Oporezivanje individualnih preduzetnika (kratak pregled posebnih režima). Jedinstvena poreska stopa za individualne preduzetnike Jedinstvena poreska stopa sa IP
Svaki građanin Ruske Federacije koji je postao punoljetan može otvoriti vlastiti posao. Istovremeno će morati sam da obračunava i plaća poreze i razne naknade. U članku se govori o tome koje poreze plaća individualni poduzetnik (PP), njihovu raznolikost i karakteristike.
Ko ima pravo na status individualnog preduzetnika?
Svaki građanin Rusije koji je punoletan može se registrovati kao samostalni preduzetnik. Morate se registrovati u poreskoj upravi, koja nadgleda adresu prebivališta navedenog u pasošu. Međutim, prije toga svakako biste trebali pronaći informacije o tome koje poreze plaća individualni poduzetnik.
Procedura registracije je krajnje jednostavna: ukoliko građanin dođe lično i sa sobom ima pasoš, potrebno je samo da napiše prijavu po utvrđenom modelu, dostavi kopiju pasoša i dokument koji potvrđuje uplatu. državna dužnost. Ako dokumente podnosi predstavnik takvog građanina, tada ćete morati ovjeriti kopiju pasoša i potpis na zahtjevu.
Poreznu ne zanima da li podnosilac zahtjeva već ima svoj biznis i kolika će biti njegova profitabilnost. Glavna stvar je da individualni preduzetnik redovno i na vrijeme plaća porez. 
Porezi koje plaća individualni preduzetnik kao fizičko lice
Porezi individualnog preduzetnika mogu se uslovno podijeliti u nekoliko kategorija.
Porezi koje plaća kao fizičko lice:
Koje poreze plaća individualni preduzetnik kao trgovac?
Porezi individualnog preduzetnika, u zavisnosti od toga da li se bavi privredom ili ne:
- Porez na dohodak fizičkih lica - ako ima zaposlene u državi.
- Jedinstveni porez po pojednostavljenom poreskom sistemu - zamjenjuje više poreza (porez na dohodak, porez na dohodak građana, porez na imovinu) i plaća se ako se obavlja poduzetnička djelatnost.
- Jedinstveni imputirani porez na djelatnost (UTII) plaća se u svakom slučaju, čak i uz potpunu neaktivnost poduzetnika.
- Patent se stiče za pravo na rad u izabranoj oblasti.
- Jedinstveni poljoprivredni porez (ESKhN) - koriste ga samo poljoprivredni proizvođači.
Pored navedenih poreza, individualni preduzetnik može platiti:
- PDV - ako je izvršio transakcije koje podliježu ovom porezu.
- Akcize - ako je obavljao poslove za promet robe koja podliježe akcizama.
Posebni porezi
Porezi individualnog preduzetnika u Rusiji takođe mogu biti specijalizovani, kada su usko vezani za delatnosti u kojima ovaj individualni preduzetnik radi. Među njima:
- Već spomenuti ESHN.
- Porez na vađenje minerala (MET).
- Naknada koja se naplaćuje za korištenje divljači (najčešće lov).
- Naknada za korištenje vodenih bioloških resursa (ribolov).
- Proizvodnja štampanih proizvoda.
- Porez na lutriju.
Pojednostavljeno - dvije vrste
Najčešće građani, nakon što dobiju informacije o tome koje poreze plaća individualni preduzetnik, biraju „pojednostavljeni porez“. U ovom slučaju plaća se jedinstveni porez koji, kao što je gore navedeno, može zamijeniti porez na dohodak, porez na dohodak fizičkih lica i porez na imovinu. Takav preduzetnik ne plaća ni PDV, ali samo dok ne počne da obavlja poslove koji podliježu ovom porezu.
Preduzetnik koji preferira pojednostavljeni poreski sistem ima pravo da izabere objekat. Porezi pojedinačnih poduzetnika mogu birati između dvije opcije:
- On može zadržati porez na razliku koja je nastala na kraju godine između prihoda i rashoda. Gornja granica poreske stope je zakonom određena i iznosi 15%, donja granica je 5%. U okviru ovog okvira, regioni su slobodni da određuju sopstvenu vrednost. U praksi se takav objekat naziva "prihodi minus rashodi".
- On može zadržati porez na sav prihod koji je primio tokom poreskog perioda. Stopa je ovdje nepromijenjena za sve - 6%. Naziv objekta je "prihod".
Jedinstveni porez na pripisani prihod i patent
U Poreskom zakoniku postoje režimi kada se plaćanje poreza od strane individualnog preduzetnika vrši u fiksnom iznosu, koji je vezan za imovinu koja pomaže privredniku da ostvari prihod, odnosno za vrstu delatnosti. Postoje dva od njih - UTII i patent. 
UTII pretpostavlja da pojedinačni poduzetnik u svakom slučaju plaća imputirani porez, čak i ako nije primio prihod. Njegovu veličinu određuju lokalne vlasti, a strogo je vezan za vrstu djelatnosti koja se obavlja i za uslove u kojima se ta djelatnost obavlja. Ovaj porez je jedinstven i po tome što ga čak ni potpuni nerad preduzetnika ne oslobađa plaćanja, koje bi trebalo da se vrši kvartalno.
Patent je jednostavniji, jer, nakon što je jednom platio pravo na obavljanje određene vrste djelatnosti, pojedinačni poduzetnik ne sastavlja izvještaje, ne vrši dodatna plaćanja.
akcize
Prilikom navođenja poreza individualnog preduzetnika treba spomenuti akcize. Ova vrsta budžetskog plaćanja je specifična i povezana je sa realizacijom određenih vrsta djelatnosti, kao što su proizvodnja alkoholnih pića, prodaja goriva i maziva.
Važno je napomenuti da se plaćanje akciza može kombinovati sa „pojednostavljenjem“, jer u pojednostavljenom poreskom sistemu nema ograničenja za takve vrste aktivnosti. Ali patent i UTII su potpuno isključeni: zakonodavac je posebno razdvojio ove režime i aktivnosti vezane za akcize u različitim uglovima.
Kada preduzetnik prelazi na zajednički sistem?
Porezi individualnog preduzetnika imaju jedinstveno svojstvo: ako veličina prihoda biznismena za godinu dana pređe određenu granicu, prelaze u drugačiji kvalitet i kvantitet. 
Dakle, da bismo ostali na "pojednostavljenju" potrebno je ispuniti sljedeće uslove:
- Osoblje mora biti manje od 100 ljudi.
- Godišnji prihod mora biti manji od 60 miliona rubalja.
- Preostala vrijednost imovine ne bi trebala prelaziti 100 miliona rubalja.
Ako IP ne ostane unutar ovih granica, automatski se prenosi na zajednički sistem oporezivanje, kada porez na dohodak individualnih preduzetnika postaje raznolik i složen. Morat ćete platiti već zaboravljeni PDV, porez na dohodak, porez na dohodak fizičkih lica i prijaviti drugačije.
U kojim slučajevima individualni preduzetnik plaća porez na dohodak fizičkih lica?
Porezi individualnog preduzetnika su inherentno povezani samo sa aktivnostima poslovnog čoveka. Ali ne treba zaboraviti na takav porez kao porez na dohodak građana. Ignoriranje može dovesti do sankcija od strane poreskih organa.
Činjenica je da će se posebno uzeti u obzir svi poslovi prodaje nekretnina, vozila, pribavljanja udjela u preduzećima i druge poreske usluge. I na takav prihod porez će se naplaćivati po stopi od 13%, a ne 6 ili 15%. Štaviše, od prošle godine poreska služba intenzivno uspostavlja informacionu interakciju sa drugim državnim organima (na primer, Katastarskom komorom), koji dostavljaju podatke o transakcijama. A ako preduzetnik blagovremeno ne podnese poresku prijavu na svoj prošlogodišnji prihod, može se suočiti sa ozbiljnim kaznama. 
Premije osiguranja
Porezi fizičkih lica ne uključuju još jednu veoma važnu uplatu koja zahtijeva značajnu Novac. Ovo premije osiguranja Fondu PIO, Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fondu socijalnog osiguranja, a svi individualni preduzetnici su dužni da ih plaćaju.
Do ove godine doprinosi su se morali plaćati u fiksnom iznosu, sada je stalnoj uplati dodana nova komponenta, jednaka jednom posto viška prihoda individualnog preduzetnika u iznosu od 300 hiljada rubalja. Istina, odnosi se samo na osobe koje koriste pojednostavljeni sistem. Ostali plaćaju fiksni iznos.
Pozdrav dragi čitaoci! U ovom članku ćete saznati koje poreze plaća individualni poduzetnik na različite porezne sisteme. Članak će biti koristan poduzetnicima početnicima da shvate da nema ništa loše u legalnom poslovanju i da su porezi u Rusiji prihvatljivi. Dakle, počnimo.
Inače, privrednici su odavno navikli da rešavaju ovakva i mnoga druga pitanja usluga, pokušajte da minimizirate rizike i uštedite vrijeme.
Koje poreze moraju platiti preduzetnici?
Da biste utvrdili koje poreze u budžet individualni preduzetnik treba da plati i kako ih izračunati, morate znati koji sistem oporezivanja koristi. Općenito, lista poreza izgleda ovako:
— porez na dohodak prema odabranoj šemi oporezivanja;
– transportne i zemljišne takse, (pod uslovom da u svom poslovanju koristite vozila ili zemljište);
- premije osiguranja.
Porez na dohodak se plaća na osnovu vrste posla kojim se bavite i koji sistem oporezivanja preferirate. Pogledajmo glavne opcije.
IP u općem načinu
Ako ostanete na opštem režimu oporezivanja i ne koristite poseban režim, morate platiti sve relevantne OSNOVNE poreze. Opšti režim za individualne preduzetnike ne isključuje plaćanje određenih poreza kao po pojednostavljenim režimima, pa će se u državni budžet morati prebaciti:
— porez na dohodak fizičkih lica (u obliku 13% prihoda ostvarenog od poslovanja);
- PDV (po stopi od 18% ili drugoj stopi u slučajevima utvrđenim Poreskim zakonikom);
Osim toga, individualni preduzetnik mora platiti još tri poreza, u zavisnosti od uslova vašeg poslovanja: na imovinu; zemljište; transport.
Naravno, isplaćuju se samo kada su preduzetniku potrebna ova vozila, zemljište ili imovina za vođenje poslovanja.
IP na pojednostavljenom sistemu (USN)
Samostalni preduzetnik na pojednostavljenom oporezivanju dužan je da plati porez po pojednostavljenom poreskom sistemu po odgovarajućoj stopi, u zavisnosti od poreske osnovice:
— 6% od iznosa prihoda;
- 15% razlike "prihodi minus rashodi".
Pojednostavljeni poreski sistem daje individualnom preduzetniku oslobođenje od poreza na dohodak fizičkih lica i PDV-a, ali porez na imovinu, koji se računa iz katastarske vrednosti, već mora da se plati.
IP na imputaciji (UTII) ili patent
IP na imputaciju mora platiti porez po stopi od 15% imputiranog prihoda. Ovaj prihod je, zauzvrat, jednak potencijalnom iznosu prihoda od IP za određenu aktivnost. Računa se ovako:
IA \u003d Osnovni povrat x Fizički indikator x K1 x K2
Vrijednosti osnovnih prijava potrebnih za izračunavanje iznosa poreza i pokazatelja učinka za određene djelatnosti koje potpadaju pod korištenje UTII-a uzimaju se u obzir u Poreznom zakoniku. Osnovni prinos je izražen u rubljama na mjesečnoj osnovi. Posebni indikatori su fizičke karakteristike IP poslovanja, u zavisnosti od vrste aktivnosti. Među njima se mogu koristiti: površina trgovačkog prostora, broj vozila, broj sedišta ili jednostavno broj zaposlenih. Da biste odredili iznos imputiranog prihoda za svoje aktivnosti, ove pokazatelje morate pronaći u tabeli datoj u Poreskom zakoniku.
Koeficijent K1 je vrijednost deflatora koji se postavlja za godinu dana.
Koeficijent K2 je faktor prilagođavanja za osnovnu profitabilnost, koja se postavlja na regionalnom nivou u zavisnosti od uslova poslovanja.
Ako je djelatnost individualnog poduzetnika pogodna za oporezivanje patenta, onda on plaća iznos patenta. Ovaj iznos se računa kao 6% iznosa mogućeg godišnjeg prihoda od njegove vrste djelatnosti. Vrijednosti mogućeg godišnjeg prihoda za svaku vrstu djelatnosti utvrđuju se na regionalnom nivou u formi odobrenja zakona.
Pojedinačni preduzetnici koji koriste oporezivanje po UTII ili patentu ne plaćaju porez na dohodak fizičkih lica, PDV plus porez na imovinu, izuzev imovine za koju se porez obračunava iz katastarske vrijednosti. Ali porezi na transport i zemljište se plaćaju na isti način kao prema STS ili OSNO.
Bitan: Pojedinačni preduzetnici treba da vode računa da se porez po pojednostavljenom ili opštem režimu obračunava na osnovu stvarnih iznosa prihoda. Ispada da ako pojedinačni poduzetnik nije obavljao svoj posao i nije primio prihod, onda ne morate platiti porez.
Uz UTII i patent, porez se obračunava od iznosa mogućeg prihoda, odnosno, ovi porezi će se morati platiti čak i kada individualni poduzetnik ne posluje i nema prihod u ovom periodu.
Porezi na plate i premije osiguranja
Samostalni preduzetnik dobija status poreskog agenta ako zapošljava zaposlene. U tom slučaju mora u budžet prenijeti porez na dohodak fizičkih lica sa njihove zarade u iznosu od 13%. Osim toga, individualni preduzetnik mora prenijeti premije osiguranja svojim zaposlenima u skladu sa sadašnjim odobrenim stopama.
Ako individualni preduzetnik radi sam i nema zaposlene, onda je dužan da za sebe premije premije osiguranja. Ovi iznosi su utvrđeni zakonom. Plaćaju se obavezno i ne menjaju se u zavisnosti od toga da li preduzetnik obavlja svoju delatnost ili ne.
Za 2017. godinu utvrđeni su sljedeći iznosi:
Za plaćanje premija osiguranja za penzijsko osiguranje 23.400 rubalja godišnje;
Za plaćanje premija osiguranja za zdravstveno osiguranje 4.590 rubalja godišnje.
Ovi iznosi važe za sve individualne preduzetnike i ne preračunavaju se u zavisnosti od njihovog prihoda na godišnjem nivou. Kao rezultat toga, morate prenijeti 27.990 rubalja u fondove odjednom ili u četiri iznosa - jednom kvartalno, ali strogo prije kraja tekuće godine.
U slučaju kada je godišnji prihod pojedinačnog preduzetnika premašio iznos od 300 hiljada rubalja, onda se PF-u mora platiti dodatni iznos od 1% viška.
primjer: vi ste individualni preduzetnik, zaradili ste 600 hiljada rubalja godišnje.
Do kraja godine morate obavezno prenijeti premije osiguranja za relevantne vrste osiguranja: 23.400 rubalja i 4.590 rubalja. Štaviše, prije kraja prvog kvartala godine nakon izvještajnog, potrebno je izvršiti doplatu u PF:
(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 hiljade rubalja.
Kao rezultat toga, vaši doprinosi za penzijsko osiguranje na kraju godine će iznositi 23.400 + 3.000 = 26.400 rubalja. i 4.590 rubalja. - za zdravstveno osiguranje.
U ovom slučaju, postavljeno je ograničenje mogućeg iznosa penzijskih doprinosa, u 2017. godini jednak je minimalnoj plati x 8 x 12 x 26% = 187.200 rubalja.
primjer: vaš godišnji prihod je 20 miliona rubalja.
Platili ste 23.400 rubalja. za penzijsko osiguranje i 4.590 rubalja. za zdravstveno osiguranje. Dodatna uplata u obliku 1% treba da bude jednaka:
(20.000 - 300) x 0,01% \u003d 197 hiljada rubalja.
Ali ne biste trebali plaćati penzione doprinose više od 187.200 rubalja.
Kao rezultat, 23.400 rubalja. već ste uplatili, tako da dodatno trebate prenijeti prije kraja 1. kvartala sljedeće godine u PF:
187.200 - 23.400 \u003d 163.800 rubalja.
Premije osiguranja mogu se uzeti u obzir prilikom obračuna poreza. Od početno obračunatog iznosa IP poreza na pojednostavljeni poreski sistem 6% ili UTII oduzima:
- puni iznos premije osiguranja za sebe - ako ne angažuje zaposlene i radi sam;
- iznos premije osiguranja za svoje zaposlene, ali ne više od 50% prvobitno obračunatog iznosa poreza - ako zapošljava radnike.
Ako individualni preduzetnik koristi pojednostavljeni poreski sistem 15% ili OSNO, onda ima pravo da u svoje troškove uračuna premije osiguranja. Prema patentnom sistemu, ovi doprinosi ne mogu smanjiti porez.
pivot table
| Porez | IP na OSNO | IP na USN | IP na UTII | IP na patentu |
| porez na dohodak fizičkih lica | Plaća (član 227 Poreskog zakona Ruske Federacije) | Oslobođen (član 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije) | Oslobođen (član 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije) | Oslobođen (član 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije) |
| PDV | Plaća na opći način (poglavlje 21 Poreskog zakona Ruske Federacije) | PDV iz čl. 174.1 Poreskog zakona Ruske Federacije; |
Oslobođen, osim u sledećim slučajevima: - uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije; situacije iz čl. 161 Poreskog zakona Ruske Federacije (kao poreski agent); U slučaju pogrešnog izdavanja računa sa alokacijom PDV-a. |
Oslobođen, osim u sledećim slučajevima: - uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije; PDV iz čl. 174.1 Poreskog zakona Ruske Federacije; situacije iz čl. 161 Poreskog zakona Ruske Federacije (kao poreski agent); U slučaju pogrešnog izdavanja računa sa alokacijom PDV-a. |
| USN | Ne plaćaj | Plaća u skladu sa odabranom oporezivom osnovicom (poglavlje 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije) | Ne plaćaj | Ne plaćaj |
| UTII | Ne plaćaj | Ne plaćaj | Plaća u skladu sa osnovnim profitabilnosti i fizičkim pokazateljima po vrsti aktivnosti (poglavlje 26.3 Poreskog zakona Ruske Federacije) | Ne plaćaj |
| Patent | Ne plaćaj | Ne plaćaj | Ne plaćaj | Plaća u skladu sa iznosom mogućeg prihoda (poglavlje 26.5 Poreskog zakona Ruske Federacije) |
| Porez na imovinu | Plaća imovinu koja se koristi u poslovnim aktivnostima | Oslobođeno, osim poreza koji se plaća na objekte nekretnina, čija je poreska osnovica određena kao njihova katastarska vrijednost (član 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije) | Oslobođeni, osim poreza koji se plaća na nepokretnu imovinu čija je poreska osnovica određena kao njihova katastarska vrijednost (član 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije) | Oslobođen, osim poreza koji se plaća na objekte nekretnina, čija je poreska osnovica određena kao njihova katastarska vrijednost (član 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije) |
| Porez | IP za USN, UTII, OSNO, PSN (patent) | |||
| Transportna taksa | Plaća u prisustvu vozila na osnovu obaveštenja poreske uprave | |||
| Porez na zemljište | Plaća ako postoji parcela na pravu svojine ili na pravu trajnog korišćenja. Za 2014. samostalno sastavlja prijavu, od 2015. godine plaća porez na osnovu obavještenja poreske uprave | |||
| Premije osiguranja za sebe | Uplaćuje doprinose za sebe u fiksnom iznosu do 31. decembra tekuće godine | |||
| porez na dohodak zaposlenih za zaposlene | U prisustvu zaposlenih, deluje kao poreski agent: zadržava i prenosi u budžet iznos poreza na dohodak fizičkih lica iz zarada zaposlenih | |||
| Premije osiguranja za zaposlene | Ako ima zaposlenih, plaća porezne doprinose za svakog zaposlenog na osnovu odobrenih tarifnih stavova | |||
Zaključak
Dakle, saznali ste koje poreze IP plaća. Ako imate pitanja, pitajte u komentarima! Takođe, očekujte nove članke od Darije, u kojima će vam ona reći zamršenosti sistema oporezivanja, kako prijaviti poreze za individualne preduzetnike, kuda ići, kako popuniti, koliko platiti itd.
Svi porezi i plaćanja za individualne poduzetnike mogu se podijeliti u četiri glavne kategorije:
- Fiksne isplate osiguranja "za mene".
- Porezi i premije osiguranja od plata zaposlenih.
- porezi u zavisnosti iz izabranog sistema oporezivanja.
- Dodatni porezi i plaćanja (ovisno o od vrste aktivnosti).
Besplatni porezni savjeti
Premije osiguranja za samozaposlene
Poduzetnik pojedinac mora plaćati premije osiguranja „za sebe“ (fiksna plaćanja) prema bilo kojem sistemu oporezivanja, čak i ako ne obavlja nikakvu djelatnost i ne ostvaruje nikakvu dobit. Ako pojedinačni preduzetnik radi sam (bez zaposlenih), onda mora plaćati odbitke samo „za sebe“.
Tokom 2020. godine preduzetnik treba da izvrši 2 uplate:
| Za penzijsko osiguranje | Za zdravstveno osiguranje | Ukupno |
|---|---|---|
| RUB 32,448 | 8.426 RUB | RUB 40,874 |
Takođe, individualni preduzetnici čiji će godišnji prihodi za 2020 više 300.000 rubalja, morat ćete platiti dodatnih 1% od iznosa prihoda koji premašuje ovih 300.000 rubalja do 1. jula sljedeće godine.
Porezi i doprinosi iz plata zaposlenih
Samostalni preduzetnik može angažovati zaposlene po ugovorima o radu i građanskopravnim ugovorima (ugovor, ugovor o djelu i sl., za jednokratne poslove ili poslove koji ne zahtijevaju interne propise).
Važno je shvatiti da pri zapošljavanju zaposlenog preuzima individualni preduzetnik dodatni troškovi i odgovornosti:
- Obračunava i zadržava porez na dohodak fizičkih lica od prihoda isplaćenih zaposlenima. Jednom mjesečno (narednog dana nakon isplate zarade) individualni preduzetnik je dužan da uplati porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% u korist poreske inspekcije, koja djeluje kao poreski agent.
- Plaća premije osiguranja. Doprinosi za zaposlene se uplaćuju svakog mjeseca, na osnovu visine stope premije osiguranja pomnožene sa plate zaposlenima.
Saznajte više o porezima i plaćanjima osiguranja za zaposlene.
Pročitajte kako saznati o poreznim dugovima.
Bilješka, od 2017. godine sve premije osiguranja, kako fiksne tako i za zaposlene, plaćaju se prema podacima Federalne porezne službe Ruske Federacije. To je zbog prelaska administracije premija osiguranja na uvođenje Federalne porezne službe od 2017. godine.
Porezi u zavisnosti od odabranog sistema oporezivanja
Ukupno postoji šest poreskih režima za individualne preduzetnike (jedan opšti i četiri posebna):
- Opšti poreski sistem - DOS;
- Pojednostavljeni sistem oporezivanja - USN;
- Jedinstveni porez na imputirani prihod - UTII;
- Sistem oporezivanja patenata - PSN;
- Jedinstveni poljoprivredni porez - ESHN.
- Porez na profesionalni prihod - NPA (novi režim, važi u 23 regiona).
Na ovoj stranici možete saznati više o svakom poreskom režimu u Rusiji.
Dodatni porezi i IP plaćanja
Realizacija pojedinih vrsta djelatnosti podrazumijeva plaćanje dodatnih poreza. To uključuje:
- Porez na proizvodnju i promet akciznih proizvoda.
- Porez na vađenje minerala (MET).
- Vodna taksa za korištenje vodnih tijela.
Individualni preduzetnici sa posebnim dozvolama i licencama, pored dodatnih taksi, moraju obavljati i:
- Redovne uplate za korišćenje podzemnog zemljišta.
- Naknade za korištenje objekata divljih životinja.
- Naknade za korištenje objekata vodenih bioloških resursa.
Bilješka: dodatni porezi, naknade i naknade se moraju platiti bez obzira na sistem oporezivanja na kojem se individualni preduzetnik nalazi.
UTII sistem (jedinstveni porez na imputirani prihod) koriste mali i srednji preduzetnici. Na režim možete prijeći dobrovoljno nakon registracije ili u bilo kojem trenutku tokom vaše aktivnosti. Odabir sistema prilikom registracije nije uvijek opravdan. Potrebno je platiti jedinstveni porez od datuma registracije osobe kao obveznika UTII.
Uspešnost primene posebnog sistema zasniva se na karakteristikama uslova pod kojima preduzetnici:
- Oni moraju platiti samo fiksni iznos, bez obzira na visinu prihoda.
- Imaju mogućnost da smanje porez na obavezna plaćanja vanbudžetskim fondovima.
- Ne smiju koristiti kase prilikom obračuna sa stanovništvom prilikom primanja prihoda.
- Imaju mogućnost da imaju minimalan broj računovođa u državi zbog nepostojanja značajnih računovodstvenih zahtjeva.
Fiksni iznosi koji se moraju platiti prilikom imputacije omogućavaju vam da planirate troškove. Prilikom utvrđivanja troškova uzimaju se u obzir godišnja indeksacija koeficijenata deflatora koji utiču na visinu poreza. Koliki iznos obaveza treba platiti u novoj kalendarskoj godini, potrebno je saznati u Federalnoj poreskoj službi.
Upotreba UTII-a je opravdana za trgovinu na malo i slične aktivnosti pod uslovima:
- Veliki promet prihoda.
- Odsustvo značajnih profita, omogućava vam da imate veliki kadar zaposlenih za vođenje evidencije.
- Nedostatak mogućnosti vođenja detaljnog nomenklaturnog računovodstva.
Imputirani poduzetnici moraju voditi evidenciju samo o fizičkom pokazatelju koji je u osnovi imputiranog prihoda. Šta je fizički indikator? Ovo je veličina broja zaposlenih, broj mjesta, transportnih jedinica, snimka i drugi parametri, čija veličina ili broj određuje visinu imputiranog prihoda. Preduzetnik ne može samostalno birati parametar. Definicija indikatora je u nadležnosti zakona.
Kako iskoristiti pravo na primjenu sistema
Ukoliko ovi individualni preduzetnici ispunjavaju uslove, lice može da pređe na režim podnošenjem obaveštenja. Registracija individualnog preduzetnika kao obveznika UTII vrši se u roku od 5 dana. Po isteku roka, preduzetnik može dobiti obaveštenje o registraciji.
Možete se registrirati i primijeniti sistem odmah nakon obavještenja. Ako se prvo obračunsko tromjesečje pokaže kao nepotpuno, porez se mora platiti srazmjerno danima perioda.
Sistemska ograničenja
Režim ima poreske olakšice, što određuje restriktivne zahtjeve za poreske obveznike. Preduzetnik ima pravo da se registruje po UTII ako je ispunjen uslov za ograničenje broja zaposlenih.
Osoblje najamnih radnika ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi. Za obračun se uzima osoblje svih zaposlenih u IP, bez obzira na broj kombinovanih modova. Koje su kategorije radnika uključene u prosječan broj zaposlenih, možete saznati iz uputstava državnih organa za statistiku.
Osim ograničenja broja, registracija kao obveznika UTII ne odnosi se na djelatnosti:
- O organizaciji javne prehrane u zdravstvenim i socijalnim ustanovama.
- Vođenje medicinskih ili obrazovnih institucija.
- Izdavanje u zakup benzinskih stanica.
Za izostanak pritužbi iz IFTS-a i nastanak mogući problemi prilikom podnošenja izvještaja morate odabrati koje vrste djelatnosti će koristiti individualni poduzetnik. Određeni broj kodova se koristi samo za imputaciju, što se mora uzeti u obzir prilikom registracije.
Pažnja! Primjena režima je dostupna za ograničene aktivnosti uspostavljene po regijama.
Zahtijevane aktivnosti za održavanje UTII
Uobičajene vrste koje podliježu oporezivanju su:
- Trgovina na malo sa stanovništvom i preduzećima koja kupuju robu za ličnu upotrebu. Veličina hale je ograničena na 150 kvadratnih metara. m.
- Pružanje usluga u domaćinstvu pojedincima.
- Usluge prevoza podležu ograničenju jedinica opreme u količini od 20 komada.
- Druge vrste, koje je dozvoljeno da budu odabrane regionalnim zakonima.
Imputiran preduzetnik ima mogućnost da primeni nekoliko vrsta imputiranih aktivnosti za čije korišćenje je potrebno plaćanje poreza za svaku vrstu posla ili usluge. U deklaraciji različite vrste povrat će se morati posebno izračunati. Za svaku vrstu potrebno je registrovati se i registrovati kao UTII obveznik.
Režimske porezne olakšice
Prilikom održavanja sistema, preduzetnik dobija oslobođenje od oporezivanja:
- porez na dohodak fizičkih lica koji se plaća tokom primjene opšte uspostavljenog režima. Lice zadržava obavezu poreskog agenta da plati porez na dohodak fizičkih lica na primanja zaposlenih.
- Porez koji se plaća na imovinu koja se koristi za ostvarivanje prihoda. Ako imovina pripada objektima nepokretnosti za koje se utvrđuje postupak oporezivanja, plaća se porez. Zgrade moraju imati fiksnu katastarsku vrijednost i upisane su u registar objekata oporezivanja.
- PDV naplaćen potrošačima dobara, radova, usluga. Izuzetak je porez koji se plaća pri uvozu u zemlju.
Oslobođenje se ne odnosi na obaveze koje individualni preduzetnik plaća kao fizičko lice - porez na prevoz i zemljište. Preduzetnici nisu oslobođeni plaćanja razgraničenja na plate zaposlenih. Samostalni preduzetnik je obavezan da uplaćuje doprinose na sopstveno penziono i zdravstveno osiguranje.
Oporezivanje na UTII
Visina poreza i sastav dozvoljenih vrsta djelatnosti razlikuju se u svakoj pojedinoj regiji.
Pojedinačni preduzetnik mora platiti jedinstveni porez, čiji iznos zavisi od parametara:
- Osnovna profitabilnost se postavlja posebno za svaku vrstu djelatnosti.
- Fizički indikator čija vrijednost određuje višestrukost imputiranog prihoda.
- Korekcioni koeficijenti K1 i K2, isti za različite forme aktivnosti.
- Iznosi koji umanjuju iznos obračunatog poreza.
Izvještavanje se podnosi tromjesečno do 20. dana u mjesecu po isteku poreskog perioda (kvartala). Izvještaj se podnosi od dana registracije uračunljivosti. Plaćanje se vrši najkasnije do 25. u mjesecu. Ukoliko datumi padaju na neradne dane, rok se pomera na naredni radni datum.
Pažnja! Rok za podnošenje prijave omogućava individualnom preduzetniku da obračuna uplaćene doprinose fondovima i smanji porez na iznos uplata.
Rezerve za smanjenje poreza
Zakonodavstvo pruža mogućnost smanjenja jedinstvenog poreza na doprinose fondovima:
- Ako ima zaposlenih - za iznose obračunate iz naknada i uplaćene u fondove. Limit smanjenja je ograničen na 50% obaveze.
- Ako individualni preduzetnik nema zaposlene - za doprinose uplaćene u PFR za sopstveno osiguranje. Iznos obaveze za UTII umanjuje se za cjelokupni iznos odbitka.
Za smanjenje poreza potrebno je planirati uplate u fondove. U cilju ravnomjernog smanjenja iznosa u svakom tromjesečju, odbici fondovima se plaćaju u kvartalnim ratama. Rok za uplatu sopstvenog osiguranja preduzetniku je 31. decembar. Najbolja opcija je raščlanjivanje plaćanja na kvartalne rate.
Pažnja! Obaveze se mogu umanjiti samo za iznose plaćene u određenom poreskom periodu (kvartalu).
Mogućnost kombinovanja režima
Jedna od prednosti UTII-a je mogućnost kombiniranja režima s drugim oblicima. Šta je kombinacija i koliko je isplativo organizirati računovodstvo?
Spajanje vam omogućava da:
- Ispravno koristite rezerve IP za optimizaciju oporezivanja.
- Nema potrebe za registracijom ako trebate obavljati oblike djelatnosti koji potpadaju pod različite režime oporezivanja dohotka.
- Pojednostavljeno je prelazak na opći ili pojednostavljeni režim u slučaju neuspjeha primjene UTII.
Za prestanak korištenja računovodstva potrebno je podnijeti obavještenje poreznoj upravi. Poreznim organima je dato 5 dana da odjave obveznika UTII. Potrebno je obračunati konačni porez srazmjerno danima kvartala. Možete odrediti koliko trebate platiti na IFTS-u.
Gubitak prava na korištenje moda
Ako je individualni preduzetnik prekoračio dozvoljeni broj zaposlenih, gubi se pravo na UTII, što podrazumeva automatski prelazak na opšti režim ili pojednostavljeni poreski sistem, ako je sistem ranije usvojen.
Morat ćete poduzeti sljedeće radnje:
- Podnošenje izvještaja po opštem ili pojednostavljenom sistemu sa oporezivanjem dohotka.
- Platite potrebne poreze. Dozvoljeno je plaćanje uzimajući u obzir uplate jedinstvenog poreza, pod uslovom da se budžeti poklapaju. U suprotnom, preplaćeni iznosi moraju biti vraćeni na račun.
- Izračunajte i platite dospjele kamate.
Pažnja! Kako bi se spriječilo prekoračenje granice broja zaposlenih, potrebno je mjesečno obračunavanje.
Individualni preduzetnici mogu dobrovoljno preći na poseban poreski režim u vidu plaćanja pripisanog poreza ako su lokalne vlasti na teritoriji njihovog poslovnog regiona odobrile UTII za vrstu delatnosti koju obavlja pojedinačni preduzetnik (član 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije, klauzula 1 člana 346.28 Poreskog zakona Ruske Federacije). Koje će prednosti imputacija donijeti individualnim preduzetnicima u 2019. godini, reći ćemo u ovom savjetovanju.
Prelazak individualnih preduzetnika na imputirani porez
Prijava za registraciju individualnog preduzetnika kao imputiranog poreskog obveznika šalje se IFTS-u na obrascu br. UTII-2 (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 11. decembra 2012. N MMV-7-6 / [email protected] ).
imputirani porez za individualne preduzetnike
Plaćanje imputiranog poreza omogućiće preduzetniku da minimizira svoje poresko opterećenje u prisustvu velikih prometa. Primjena imputacije oslobađa individualnog poduzetnika od plaćanja (klauzula 4 člana 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije):
- porez na dohodak fizičkih lica od prihoda ostvarenih od aktivnosti na UTII;
- porez na imovinu fizičkih lica (u odnosu na imovinu koja se koristi u imputiranim djelatnostima), izuzev nepokretnosti koja je upisana u područnom katastarskom listu i oporezuje se po katastarskoj vrijednosti;
- PDV (na transakcije izvršene u okviru UTII), osim plaćanja PDV-a na uvoz robe na teritoriju Rusije, kao iu slučajevima navedenim u čl. 161 i čl. 174.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Umjesto svih ovih poreza, preduzetnik će platiti samo jedan porez na imputirani prihod. Osim toga, preduzetnik treba da plaća premije osiguranja za sebe na opšti način.
Imputirani porez za individualne preduzetnike u 2019
Imputacija za pojedinačne poduzetnike u 2019. omogućit će poduzetniku (bez zaposlenih) da smanji iznos jedinstvenog poreza za iznos troškova za stjecanje CCP u iznosu koji ne prelazi 18.000 rubalja (za jedan uređaj). To se može učiniti uz istovremeno ispunjavanje sljedećih uslova (klauzula 2.2 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije):
- kasa je uključena u registar kasa;
- CCP se koristi u aktivnostima koje podliježu imputiranom porezu;
- Kasa će biti registrovana kod IFTS-a do 01.07.2019.
Imputirani porez za individualne preduzetnike u 2019. godini biće potrebno obračunati sa koeficijentom deflatora K1 od 1,915. U odnosu na 2018. godinu, koeficijent je povećan za 2,5% (Naredba Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije od 30. oktobra 2018. br. 595).
Vrijednost koeficijenta usklađivanja (K2), kao i sama imputirana poreska stopa, utvrđuju se podzakonskim aktima lokalne samouprave posebno za svaki region (
