e regjistrit periodik të informacionit "Normat e tatimit mbi të ardhurat për të gjitha organizatat". Por tani mund të tregojë vetëm normën e tatimit mbi të ardhurat në FB të Federatës Ruse.

Flamuri "Aplikuar PBU 18/02 Kontabiliteti për llogaritjet e tatimit mbi të ardhurat."

Me vendosjen e flamurit, aktivizohet mekanizmi për mbajtjen e evidencës së diferencave të përhershme dhe të përkohshme në vlerësimin e aktiveve dhe detyrimeve për të përmbushur kërkesat e PBU 18/02.

TVSH

Për disa pagues të TVSH-së, transaksione biznesi mjaft të thjeshta janë tipike, për të tjerët ato janë komplekse. Në përputhje me to, në konfigurim, kontabiliteti i TVSH-së ndahet në tre shkallë kompleksiteti.

• Kontabiliteti i thjeshtuar i TVSH-së.
• TVSH e rregullt.
• Kontabiliteti i plotë i TVSH-së.

Kontabiliteti i thjeshtuar i TVSH-së.

Për të mbajtur kontabilitetin e TVSH-së sipas një skeme të thjeshtuar, duhet të vendosni flamurin "Kontabiliteti i thjeshtuar i TVSH-së". Kontabiliteti i thjeshtuar i TVSH-së është i vlefshëm vetëm për normat 18% dhe 10%. Me këtë opsion, flamuri "Organizata shet pa TVSH ose me TVSH 0%" bëhet joaktiv. Kjo do të thotë se me kontabilitetin e thjeshtuar të TVSH-së, nuk do të jetë e mundur të regjistrohen transaksionet pa TVSH ose me një normë TVSH prej 0%.

Me kontabilitetin e thjeshtuar të TVSH-së përdoren vetëm dy palë dokumente përkatëse: dokumenti i faturës dhe dokumenti “Fatura e pranuar”.

Në mënyrë që rezultati të pasqyrohet në librin e blerjeve në dokumentin "Fatura e marrë", duhet të vendosni flamurin "Pasqyroni zbritjen e TVSH-së".

Nuk ka nevojë të krijohen dokumentet rregullatore "Formimi i regjistrimeve të librit të blerjeve" dhe "Formimi i regjistrimeve të librit të shitjeve".

Në organizatat ku kryhen operacionet e listuara më poshtë, është shumë e padëshirueshme të vendoset flamuri "kontabiliteti i thjeshtuar i TVSH-së".

• Zbritja për aktivet fikse të përfituara pranohet pasi ato të vihen në funksion.
• Lloje të caktuara të aktiviteteve u transferuan në pagesën e UTII.
• Organizata vepron si agjent tatimor.
• Ka punime ndertimi dhe montimi.
• Ka operacione eksport-import.
• Është e nevojshme të merren parasysh diferencat pozitive të shumës.

Përndryshe, përdoruesi do të duhet të marrë kontrollin e gjurmimit të ngjarjeve që lidhen me llogaritjen e saktë të TVSH-së dhe faktikisht t'i regjistrojë ato manualisht në kohë me dokumentet "Pasqyrimi i TVSH-së për zbritje" dhe "Pasqyrimi i akruacionit të TVSH-së".

Dokumentet "Pasqyrimi i TVSH-së për t'u zbritur" dhe "Pasqyrimi i përllogaritjes së TVSH-së" përdoren gjithashtu në rastet kur marrja dhe shitja e mallrave (punëve, shërbimeve) regjistrohet me operacione manuale (certifikatë kontabiliteti).

TVSH e rregullt.

Kontabiliteti i rregullt i TVSH-së, si kontabiliteti i thjeshtuar, përdoret vetëm për normat 18% dhe 10%. Për të zbatuar kontabilitetin e zakonshëm të TVSH-së në regjistrin e informacionit "Politika e Kontabilitetit të Organizatave", në skedën "TVSH", duhet të kryeni hapat e mëposhtëm.

• Hiqni flamurin "Organizata shet pa TVSH ose me TVSH 0%".

Me kontabilitetin normal të TVSH-së, hiqen të gjitha kufizimet për kontabilitetin e thjeshtuar të TVSH-së, me përjashtim të operacioneve të eksport-importit. Dokumentet e specializuara funksionojnë si duhet.

• Rikuperimi i TVSH-së.
• Rikuperimi i TVSH-së për objektet e pasurive të paluajtshme.
• Llogaritja e TVSH-së për punimet e ndërtimit dhe instalimit (metoda ekonomike).
• Vërtetim i normës zero të TVSH-së.
• Shpërndarja e TVSH-së për kostot indirekte.
• Regjistrimi i pagesës së TVSH-së në buxhet.
• Fshirja e TVSH-së.

Kontabiliteti normal i TVSH-së supozon se në fund të çdo periudhe raportuese, nuk ka nevojë të krijohet krijimi dhe postimi i dokumenteve rregullatore "Formimi i regjistrimeve të librit të blerjeve" dhe "Formimi i regjistrimeve të librit të shitjeve".

Nëse organizata nuk ka veçori tatimore, atëherë ndryshimi midis kontabilitetit të rregullt dhe të thjeshtuar të TVSH-së është vetëm në nevojën për të krijuar çdo tremujor dokumente rregullatore "Formimi i regjistrimeve të librit të blerjeve" dhe "Formimi i regjistrimeve të librit të shitjeve".

Kontabiliteti i thjeshtuar i TVSH-së mund të rezultojë të jetë një copë djathë në një kurth miu. Është më mirë të mos e përdorni gjithsesi.

Jo punë e madhe! Por, nëse papritmas ju është dashur të pasqyroni diçka të veçantë, për shembull, llogaritjen e TVSH-së për punën e ndërtimit dhe instalimit, atëherë në situata të tilla mund të përdorni dokumentet e duhura të konfigurimit.

Vendosja e flamurit "Kontabiliteti i thjeshtuar i TVSH-së" nuk bllokon dokumente të veçanta për kontabilitetin e rregullt të TVSH-së. Prandaj, nëse është vendosur flamuri "Kontabiliteti i thjeshtuar i TVSH-së", atëherë mos i përdorni këto dokumente. Me shumë mundësi, rezultati nuk do të jetë i saktë.

Kontabiliteti i plotë i TVSH-së.

Kontabiliteti i plotë i TVSH-së përfshin kontabilitetin e rregullt të TVSH-së plus transaksionet për shitjen e mallrave (produkteve, punëve, shërbimeve) që nuk i nënshtrohen TVSH-së ose të tatueshme me një normë prej 0%. Për të aktivizuar kontabilitetin e plotë të TVSH-së, ndiqni këto hapa:

• Pastro flamurin "Kontabiliteti i thjeshtuar i TVSH-së".
• Vendosni flamurin "Organizata shet pa TVSH ose me TVSH 0%".

Me fjalë të tjera, kontabiliteti i plotë i TVSH-së përfshin kontabilizimin e transaksioneve në të tre normat e TVSH-së të përcaktuara me ligj: me një normë prej 0%, 10% dhe 18% dhe pa TVSH,

Më sipër u vu re se me kontabilitetin e thjeshtuar të TVSH-së, kontabilizimi i transaksioneve të shitjeve pa TVSH ose me TVSH 0% nuk ​​është i mundur. Kjo shpjegohet me faktin se vendosja e flamurit "Organizata shet pa TVSH ose me TVSH 0%" aktivizon mekanizmin e kontabilitetit të TVSH-së në grup duke përdorur regjistrin e akumulimit "TVSH mbi vlerat e fituara". Ky regjistër ruan informacionin e TVSH-së për çdo grup mallrash të blera. Regjistrimet në të regjistrohen automatikisht me dokumentet përkatëse.

Me kontabilitetin e thjeshtuar të TVSH-së, natyrisht, është e mundur të mbahen manualisht regjistrimet e grupeve duke përdorur dokumentin "Rregullimi i regjistrimeve në regjistër". Por pse të provokoni artificialisht një dhimbje koke?

Paguesit e tatimit mbi të ardhurat. Nëse lidhet një kontratë valutore për eksportin e mallrave dhe sigurohet një paradhënie për dërgesën, atëherë në cilësimet e parametrave të kontabilitetit, në skedën "Tatimi mbi të ardhurat", duhet të aktivizohet butoni i radios "Marrja ose lëshimi i paradhënies". .

Flamuri "Ngarkoni TVSH në dërgesën pa transferim të pronësisë".

Ndonjëherë palët bien dakord që pronësia e mallrave të dërguar do t'i kalojë blerësit me ndodhjen e një ngjarjeje të specifikuar në kontratë. Për shembull, marrja e pagesës në llogarinë e shlyerjes së furnizuesit. Kjo e drejtë nuk parashikohet shprehimisht në legjislacion.

Në përputhje me paragrafin 1 të nenit 39 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, mallrat (punët, shërbimet) njihen si shitje pas transferimit të pronësisë së tyre te blerësi.

Meqenëse, sipas paragrafit 1 të Artit. 146 i Kodit Tatimor, objekti i taksimit është shitja, atëherë derisa pronësia e mallit t'i kalojë blerësit, furnizuesi mund të mos ngarkojë TVSH-në e pagueshme në buxhet. Kjo është nga njëra anë.

Nga ana tjetër, ekziston një letër nga Ministria e Financave e Federatës Ruse e datës 8 shtator 2010 Nr. 03-07-11 / 379. Ai vërteton një këndvështrim të ndryshëm në bazë të paragrafëve. 1 klauzola 1 e nenit 167 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. TVSH-ja duhet të ngarkohet në periudhën tatimore në të cilën është dërguar pajisja, pavarësisht nga momenti i kalimit të pronësisë.

Nëse nuk keni as forcën dhe as dëshirën për të debatuar me taksën, vendosni flamurin "Ngarkoni TVSH-në në dërgesë pa transferim të pronësisë".

Ndryshimi i gjendjes së flamurit "Të tarifoni TVSH-në në dërgesë pa transferim të pronësisë" është i disponueshëm për çdo metodë të kontabilitetit të TVSH-së.

Procedura për regjistrimin e faturave paraprake.

Në programin 1C Kontabiliteti 8 ekziston një përpunim "Regjistrimi i faturave për paradhënie" të marrë nga blerësit. Kjo ju lejon të refuzoni regjistrimin manual të dokumenteve "Fatura e lëshuar" për paradhënien e marrë. Përpunimi ju lejon të gjeneroni automatikisht dokumente "Faturë e lëshuar" për paradhëniet e marra.

Në këtë seksion, përdoruesi duhet të rregullojë procedurën e regjistrimit të faturave të lëshuara për paradhënien e pranuar duke përpunuar "Regjistrimin e faturave për paradhënie".

• Regjistroni faturat gjithmonë pas marrjes së një paradhënie.
• Mos regjistroni faturat për paradhëniet e kompensuara brenda 5 ditëve kalendarike.
• Mos regjistroni faturat për paradhëniet e vendosura para fundit të muajit.
• Mos regjistroni faturat për paradhëniet e kompensuara përpara përfundimit të periudhës tatimore.
• Mos regjistroni fatura për paradhënie (klauzola 13, neni 167 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Përpunimi i "Regjistrimit të faturave për paradhënie" krijon fatura për paradhëniet e marra për periudhën e specifikuar në të, duke marrë parasysh rendin e specifikuar në politikën kontabël.

*Regjistroni faturat gjithmonë pas marrjes së një paradhënie*.

Përpunimi krijon një SF për të gjitha paradhëniet e marra, me përjashtim të atyre paradhënieve që janë paguar në ditën e marrjes së paradhënies. Kjo do të thotë, nëse dërgesa ishte në ditën e marrjes së paradhënies, atëherë nuk krijohet një SF për një paradhënie të tillë.

*Mos regjistroni fatura për paradhënie të kompensuara brenda 5 ditëve kalendarike*.

Përpunimi krijon një SF vetëm për ato paradhënie të marra për të cilat nuk ka pasur dërgesa brenda 5 ditëve kalendarike pas marrjes së tyre. Kjo procedurë përputhet me kërkesën e paragrafit 3 të Artit. 168 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe shpjegimi i dhënë në letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 06.03.2009 Nr. 03-07-15 / 39. Kjo do të thotë, nëse dërgesa kryhet në 5 ditët e para, duke filluar nga data e marrjes së paradhënies, atëherë SF për paradhënie të tilla nuk krijohet.

Sipas paragrafit 3 të Artit. 168 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse pas marrjes së një pagese paradhënie (të plotë ose të pjesshme) për shkak të dërgesave të ardhshme të mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve, transferimi i të drejtave pronësore), SF-të përkatëse lëshohen jo më vonë se pesë ditë kalendarike, duke llogaritur nga data e marrjes së shumave të përcaktuara të pagesës (pagesë e pjesshme).

Në të njëjtën kohë, letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse nr. 03-07-15/39 e datës 6 mars 2009 jep sqarimin e mëposhtëm. Nëse brenda 5 ditëve kalendarike, duke llogaritur nga data e marrjes së parapagimit, mallrat dërgohen kundrejt kësaj parapagimi (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve, transferimi i të drejtave pronësore), atëherë faturat për paradhëniet e marra nuk duhet t'i lëshohen blerësit. .

*Mos regjistroni fatura për paradhëniet e kredituara para fundit të muajit*.

Përpunimi krijon një SF vetëm për ato paradhënie të marra për të cilat nuk ka pasur dërgesa gjatë muajit në të cilin janë marrë. Kjo procedurë korrespondon me shpjegimin e përcaktuar në letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 6 mars 2009 nr. 03-07-15 / 39.

Bëhet fjalë për kontrata që parashikojnë furnizim të vazhdueshëm afatgjatë të mallrave (dhënia e shërbimeve) për të njëjtin blerës. Për shembull, furnizimi me energji elektrike, naftë, gaz, ofrimi i shërbimeve të komunikimit etj.

Pas marrjes së një pagese paradhënie sipas marrëveshjeve të tilla, është e mundur të hartohen dhe të lëshohen fatura për blerësit për paradhëniet e marra, të paktën një herë në muaj dhe jo më vonë se dita e 5-të e muajit pas muajit të skaduar.

*Mos regjistroni fatura për paradhëniet e kredituara para përfundimit të periudhës tatimore*.

Përpunimi krijon fatura vetëm për paradhëniet e marra që nuk kanë pasur dërgesa gjatë tremujorit në të cilin janë marrë. Ky urdhër nuk është i përcaktuar qartë në legjislacion. Ai është krijuar për ata tatimpagues që janë të gatshëm të mbrojnë çështjen e tyre në inspektime tatimore ose në gjykata.

Në Art. 163 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton kohëzgjatjen e periudhës tatimore si një tremujor. Nga kjo, disa ekspertë dalin në përfundimin se parapagimet që janë kthyer në tremujorin e marrjes së tyre nuk mund të konsiderohen si paradhënie. Prandaj, ata nuk kanë nevojë të lëshojnë fatura. Kjo pikëpamje është konfirmuar nga një sërë çështjesh gjyqësore.

* Mos regjistroni fatura për paradhënie (klauzola 13, neni 167 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) *.

Përpunimi nuk krijon një faturë për paradhëniet e marra. Kjo procedurë përputhet me kërkesën e paragrafit 13 të nenit 167 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Kjo procedurë zbatohet vetëm për listën e mallrave (punëve, shërbimeve) të miratuar me Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse të 28 korrikut 2006 N 468 "Për miratimin e listave të mallrave (punëve, shërbimeve), kohëzgjatjen e ciklit të prodhimit. e prodhimit (performancës, ofrimit) të së cilës është më shumë se 6 muaj”.

Nëse organizata furnizuese merr një paradhënie për mallra (punë, shërbime), periudha e prodhimit të së cilës i kalon 6 muaj (sipas listës së Dekretit), atëherë ajo ka të drejtë të mos avancojë SF. Për situata të tilla, baza tatimore mund të përcaktohet në datën e dërgesës së mallrave (punëve, shërbimeve). Organizata ka të drejtë të mos lëshojë një SF për paradhëniet e marra vetëm në rastin e kontabilitetit të veçantë për operacionet e prodhimit të një cikli të gjatë dhe të zakonshëm.

Procedura për formimin e një SF për paradhëniet e marra, e vendosur në politikën e kontabilitetit, zbatohet për të gjithë blerësit. Nëse është e nevojshme të vendoset një procedurë tjetër me një blerës specifik, atëherë ajo mund të vendoset në kontratën me të.

Flamuri “Faturat për vendbanimet në c.u. formë në rubla.

Organizatat ruse kanë të drejtë të lidhin marrëveshje me njëra-tjetrën në njësi konvencionale (c.u.). Në kontrata të tilla, variabli "Manedha e Shlyerjeve" vendoset në monedhë të huaj ose c.u. dhe duhet të vendoset flamuri "Llogaritjet në njësi arbitrare". E njëjta monedhë tregohet në dokumentet e shlyerjes. Por pagesa sipas kontratës bëhet në shumën ekuivalente në rubla. Për shkurtësi, kontrata të tilla quhen kontrata në njësitë konvencionale.

Besohet se shifrat totale në format e printuara të faturave për kontratat në njësitë konvencionale mund të shprehen në njësi konvencionale ose në rubla ruse. Kur zgjidhni këtë zgjidhje, këshillohet të merret parasysh pozicioni i Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, të përcaktuar në letrën nr. 3-1-07/674 të datës 24 gusht 2009.

Sipas Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, faturat duhet të shtypen në rubla.

Flamuri "Merr parasysh diferencat pozitive të shumës gjatë llogaritjes së TVSH-së".

Gjendja e këtij flamuri ka rëndësi vetëm për operacionet sipas kontratave në njësi arbitrare.

Për kontratat e lidhura në njësi konvencionale, është tipike një situatë kur data e pagesës dhe data e shitjes (marrjes) nuk përkojnë. Në këtë rast, në kontabilitet ka diferenca të kursit të këmbimit, dhe në taksa - diferenca të shumës.

Në rast të diferencave pozitive në shumë para datës 30 shtator 2011, ishte e nevojshme të lëshoheshin fatura për shumën e këtyre diferencave. Pas vendosjes së flamurit "Merr parasysh diferencat pozitive të shumës gjatë llogaritjes së TVSH-së", përdoruesi pati mundësinë të automatizonte këtë proces duke përdorur përpunimin "Regjistrimi i faturave për diferencat e shumës".

Më 1 tetor 2011 hyri në fuqi klauzola 4 e nenit 153 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, e prezantuar me Ligjin Federal Nr. 245-FZ, datë 19 korrik 2011. Tashmë, në rast diferencash në shuma, baza tatimore e TVSH-së nuk rregullohet. Në të njëjtën kohë, diferencat e shumës pozitive (negative) të shkaktuara nga furnizuesi merren parasysh si pjesë e të ardhurave (shpenzimeve) jo operative, nen. 250 dhe 265 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, përkatësisht.

Për kontratat në njësitë standarde, të cilat kanë filluar më 1 tetor 2011 ose më vonë, duhet të fshihet flamuri “Merr parasysh diferencat pozitive të shumës gjatë llogaritjes së TVSH-së”.

Flamuri "Ngarkoni TVSH për kalimin e pasurive të paluajtshme pa kalim pronësie".

Në artikullin e S.A. Kharitonov ofron një analizë të detajuar të urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 24 dhjetor 2010 Nr. 186, i cili prezantoi ndryshime në kontabilitetin e pasurive të paluajtshme, duke filluar nga 1 janari 2011.

Sipas paragrafit 3 të Artit. 167 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në rastet kur mallrat nuk transportohen dhe nuk transportohen, por ka një transferim të pronësisë së këtij produkti, një transferim i tillë i pronësisë barazohet me dërgesën e tij. Meqenëse pasuria e paluajtshme nuk transportohet ose transportohet, pronësia e blerësit mbi të lind në kohën e regjistrimit shtetëror, dhe jo në datën e certifikatës së pranimit.

Nga kjo rrjedh se para faktit të regjistrimit shtetëror nuk ka objekt taksimi dhe nuk është e nevojshme të ngarkohet TVSH. Ky përfundim është gjithashtu në përputhje me shpjegimet, për shembull, letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 11.05.2006 Nr. 03-04-11 / 88. Nisur nga kjo rrethanë, duhet të hiqet flamuri “Të ngarkohet me TVSH për kalimin e pasurive të paluajtshme pa kalim pronësie”.

Megjithatë, praktika e arbitrazhit ndonjëherë tregon një pozicion të ndryshëm të inspektorateve tatimore. Për shembull, në Dekretin e FAS VSO të datës 11 shkurt 2010 Nr. A19-12414 / 09, thuhet se TVSH duhet të ngarkohet në ditën kur pasuria e paluajtshme i transferohet blerësit. Nëse autoriteti juaj tatimor i përmbahet të njëjtit pozicion, atëherë duhet të vendosni flamurin "Të ngarkoni TVSH-në për transferimin e pasurive të paluajtshme pa transferuar pronësinë".

pa TVSH dhe 0%

Skeda "Pa TVSH dhe 0%" shfaqet nëse në skedën "TVSH" është vendosur flamuri "Organizata shet pa TVSH ose me 0% TVSH".

Ky flamur vendoset në rastet kur organizata është e angazhuar në shitjen e mallrave për eksport (klauzola 1 pika 1 164 e Kodit Tatimor të Federatës Ruse) dhe / ose ofron shërbime për transportin ndërkombëtar të mallrave (klauzola 2.1 klauzola 1 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

TVSH për pagesën në buxhet.

Për të konfirmuar të drejtën për të aplikuar normën zero në përputhje me paragrafin 9 të Artit. 165 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, 180 ditë kalendarike janë caktuar nga data e vendosjes së mallrave nën procedurat doganore për eksport. Nëse dokumentet mbështetëse nuk i janë dorëzuar autoritetit tatimor brenda periudhës së caktuar, organizata është e detyruar të grumbullojë TVSH-në e pagueshme në buxhet. Për ta bërë këtë, duhet të krijoni një dokument "Konfirmimi i normës zero të TVSH-së" me ngjarjen "norma 0% nuk ​​është konfirmuar". Mënyra e llogaritjes së shumës së TVSH-së së pagueshme në buxhet përcaktohet nga politika e kontabilitetit.

• TVSH-ja zbritet nga të ardhurat.
• TVSH-ja ngarkohet në krye.

0% ≠ Pa TVSH!

Në Art. 149 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përmban një listë të mbyllur të transaksioneve që përjashtohen nga tatimi. Për ta, programi prezantoi emërtimin "Pa TVSH". Norma “Pa TVSH” është një përjashtim i pakushtëzuar nga tatimi. Norma pa TVSH nuk është e barabartë me normën 0%!

Norma 0% është një përfitim që një tatimpagues mund të marrë vetëm nëse dokumenton faktin e eksportit të mallrave. Ose me fjalë të tjera, do të konfirmojë të drejtën e saj për të aplikuar normën zero të TVSH-së.

Të kthehemi te norma “Pa TVSH”. Në rastin e blerjes së mallrave dhe materialeve që i nënshtrohen TVSH-së, por që organizata do t'i përdorë në transaksione që nuk i nënshtrohen TVSH-së, pra me tarifën "Pa TVSH", programi ofron të zgjedhë një. e opsioneve për pasqyrimin e TVSH-së së hyrjes në kontabilitet.

• Përfshini në kosto ose fshini si shpenzime në përputhje me Art. 170 NOC RF.
• Gjithmonë përfshini në çmim.
• Gjithmonë fshini shpenzimet.

tatimi mbi të ardhurat personale

Prania e faqerojtësit të "taksës mbi të ardhurat personale" është rezultat i një mendimi jokonsistent të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse dhe Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse.

Përdoruesi detyrohet të zgjedhë në mënyrë të pavarur metodën e kontabilitetit për zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale që është e përshtatshme për të.

• Totali kumulativ gjatë periudhës tatimore. Ky është qëndrimi i Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse. Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse e datës 11 shkurt 2005 Nr. 04-2-02 / 35 "thotë se" ... një zbritje standarde tatimore i jepet një individi në shumën e duhur për çdo muaj të periudha tatimore gjatë së cilës lidhet një kontratë pune ndërmjet agjentit tatimor dhe punonjësit ose kontratë me karakter civil.
• Brenda të ardhurave mujore të tatimpaguesit. Ky është qëndrimi i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse. Letra nr. 03-05-04/41 e datës 7 tetor 2004 nga Ministria e Financave e Federatës Ruse thotë se “... zbritjet standarde tatimore nuk grumbullohen gjatë periudhës tatimore dhe nuk i nënshtrohen përmbledhjes kumulative në mungesë të një baze tatimore për muaj të caktuar të periudhës tatimore.”

Njëkohësisht me letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 11 shkurt 2005 Nr. 04-2-02 / 35 "Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse e datës 23 nëntor 2004 N 04-2-06 / 679 është gjithashtu i vlefshëm. Në të, Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse rekomandon respektimin e rekomandimeve të letrës së Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 7 tetor 2004 Nr. 03-05-04 / 41.

Nëse është e nevojshme, metoda e kontabilitetit për tatimin mbi të ardhurat personale mund të ndryshohet në periudhën aktuale tatimore. Në këtë rast, gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale për muajin e ardhshëm të periudhës aktuale tatimore, do të rillogariten shumat e zbritjeve të ofruara, si dhe shuma e tatimit mbi të ardhurat personale për muajt e mëparshëm.

Primet e sigurimit

Paragrafi 1 i nenit 57 të Ligjit Federal Nr. 212-FZ të 24 korrikut 2009 përcakton norma uniforme për primet e sigurimit. Megjithatë, për disa pagues të primeve të sigurimit, i njëjti ligj përcakton tarifa të reduktuara. Tarifa e aplikuar në organizatë duhet të tregohet në skedën "Primet e sigurimit".

Në programin e kontabilitetit 1C 8, tarifat e primeve të sigurimit për kategori të ndryshme paguesish ruhen në regjistrin periodik të informacionit me të njëjtin emër "Tarmat e primeve të sigurimit".

konkluzionet

Nuk dola me asgjë më të zgjuar sesa të përsërisja përfundimet e pjesës së parë të artikullit. Prandaj, përfundimet e renditura më poshtë janë më tepër përkujtues.

1. Para se të plotësoni regjistrin e informacionit "Politika e kontabilitetit të organizatave", sigurohuni që të plotësoni formularin "Vendosja e parametrave të kontabilitetit". Fakti është se edhe për një infobazë të pastër në këtë formë ka cilësime të paracaktuara. Ato mund të mos përputhen me politikat e kontabilitetit të organizatave tuaja.
2. Disa cilësime të formularit "Vendosja e parametrave të kontabilitetit" nuk pasqyrohen dukshëm në regjistrin e informacionit "Politika e kontabilitetit të organizatave". Sidoqoftë, ato duhet të trajtohen me shumë kujdes. Përndryshe, gabimet në bazën e informacionit janë shumë të mundshme.
3. Disa cilësime të formularit "Cilësimet e Kontabilitetit" sigurisht që zbatohen për politikën e kontabilitetit të të gjitha organizatave të ndërmarrjes.
4. Jo të gjithë parametrat e formularit "Konfigurimi i parametrave të kontabilitetit" janë elementë të një politike kontabël. Për shembull, "Kontabiliteti i kontejnerëve" nuk është një element i politikës kontabël. Kjo do të thotë që nëse të dhënat mbaheshin tashmë në bazën e informacionit, atëherë pas ndryshimit të gjendjes së flamurit, për shembull, "Kontabiliteti Tare", dokumentet nuk kanë nevojë të postohen përsëri.
5. Disa parametra të formularit "Cilësimet e cilësimeve të kontabilitetit" përcaktojnë politikën e kontabilitetit të organizatave. Për shembull, flamuri "Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve". Prandaj, në rast të ndryshimit të gjendjes së këtij flamuri, është e nevojshme të bëhet një ripostim në grup i dokumenteve.

”, shtator 2017

Një politikë kontabël e konfiguruar gabimisht mund të shkaktojë gabime kur punoni me dokumente dhe raporte. Zgjedhja e opsioneve të politikave të kontabilitetit varet nga ju. Nga ana jonë, ne ofrojmë një shpjegim të shkurtër për të kuptuar cilësimet e politikës së kontabilitetit në programin 1C: Kontabiliteti 8, ed. 3.0.

Plotësimi i rregullave të kontabilitetit në "1C"

Puna me programin "1C" fillon me plotësimin e informacionit parësor rreth organizatës (" Kryesore" - "Cilësimet" - "Organizatat"). Pasi të plotësohen të dhënat, mund të vazhdoni në hapin tjetër - plotësimin e politikës së kontabilitetit (" Kryesore" - "Cilësimet" - "Politika e kontabilitetit"). Ky seksion përcakton rregullat e kontabilitetit.

Konsideroni opsionin më të zakonshëm për plotësimin e një politike kontabël duke përdorur shembullin e një personi juridik: LLC "Konfetprop" me një sistem të përgjithshëm tatimor.

"Zbatohet nga"- në këtë fushë vendosim datën e fillimit të politikës kontabël.

Metoda për vlerësimin e MPZ

Metoda e vlerësimit të inventarëve (IPM) është e rëndësishme, pasi çmimi i blerjes së të njëjtit material mund të mos jetë i qëndrueshëm edhe nga i njëjti furnizues. Programi ofron 2 metoda vlerësimi.

Mesatare- gjatë fshirjes së inventarit, kostoja përcaktohet nga kostoja mesatare, d.m.th. koeficient nga pjesëtimi i shumës së kostove të të gjitha njësive të disponueshme të një materiali (nga të gjitha lotet) me numrin e njësive të këtij materiali.

Nga FIFO(First In First Out, "first in - first out") - kjo metodë përfshin marrjen parasysh të çmimit në secilën grumbull, ndërsa produkti më "i vjetër" shlyhet: koeficienti i pjesëtimit të kostos totale të grupit 1 me numri i materialeve në grupin 1.

Oriz. 1 Një shembull i plotësimit të rregullave të kontabilitetit për LLC në 1C: Kontabiliteti 8, ed. 3.0

Metoda e vlerësimit të mallrave me pakicë

Ky artikull është i rëndësishëm për pikat e shitjes, të automatizuara (ATT) ose jo të automatizuara (NTT):

sipas çmimit të blerjes- ky artikull do të jetë i dobishëm për pikat e shitjes ku është e rëndësishme të gjurmoni mallrat me kosto.

me çmimin e shitjes- mallrat vlerësohen me koston e shitjes, ndërsa shënjimi pasqyrohet në llogarinë 42. Kur ky artikull zgjidhet për NTT, kërkohet një cilësim tjetër në " Administrata» – « Opsionet e Kontabilitetit» – « Konfigurimi i grafikut të llogarive» – « Kontabiliteti i mallrave me pakicë».

Llogaria kryesore e kostos

Në këtë paragraf, duhet të pasqyroni llogarinë kryesore të shpenzimeve. Si parazgjedhje, llogaria është 26 - në dokumente ajo zëvendësohet automatikisht në mënyrë që t'i plotësoni më shpejt. Nëse shumica e dokumenteve duhet të pasqyrojnë kostot në një llogari tjetër, në menunë "Kryesore" - "Cilësimet" - "Grafiku i Llogarive" mund të shihni të gjitha llogaritë dhe të zgjidhni atë që ju nevojitet.

Nëse kompania ofron shërbime ose prodhon diçka, atëherë ne e shënojmë atë me flamuj në pozicionet e mëposhtme: " Prodhimi" ose/dhe " Kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve për klientët". Paragraf " Kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve për klientët aktivizoni zgjedhjen e metodës së shlyerjes së kostos:

Duke përjashtuar të ardhurat, d.m.th. në mbyllje të muajit, kostot do të fshihen në çmimin e kostos për të gjithë elementët, edhe nëse ato nuk pasqyrojnë të ardhura.

Përfshirë të gjitha të ardhurat- ky opsion zgjidhet për të shlyer kostot për të gjithë artikujt e nomenklaturës për të cilët ka një pasqyrim të të ardhurave (dokument " Zbatimi”), dhe ato të mbetura mbeten në llogarinë kryesore të shpenzimeve, gjë që mund të çojë në faktin se në fund të muajit llogaria e shpenzimeve nuk do të mbyllet.

Përfshirë të ardhurat vetëm nga shërbimet e prodhimit- duke marrë parasysh të ardhurat vetëm nga shërbimet e prodhimit - fshirja e kostove ndodh ekskluzivisht për elementët e nomenklaturës me pasqyrimin e të ardhurave nga shërbimet e prodhimit (dokument " Ofrimi i shërbimeve të prodhimit»).

Shpenzimet e përgjithshme përfshijnë:

në llogarinë e shitjeve në fund të muajit kur zgjidhni artikullin " Në koston e shitjeve (kosto direkte)".

menaxhmentit dhe debitohen pasi mallrat shiten me rastin e zgjedhjes së artikullit “B kostoja e produkteve, punëve, shërbimeve". Kështu, kostot do të shpërndahen midis kostos së mallrave të prodhuar dhe punës në vazhdim.

Metodat për alokimin e kostove indirekte

Metodat e shpërndarjes mund të jenë të dobishme kur për lloje të ndryshme shpenzimesh është e nevojshme të përdoren metoda të ndryshme të shpërndarjes, të cilat mund të detajohen sipas departamenteve dhe zërave të kostos. Gjithashtu, kostot e plotësuara në këtë listë shlyhen plotësisht gjatë operacionit. "Mbyllja e muajit" sepse janë indirekte.

Merrni parasysh devijimet nga kostoja e planifikuar

Ky artikull kontrollohet nëse kërkohet kontrolli i kostos. Në "qarkullimin" në llogarinë 40, mund të shihni shumat aktuale, të planifikuara dhe të diferencës.

Llogaritni koston e produkteve gjysëm të gatshme

Ky artikull shënohet nëse procesi i prodhimit përfshin prodhimin e produkteve gjysëm të gatshme që duhet të ruhen diku (pasqyruar në llogarinë 21).

Llogaritni koston e shërbimeve për departamentet e veta

Ne e shënojmë këtë artikull nëse ka disa departamente që ofrojnë shërbime për njëri-tjetrin. Për shembull, prania e një dyqani riparimi në fabrikë.

Përdoret llogaria 57 "Transferta në rrugë".

Ne vendosim një shenjë nëse duam që transferimi i fondeve të pasqyrohet në llogarinë 57. Ka kuptim nëse keni disa llogari rrjedhëse, ose tërheqni/depozitoni para nga një llogari bankare.

Formohen rezerva për borxhet e dyshimta

Formimi i rezervës për Dt 91.02 dhe Kd 63 në rast të shlyerjes së borxhit me blerësit në llogaritë 62.01 dhe 76.06. Rezerva fillon të rritet nëse borxhi nuk shlyhet brenda kohës së përcaktuar në kontratë. Nëse kontrata nuk specifikon afatin e pagesës, borxhi konsiderohet i papaguar pas numrit të ditëve të specifikuara në politikën e kontabilitetit. ("Administrimi" - "Cilësimet e programit" - "Parametrat e kontabilitetit" - "Kushtet e pagesës nga blerësit").

Përdoret PBU 18

Kontabiliteti për të ardhurat dhe shpenzimet në kontabilitet dhe kontabilitet tatimor janë të ndryshme. Nëse kontrolloni kutinë " PBU 18 “Zbatohet kontabiliteti për llogaritjet e tatimit mbi të ardhurat e korporatave”, atëherë bëhet i mundur pasqyrimi i aktiveve dhe detyrimeve të shtyra dhe të përhershme duke përdorur diferencat e përkohshme dhe të përhershme. Diferencat e përhershme krijojnë aktive tatimore të përhershme dhe detyrime tatimore të përhershme, lindin aktive tatimore të shtyra dhe detyrime tatimore të shtyra.

Përbërja e formularëve të kontabilitetit

Në këtë paragraf, ju mund të zgjidhni llojin e formularëve të raportimit të kontabilitetit (deklarata tatimore, formularë statistikash, certifikata, etj.)

Plotësimi i rregullave të kontabilitetit tatimor në "1C"

Oriz. 2. Një shembull i plotësimit të rregullave të kontabilitetit tatimor për LLC në 1C: Kontabiliteti 8, ed. 3.0

Sistemi i taksave

Ky paragraf bën të mundur specifikimin e sistemit tatimor, si dhe përdorimin e regjimeve të veçanta. Prania e një takse shitjeje është e rëndësishme për organizatat e angazhuara në lloje të caktuara të aktiviteteve në qytetin e Moskës.

tatimi mbi të ardhurat

Normat e taksave mund të ndryshojnë për divizione të veçanta, nëse ata e kanë këtë mundësi.

Metoda e amortizimit. Si parazgjedhje, ky artikull është caktuar në " Metoda lineare » amortizimi (d.m.th. e njëjta shumë çdo muaj për një kohë të caktuar). Jo-lineare përdoret nëse duhet të shlyeni amortizimin më shpejt ose më ngadalë sesa me atë linear. Në këtë rast, amortizimi nuk ngarkohet në njësinë e artikullit, por në të gjithë grupin e artikujve.

Mënyra e shlyerjes së kostos së veshjeve dhe pajisjeve speciale. një herë metoda e shlyerjes përfshin një shlyerje një herë të kostos së veshjeve dhe pajisjeve speciale, nëse është më shumë se 12 muaj, dhe shuma është më shumë se 40,000 rubla, atëherë në fund të muajit do të formohet një ndryshim i përkohshëm.

Tregohet gjatë vënies në punë. Ky opsion ju lejon të zgjidhni metodën e shlyerjes së kostos direkt në kohën e transferimit të veshjeve të punës ose pajisjeve speciale në funksion.

Formoni provizione për borxhet e dyshimta. Formimi i një rezerve për borxhet e dyshimta në kontabilitetin tatimor është i ngjashëm me formimin e një rezerve në kontabilitet. Dallimi qëndron në përqindjen e të ardhurave që është lënë mënjanë për të formuar një rezervë.

Lista e kostove direkte. Kjo listë përfshin të gjitha kostot direkte (materiale, paga, amortizimi, etj.) që lidhen me prodhimin dhe ofrimin e shërbimeve. Rregullat për përcaktimin e këtyre kostove janë të specifikuara. Ndryshe nga kostot indirekte, ato do të fshihen në fund të muajit në raport me sasinë e produktit të shitur.

Grupet e nomenklaturës për shitjen e produkteve dhe shërbimeve.Është e nevojshme të krijohen të dhëna grupi, pasi grupet e artikujve janë analitikë për llogaritë 20 dhe 90, përndryshe do të keni një nënkonto bosh. Nëse nuk ka nevojë të mbani shënime të kostove dhe shitjeve në kontekstin e grupeve të artikujve, atëherë ende krijohet një - grupi kryesor i artikujve. Të ardhurat nga grupet e artikujve të specifikuar në këtë paragraf do të përfshihen në seksionin e deklaratës së tatimit mbi të ardhurat si të ardhura nga shitja e produkteve ose shërbimeve.

Procedura për pagesën e paradhënieve. Paradhëniet mujore paguhen nga gjithçka, përveç atyre organizatave që tregohen në paragrafin 3 të Artit. 286 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Tremujor- kjo procedurë përdoret nëse organizata juaj i përket buxhetit, autonome, të huaj, jofitimprurës dhe të tjerë nga paragrafi 3 i Artit. 286 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Mujore bazuar në fitimin e vlerësuar- në këtë mënyrë, nga fitimi i vlerësuar përcaktohet një pagesë uniforme, shuma e së cilës llogaritet në bazë të rezultateve të tremujorit paraardhës. Shumat e pagesave të paguara më herët merren parasysh, por pa një total kumulativ. Mujore bazuar në fitimin aktual – kur zgjidhni këtë urdhër, mund të ketë pagesa të pabarabarta paradhënie, pasi ato llogariten duke marrë parasysh të paguara më parë, në bazë të akruacionit.

TVSH

Ky paragraf përcakton rregullat lidhur me mbajtjen e regjistrave të veçantë të TVSH-së, si dhe përjashtimin nga taksat.

Organizata përjashtohet nga pagimi i TVSH-së, në rastin e parashikuar nga Art. 145 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, d.m.th. nëse për tre muajt e fundit shuma e të ardhurave nga operacionet me mallra jo të akcizës në total nuk i kalonte 2 milion rubla.

Kutia e zgjedhjes « Mbahet një kontabilitet i veçantë i TVSH-së së hyrjes» i detyrueshëm nëse kryhen aktivitete të tatueshme dhe jo të tatueshme (ose eksporti). TVSH është pasqyruar në llogarinë 19. Ju gjithashtu duhet të shkoni te "Administrimi" - "Cilësimet e programit" - "Parametrat e kontabilitetit / Cilësimet e grafikut të llogarive" - ​​"Kontabiliteti për shumat e TVSH-së për sendet e blera" dhe kontrolloni kutinë " Sipas metodave të kontabilitetit.

Parametri " Ndani kontabilitetin e TVSH-së sipas metodave të kontabilitetit» do të jetë e dobishme për organizatat e angazhuara në eksport ose të përjashtuara nga taksat për disa aktivitete, nëse analitika mbi metodat e kontabilitetit tatimor është e rëndësishme. Kjo kuti zgjedhjeje ju lejon të zgjidhni metodën e llogaritjes së TVSH-së (e pranuar për zbritje, e shpërndarë, etj.).

"TVSH ngarkohet në dërgesë pa transferim të pronësisë" - TVSH-ja ngarkohet në momentin e dërgesës së mallit, nëse kalimi i pronësisë bëhet në mënyrë të veçantë (pas pagesës nga klienti, pas pranimit për kontabilitet etj.).

Ne gjithashtu tregojmë procedurën për regjistrimin e faturave për paradhënie:

Regjistroni faturat gjithmonë pas marrjes së paradhënies. Me këtë opsion do të krijohen fatura për paradhëniet e marra për çdo shumë të pranuar, përveç avanseve të kredituara në ditën e marrjes. Nëse dërgesa ka ndodhur në ditën e pagesës, atëherë nuk krijohet një faturë paraprake.

Mos regjistroni faturat për paradhëniet e kompensuara brenda 5 ditëve kalendarike. Një faturë krijohet vetëm për ato paradhënie që nuk janë kredituar brenda 5 ditëve nga marrja e tyre.

Mos regjistroni faturat për paradhëniet e vendosura para fundit të muajit. Ky pozicion është i rëndësishëm vetëm për ato shuma parapagimi që nuk janë kredituar gjatë periudhës tatimore (tremujorit) në të cilën janë marrë.

Mos regjistroni fatura për paradhënie (klauzola 13, neni 167 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Opsion vetëm për organizatat, aktivitetet e të cilave i nënshtrohen pikës 13 të Artit. 167 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, d.m.th. kohëzgjatja e ciklit të prodhimit është më shumë se 6 muaj.

tatimi mbi të ardhurat personale

Zbritjet standarde zbatohen:

Totali kumulativ gjatë periudhës tatimore, ato. i jepet punonjësit në masën e duhur për çdo muaj të periudhës tatimore në mënyrë të barabartë.

Brenda të ardhurave mujore të tatimpaguesit - Zbritjet standarde tatimore nuk grumbullohen gjatë periudhës tatimore dhe nuk janë kumulative.

Primet e sigurimit

Përcaktohen normat e primeve të sigurimit për të gjitha organizatat, me përjashtim të organizatave të specifikuara në Art. 57 nr 212-FZ. Ata kanë të drejtë për prime të reduktuara.

Norma e kontributit për aksidente specifikuar gjithashtu në Ligjin Nr. 179-FZ.

Taksat dhe raportet e mbetura plotësohen në prani të pasurisë, transportit, tokës, zbatimit të shitjes së produkteve alkoolike/akcizës etj.

Mos harroni të shikoni seksionin "Administrim" - "Cilësimet e programit" - "Cilësimet e kontabilitetit» për të kontrolluar parametrat e kontabilitetit dhe funksionalitetin ( "Administrimi" - "Cilësimet e programit" - "Funksionaliteti”) për funksionimin e duhur të programit.

Pjesa 2.

Politika kontabël e organizatave në varësi të sistemit tatimor.

Politika e kontabilitetit në programin e kontabilitetit të ndërmarrjes 1C 8 duhet të krijohet për çdo vit! Edhe nëse kopjoni politikën e kontabilitetit të vitit të kaluar, sigurohuni që të kaloni nëpër të gjitha skedat dhe t'i kontrolloni ato, pasi diçka mund të ndryshojë kur legjislacioni ndryshon dhe programi përmirësohet.

KUJDES: Shpenzimet direkte në skedën "Tatimi mbi të ardhurat" nuk kopjohen kur kopjoni politikën e kontabilitetit, ato duhet të krijohen përsëri duke klikuar në butonin "Përcaktoni një listë të shpenzimeve direkte" dhe duke zgjedhur opsionin për të kopjuar nga viti i kaluar ose nëse ju refuzoni të plotësoni sipas nenit 318 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Si të vendosni saktë kostot direkte, thotë artikulli .

Para se të vendosni një politikë kontabël, duhet të kontrolloni.

Sistemi i thjeshtuar i taksave:

1. Kur vendoset çelësi “I thjeshtuar”, shfaqet skeda STS, në të cilën zgjedhim “Objekti i taksimit “Të ardhurat” ose “Të ardhurat minus shpenzimet”.

2. Në zgjedhjen e objektit “Të ardhura”, zgjedhim procedurën e pasqyrimit të paradhënieve nga blerësi për qëllime tatimore. Ne caktojmë datën e kalimit në sistemin e thjeshtuar tatimor dhe, nëse më parë ka pasur një sistem të përgjithshëm tatimor, caktojmë datën e monitorimit të dispozitave të periudhës së tranzicionit.

3. Me rastin e zgjedhjes së objektit “Të ardhura minus shpenzimet”, zgjedhim procedurën e pasqyrimit të paradhënieve nga blerësi për qëllime tatimore. Shfaqet një skedë shtesë "Kontabiliteti i shpenzimeve".

4. Kjo skedë tregon si parazgjedhje se në çfarë kushtesh do të pranohen kostot për materialet, mallrat dhe TVSH-në, dhe gjithashtu është e mundur të shtohen kushte.

Skedat e mbetura plotësohen në mënyrë të ngjashme me sistemin e përgjithshëm të taksave.

Sistemi i përgjithshëm i taksave:

1. Në skedën "Informacion i Përgjithshëm", zgjidhni sistemin e taksave dhe llojin e aktivitetit. Nëse përdorni llogari 20,23,25,26, atëherë duhet të zgjidhni patjetër llojin e aktivitetit "Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve". Në rastin e tregtisë me shumicë, nëse asnjë nga këto llogari nuk përdoret dhe nuk ka tregti me pakicë, nuk ka nevojë të kontrolloni kutitë. Nëse kontrollohen kutitë përkatëse, shfaqen skeda shtesë për Prodhimin, UTII dhe Shitje me pakicë.

2. Në këtë skedë, ne zgjedhim metodën e amortizimit në NU dhe tregojmë normat e tatimit në pronë.

Shkalla e tatimit në pronë nuk ka nevojë të raportohet çdo vit. Ju duhet të shtoni hyrjen tjetër vetëm kur tarifa ndryshon, duke treguar se nga cila datë. Këtu tregohen edhe stimujt tatimorë dhe asetet fikse që i nënshtrohen tatimit në pronë në mënyrë të veçantë.

3. Në skedën e shlyerjeve me palët, mund të tregojmë procedurën e formimit të rezervave për borxhet e dyshimta në kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor dhe zërin e të ardhurave dhe shpenzimeve.

4. Skeda Inventari është përgjegjëse për heqjen e mallrave nga magazina. Nëse vendoset "Mesatarja", atëherë në fund të muajit, "rregullimi i kostos së artikullit" do të rregullojë koston sipas mesatares së ponderuar. Për FIFO, llogaritja sipas grupeve dhe depove duhet të vendoset në parametrat e kontabilitetit.

5. Nëse lloji i aktivitetit përgjegjës për llogaritë 20,23,25,26 përfshihet në menynë "Ndërmarrja" - "Cilësimet e Kontabilitetit", atëherë në politikën e kontabilitetit do të shohim skedën "Prodhimi". Në këtë skedë, ne vendosim se cilat dokumente do të pasqyrojnë zbatimin. Me çmimet e planifikuara - dokumenti "Akti për ofrimin e shërbimeve të prodhimit"; për të ardhura - dokumenti "Shitjet e mallrave dhe shërbimeve".

Pozicioni i çelësit "Sipas vëllimit të prodhimit" - do të thotë që në fund të muajit, shpërndarja e kostove direkte sipas grupeve të produkteve për shërbimet për divizionet e veta do të ndodhë në përpjesëtim me numrin e shërbimeve të ofruara, dhe nëse kaloni është vendosur në "Me çmimet e planifikuara" - në proporcion me çmimet e planifikuara.

Metoda e kostos direkte do të thotë që llogaria 26 do të mbyllet në llogarinë 90.08 (shpenzimet e periudhës aktuale), pra kostoja e prodhimit nuk do të rritet. Në mungesë të kostos direkte, llogaria e 26-të do të mbyllet në llogarinë e 20-të ose të 23-të dhe është e nevojshme të vendosen metoda për shpërndarjen e kostove indirekte.

Në metodat e shpërndarjes, ne tregojmë llogaritë e kostos indirekte 25 ose 26, të cilat duhet të krijojnë bazën e shpërndarjes.

Vëllimi i botimit- shpërndarja në përpjesëtim me vëllimin e produkteve të lëshuara në muajin aktual dhe shërbimeve të kryera, të shprehura në terma sasiorë. Kostoja e planifikuar e prodhimit- shpërndarja në proporcion me koston e planifikuar të produkteve të lëshuara në muajin aktual, shërbimet e kryera. Paga- shpërndarja në raport me koston e pagave të punëtorëve kryesorë të prodhimit. Kostot materiale- shpërndarja në proporcion me kostot materiale të reflektuara nga zërat e kostos me llojin e NU Kostot materiale.Kostot direkte- shpërndarja në përpjesëtim me kostot direkte të kostove të prodhimit kryesor dhe ndihmës për kontabilitet, kostot direkte të prodhimit kryesor dhe ndihmës, kostot direkte të prodhimit të përgjithshëm për kontabilitetin tatimor; Zërat e zgjedhur të kostos direkte- shpërndarja në proporcion me kostot direkte sipas zërave të kostos të treguar në kolonë Lista e artikujve të kostos.Të ardhurat - shpërndarja sipas grupeve të produkteve, të cilat janë: të treguara njëkohësisht në qarkullimin e llogarive 20.23 dhe në dokumentet Shitjet e mallrave dhe shërbimeve në skedën "Shërbime" (me kusht që metoda "Nga të ardhurat" të zgjidhet në politikën e kontabilitetit në "Prodhimi" " skeda për shërbime ndaj palëve të treta ), tregohen njëkohësisht në xhiron e llogarisë 20.23 dhe në qarkullimin e llogarisë 90.02 në korrespondencë me llogarinë 43 (shitjet e produkteve), tregohen në dokumentet Shitjet e mallrave dhe shërbimeve në "Shërbime". " tab, me kusht që: në politikën kontabël në skedën "Prodhimi" për shërbimet ndaj palëve të treta, është zgjedhur metoda "Sipas të ardhurave", në regjistër janë plotësuar kolonat "Llogaria e kostove direkte", "Nënndarja e kostos".

6. Në skedën “output of products. shërbimet ”ne tregojmë metodën e kontabilitetit të prodhimit: llogaria 40 (produkti i produkteve, punëve, shërbimeve) do të përdoret vetëm nëse kontabiliteti kryhet me koston e planifikuar.

Ose menjëherë produkti do të pasqyrohet në llogarinë 43 (produkte të gatshme) dhe devijimi i kostos së planifikuar nga ajo aktuale do të përfshihet në koston e prodhimit, pavarësisht nga mënyra e llogaritjes së prodhimit. Rendi i mbylljes së nënndarjeve (rindarjeve) mund të zgjidhet automatikisht në metodën e dytë të kontabilitetit.

7. Në këtë skedë tregojmë detyrimin për krijimin e dokumentit “Inventari i WIP” në mungesë të prodhimit dhe shitjes.

8. Metoda e kontabilitetit të mallrave me pakicë mund të zgjidhet nga kostoja e mallrave pa marzh tregtar (vlera e blerjes) ose me marzh tregtar (Sipas vlerës së shitjes).

9. Në skedën "Tatimi mbi të ardhurat" tregojmë listën e shpenzimeve direkte për qëllime të taksimit të fitimeve (). Kur kopjoni politikën e kontabilitetit, kjo listë krijohet përsëri për vitin e ri. Mund të ketë rastësisht regjistrime që do të ndërhyjnë në mbylljen e saktë të llogarive 20,23,25,26, pasi gjatë hapjes së këtij regjistri tregohet vetëm dita e parë e vitit të politikës kontabël. Për të parë të gjitha regjistrimet, për të kërkuar gabime në mbylljen e 20 llogarive në NU, duhet të çaktivizoni përzgjedhjen.

Çelësi i kontabilitetit të duhur dhe kontabilitetit tatimor në programin 1C Accounting 8 është vendosja e saktë e parametrave të kontabilitetit dhe politikave të kontabilitetit. Zhvilluesit e 1C u përpoqën t'i bënin këto cilësime të thjeshta dhe të kuptueshme. Megjithatë, ka një numër grackash që edhe përdoruesit me përvojë mund të pengohen.

Sigurisht, dikush mund të kufizohet në paraqitjen e një liste të këtyre grackave. Fatkeqësisht, çdo përdorues ka kurthet e veta. Prandaj, artikulli përshkruan kuptimin dhe qëllimin e secilit parametër të cilësimit.

Në programin 1C Kontabiliteti 8 nuk ka asnjë objekt të vetëm ku do të ishte e mundur të përshkruhej politika e kontabilitetit të organizatës. Dikush do të kundërshtojë, por regjistri periodik i informacionit "Politikat kontabël të organizatave"? Po, ekziston një regjistër i tillë. Megjithatë, ai luan një rol vartës në lidhje me formularin "Cilësimet e Kontabilitetit". Përveç kësaj, disa elementë të politikës së kontabilitetit përcaktohen në dokumentet përkatëse të konfigurimit. Si rezultat, rezulton se një politikë kontabël e plotë duhet të përshkruhet në tre nivele të hierarkisë, duke filluar nga niveli i lartë.

• Niveli më i lartë. Përcaktohet nga cilësimet në formularin "Cilësimet e kontabilitetit".
• Niveli mesatar. Përcaktohet nga shënimet në regjistrat e informacionit "Politika e kontabilitetit të organizatave" dhe "Politika e kontabilitetit (për personelin)".
• Niveli më i ulët. Përcaktuar nga disa dokumente.

Nga këndvështrimi i përdoruesve të programit, kjo nuk është shumë e përshtatshme. Në mënyrë intuitive ndjehet se parametrat e kontabilitetit dhe politikave kontabël janë disi të lidhura me njëri-tjetrin. Por si? Nuk është gjithmonë e qartë. Si rezultat, lindin pyetje.

1) Pse në një bazë informacioni (IB) për çdo organizatë mund të zgjidhni çdo sistem tatimor: OSN ose STS. Dhe në një IB tjetër, programi ju lejon të specifikoni, për shembull, vetëm USN !!!

2) Ndihma për formularin "Vendosja e parametrave të kontabilitetit" thotë fjalë për fjalë si vijon: "Formulari ka për qëllim vendosjen e parametrave të kontabilitetit që janë të përbashkëta për të gjitha organizatat e infobazës". Nga këtu mund të konkludohet lehtësisht se efekti i parametrave të vendosur në këtë cilësim, natyrisht, vlen për të gjitha organizatat e ndërmarrjes. Në fakt, ky rregull nuk funksionon gjithmonë aq qartë.

3) Refuzimi në politikën e kontabilitetit, për shembull, nga kryerja e llogaritjeve në programin e kontabilitetit bllokon dokumentet përkatëse. Por, mungesa në politikën kontabël të një treguesi të sjelljes, për shembull, të aktiviteteve prodhuese nuk bllokon dokumentet përkatëse në program.

Meqenëse sasia e materialit është e madhe, artikulli përbëhet nga tre pjesë.

• 1C Kontabiliteti 8. Pjesa 1: Vendosja e parametrave të kontabilitetit.
• 1C Kontabiliteti 8. Pjesa 2: Politika kontabël e organizatave.
• 1C Kontabiliteti 8. Pjesa 3: Politika e kontabilitetit në dokumentet e konfigurimit.

Materiali i paraqitur në artikull i referohet programeve 1C Accounting 8 dhe 1C Accounting 8 CORP. Të gjitha fotot janë pamje nga ekrani i programit 1C Accounting 8 ed. 2.0.26.8.

1C Kontabiliteti 8. Pjesa 1: Vendosja e parametrave të kontabilitetit

Vlerat e parametrave të specifikuara në formularin "Vendosja e parametrave të kontabilitetit" ndikojnë drejtpërdrejt në vendosjen e politikës së kontabilitetit. Është për këtë arsye që është e nevojshme të fillohet jo me regjistrin "Politika e kontabilitetit të organizatave", por me formularin "Vendosja e parametrave të kontabilitetit". Mund ta hapni, për shembull, duke përdorur komandën "NDËRMARRJA Vendosja e parametrave të kontabilitetit".

Shënoni "Llojet e aktivitetit"

Në shikim të parë, ky faqerojtës nuk ngre asnjë pyetje. Por është mbi të që është hedhur një minë me veprim të vonuar.

Megjithatë, le të shkojmë me radhë. Skeda tregon qartë dy aktivitete.

• Flamuri “Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve”.
• Flamuri i shitjes me pakicë.

Dikush mund të habitet, por ku është tregtia me shumicë. Nuk është e nevojshme të përcaktohet në mënyrë specifike prania e tregtisë me shumicë në parametrat e kontabilitetit, dhe më pas në politikën e kontabilitetit. Ky aktivitet i paracaktuar është përcaktuar tashmë në konfigurim. Prandaj, pavarësisht nga gjendja e këtyre flamujve, çdo organizatë e ndërmarrjes mund të merret me tregti me shumicë.

Flamuri “Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve”.

Udhëzimet thonë se ky flamur duhet të vendoset nëse të paktën një nga organizatat e ndërmarrjes është e angazhuar në prodhimin e produkteve, kryerjen e punës dhe/ose ofrimin e shërbimeve. Pas vendosjes së flamurit, do të shfaqet një skedë tjetër. Kjo është skeda Prodhimi. Është e nevojshme të tregohet lloji i çmimit në të, i cili do të luajë rolin e kostos së planifikuar për produktet (punimet, shërbimet) që do të prodhohen.

Flamuri i shitjes me pakicë.

Flamuri duhet të vendoset nëse të paktën një nga organizatat e ndërmarrjeve është e angazhuar në tregtinë me pakicë. Pas vendosjes së flamurit, do të shfaqet një skedë tjetër. Kjo është skeda "Mallrat me pakicë". Në të, ju mund të specifikoni analitikë shtesë për të llogaritur mallrat e shitura me pakicë përmes një pike shitjeje manuale (HTT).

Shfaqja e skedës "Produkte me pakicë" mund të provokojë një përfundim të rremë. Sikur flamuri "Shitje me pakicë" duhet të vendoset vetëm nëse organizata dëshiron të konfigurojë analitikë shtesë kur tregton me pakicë përmes HTT. Jo vetem! Gjendja e flamurit është shumë e rëndësishme për përcaktimin e politikës kontabël të organizatës.

Vendosja e këtyre flamujve ka një efekt variant. Pra, nëse në formën "Vendosja e parametrave të kontabilitetit", është vendosur flamuri "Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve", atëherë në regjistrin e informacionit "Politika e kontabilitetit të organizatave" për çdo organizatë do të jetë e mundur ose të konfirmoni ose refuzoni të kryeni aktivitete prodhuese (punime, shërbime). E njëjta gjë vlen edhe për flamurin "Shitje me pakicë".

Përkundrazi, heqja e këtyre flamujve ndikon në politikën kontabël pa kushte. Në këtë rast, programi nuk do të lejojë në regjistrin e informacionit "Politikat e kontabilitetit të organizatave" që asnjë organizatë të tregojë aktivitete të tilla si tregtia me pakicë ose aktivitete prodhuese.

Për kryerjen e duhur të prodhimit dhe shitjes me pakicë, është shumë e rëndësishme të mbani mend sa vijon.

Kujdes. Gjendja e flamujve “Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve” dhe “Tregtia me pakicë” nuk ndalon kryerjen e aktiviteteve prodhuese dhe aktiviteteve që lidhen me tregtinë me pakicë në program. Dhe është shumë keq.

Kjo gjendje mund të çojë në gabime serioze kontabël. Për shembull, nëse flamuri "Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve" nuk është i kontrolluar, programi nuk bllokon dokumentet "Kërkesa-faturë" dhe "Raporti i prodhimit për një turn". Kjo u lejon atyre të organizojnë dhe të kryejnë.

Prandaj, nëse kontabilisti kryen aktivitete prodhuese pa e treguar atë në politikën e kontabilitetit, atëherë në fund të muajit do të ketë gabime gjatë sjelljes. Nga ana tjetër, kjo do të çojë në një llogaritje të gabuar të kostos aktuale të produkteve të gatshme dhe rregullime të prodhimit. Llogaritë e shpenzimeve nuk do të mbyllen siç duhet.

Një situatë e ngjashme do të lindë nëse lloji i aktivitetit "Shitje me pakicë" nuk përcaktohet në politikën e kontabilitetit, dhe kontabilisti, megjithatë, regjistron transaksionet me pakicë.

Kujdes. Dispozitat e politikës së kontabilitetit përdoren nga dokumentet rregullatore për mbylljen e muajit.

Sigurisht, do të ishte më mirë nëse programi mund të bllokonte operacionet që nuk përputhen me politikën e kontabilitetit. Fatkeqësisht, kjo nuk ofrohet kudo. Si të jesh?

Nuk ka nevojë të jesh i zgjuar. Nëse organizata kryen aktivitete prodhuese, sigurohuni që të vendosni flamurin "Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve". E njëjta gjë vlen edhe për shitjen me pakicë.

Mund të supozohet se prania e skedës "Llojet e aktivitetit" është për shkak të mundësisë së kontabilitetit me shumë kompani në një bazë informacioni. Dhe, me siguri, fakti që edhe për kontabilitetin e një kompanie të vetme mund të ketë organizata me një sasi shumë të madhe informacioni.

Këto rrethana mund të çojnë në një rritje të dukshme në kohën e mbylljes së muajit. Megjithatë, në shumicën dërrmuese të rasteve, nuk ka nevojë domethënëse për kontabilitet shumë-kompani. Gjithashtu, një numër i madh i organizatave kanë madhësi mjaft të vogla të bazave të informacionit.

Për organizata të tilla, për të mbrojtur veten, këshillohet vendosja e flamujve "Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve" dhe "Tregtia me pakicë". Pavarësisht nëse organizata ka apo jo aktivitete prodhuese dhe tregti me pakicë.

Skeda e sistemeve tatimore

Kjo skedë tregon ato sisteme tatimore që do të jenë të disponueshme në regjistrin e informacionit "Politika e kontabilitetit të organizatave".

Të gjitha sistemet e taksave.

Vendosja e këtij flamuri ka një efekt variant në politikën e kontabilitetit. Më saktësisht, kur ky buton radio aktivizohet për çdo organizatë sipërmarrjeje, do të jetë e mundur të specifikohet një nga sistemet e mëposhtme të taksave në regjistrin e informacionit "Politika e kontabilitetit të organizatave".

• Sistemi i përgjithshëm i taksave në organizata.
• Sistemi i përgjithshëm i taksimit të sipërmarrësve (tatimi mbi të ardhurat personale).
• Sistemi i thjeshtuar i taksimit të organizatave dhe sipërmarrësve individualë.

Me fjalë të tjera, të katër sistemet e taksave janë të disponueshme. Aktivizimi i këtij butoni radio shfaq skedën Tatimi mbi të ardhurat.

Sistemi i thjeshtuar i taksave.

Aktivizimi i këtij butoni radio ka një efekt të pakushtëzuar. Kur të aktivizohet, do të jetë e mundur të specifikohet vetëm sistemi i thjeshtuar i taksave për organizatat ose sipërmarrësit individualë në regjistrin e informacionit "Politika e kontabilitetit të organizatave".

tatimi mbi të ardhurat personale të një sipërmarrësi individual.

Prezenca ose emri i këtij butoni radioje ngatërron edhe përdoruesit që e njohin mirë sistemin e taksave. Këtu është një diskutim tipik.

Emri i skedës "Sistemet e taksave" do të thotë që të gjitha sistemet tatimore duhet të renditen në të. Dhe në këtë kuptim, emrat e butonave të radios "Të gjitha sistemet e taksave" dhe "Sistemi i thjeshtuar i taksave" korrespondojnë me pritjet e përdoruesit. Por emri i butonit të radios "taksa mbi të ardhurat personale të një sipërmarrësi individual" është konfuz. Nuk ka një sistem të tillë të taksave në Kodin Tatimor të Federatës Ruse.

Vërtetë, nën këtë buton radio ka një tekst shpjegues: "Mbajtja e të dhënave të sipërmarrësve individualë që paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale për të ardhurat nga aktivitetet sipërmarrëse". Por as kjo nuk i ndihmon të gjithëve.

Në fakt, aktivizimi i butonit të radios "taksa mbi të ardhurat personale të një sipërmarrësi individual" nënkupton sa vijon. Politika e kontabilitetit vendos pa kushte vetëm DOS për sipërmarrësit individualë. Por e njëjta gjë mund të bëhet duke zgjedhur "Të gjitha sistemet tatimore", dhe më pas për një sipërmarrës individual në politikën e kontabilitetit, specifikoni DOS.

Duket se do të kishte më pak konfuzion nëse skeda "Të gjitha sistemet e taksave" do të përfshinte butonat e mëposhtëm të radios.

• Të gjitha sistemet tatimore. Për organizatat dhe sipërmarrësit individualë sipas zgjedhjes së OSN ose STS.
• Sistemi i përgjithshëm i taksave. Për organizatat dhe sipërmarrësit individualë vetëm OSN.
• Sistemi i thjeshtuar i taksave. Për organizatat dhe sipërmarrësit individualë vetëm STS.

Por ne kemi atë që kemi.

Aktivizimi i këtij butoni radio fsheh skedën Tatimi mbi të ardhurat.

Skeda e rezervave

Nuk ka paqartësi në këtë skedë.

Kujtojmë se në kontabilitet, inventarët (IPZ) llogariten në llogaritë e mëposhtme.

• Llogaria 07, Pajisje për instalim.
• Rezultati 10, Materiale.
• Llogaria 21, Gjysëm të gatshme të prodhimit të vet.
• Llogaria 41, Mallra.
• Llogaria 43, Produkte të gatshme.

Flamuri "Lejohet fshirja e inventarëve në mungesë të bilanceve sipas të dhënave të kontabilitetit".

Në fazën fillestare të vënies në punë të programit, shpesh lind një situatë e tillë. Mallrat dhe materialet ekzistojnë në të vërtetë në magazinë. Megjithatë, në formën e bilanceve fillestare, ato ende nuk janë futur në program. Megjithatë, llogaritari në aktivitetin aktual duhet të regjistrojë fshirjen e materialeve në prodhim ose dërgimin e mallrave për klientët.

Në këtë situatë, këshillohet të vendosni flamurin "Lejohet fshirja e inventarëve në mungesë të bilanceve sipas të dhënave të kontabilitetit". Kjo do të lejojë kontabilistin të postojë dokumente. Sigurisht, bilancet negative të debitit do të formohen në llogaritë e inventarit.

Është në rregull. Pasi të jenë futur dhe verifikuar të gjitha bilancet fillestare, ato minuset e kuqe do të zhduken. Pas kësaj, rekomandohet fuqimisht të zgjidhni kutinë "Lejohet të fshihen inventarët në mungesë të bilanceve sipas të dhënave të kontabilitetit". Kjo do t'i lejojë programit të kontrollojë përpjekjet për të shlyer atë që nuk është në magazinë.

Kujdes. Fatkeqësisht, çdo gjendje e flamurit "Lejohet të fshihen inventarët në mungesë të bilanceve sipas të dhënave të kontabilitetit" prek pa kushte të gjitha organizatat e ndërmarrjes.

Çfarë ndikon? Me kontabilitetin shumë-kompani në organizata të ndryshme të ndërmarrjes, bilancet fillestare zakonisht futen plotësisht në kohë të ndryshme. Prandaj, nëse në ndonjë organizatë bilancet fillestare janë futur para gjithë të tjerëve, atëherë llogaritari i kësaj organizate nuk do të jetë në gjendje të ndalojë fshirjen e stoqeve të munguara. Do të jetë e nevojshme të prisni derisa të gjitha organizatat të hyjnë në bilanc.

Natyrisht, me kontabilitetin shumë-kompani, kjo është shumë e papërshtatshme.

Flamuri “Mbahet paketimi i kthyeshëm”.

Vendosja e flamurit do të çojë në shfaqjen e skedës "Tare" në dokumentet e marrjes dhe shpenzimeve për kontabilitetin e inventarëve. Ky flamur duhet të vendoset nëse të paktën një organizatë e ndërmarrjes mban të dhëna për paketimin e kthyeshëm.

Kujdes. Është për të ardhur keq që politika e kontabilitetit nuk parashikon një zgjedhje të ndryshueshme të kontabilitetit për kontejnerët.

Prandaj, nëse të paktën një organizatë mban regjistrime të kontejnerëve, atëherë të gjitha organizatat e tjera të ndërmarrjes do të detyrohen të vendosin skedën "Kontabiliteti Tare" që nuk u nevojitet në fatura.

Seksioni "Konfigurimi i kontabilitetit analitik" ju lejon të aktivizoni ose çaktivizoni analitikë shtesë në llogaritë e inventarit.

Flamujt "Kontabiliteti për tufa (dokumentet e marrjes)" ruhet.

Kontabiliteti i grupit është një nga pikat kryesore funksionale të programit të kontabilitetit në platformën 1C Enterprise 8. Ky nuk ishte rasti në programin 1C Accounting 7.7. Me kërkesë të kontabilistëve të shtatë, programuesit shpikur për të ngritur kontabilitetin grup.

Tani nuk keni pse të trembeni. Thjesht vendosni flamurin "Kontabiliteti për tufa (dokumentet e marrjes)".

Vendosja e këtij flamuri do të shtojë automatikisht nënkontonin "Partia" në llogaritë e MPZ. Meqenëse shumë nga këto llogari kanë një shenjë të kontabilitetit tatimor (NU), kontabiliteti i grupit do të mbahet jo vetëm në kontabilitet (BU), por edhe në NU.

Heqja e flamurit rezulton në fshirjen e nënkontos "Parti" në këto llogari.

Vendosja e flamurit "Regjistruar sipas grupeve (dokumentet e marrjes)" ka një efekt të ndryshueshëm. Kjo do të thotë, në politikën e kontabilitetit, organizata mund të zgjedhë metodën "Kosto mesatare" ose "Sipas FIFO".

Nëse flamuri "Regjistrimi sipas grupeve (dokumentet e marrjes)" fshihet, atëherë mbetet vetëm një opsion: "Me kosto mesatare". Vërtetë, përdoruesi ende mund të tregojë metodën "Nga FIFO" në regjistrin e informacionit "Politikat e Kontabilitetit të Organizatave". Në këtë rast, programi do të paralajmërojë se nënllogaria "Palët" duhet të shtohet në llogaritë përkatëse.

Nuk keni nevojë të hapni formularin e Cilësimeve të Kontabilitetit posaçërisht për këtë qëllim. Nëse përdoruesi vazhdon të insistojë në metodën "By FIFO", atëherë programi do të lidhë nënkontonin "Palët" me llogaritë drejtpërdrejt nga politika e kontabilitetit.

Llogaritë e kontabilitetit të inventarit për nënkonto "Nomenklatura" dhe "Pala" mbajnë gjithmonë kontabilitetin sasior dhe total. Kështu është konfiguruar. Por kur llogaritet në kontekstin e depove, janë të mundshme tre opsione alternative.

1. Kontabiliteti për magazina (vend magazinimi) “Nuk ruhet”.

Nëse aktivizoni butonin e radios "Nuk mirëmbahet", atëherë nënllogaria "Depot" do të hiqet nga llogaritë e inventarit. Në të njëjtën kohë, kushti "Depo" do të mbetet në dokumentet e marrjes dhe fshirjes, por nuk do të përdoret gjatë postimit të dokumenteve.

Natyrisht, nëse kontabiliteti për magazinat nuk mbahet, atëherë nuk ka kuptim të flasim as për kontabilitetin sasior, as për kontabilitetin total për magazinat. Me fjalë të tjera, nuk ka asnjë informacion në kontekstin e depove.

Kujdes. Pavarësisht nga gjendja e këtij butoni radio në llogaritë e mëposhtme, kontabiliteti mbahet gjithmonë nga magazinat.

• Llogaria 41.12, Mallra në tregtinë me pakicë (në NTT me vlerën e shitjes).
• Llogaria 42.02, Marzhi tregtar në pikat e shitjes jo të automatizuara.

Këshillohet që të zgjidhni këtë opsion në rastet kur nuk ka depo në organizatë ose ka vetëm një magazinë. Në këtë rast, llogaritja e shumës sasiore kryhet vetëm për nomenklaturën dhe grupet.

2. Kontabiliteti për magazinat (vendet e magazinimit) "Mbahet sipas sasisë".

Kur zgjidhet ky opsion, nënllogaria e magazinës shtohet në llogaritë e inventarit. Në kontekstin e këtij nënkonto, mbahet vetëm kontabiliteti sasior. Këshillohet që të vendosni këtë opsion në rastin kur çmimi i të njëjtit artikull në magazina të ndryshme është i njëjtë. Kjo do të thotë, nuk varet nga vendndodhja e ruajtjes.

Kur ky flamur vendoset në dokumentet e marrjes dhe fshirjes, duhet të plotësohet atributi "Depo".

3. Kontabiliteti për magazinat (vendet e magazinimit) “Mbahet sipas sasisë dhe sasisë”.

Kur zgjidhet ky opsion, nënllogaria e magazinës shtohet në llogaritë e inventarit. Por tani, ndryshe nga versioni i mëparshëm, regjistrimet totale dhe sasiore do të mbahen në kuadrin e magazinës. E njëjta gjë si për nënkonto "Nomenklatura" dhe "Partitë".

Ky opsion duhet të vendoset nëse i njëjti artikull inventar në magazina të ndryshme mund të ketë çmime të ndryshme kontabël.

Shënoni "Mallrat me pakicë"

Skeda "Mallrat me pakicë" shfaqet nëse flamuri "Tregtia me pakicë" është vendosur në skedën "Llojet e aktivitetit".

Para së gjithash, ju lutemi vini re se kjo skedë nuk detajon të gjithë tregtinë me pakicë, por vetëm tregtinë përmes pikave jo të automatizuara (HTT). Llogaritë e mëposhtme përdoren për tregtim përmes NTT.

• Llogaria 41.12 “Mallra në tregtinë me pakicë (në NTT me vlerën e shitjes)”.
• Llogaria 42.02 "Marzhi tregtar në pikat e shitjes jo të automatizuara."

Kontabiliteti analitik i mallrave në këto llogari mbahet gjithmonë nga magazinat. Kjo do të thotë, nëse fikni kontabilitetin sipas depove në skedën "Aksionet", atëherë nënllogaria "Depot" do të mbetet ende në këto llogari.

Në skedën "Mallrat me pakicë", mund të lidhni analitikë shtesë, nënkonto me llogaritë 41.12 dhe 42.02.

• Flamuri "Sipas nomenklaturës (revolucioneve)". Vendosja e flamurit do të çojë në faktin se në llogarinë 41.12 "Mallrat në tregtinë me pakicë (në NTT me çmimin e shitjes)" lidhet nënllogaria "(ob) Nomenklatura". Kjo do të lejojë, për shembull, në raportin "Qarkullimi dhe bilanci" të shihni qarkullimin e debitit në këtë llogari me një ndarje në pozicionet e artikujve. Megjithatë, duke qenë se nënkontoja është e negociueshme, raporti nuk do të tregojë informacion për gjendjen e artikullit në NTT.
• Flamuri "Me normat e TVSH-së". Nëse është vendosur ky flamur, atëherë me llogaritë 41.12 "Mallra në tregtinë me pakicë (në NTT me kosto shitje)" dhe 41.02 "Marrja në pikat e shitjes jo të automatizuara" lidhet nënkonto "normat e TVSH-së".

Këshillohet vendosja e këtij flamuri nëse tregtia me pakicë e mallrave kryhet me norma të ndryshme TVSH (10% dhe 18%).

Çdo gjendje e këtyre flamujve vlen pa kushte për të gjitha organizatat në ndërmarrje. Plani kontabël është i përgjithshëm.

Skeda Artikuj me pakicë shfaq cilësimet vetëm për tregtimin NTT. Kjo çon në një përfundim të rremë. Nëse organizatat kryejnë tregti me shumicë dhe pakicë, por vetëm përmes ATT, atëherë flamuri "Tregtia me pakicë" nuk duket të jetë i nevojshëm për t'u vendosur. Kjo eshte e gabuar!

Kujdes. Nëse të paktën një organizatë e ndërmarrjes kryen çdo lloj tregtie me pakicë (përmes ATT dhe / ose NTT), sigurohuni që të vendosni flamurin "Tregtia me pakicë".

Skeda e prodhimit

Skeda "Prodhimi" shfaqet nëse në skedën "Llojet e aktivitetit" është vendosur flamuri "Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve".

Në një konfigurim tipik të Kontabilitetit 1C 8, produktet e gatshme llogariten vetëm me çmime të planifikuara. Prandaj, në skedën "Prodhimi", duhet të specifikoni llojin e çmimit që do të luajë rolin e çmimit të planifikuar.

Le të shpjegojmë. Një produkt specifik mund të prodhohet, të themi, në mes të muajit dhe të dërgohet në magazinë e produkteve të gatshme, debiti i llogarisë 43 "Produkte të gatshme". Kjo llogari ka një nënkonto të detyrueshme "Nomenklaturë". Kontabiliteti sasior i shumës mbahet në këtë nënkonto. Kjo do të thotë që kur hiqni produktet e gatshme në depo, është e nevojshme të tregoni jo vetëm emrin e produktit të përfunduar, por edhe çmimin e tij.

Megjithatë, çmimi aktual në kohën e prodhimit është zakonisht i panjohur. Kjo do të bëhet e ditur vetëm në fund të muajit. Kur të gjitha kostot direkte dhe indirekte fshihen në llogarinë 20 “Prodhimi kryesor”, në grupin e artikujve, që ka këtë produkt në përbërjen e tij.

Dhe duke qenë se çmimi aktual nuk dihet, kjo do të thotë se duhet përdorur ndonjë çmim tjetër. Meqenëse çmimi aktual nuk dihet gjatë muajit, konfigurimi standard i 1C Accounting 8 llogarit për produktet e gatshme vetëm me çmimet e planifikuara. Me këtë çmim, produkti i përfunduar hyn në magazinë e produktit të përfunduar. Si të llogarisni çmimin e planifikuar tashmë është një pyetje për departamentin e planifikimit të ndërmarrjes.

Të gjitha llojet e çmimeve të përdorura në ndërmarrje përshkruhen nga përdoruesi në librin e referencës "Llojet e çmimeve të nomenklaturës".

Formalisht, çdo element i këtij katalogu mund të përdoret si çmim i planifikuar. Natyrisht, emri nuk ka rëndësi. Domethënia ka rëndësi.

Produktet e prodhuara, puna e kryer dhe shërbimet e prodhimit të ofruara përshkruhen në librin e referencës "Nomenklatura". Për këto artikuj, është e përshtatshme të caktoni vlera specifike çmimesh për llojin e çmimit të planifikuar duke përdorur dokumentin "Vendosja e çmimeve të artikujve".

Pas këtyre cilësimeve, vlerat e çmimeve të planifikuara (produkte, punë, shërbime) do të zëvendësohen automatikisht në dokumentet "Raporti i prodhimit për një ndërrim" dhe "Akti për ofrimin e shërbimeve të prodhimit". Përndryshe, çdo herë ato do të duhet të futen manualisht.

Shënoni "Paratë e gatshme"

Zgjedhja e kutisë "Sipas zërave të fluksit të parasë" shton një nënkonto "(v) Zërat e fluksit të parasë" në llogaritë e mëposhtme të parasë.

• Llogaria 50. Arkëtar.
• Llogaria 51. Llogaritë e shlyerjes.
• Llogaria 52. Llogaritë valutore.
• Llogaria 55. Llogari të veçanta bankare.

Në përputhje me urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 22 korrik 2003 N 67n "Pasqyra e fluksit të parave (formulari nr. 4)", organizatat e mëposhtme nuk mund të paraqesin.

• Pika 3. Subjektet e biznesit të vogël që nuk kërkohet të kryejnë një auditim të besueshmërisë së kontabilitetit.
• Klauzola 4, para. 1. organizatat jofitimprurëse.
• Klauzola 4, para. 3. Organizatat (shoqatat) publike që nuk ushtrojnë veprimtari sipërmarrëse dhe nuk kanë xhiro për shitjen e mallrave (punëve, shërbimeve) përveç pasurisë së pensionuar, si pjesë e pasqyrave financiare.

Të gjitha organizatat e tjera janë të detyruara të paraqesin një "Deklaratë të rrjedhës së parasë (Formulari nr. 4)". Në programin 1C Kontabiliteti 8, mund të gjenerohet nëse vendoset flamuri "Sipas artikujve të rrjedhës së parasë".

Kujdes. Edhe nëse organizata juaj nuk raporton sipas formularit nr. 4, përsëri vendosni flamurin në variablin "Cash". Kjo do të ndihmojë shumë si kontabilistin ashtu edhe drejtorin kur analizojnë flukset monetare.

Shënoni "Zgjidhjet me palët"

Për qëllime të kontabilitetit të menaxhimit, në këtë skedë për të gjitha organizatat e ndërmarrjes, mund të specifikoni kushtet e pagesës për blerësit dhe kushtet e pagesës për furnitorët.

Nëse është e nevojshme, parametra të ngjashëm mund të specifikohen në kontratën me një palë të caktuar. Kushtet e pagesës të specifikuara në kontratën me palën tjetër për programin janë me përparësi më të lartë se kushtet e pagesës të specifikuara në parametrat e kontabilitetit.

Detyrimi sipas kushteve të pagesës në të ardhmen mund të analizohet në raportet e Qendrës për Menaxhimin Kundër Krizave. Ndodhet në panelin e funksioneve, në skedën "Për menaxherin". Ekzistojnë dy grupe raportesh për shlyerjen e borxhit.

Llogaritë me blerësit.

• Dinamika e borxhit të blerësve.
• Borxhi blerës.
• Detyrimi i blerësve sipas kushteve të borxhit.
• Detyrimet e prapambetura të blerësve.

Zgjidhjet me furnitorët

• Dinamika e borxhit ndaj furnitorëve.
• Borxhi ndaj furnitorëve.
• Borxhet ndaj furnitorëve sipas kushteve të borxhit.
• Detyrimet e prapambetura ndaj furnitorëve.

Shënoni "Zgjidhjet me personelin"

Parametrat e vendosur në këtë skedë, natyrisht, vlejnë për të gjitha organizatat e ndërmarrjes.

Kontabiliteti për listën e pagave dhe të dhënat e personelit.

Në këtë seksion, duhet të specifikoni se në cilin program duhet të mbahen të dhënat e personelit dhe të kryhen llogaritjet e listës së pagave.

• Në këtë program. Aktivizimi i këtij butoni radio tregon që të dhënat e listës së pagave dhe të personelit janë planifikuar të kryhen në programin 1C Accounting 8.
• Në një program të jashtëm. Aktivizimi i këtij butoni radio tregon se llogaritjet e listës së pagave dhe llogaritja e personelit janë planifikuar të kryhen në një program të jashtëm. Zakonisht ky është një program i specializuar 1C Menaxhimi i pagave dhe personelit 8.

Aktivizimi i butonit të radios "Në një program të jashtëm" do të bllokojë të gjithë dokumentet e personelit dhe shlyerjes në programin 1C Accounting 8. Kjo do të thotë, ato nuk mund të përdoren. Kjo bën të mundur shmangien e gabimeve në llogaritje si rezultat i mbivendosjes së të dhënave nga programe të ndryshme.

Llogaritje analitike me personel.

Zgjidhjet me personelin mund të kryhen kolektivisht për të gjithë punonjësit ose veçmas për secilin punonjës.

• Për çdo punonjës. Ky buton radio duhet të aktivizohet nëse llogaritjet e personelit dhe llogaritjet e listës së pagave kryhen në programin 1C Accounting 8. Përndryshe, do të jetë e pamundur të gjenerohen ato raporte të rregulluara që tregojnë informacione për çdo punonjës. Për shembull, përgatitni të dhëna për transferim në FIU.
• Përmbledhje për të gjithë punonjësit. Këshillohet që të aktivizoni këtë buton radio nëse llogaritja e personelit dhe llogaritjet e listës së pagave kryhen në një program të jashtëm, për shembull, 1C Payroll dhe HR 8.

Aktivizimi i butonit të radios "Për secilin punonjës" shton nënkonton "Punonjësit e organizatave" në llogaritë e mëposhtme.

• Llogaria 70 "Zgjidhjet me personelin për paga".
• Llogaria 76.04 “Shlyerje mbi shumat e depozituara”.
• Llogaria 97.01 "Kosto për pagat e periudhave të ardhshme".

Përkundrazi, aktivizimi i butonit të radios "Përmbledhje për të gjithë punonjësit" heq nënkontonin "Punonjësit e organizatave" në këto llogari.

Jo rrallë, kontabilistët kanë një pyetje se cilin opsion analitik të zgjedhin: "Për secilin punonjës" ose "Përmbledhje për të gjithë punonjësit". Për llogaritjet në vetë programin e kontabilitetit, gjithçka është zakonisht e qartë: vetëm "Për secilin punonjës".

Por për llogaritjet e kryera në një program të jashtëm, ka opsione. Dhe disa kontabilistë, pa hezitim, zgjedhin opsionin e parë - "Për secilin punonjës". Argumentet e mëposhtme zakonisht jepen në favor të një vendimi të tillë.

• Llogaritjet e listës së pagave duhet të kryhen në kontekstin e secilit punonjës. Kush e argumenton këtë! Por në programin e kontabilitetit, ky informacion nuk është i nevojshëm. Të gjitha detajet e llogaritjeve për punonjësit kryhen në një program të jashtëm, për shembull, 1C Paga dhe menaxhimi i personelit 8.
• Është e nevojshme të gjenerohen raporte standarde në programin e kontabilitetit. Ju, sigurisht, mundeni, por për hir të kësaj, nuk duhet të kontrolloni programin e kontabilitetit. Programi 1C Paga dhe Burimet Njerëzore 8 ka shumë raporte të specializuara mbi të dhënat dhe llogaritjet e personelit. Për më tepër, në programin e kontabilitetit, raporte të tilla as që ekzistojnë.
• Është e nevojshme të përgatiten dhe gjenerohen raporte të rregulluara për llogaritjet e listës së pagave. Të gjitha raportet e rregulluara mund të përgatiten në programin 1C Paga dhe Burimet Njerëzore 8. Nëse dëshironi, kontabilisti mund të përgatisë edhe disa nga këto raporte në programin e kontabilitetit pas një shkarkimi përmbledhës të të dhënave nga programi i llogaritjes.
• Në programin e kontabilitetit është e nevojshme të ketë të gjitha postimet për akruale dhe zbritje për çdo punonjës. Per cfare?

Kundër argumentit të fundit, mund të jepen kundërargumentet e mëposhtme.

Kujtojmë që kontabiliteti i personelit dhe lista e pagave në programin 1C Menaxhimi i pagave dhe personelit 8 supozon që të dhënat e llogaritura mujore ngarkohen nga ky program në programin 1C Kontabiliteti 8. Në varësi të cilësimeve, ato do të shkarkohen në mënyrë të përmbledhur ose veçmas për secilin punonjës.

Supozoni se punëtorët kanë vetëm një pagë. Për këtë rast, programi i llogaritjes për çdo punonjës krijon 7 regjistrime kontabël. Këto janë tatimi mbi pagat dhe mbi të ardhurat personale dhe 5 hyrje për primet e sigurimit. Pra, nëse ka 100 njerëz në organizatë, atëherë duhet të ngarkohen 8400 regjistrime kontabël në vit.

Dhe, nëse këtu shtoni pushimin mjekësor, pagesat e sigurimeve, shtesat, kompensimet, shpërblimet, etj. numri i transaksioneve të shkarkuara do të rritet edhe më shumë.

Pyetja është, pse të ngarkoni programin e kontabilitetit çdo muaj me informacione të panevojshme. Fryrja e bazës së informacionit mund të çojë në një rënie të ndjeshme të performancës së programit të kontabilitetit.

Prandaj, nëse nuk ka arsye serioze për shkarkim me detaje për punonjësit, ne shkarkojmë në përmbledhje. Kur përgatitni raporte rregullatore, nëse diçka nuk shkon për sa i përket listës së pagave dhe primeve të sigurimit, atëherë llogaritari mund të përcaktojë lehtësisht se nga rriten veshët. I jep udhëzime makinës llogaritëse. Ai gjen gabime, i korrigjon ato dhe i ngarkon sërish të dhënat e përditësuara në programin e kontabilitetit.

Shënoni "Tatimi mbi të ardhurat"

Skeda "Taksa mbi të ardhurat" shfaqet nëse flamuri "Të gjitha sistemet tatimore" është vendosur në skedën "Sistemet e taksave". Pasi kanë arritur këtë faqerojtës, disa kontabilistë mbeten në humbje për një kohë të gjatë. Pse do të kishte norma të ndryshme të tatimit mbi të ardhurat!

Kutia e zgjedhjes "Zbatohen norma të ndryshme të tatimit mbi të ardhurat."

Shkalla e përgjithshme e tatimit për tatimin mbi të ardhurat në shumën prej 20% përcaktohet nga paragrafi 1 i Artit. 284 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ai shpërndahet si më poshtë.

• 2 % shuma e taksës i nënshtrohet transferimit në buxhetin federal të Federatës Ruse.
• 18 % shumat e taksave duhet të kreditohen në buxhetet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse.

Por ai gjithashtu thotë se subjektet e Federatës Ruse kanë të drejtë të ulin normën tatimore për t'u kredituar në buxhetin e subjektit përkatës për kategori të caktuara tatimpaguesish. Në të njëjtën kohë, norma tatimore e vendosur me ligjin e një entiteti përbërës të Federatës Ruse nuk mund të jetë më e ulët se 13.5 përqind.

Kështu, nëse në infobazë mbahen të dhënat e shumë kompanive dhe nëse të gjitha organizatat e ndërmarrjes janë të regjistruara në një subjekt të federatës, atëherë duhet të hiqet flamuri “Zbatohen norma të ndryshme tatimore mbi të ardhurat”. Në këtë rast, normat e tatimit mbi të ardhurat janë të njëjta për të gjitha organizatat dhe vendosen në regjistrin periodik të informacionit "Normat e tatimit mbi të ardhurat".

Ky regjistër nuk specifikon një organizatë. Kjo tregon se tarifat e treguara në të zbatohen për të gjitha organizatat e ndërmarrjes. Nëse në entitetin përbërës të Federatës Ruse ku janë të regjistruara të gjitha këto organizata, zbatohet një normë e reduktuar e tatimit mbi të ardhurat, atëherë mjafton të zëvendësoni manualisht 18% me vlerën e dëshiruar.

Një situatë tjetër lind kur plotësohen disa kushte njëkohësisht.

• Programi mban kontabilitetin shumë-kompani.
• Janë të paktën dy organizata të ndërmarrjeve të regjistruara në subjekte të ndryshme të federatës.
• Në këto subjekte të federatës vendosen norma më të ulëta të tatimit mbi të ardhurat.

Nëse plotësohen të gjitha këto kushte, atëherë duhet të vendoset kutia e zgjedhjes "Zbatohen norma të ndryshme të tatimit mbi të ardhurat". Në këtë rast, shkalla e tatimit mbi të ardhurat në buxhetin federal, si më parë, përshkruhet në regjistrin e informacionit "Normat e tatimit mbi të ardhurat".

Ju lutemi vini re se tani ai nuk shfaq tarifat në subjektin e Federatës Ruse. Normat e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse përshkruhen në një regjistër tjetër periodik të informacionit "Normat e tatimit mbi të ardhurat në buxhetin e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse". Figura tregon një nga opsionet e mundshme për mbushjen e saj.

Seksioni "Kostoja e pronës dhe e shërbimeve të parapaguara sipas kontratës në valutë të huaj përcaktohet në datën".

Ky seksion është i rëndësishëm për ato organizata që janë të angazhuara në veprimtari ekonomike të jashtme. Për shembull, importi dhe/ose eksporti i mallrave. Në të njëjtën kohë, parapagimi për pronën e fituar ose të shitur bëhet në valutë. Në këtë rast, bëhet e nevojshme të konvertohet valuta e huaj në rubla.

Ligji Federal Nr. 395-FZ i 28 dhjetorit 2010 në Kodin Tatimor të Federatës Ruse në paragrafin 8 të nenit 271, paragrafin 10 të nenit 272 dhe para. Paragrafi 3, neni 316 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse është ndryshuar në drejtim të kontabilitetit për paradhëniet në valutë të huaj. Ato kanë hyrë në fuqi më 01.01.2010, në bazë të dispozitave të paragrafit 3 të Artit. 5 FZ-395.

Kujdes. Sipas këtyre shtesave, në rast të marrjes (transferimit) të një paradhënieje, të ardhurat (shpenzimet) të shprehura në valutë të huaj rillogariten në rubla me kursin e Bankës Qendrore të Federatës Ruse në datën e marrjes (transferimit) të përpara.

Procedura për kontabilizimin e të ardhurave dhe shpenzimeve në valutë ka mbetur e njëjtë. Të ardhurat (shpenzimet) të shprehura në valutë të huaj rillogariten për qëllime tatimore në rubla me kursin e këmbimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse që nga data e njohjes së të ardhurave (shpenzimeve) përkatëse.

Në këtë drejtim, butonat e radios të renditur më poshtë kanë kuptimin e mëposhtëm.

• Të ardhurat ose shitja e pronave dhe shërbimeve. Deri më 31 dhjetor 2009, përfshirë këtu, kostoja e pronës dhe e shërbimeve të parapaguara sipas kontratës në valutë përllogaritet me kursin e këmbimit të datës së marrjes ose shitjes së kësaj pasurie dhe shërbimeve. Me fjalë të tjera, duke filluar nga 01/01/2010 ky radio buton nuk mund të përdoret.
• Marrja ose lëshimi i një paradhënieje. Është ky buton radio që duhet të aktivizohet nga 01/01/2010. Nga kjo datë, kostoja e pronës dhe e shërbimeve të parapaguara sipas kontratës në valutë të huaj vlerësohet me kursin e këmbimit në datën e marrjes ose lëshimit të paradhënies.

Nëse nuk e aktivizoni butonin e radios "Marrja ose lëshimi i një paradhënieje", atëherë, për shembull, nga 01/01/2010, dokumenti "Shitjet e mallrave dhe shërbimeve" do të gjenerojë hyrje të pasakta.

Atributi "Aplikuar nga" tregon automatikisht datën nga 01/01/2010. Programi nuk do t'ju lejojë ta ndryshoni atë në një datë më të hershme. Por nëse kontabiliteti në program filloi, për shembull, nga 01/01/2011, atëherë mund të specifikoni këtë datë. Edhe pse kjo nuk kërkohet.

konkluzionet

Le të përmbledhim.

1. Para se të plotësoni regjistrin e informacionit "Politika e kontabilitetit të organizatave", sigurohuni që të plotësoni formularin "Vendosja e parametrave të kontabilitetit". Fakti është se edhe për një infobazë të pastër në këtë formë ka cilësime të paracaktuara. Ato mund të mos përputhen me politikat e kontabilitetit të organizatave tuaja.

2. Disa cilësime të formularit "Vendosja e parametrave të kontabilitetit" nuk pasqyrohen dukshëm në regjistrin e informacionit "Politika e kontabilitetit të organizatave". Sidoqoftë, ato duhet të trajtohen me shumë kujdes. Përndryshe, gabimet në bazën e informacionit janë shumë të mundshme.

3. Disa cilësime të formularit "Cilësimet e Kontabilitetit" sigurisht që vlejnë për politikën e kontabilitetit të të gjitha organizatave të ndërmarrjes. Për shembull, ju refuzuat të jepni llogari për kontejnerët. Është në rregull. Mund të rihapni formularët "Vendosja e parametrave të kontabilitetit" dhe ta rikonfiguroni atë, domethënë të specifikoni kontabilitetin e kontejnerëve.

4. Jo të gjithë parametrat e formularit "Vendosja e parametrave kontabël" janë elementë të politikës kontabël. Për shembull, "Kontabiliteti i kontejnerëve" nuk është një element i politikës kontabël. Kjo do të thotë që nëse të dhënat mbaheshin tashmë në bazën e informacionit, atëherë pas ndryshimit të gjendjes së flamurit, për shembull, "Kontabiliteti Tare", dokumentet nuk kanë nevojë të postohen përsëri.

5. Disa parametra të formularit "Vendosja e parametrave të kontabilitetit" përcaktojnë politikën kontabël të organizatave. Për shembull, flamuri "Prodhimi i produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve". Prandaj, në rast të ndryshimit të gjendjes së këtij flamuri, është e nevojshme të bëhet një ripostim në grup i dokumenteve.