Računovodstvena politika nije utvrđena u 1s 8.3. Računovodstveni podaci

U nastavku su navedeni primjeri računovodstvenih politika za potrebe računovodstva za različite vrste aktivnosti:

• Računovodstvena politika u proizvodnji
• Računovodstvena politika u trgovini
• Računovodstvena politika za pružanje usluga

Naš video vodič govori o tome kako analizirati računovodstvenu politiku da biste vidjeli odgovara li ona računovodstvu koje se vodi u programu 1C 8.3. Proučene su postavke računovodstvene politike koje su prisutne u programu:

Opće informacije o računovodstvenoj politici u 1C 8.3

Gdje mogu pronaći računovodstvenu politiku u 1C 8.3? Smješten ona U poglavlju Glavni:

Računovodstvena politika u 1C 8.3 trebala bi se formirati godišnje, čak i ako u njoj nije bilo promjena. To je zbog promjena u samom programu - stalno se poboljšava, pojavljuju se nova polja i postavke:

Na vlastitu inicijativu možete unijeti izmjene u računovodstvenu politiku ako okolnosti to zahtijevaju, npr. pojavile su se nove transakcije i sl. ili u slučaju promjene zakonske regulative. Ako se to dogodi sredinom godine, tada se kreira nova računovodstvena politika u bazi 1C 8.3, gdje u stupcu Koristi se sa morate postaviti datum od kojeg se primjenjuje. Ako promijenite postojeći dokument, program će zahtijevati da ponovite sve transakcije od početka godine i mogu nastati problemi:

U 1C 8.3 Računovodstvo za pravnu osobu postoje dvije opcije računovodstvene politike: za opći i pojednostavljeni sustav oporezivanja:

Razmotrimo obje opcije.

Postavljanje računovodstvene politike u 1C 8.3 za opći porezni sustav (OSNO)

Postavke u 1C 8.3 predstavljene su sa sedam kartica. Ispred mnogih pozicija nalazi se poveznica u obliku znaka “?”, klikom na nju možete pozvati tooltip koji vam pomaže u kretanju kroz program:

Stoga ćemo u članku dotaknuti samo one točke koje mogu izazvati pitanja ili poteškoće.

U postavkama poreza na dohodak proučit ćemo dvije točke:

Izravne troškove organizacija utvrđuje samostalno, ali njihov izbor ne može biti proizvoljan, već mora biti strogo ekonomski opravdan. Po gumbu Stvoriti morate postaviti uvjete, uz čije će se istovremeno ispunjavanje protok smatrati izravnim:

Popis Vrste rashoda u NU je zatvoren, svaka vrsta je vezana za svoj red u prijavi poreza na dohodak.

Nomenklaturne skupine popunjava se iz popisa Nomenklaturnih skupina u istoimenom imeniku, isključujući skupine koje podrazumijevaju trgovačku djelatnost, budući da dohodak od iste spada u drugi redak prijave od dohotka od prodaje vlastite proizvodnje:

Kartica PDV je prema zadanim postavkama postavljena na Prikupljanje PDV-a na otpremu bez prijenosa vlasništva, budući da je to zakonski zahtjev. Ako postoji potreba za održavanjem, na primjer, ako postoje izvozne operacije, UTII, izdane, tada ovu postavku treba zabilježiti u 1C 8.3. Sami možete odrediti postupak vođenja odvojenog računovodstva, popravljajući ga računovodstvenom politikom:

U 1C 8.3 moguće je voditi odvojeno računovodstvo na računu 19, a kada je ova postavka postavljena na račun 19, otvorit će se treći podkonto:

U svakom dokumentu, na računu 19, bit će potrebno upisati postupak iskazivanja ulaznog PDV-a:

Zatim trebate odabrati opću proceduru evidentiranja računa za avansno plaćanje:

Ovaj će redoslijed biti na snazi ​​prema zadanim postavkama u 1C 8.3; za svaki ugovor s drugom ugovornom stranom možete postaviti vlastiti redoslijed:

Ako potvrdite okvir Organizacija primjenjuje UTII, zatim na poveznici Vrste djelatnosti možete unijeti sve vrste djelatnosti koje se provode prevedene u UTII. U obrazac koji se otvori unesite vrstu djelatnosti, adresu. Na temelju tih podataka program 1C 8.3 samostalno određuje OKTMO, koeficijent K1 i poreznu upravu. Zapravo, ostaje unijeti fizičke pokazatelje i K2, a zatim će se UTII deklaracija automatski ispuniti i izračunati:

Osnova za raspodjelu dohotka pri kombiniranju UTII s drugim sustavima oporezivanja može se odabrati neovisno. Ministarstvo financija preporuča da se uzmu u obzir i prihodi od prodaje i neposlovni prihodi:

Na ovoj kartici možete odabrati način vrednovanja zaliha (FIFO ili Prosjek) i robe u maloprodaji (koristeći konto 42 ili bez):

Glavni račun računovodstva troškova u računovodstvenoj politici 1C naznačen je za automatsku zamjenu u svim dokumentima, a zatim se može promijeniti izravno u njima. Male organizacije ponekad nemaju smisla koristiti račun 20, one uzimaju u obzir sve troškove na računu 26:

Ali ako ga i dalje trebate koristiti, tada treba napomenuti za koje će se vrste aktivnosti koristiti:

Ukoliko se odlučite za izvođenje radova, pružanje usluga, morat ćete ispuniti i način otpisa troškova:

• Bez prihoda - račun 20 uvijek se zatvara na kraju mjeseca;
• Uključujući prihod - račun 20 će se zatvoriti samo za one grupe stavki za koje se prihod odražava ovaj mjesec;
• Uključujući prihod od proizvodnih usluga - postavka vrijedi samo za prodaju prikazanu korištenjem dokumenta :

Neizravni troškovi mogu se mjesečno otpisati na konto 90 (izravni trošak) ili raspodijeliti na 20:

U drugom slučaju morate postaviti pravila za raspodjelu računa 26 i 25:

Stvaranje rezervi u računovodstvenim evidencijama odgovornost je svih organizacija. Međutim, u programu 1C 8.3 za računovodstvo i za porezno računovodstvo koristi se isti postupak za odbitak rezervi propisan u Poreznom zakonu. Dok u računovodstvu ova pravila zapravo ne postoje i računovođa ih može odrediti samostalno, na temelju okolnosti. U poreznom računovodstvu, odbitak rezervi je pravo organizacije:

Ova postavka je za organizacije koje se susreću sa sličnim situacijama kašnjenja u prijenosu-povlačenju sredstava:

O tome kako postaviti parametre računovodstvene politike za porez na dobit u 1C 8.3 raspravlja se u sljedećem videu:

Primjer računovodstvene politike za porezno računovodstvo prema OSNO

Ovdje je primjer računovodstvene politike LLC-a o poreznom računovodstvu za nekoliko vrsta aktivnosti pod OSNO-om, koji se može besplatno preuzeti:

• Računovodstvena politika LLC u proizvodnji
• Računovodstvena politika doo u trgovini
• Računovodstvena politika LLC pri pružanju usluga

Postavljanje računovodstvene politike u 1C 8.3 za pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS)

Ovdje postoji šest kartica. Razmotrite one od njih koji se razlikuju od gore navedenih:

USN

Predmet oporezivanja prikazujemo i prema zadanim dokumentima određujemo vrstu dohotka za zamjenu, ovisno o tome koji je dohodak veći. Istodobno, ovu vrstu prihoda možete promijeniti ručno izravno u dokumentima:

Način raspodjele troškova utvrđuje samostalno. Za održavanje ujednačenosti u 1C 8.3, racionalnije je uzeti u obzir kumulativni ukupni iznos:

Automatsko formiranje rezervi, po želji, može se postaviti samo za BU.

Računovodstvena politika organizacija u programu 1C Accounting 8 najvažnija je faza u njegovom postavljanju i pravilnom radu. Ali prije nego što opišemo elemente računovodstvene politike u 1C, napominjemo sljedeću točku. Poglavlje 25 "Porez na dobit" Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa dvije metode za određivanje prihoda i rashoda. To su obračunska metoda i gotovinska metoda. Gotovinska metoda ima zakonska ograničenja u primjeni. Jednostavno rečeno, nemaju ga sve organizacije i pojedinačni poduzetnici pravo primijeniti. Bezuvjetno se može koristiti obračunska metoda.

Program 1C Računovodstvo 8 koristi obračunska metoda. Ne može se zamijeniti gotovinskom metodom utvrđivanja prihoda i rashoda. Morate se pomiriti s ovim.

Računovodstvena politika organizacija u 1C računovodstvu 8 opisana je u nekoliko registara informacija.

• Računovodstvene politike organizacija
• Načini raspodjele režijskih i općih troškova poslovanja organizacija. Periodični unutar mjesec dana neovisni registar informacija.
• Redoslijed podjele za zatvaranje računa. Periodično u roku od mjesec dana, registar podataka podređen matičaru "Postavljanje redoslijeda podjela za zatvaranje računa."
• Metode utvrđivanja izravnih troškova proizvodnje u poreznom knjigovodstvu. Periodični unutar jednog dana neovisni registar informacija.
• Računovodstvena politika (za osoblje)
• Računi s posebnim postupkom revalorizacije (računovodstvo). Nije periodični registar informacija.
• Protuproizvodnja proizvoda (usluga) i otpis proizvoda za vlastite potrebe. Periodični unutar mjesec dana neovisni registar informacija.

Registar informacija "Računovodstvena politika organizacija" može se nazvati glavnom upravljačkom pločom za postavljanje računovodstvene politike u 1C. Sadrži poveznice na mnoge od gore navedenih registara informacija. To znači da ove registre nije potrebno posebno otvarati za uređivanje. Mogu se ispuniti u postupku uspostave registra "Računovodstvena politika organizacija".

Registar informacija "Računovodstvena politika organizacija"

Učestalost registra informacija "Računovodstvene politike organizacija" je jedna godina. To znači da se upisi u ovaj registar mogu mijenjati najviše jednom godišnje. Ako organizacija godišnje ili u dužem razdoblju mijenja svoju računovodstvenu politiku, tada se upisuje odgovarajućim upisima u ovaj registar.

Obrazac registra informacija "Računovodstvena politika organizacija" sastoji se od nekoliko kartica. Skup detalja na njima određen je stanjem obrasca "Podešavanje računovodstvenih parametara".

Prije utvrđivanja računovodstvene politike organizacije, obavezno ispunite obrazac"Postavljanje računovodstvenih opcija".

Proučimo sadržaj svake kartice postavki računovodstvene politike u 1C.

Opće informacije

Stanje ove kartice određeno je postavkama računovodstvenih parametara.

Rekviziti "Organizacija".

Registar informacija "Računovodstvena politika organizacija" opisuje računovodstvene politike za sve organizacije poduzeća. Međutim, svaki upis u ovom registru uvijek pripada određenoj organizaciji. Ovo je obavezna stavka.

Rekviziti "Primijenjeno od ... do".

Korisnik navodi samo početak novog unosa. Njegov završetak program automatski postavlja na 31. prosinca godine u kojoj zapis počinje. Ako u nadolazećoj novoj godini računovođa nije unio novi unos, odnosno ostavio je prethodnu računovodstvenu politiku na snazi, tada će program u atributu "do" automatski postaviti 31. prosinca nove godine. I tako dalje.

Grupa radio gumba "Porezni sustav".

Ako je u obrascu "Računovodstvene postavke", na kartici "Porezni sustavi", aktiviran radio gumb "Svi sustavi oporezivanja", tada za bilo koju organizaciju i za bilo kojeg samostalnog poduzetnika možete odabrati OSN ili STS.

Ako je radio gumb "Pojednostavljeni sustav oporezivanja" ili "Porez na dohodak pojedinog poduzetnika" aktiviran u obrascu "Postavljanje računovodstvenih parametara", tada neće biti izbora u računovodstvenoj politici.

Props "Za pojedine vrste djelatnosti primjenjuje se poseban postupak oporezivanja."

Postavljanje ove oznake znači da, bez obzira na korišteni sustav oporezivanja, ova organizacija ima aktivnosti koje su oporezive jedinstveni porez na imputirani prihod, UTII. Postavljanje ove oznake prikazat će karticu UTII za dodatne postavke.

Grupa zastavica "Vrste aktivnosti".

Ako su u obrascu “Postavljanje računovodstvenih parametara” na kartici “Vrste djelatnosti” postavljene zastavice “Proizvodnja proizvoda, izvođenje radova, pružanje usluga” i “Trgovina na malo”, tada se u računovodstvenoj politici od određenoj organizaciji bit će moguće postaviti ili odbiti ove vrste aktivnosti.

Naprotiv, ako su oznake „Proizvodnja proizvoda, izvođenje radova, pružanje usluga“ i „Trgovina na malo“ poništene, tada slične oznake neće biti prikazane u računovodstvenoj politici. Kao rezultat toga, računovođa neće moći odrediti proizvodne aktivnosti i/ili trgovinu na malo u računovodstvenoj politici.

Ako su oznake "Proizvodnja proizvoda, izvođenje radova, pružanje usluga" i "Trgovina na malo" poništene u obrascu "Podešavanje računovodstvenih parametara", ni u kojem slučaju ne odražavaju proizvodne aktivnosti i trgovinu na malo u programu. To će dovesti do grešaka u infobazi prilikom zatvaranja mjeseca.

USN u 1C

Pojednostavljeni sustav oporezivanja u 1C moguć je ako je pojednostavljeni sustav oporezivanja, pojednostavljeni sustav oporezivanja, instaliran na kartici "Opće informacije". U tom će slučaju u obrascu računovodstvene politike biti prikazana kartica USN. Visina daljnjih postavki ovisi o predmetu oporezivanja. Ako prema pojednostavljenom poreznom sustavu namjeravate voditi samo evidenciju dohotka, tada aktivirajte radio gumb "Dohodak".

Predmet oporezivanja.

Organizacija ili samostalni poduzetnik koji je na pojednostavljenom poreznom sustavu plaća jedinstveni porez. Njegova stopa određena je predmetom oporezivanja.

• Prihod. Jedinstvena porezna stopa je 6%.
• Prihodi umanjeni za troškove. Jedinstvena porezna stopa je 15%. Odaberete li ovu opciju, prikazat će vam se dodatna kartica "Knjigovodstvo troškova".

Rekviziti "Datum prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav".

Prema stavku 1. čl. 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije, organizacije i pojedinačni poduzetnici koji žele prijeći s DOS-a na STS moraju podnijeti zahtjev od 1. listopada do 30. studenoga godine koja prethodi godini iz koje prelaze na pojednostavljeni sustav oporezivanja. Odnosno, prijelazni datum je uvijek 1. siječnja prve godine primjene pojednostavljenog poreznog sustava.

Obrazac br. 26.2-1 "PRIJAVA za prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja" odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 13. travnja 2010. N MMV-7-3 / 182@ "O odobravanju obrazaca dokumenata za primjena pojednostavljenog sustava oporezivanja."

Oznaka "Kontrola odredbi prijelaznog razdoblja".

Vjerojatno je da nakon prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, organizacija ima nedovršene ugovore koji su započeli prošle godine čak i pod pojednostavljenim poreznim sustavom. U stavku 1. s. 346.25 Poreznog zakona opisuje iznose koji su uključeni ili isključeni iz oporezive osnovice prema takvim ugovorima.

Na primjer, organizacija, koja je na DOS-u, primila je predujam prema sporazumu, čije izvršenje završava nakon prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav. Ako je postavljena zastavica "Kontrola odredbi prijelaznog razdoblja", program će uključiti ovaj iznos sredstava u poreznu osnovicu na datum prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav.

Obavijest o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Nakon podnošenja zahtjeva za prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja na obrascu br. 26.2-1, porezni obveznik mora primiti „Obavijest o mogućnosti primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja” na obrascu br. 26.2-1. Pojedinosti ovog obrasca trebale bi biti navedene u ovom odjeljku.

U poglavlju 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije ne postoji odredba koja obvezuje porezno tijelo da potvrdi mogućnost ili nemogućnost primjene pojednostavljenog poreznog sustava. Ako je organizacija ispunila sva ograničenja utvrđena u članku 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije, ima pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sustav, bez obzira je li primila obavijest od porezne inspekcije ili ne.

Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su počeli primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav od svog osnivanja ne moraju ispunjavati posljednja tri podatka.

USN računovodstvo troškova u 1C

Računovodstvo troškova u 1C s pojednostavljenim poreznim sustavom potrebno je ako je predmet oporezivanja na kartici pojednostavljenog poreznog sustava "Prihodi minus troškovi". U tom slučaju aktivira se dodatna kartica "Troškovno računovodstvo". Lako je pogoditi da je u ovom slučaju potrebno voditi u 1C računovodstvu 8, i računovodstvo prihoda i računovodstvo rashoda.

Na ovoj kartici potrebno je postaviti uvjete za priznavanje materijalnih rashoda, izdataka za nabavu robe te uvjet za priznavanje ulaznog PDV-a kao rashoda.

Sigurno su mnogi korisnici primijetili zanimljivo ponašanje programa. Neki troškovi s popisa stavka 1. čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, kao čarolijom, odražavaju se u knjizi prihoda i rashoda. A drugi ... barem se upucajte: ne žele se odraziti u tome! Zapravo, sve je vrlo jednostavno, ako se svi priznati troškovi razvrstaju u dvije skupine.

• Rashodi kao element računovodstvene politike. Uvjeti za priznavanje takvih rashoda određeni su računovodstvenom politikom organizacije.
• Troškovi koji ne ovise o računovodstvenim politikama. Uvjeti za priznavanje takvih rashoda jasno su definirani zakonima. Oni su tvrdo kodirani u konfiguraciji. Čim se ovi uvjeti ispune, pripadajući rashod automatski se priznaje u poreznom knjigovodstvu.

Na kartici "Prihodi minus rashodi" nalaze se troškovi čije je priznavanje određeno računovodstvenom politikom organizacije.

• Materijalni troškovi.
• Trošak nabave robe.
• Ulazni PDV.

Materijalni rashodi, Izdaci za nabavu dobara i pretporez priznaju se kao rashod samo ako su istovremeno ispunjeni svi uvjeti koji su za njih propisani.

Uvjeti prikazani prigušenom bojom ne mogu se uređivati. Ovo su obavezni uvjeti. Prisutnost uvjeta koji se mogu uređivati ​​uglavnom je posljedica dvosmislenosti trenutnog zakonodavstva.

UTII u 1C

Također je moguće koristiti UTII u 1C računovodstvu 8. Da biste to učinili, na kartici "Opće informacije" postavite oznaku "Za pojedine vrste djelatnosti primjenjuje se poseban postupak oporezivanja." Prikazuje se kartica UTII.

Oznaka "Trgovina na malo podliježe jedinstvenom porezu na pripisani dohodak."

U stavku 2. čl. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi vrste aktivnosti za koje se može primijeniti UTII. Među njima je trgovina na malo, ali uz jedno ograničenje.

Trgovina na malo koja se obavlja putem prodavaonica i paviljona s površinom trgovačkog prostora ne većom od 150 četvornih metara za svaki objekt trgovačke organizacije ne podliježe jedinstvenom porezu.

Raspodjela troškova prema vrsti djelatnosti, oporezivi ili neoporezivi UTII.

Potreba za raspodjelom troškova javlja se kada se uz DOS ili STS primjenjuje i UTII. U tom slučaju oni rashodi koji se ne mogu jednoznačno pripisati vrsti djelatnosti koja podliježe DOS-u (STS) ili vrsti djelatnosti koja podliježe UTII raspoređuju se prema navedenom načinu i osnovici raspodjele.

• Metoda distribucije. Način raspodjele izričito je postavljen samo za pojednostavljeni porezni sustav: "Za tromjesečje" ili "Trenutno od početka godine".
• Distribucijska baza. Za pojednostavljeni porezni sustav: "Dohodak od prodaje (BU)", "Ukupni dohodak (NU)" ili "Primljeni dohodak (NU)". Za DOS: "Prihodi od prodaje" ili "Prihodi od prodaje i neposlovni" .

Gumb "Postavi račune za računovodstvo prihoda i rashoda za aktivnosti koje podliježu UTII".

Gumb otvara obrazac informacijskog registra "Obračuni prihoda i rashoda za djelatnosti s posebnim postupkom oporezivanja". Prema zadanim postavkama, potrebni računi su već opisani u njemu.

Važno je zapamtiti da su u tipičnoj konfiguraciji 1C računovodstva 8 u kontnom planu dodijeljeni posebni računi za obračun aktivnosti koje podliježu jedinstvenom porezu. Njihov naziv sadrži riječ "UTII" ili "... s posebnim postupkom oporezivanja."

Ni u kom slučaju ne može računi namijenjeni UTII trebaju se koristiti u aktivnostima s DOS-om i obrnuto.

OS i NMA

Stanje ove kartice ne ovisi o postavkama računovodstvenih parametara.

Metoda obračuna amortizacije dugotrajne imovine i nematerijalne imovine u poreznom knjigovodstvu.

Porezni zakon (klauzula 1, članak 259) predviđa dvije metode amortizacije: linearnu i nelinearnu. Porezni obveznik ima pravo izabrati bilo koji od njih.

Međutim, bez obzira na metodu amortizacije koju je porezni obveznik utvrdio u računovodstvenoj politici prilikom amortizacije zgrada, građevina, prijenosnih uređaja, nematerijalne imovine uključene u amortizacijske skupine 8-10, program će primijeniti pravocrtnu metodu amortizacije. To je zahtjev iz stavka 3. članka 259. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Gumb "Stopa poreza na imovinu".

Ovaj gumb otvara obrazac Stope poreza na imovinu koji se sastoji od dvije kartice.

• Stope poreza na imovinu. U ovoj kartici prikazani su zapisi iz registra periodičnih informacija "Stope poreza na nekretnine". Ovaj registar pokazuje stopu poreza na imovinu koja se primjenjuje na sve objekte imovine organizacije. Ako postoji porezna olakšica, onda se ona odnosi i na svu imovinu organizacije.
• Stope poreza na imovinu. U ovoj kartici prikazani su zapisi iz registra periodičnih informacija "Stope poreza na nekretnine". Ovaj registar pokazuje stopu poreza na imovinu koja se primjenjuje na sve objekte imovine organizacije. Ako postoji porezna olakšica, onda se ona odnosi i na svu imovinu organizacije
• Objekti s posebnim postupkom oporezivanja. U ovoj kartici prikazani su zapisi iz registra periodičnih informacija "Stope poreza na imovinu za pojedinačna dugotrajna sredstva". U nekim slučajevima, zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu uspostaviti pogodnosti za pojedine stavke imovine. U tom slučaju, stopa, naknade i druge karakteristike su naznačene u ovom registru za svaki objekt dugotrajne imovine.

Porez na imovinu opisan je u 30. poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije i na snazi ​​je od 1. siječnja 2004. godine. Stopa poreza na imovinu utvrđuje se zakonima subjekata federacije, ali ne može biti veća od 2,2%, vidi stavak 1. čl. 380 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Na karticama obrasca "Stope poreza na nekretnine" moguće je odabrati jednu od sljedećih pogodnosti.

• Oslobađanje od oporezivanja: U čl. 381 Poreznog zakona Ruske Federacije definira zatvoreni popis organizacija čija je imovina u potpunosti izuzeta od oporezivanja. Ovo je savezna naknada. Kada odaberete vrstu organizacije, šifra pogodnosti se automatski postavlja u ovaj atribut. Šifre pogodnosti definirane su Naredbom Ministarstva poreza i poreza od 23. ožujka 2004. br. SAE-3-21/224.
• Smanjena porezna stopa na: Na temelju st. 2. čl. 372. i st. 2. čl. 380. Poreznog zakona Ruske Federacije, zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije imaju pravo utvrditi sniženu stopu poreza na imovinu za određene kategorije poreznih obveznika ili određene vrste imovine. Ovaj atribut označava vrijednost smanjene porezne stope u postotku.
• Smanjenje iznosa poreza na: Prema stavku 2. čl. 372 Poreznog zakona Ruske Federacije, sastavni subjekti Ruske Federacije imaju pravo ne samo uspostaviti sniženu stopu poreza na imovinu. Oni mogu odrediti redoslijed i rokove plaćanja poreza. Postoji praksa kada subjekt Ruske Federacije, koristeći svoje pravo, dodjeljuje organizaciji pravo da plati ne cijeli obračunati porez na imovinu, već njegov dio. Na primjer, 50%. Odabirom ove opcije određujete postotak smanjenja iznosa poreza.

Dionice

Ako je u obrascu "Računovodstvene postavke", na kartici "Zalihe", poništena zastavica "Knjigovodstvo po serijama (dokumenti prijema)", tada će u računovodstvenoj politici i dalje biti prikazan radio gumb "Po FIFO".

To znači da u računovodstvenoj politici možete izabrati metodu "Po FIFO". Istina, program će vas upozoriti da podnaslov “Party” treba dodati na račune inventara. Klikom na gumb "U redu" program će dodati potkonto "Partije" na račune zaliha.

Bez obzira koja je opcija otpisa zaliha postavljena u računovodstvenoj politici, za prodajne poslove bez PDV-a ili s 0% PDV-a uvijek se vodi grupno računovodstvo, pogledajte karticu "PDV".

U donjoj polovici kartice "Rezerve", programeri jednostavno informiraju o tome kako se procjenjuje trošak zaliha za određene slučajeve. Nalaze se u konfiguraciji.

Uvijek otpisani Prosječna cijena.

• Materijali se evidentiraju na kontu 003 "Materijali primljeni u obradu".
• Roba se evidentira na kontu 41.12 "Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj vrijednosti)".

Uvijek se tereti FIFO metodom:

• Roba evidentirana na kontu 004 "Roba primljena na proviziju".

Proizvodnja i output

Opis postavki na ovim karticama, zbog svog volumena, postao je tema zasebnog članka. Čim bude objavljen, ovdje će se pojaviti poveznica na njega.

Maloprodaja

Kartica "Maloprodaja" prikazuje se ako je na kartici "Opće informacije" postavljena zastavica "Maloprodaja".

Za trgovinske organizacije na malo u st. Stavak 2. klauzule 13. PBU 5/01 predviđa dvije metode računovodstva maloprodajne robe.

• Po nabavnoj cijeni. Konto 42 "Trgovačka marža" se ne koristi.
• Po prodajnoj cijeni. Koristi se konto 42 "Trgovačka marža". Istovremeno, za potrebe obračuna poreza na dobit iznos izravnih rashoda utvrđuje se prema trošku stjecanja dobara.

Ako subjekt odluči obračunati maloprodajne artikle po trošku stjecanja, račun koji se koristi je

• 41.02 "Roba u trgovini na malo (po nabavnoj cijeni)".

Za ovu robu u informatiku "Knjigovodstveni računi nomenklature" za vrstu skladišta "Trgovina na malo" potrebno je navesti konto 41.02 "Roba u trgovini na malo (po nabavnoj cijeni)".

Ako subjekt odluči evidentirati maloprodajnu robu po prodajnoj vrijednosti, tada se koriste sljedeći računi:

• 41.11 "Roba u trgovini na malo (u ATT po prodajnoj vrijednosti)".
• 41.12 "Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj vrijednosti)".
• 42.01 "Trgovačka marža u automatiziranim prodajnim mjestima".
• 42.02 "Trgovačka marža u neautomatskim prodajnim mjestima."

Za maloprodajne proizvode koji se obračunavaju po prodajnoj vrijednosti nema potrebe postavljati informacijski registar "Knjigovodstvena konta stavki". Program automatski utvrđuje potrebna računovodstvena konta ovisno o vrsti skladišta: maloprodajno (ATT, automatizirano prodajno mjesto) ili neautomatizirano prodajno mjesto (NTT).

U programu 1C Računovodstvo 8, računovodstvo robe po prodajnoj cijeni je napornije od računovodstva nabavne cijene.

Činjenica je da se u programu 1C Računovodstvo 8 maloprodajna cijena zapravo ručno postavlja dokumentom „Određivanje cijena artikla“ za svaki artikl. Zatim program automatski izračunava trgovačku maržu za svaki artikl na zalihama oduzimanjem nabavne cijene od prodajne cijene. Na kraju mjeseca izračunava se prosječna trgovačka marža. Nemoguće je unaprijed odrediti trgovačku maržu za grupu roba.

Za potpunu automatizaciju obračuna robe po prodajnim cijenama, bolje je koristiti program 1C Trade Management 8. Korisniku pruža nekoliko algoritama za postavljanje trgovačke marže za proizvoljnu grupu robe.

porez na dohodak

Kartica "Porez na dohodak" prikazuje se samo za organizacije s zajednički sustav oporezivanje.

Gumb "Navedite popis izravnih troškova".

Za potrebe poreza na dohodak, u skladu sa stavkom 1. članka 318. Poreznog zakona Ruske Federacije, svi troškovi proizvodnje i prodaje dijele se na izravne i neizravne troškove. Isti stavak daje približan popis troškova koji se mogu odnositi na izravne troškove.

• Materijalni troškovi. Prema stavcima 1. i 4. stavka 1. članka 254. NKRF.
• Rad košta
• Trošak premija osiguranja i doprinosa FSS-u iz Narodne skupštine i PZ-a. Za djelatnike uključene u proizvodnju robe (obavljanje poslova, pružanje usluga).
• Iznosi obračunate amortizacije. Za one OS objekte koji se koriste u proizvodnji (izvođenje radova, pružanje usluga).

Troškovi koji nisu uključeni u popis izravnih troškova su neizravni troškovi proizvodnih aktivnosti. Porezni obveznik računovodstvenom politikom samostalno utvrđuje popis izravnih troškova u vezi s proizvodnjom dobara (obavljanje radova, pružanje usluga). U 1C programima to se bilježi na sljedeći način.

U programu 1C Računovodstvo 8 izd. 1.6 (nije podržan od travnja 2011.) dva kontna plana: računovodstvo i porez. U poreznom kontnom planu razlikuju se računi izravnih troškova i računi neizravnih troškova. Dakle, priroda rashoda određena je prema računu na koji je otpisan.

U programu 1C Računovodstvo 8 izd. 2.0 jedinstveni kontni plan. Ali računi o kojima je potrebno voditi poreznu evidenciju imaju oznaku poreznog knjigovodstva (NU). Na primjer, na računu 26 "Opći poslovni rashodi su znak poreznog računovodstva."

U računovodstvu su troškovi koji terete ovaj račun neizravni. Ali u poreznom računovodstvu oni mogu biti neizravni i izravni. Ispada da postoji samo jedan račun, ali nekako treba razlikovati prirodu troškova u poreznom knjigovodstvu.

Da biste riješili ovaj problem u programu 1C Računovodstvo 8 izd. 2.0 namijenjen je periodični registar informacija "Metode za utvrđivanje izravnih troškova proizvodnje u NU". To je razdjelnik između izravnih i neizravnih troškova.

Troškovi navedeni u ovom registru priznaju se kao izravni rashod u poreznom knjigovodstvu. Troškovi koji nisu iskazani u ovom registru priznaju se kao neizravni rashod.

Na slici je prikazan fragment u obliku odabira za zaduženje računa 20.01 "glavna proizvodnja" iz pokazne baze.

Obavezni podaci upisnika informacija "Metode utvrđivanja izravnih troškova proizvodnje u NU" su "Datum", "Organizacija" i "Vrsta troškova NU". Ostali detalji u nastavku nisu obavezni.

• Podjela.
• Račun Dt. Formalno, bilo koji račun (ne grupa) može se navesti kao račun zaduženja. Ali budući da je ovaj registar dizajniran za obračun troškova proizvodnje, ima smisla navesti samo podračune računa troškova 20 "Glavna proizvodnja", 23 "Pomoćna proizvodnja", 25 "Opći troškovi proizvodnje" i 26 "Opći troškovi".
• Račun Kt. Ovdje se može navesti račun koji odgovara odgovarajućem računu troškova.
• Stavka troškova.

Na primjer, ako odjel nije naveden, tada se unos odnosi na sve odjele u organizaciji. Ako nije naveden nijedan račun zaduženja, tada se unos odnosi na sva konta troškova. itd.

Podjela na izravne i neizravne troškove događa se na kraju mjeseca. Regulatorni dokument "Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26" uspoređuje promet na računima troškova s ​​predlošcima u registru "Metode utvrđivanja izravnih troškova proizvodnje u NU". Za te promete, uzimajući u obzir analitiku, za koju su odgovarajući predlošci pronađeni u registru, troškovi će se smatrati izravnim. Ako se predložak ne pronađe za postojeći promet, tada se trošak tog prometa smatra neizravnim.

Na primjer, unos istaknut na prethodnoj slici crvenim okvirom znači sljedeće. Materijalni rashodi za bilo koju troškovnu stavku otpisani na bilo koju pododjel na računu 20.01 "Glavna proizvodnja" s bilo kojeg kreditnog računa su izravni.

Ako u ovom unosu navedete potražnu konto 10.01 „Sirovine i materijal” i pretpostavite da nema drugih knjiženja na dugovnoj konti 20.01 „Glavna proizvodnja”, tada će troškovi otpisani s računa 10.01 „Sirovine i materijal” smatrati izravnim. Sve ostale troškove otpisane na teret računa 20.01 "Glavna proizvodnja" program će smatrati neizravnima.

U informacijskom registru "Metode utvrđivanja izravnih troškova proizvodnje u NU" nemoguće je pohraniti opću i detaljnu evidenciju koja vrijedi u istom razdoblju, npr. kao na slici.

• Prvi unos (općenito). To znači da se sve stavke troška s vrstom troška "Materijalni troškovi" na teret bilo kojeg računa troškova iz potraživanja bilo kojeg računa prijeboja prema bilo kojem odjelu odnose na izravne troškove.
• Drugi unos (detaljno). Ovaj unos odnosi se na izravne troškove samo onih troškova koji se otpisuju na teret računa 20.01 "Glavna proizvodnja".

Lako je vidjeti da je drugi uzorak već uključen u prvi. Ali što bi program trebao učiniti? Koju uputu slijediti? Uostalom, jedno je u suprotnosti s drugim. Jedan od zapisa mora biti izbrisan.

Standardno se ne popunjava informacijski registar "Metode utvrđivanja izravnih troškova proizvodnje u NU". Mora se napuniti. Klikom na gumb "Navedite popis izravnih troškova" program provjerava unose u ovaj registar. Ako nema upisa, tada će ponuditi popunjavanje upisnika sukladno preporukama čl. 318 Poreznog zakona Ruske Federacije. Generirani popis nije jedini ispravan. Stoga korisnik ima pravo samostalno ga uređivati, vodeći se normama članka 318. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako u informacijskom registru „Metode utvrđivanja izravnih troškova proizvodnje u NU“ nema niti jednog unosa, tada će program sve rashode u poreznom računovodstvu smatrati neizravnima.

Regulatorni dokument "Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26" dijeli sve troškove razdoblja na izravne i neizravne. Izravni troškovi čine stvarni trošak proizvoda (radova, usluga) u poreznom knjigovodstvu. Svi neizravni troškovi u poreznom računovodstvu otpisuju se na račun 90.08.1 „Administrativni troškovi za djelatnosti s glavnim poreznim sustavom“.

Ispravnost podjele na izravne i neizravne troškove možete provjeriti pomoću izvješća "Očevidnik obračuna troškova proizvodnje". Omogućuje vam odvojeno generiranje popisa izravnih i popisa neizravnih troškova.

Gumb "Navedite stope poreza na dohodak".

Ako u računovodstvu više tvrtki sve organizacije primjenjuju iste stope poreza na dohodak na federalni proračun i na proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, tada u postavkama računovodstva poništite oznaku "Primjenjuju se različite stope poreza na dohodak" . U tom slučaju na gumbu "Navedi stope poreza na dohodak" pojavit će se obrazac kao na slici.

Ovo je obrazac periodičnog informacijskog registra "Stope poreza na dobit za sve organizacije". Istodobno prikazuje stopu poreza na dohodak u savezni proračun i proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.

Ako su različite organizacije s računovodstvom više tvrtki registrirane u različitim subjektima federacije i imaju različite stope poreza na dohodak, tada u računovodstvenim postavkama morate postaviti oznaku "Primjenjuju se različite stope poreza na dohodak". U tom slučaju na gumbu "Navedi stope poreza na dohodak" pojavit će se obrazac kao na slici.

Ovo je ujedno i obrazac periodičnog informacijskog registra "Stope poreza na dobit za sve organizacije". Ali sada može samo naznačiti stopu poreza na dohodak u FB Ruske Federacije.

Oznaka "Primijenjeni PBU 18/02 Računovodstvo za izračun poreza na dobit."

Kada je zastavica postavljena, aktivira se mehanizam za vođenje evidencije o trajnim i privremenim razlikama u vrednovanju imovine i obveza kako bi se ispunili zahtjevi PBU 18/02.

PDV

Neke obveznike PDV-a karakterizira prilično jednostavna poslovne transakcije, za druge teško. Sukladno njima, u konfiguraciji je obračun PDV-a podijeljen u tri stupnja složenosti.

• Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a.
• Redovni PDV.
• Kompletan obračun PDV-a.

Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a.

Da biste vodili obračun PDV-a prema pojednostavljenoj shemi, morate postaviti oznaku "Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a". Pojednostavljeni obračun PDV-a vrijedi samo za stope od 18% i 10%. Ovom opcijom zastavica "Organizacija prodaje bez PDV-a ili s 0% PDV-a" postaje neaktivna. To znači da uz pojednostavljeno obračunavanje PDV-a neće biti moguće evidentirati promet bez PDV-a ili po stopi PDV-a od 0%.

Kod pojednostavljenog obračuna PDV-a koriste se samo dva para relevantnih dokumenata: dokument o primitku i dokument „Račun primljen“.

Kako bi se rezultat prikazao u knjizi nabave u dokumentu "Račun primljen", morate postaviti oznaku "Prikaži odbitak PDV-a".

Regulatorne dokumente "Formiranje knjiga nabave" i "Formiranje knjiga prodaje" nije potrebno kreirati.

U organizacijama u kojima se odvijaju dolje navedene operacije, vrlo je nepoželjno postaviti oznaku "Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a".

• Odbitak za nabavljena dugotrajna sredstva priznaje se nakon stavljanja u pogon.
• Odvojene vrste aktivnosti su prebačene na plaćanje UTII.
• Organizacija djeluje kao porezni agent.
• Izvode se građevinski i instalaterski radovi.
• Postoje izvozno-uvozne operacije.
• Potrebno je uzeti u obzir pozitivne zbrojne razlike.

U suprotnom, korisnik će morati preuzeti kontrolu nad praćenjem događaja vezanih uz ispravan obračun PDV-a i zapravo ih ručno evidentirati na vrijeme dokumentima „Prikaz PDV-a za odbitak“ i „Prikaz obračuna PDV-a“.

Dokumenti „Prikaz PDV-a za odbitak“ i „Prikaz obračuna PDV-a“ koriste se iu slučajevima kada se primitak i prodaja dobara (radova, usluga) evidentira ručnim operacijama (računovodstvena potvrda).

Redovni PDV.

Redovno obračunavanje PDV-a, kao i pojednostavljeno računovodstvo, koristi se samo za stope od 18% i 10%. Za provedbu uobičajenog obračuna PDV-a u registru informacija "Računovodstvena politika organizacija", na kartici "PDV", morate izvršiti sljedeće korake.

• Uklonite oznaku "Organizacija prodaje bez PDV-a ili s PDV-om 0%".

Kod uobičajenog obračuna PDV-a uklanjaju se sva ograničenja pojednostavljenog obračuna PDV-a, s izuzetkom izvozno-uvoznih poslova. Specijalizirani dokumenti rade ispravno.

• Povrat PDV-a.
• Povrat PDV-a na nekretnine.
• Obračun PDV-a na građevinske i instalaterske radove (ekonomska metoda).
• Potvrda o nultoj stopi PDV-a.
• Raspodjela PDV-a na neizravne troškove.
• Prijava uplate PDV-a u proračun.
• Otpis PDV-a.

Uobičajeno obračunavanje PDV-a pretpostavlja da na kraju svakog izvještajnog razdoblja nije potrebno kreirati kreiranje i knjiženje regulatornih dokumenata „Formiranje unosa knjige nabave” i „Formiranje unosa knjige prodaje”.

Ako organizacija nema porezne značajke, tada je razlika između redovnog i pojednostavljenog obračuna PDV-a samo u potrebi tromjesečnog izrade regulatornih dokumenata „Formiranje unosa knjige nabave” i „Formiranje unosa knjige prodaje”.

Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a moglo bi se pokazati kao komad sira u mišolovci. Ionako ga je bolje ne koristiti.

Nije dobar posao! Ali, ako ste iznenada trebali prikazati nešto posebno, na primjer, obračun PDV-a za građevinske i instalacijske radove, tada u takvim situacijama možete koristiti odgovarajuće konfiguracijske dokumente.

Postavljanje oznake "Pojednostavljeni obračun PDV-a" ne blokira posebne dokumente za redovno obračunavanje PDV-a. Stoga, ako je postavljena oznaka "Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a", nemojte koristiti ove dokumente. Najvjerojatnije rezultat neće biti točan.

Kompletan obračun PDV-a.

Potpuni obračun PDV-a uključuje redoviti obračun PDV-a plus transakcije prodaje dobara (proizvoda, radova, usluga) koji ne podliježu PDV-u ili se oporezuju po stopi od 0%. Da biste omogućili potpuno obračunavanje PDV-a, slijedite ove korake:

• Uklonite oznaku "Pojednostavljeno obračunavanje PDV-a".
• Postavite oznaku "Organizacija prodaje bez PDV-a ili s PDV-om 0%".

Drugim riječima, potpuno obračunavanje PDV-a uključuje računovodstvo transakcija u sva tri utvrđena zakonom Stope PDV-a: po stopi od 0%, 10% i 18% i bez PDV-a,

Gore je navedeno da kod pojednostavljenog obračuna PDV-a nije moguće obračunavanje prodajnih transakcija bez PDV-a ili s 0% PDV-a. To se objašnjava činjenicom da se postavljanjem oznake "Organizacija prodaje bez PDV-a ili s PDV-om 0%" aktivira mehanizam za serijski obračun PDV-a pomoću akumulacijskog registra "PDV na nabavljene vrijednosti". Ovaj registar pohranjuje podatke o PDV-u za svaku seriju kupljene robe. Unosi u njemu automatski se registriraju s odgovarajućim dokumentima.

Kod pojednostavljenog obračuna PDV-a moguće je, naravno, ručno voditi evidenciju serija pomoću dokumenta „Usklađivanje očevidnika“. Ali zašto umjetno provocirati glavobolja?

Obveznici poreza na dohodak. Ukoliko je sklopljen devizni ugovor za izvoz robe i osiguran avans za otpremu, tada u postavkama računovodstvenih parametara, na kartici „Porez na dobit“, mora biti aktiviran radio gumb „Primanje ili izdavanje avansa“. .

Oznaka "Zaračunaj PDV na pošiljku bez prijenosa vlasništva".

Ponekad se strane dogovore da će vlasništvo nad isporučenom robom prijeći na kupca nakon što nastupi događaj naveden u ugovoru. Na primjer, potvrda o uplati na obračunski račun dobavljača. Ovo pravo nije izričito propisano zakonom.

U skladu sa stavkom 1. članka 39. Poreznog zakona Ruske Federacije, roba (radovi, usluge) priznaju se kao prodaja nakon prijenosa vlasništva nad njima na kupca.

Budući da je prema stavku 1. čl. 146. Poreznog zakona, predmet oporezivanja je prodaja, tada dok vlasništvo robe ne prijeđe na kupca, dobavljač ne može zaračunati PDV koji se plaća u proračun. Ovo je s jedne strane.

S druge strane, postoji dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 8. rujna 2010. br. 03-07-11 / 379. Utemeljuje drugačije stajalište na temelju paragrafa. 1. stavak 1. članka 167. Poreznog zakona Ruske Federacije. PDV treba obračunati u poreznom razdoblju u kojem je oprema otpremljena, neovisno o trenutku prijenosa vlasništva.

Ako nemate ni snage ni želje raspravljati s poreznom, postavite oznaku "Zaračunaj PDV na pošiljku bez prijenosa vlasništva".

Promjena stanja oznake "Zaračunaj PDV na pošiljku bez prijenosa vlasništva" dostupna je za bilo koju metodu obračuna PDV-a.

Postupak evidentiranja avansnih računa.

U programu 1C Računovodstvo 8 postoji obrada "Registracija računa za avansno plaćanje" primljenih od kupaca. To vam omogućuje da odbijete ručno evidentiranje dokumenata "Izdani račun" za primljeni predujam. Obrada omogućuje automatsko generiranje dokumenata "Izdani račun" za primljene avanse.

U ovoj rubrici korisnik mora urediti postupak evidentiranja izdanih računa za primljeni predujam obradom „Evidentiranje računa za predujam“.

• Registrirajte račune uvijek po primitku avansa.
• Nemojte registrirati fakture za kompenzaciju predujmova unutar 5 kalendarskih dana.
• Ne evidentirajte fakture za predujmove prije kraja mjeseca.
• Ne registrirajte fakture za kompenzaciju predujmova prije isteka poreznog razdoblja.
• Nemojte registrirati račune za predujmove (članak 13, članak 167 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obradom "Evidentiranje računa za predujam" izrađuju se računi za primljene predujmove za razdoblje navedeno u njemu, vodeći računa o redoslijedu navedenom u računovodstvenoj politici.

*Evidentirajte račune uvijek po primitku avansa*.

Obradom se formira SF za sve primljene predujmove, osim onih predujmova koji su vraćeni na dan primitka predujma. Odnosno, ako je pošiljka bila na dan primitka avansa, tada se SF za takav avans ne kreira.

*Ne registrirajte fakture za kompenzaciju predujmova unutar 5 kalendarskih dana*.

Obrada stvara SF samo za one primljene predujmove za koje nije bilo isporuka unutar 5 kalendarskih dana nakon što su primljeni. Ovaj postupak je u skladu sa zahtjevom stavka 3. čl. 168 Poreznog zakona Ruske Federacije i objašnjenje dano u pismu Ministarstva financija Ruske Federacije od 06.03.2009 br. 03-07-15 / 39. To jest, ako se isporuka izvrši u prvih 5 dana, počevši od datuma primitka predujma, tada se SF za takve predujmove ne kreira.

Prema stavku 3. čl. 168 Poreznog zakona Ruske Federacije po primitku predujma (cjelovitog ili djelomičnog) na račun nadolazećih isporuka robe (izvođenje radova, pružanje usluga, prijenos imovinskih prava), relevantni SF izdaju se najkasnije više od pet kalendarskih dana, računajući od dana primitka navedenih iznosa plaćanja (djelomično plaćanje).

Istodobno, pismo Ministarstva financija Ruske Federacije br. 03-07-15/39 od 6. ožujka 2009. daje sljedeće pojašnjenje. Ako se u roku od 5 kalendarskih dana, računajući od datuma primitka avansa, roba otpremi uz ovo avansno plaćanje (izvođenje radova, pružanje usluga, prijenos vlasničkih prava), tada se računi za primljene predujmove ne bi trebali izdavati kupcu. .

*Ne registrirajte račune za predujmove odobrene prije kraja mjeseca*.

Obrada kreira SF samo za one primljene predujmove za koje nije bilo isporuka tijekom mjeseca u kojem su primljeni. Ovaj postupak odgovara objašnjenju navedenom u pismu Ministarstva financija Ruske Federacije od 6. ožujka 2009. br. 03-07-15 / 39.

Radi se o ugovorima koji predviđaju kontinuiranu dugoročnu isporuku dobara (pružanje usluga) istom kupcu. Na primjer, opskrba električnom energijom, naftom, plinom, pružanje komunikacijskih usluga itd.

Po primitku predujma po takvim ugovorima, moguće je sastaviti i izdati račune kupcima za primljeni avans, najmanje jednom mjesečno, a najkasnije do 5. dana u mjesecu koji slijedi nakon proteklog mjeseca.

*Ne registrirajte račune za predujmove odobrene prije isteka poreznog razdoblja*.

Obrada kreira fakture samo za primljene predujmove koji nisu imali otpreme tijekom kvartala u kojem su primljeni. Ovaj redoslijed nije izričito utvrđen u zakonodavstvu. Namijenjen je onim poreznim obveznicima koji su spremni braniti svoj slučaj u poreznim inspekcijama ili na sudovima.

U čl. 163 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje trajanje poreznog razdoblja kao jedno tromjesečje. Iz toga neki stručnjaci dolaze do zaključka da se predujmovi koji su otplaćeni u tromjesečju primitka ne mogu smatrati predujmovima. Dakle, ne trebaju izdavati račune. Ovo stajalište potvrđeno je brojnim sudskim postupcima.

* Nemojte registrirati fakture za predujmove (klauzula 13, članak 167 Poreznog zakona Ruske Federacije) *.

Obradom se ne izrađuje faktura za primljene predujmove. Ovaj postupak u skladu je sa zahtjevom stavka 13. članka 167. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ovaj se postupak primjenjuje samo na popis robe (radova, usluga) odobren u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 28. srpnja 2006. N 468 „O odobrenju popisa roba (radova, usluga), trajanje proizvodnog ciklusa proizvodnje (izvedbe, opskrbe) od kojih je više od 6 mjeseci.

Ako organizacija dobavljača primi predujam za robu (radove, usluge), čije razdoblje proizvodnje prelazi 6 mjeseci (prema popisu Uredbe), tada ima pravo ne unaprijediti SF. Za takve situacije porezna osnovica može se utvrditi na dan otpreme dobara (radova, usluga). Organizacija ima pravo ne izdati SF za primljene predujmove samo u slučaju zasebnog računovodstva za proizvodne operacije dugog i običnog ciklusa.

Procedura formiranja SF-a za primljene predujmove utvrđena računovodstvenom politikom odnosi se na sve kupce. Ako je s određenim kupcem potrebno utvrditi drugačiji postupak, tada se to može utvrditi u ugovoru s njim.

Zastavica “Računi za obračune u k.u. oblik u rubljima.

Ruske organizacije imaju pravo međusobno sklapati sporazume u konvencionalnim jedinicama (c.u.). U takvim ugovorima, varijabla "Valuta poravnanja" postavljena je na stranu valutu ili c.u. te mora biti postavljena zastavica "Izračuni u proizvoljnim jedinicama". Ista je valuta navedena u dokumentima za namirenje. Ali plaćanje prema ugovoru vrši se u ekvivalentnom iznosu u rubljima. Zbog kratkoće, takvi se ugovori nazivaju ugovori u konvencionalnim jedinicama.

Vjeruje se da se ukupni iznosi u tiskanim oblicima računa za ugovore u konvencionalnim jedinicama mogu izraziti u konvencionalnim jedinicama ili u ruskim rubljima. Prilikom odabira ovog rješenja, preporučljivo je uzeti u obzir stav Federalne porezne službe Ruske Federacije, naveden u pismu br. 3-1-07/674 od 24. kolovoza 2009.

Prema Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije, računi moraju biti ispisani u rubljima.

Oznaka "Pri obračunu PDV-a uzeti u obzir pozitivne zbrojne razlike".

Stanje ove zastave je važno samo za operacije prema ugovorima u proizvoljnim jedinicama.

Za ugovore sklopljene u konvencionalnim jedinicama tipična je situacija kada se datum plaćanja i datum prodaje (prijema) ne poklapaju. U tom slučaju u računovodstvu postoje tečajne razlike, au porezu - zbrojne razlike.

U slučaju pozitivnih zbrojnih razlika prije 30. rujna 2011. bilo je potrebno izdati račune na iznos tih razlika. Nakon postavljanja oznake „Uvaži pozitivne iznosne razlike pri obračunu PDV-a“, korisnik je imao mogućnost automatizirati ovaj proces pomoću obrade „Evidentiranje računa za iznosne razlike“.

1. listopada 2011. stupio je na snagu stavak 4. članka 153. Poreznog zakona Ruske Federacije, uveden Saveznim zakonom br. 245-FZ od 19. srpnja 2011. Sada se u slučaju razlika u iznosima ne usklađuje porezna osnovica PDV-a. Pritom se pozitivne (negativne) zbrojne razlike koje je ostvario dobavljač uzimaju u obzir kao dio izvanposlovnih prihoda (rashoda), čl. 250, odnosno 265 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Za ugovore u konvencionalnim jedinicama, koji su započeli 1. listopada 2011. ili kasnije, treba poništiti oznaku "Uzmi u obzir pozitivne razlike iznosa pri izračunu PDV-a".

Zastavica "Obračunati PDV na promet nekretnina bez prijenosa vlasništva."

U članku S.A. Kharitonov daje detaljnu analizu naloga Ministarstva financija Rusije od 24. prosinca 2010. br. 186, kojim su uvedene promjene u računovodstvu nekretnina, počevši od 1. siječnja 2011.

Prema stavku 3. čl. 167 Poreznog zakona Ruske Federacije u slučajevima kada se roba ne otprema i ne prevozi, ali postoji prijenos vlasništva nad ovim proizvodom, takav prijenos vlasništva izjednačava se s njegovom otpremom. Budući da se nekretnina ne otprema i ne transportira, kupac trenutno ima pravo vlasništva na njoj državna registracija, a ne na datum potvrde o prihvaćanju.

Iz toga slijedi da prije činjenice državne registracije ne postoji predmet oporezivanja i nije potrebno obračunati PDV. Ovaj je zaključak također u skladu s objašnjenjima, na primjer, pisma Ministarstva financija Rusije od 11. svibnja 2006. br. 03-04-11 / 88. S obzirom na tu okolnost, oznaku "Obračunati PDV na promet nekretnina bez prijenosa vlasništva" treba ukloniti.

Međutim, arbitražna praksa ponekad ukazuje na drugačiji stav poreznih inspekcija. Na primjer, u Odluci FAS VSO od 11. veljače 2010. br. A19-12414 / 09, kaže se da se PDV mora zaračunati na dan kada je nekretnina stvarno prenesena na kupca. Ako je vaša porezna uprava na istom stajalištu, tada trebate postaviti oznaku "Obračunati PDV na promet nekretnine bez prijenosa vlasništva".

Bez PDV-a i 0%

Kartica "Bez PDV-a i 0%" prikazuje se ako je na kartici "PDV" postavljena zastavica "Organizacija prodaje bez PDV-a ili s 0% PDV-a".

Ova se zastavica postavlja u slučajevima kada se organizacija bavi prodajom robe za izvoz (klauzula 1, klauzula 1 164 Poreznog zakona Ruske Federacije) i / ili pruža usluge međunarodnog prijevoza robe (klauzula 2.1, klauzula 1 164 Poreznog zakona Ruske Federacije).

PDV za uplatu u proračun.

Za potvrdu prava na primjenu nulte stope u skladu sa stavkom 9. čl. 165 Poreznog zakona Ruske Federacije, dodijeljeno je 180 kalendarskih dana od datuma stavljanja robe u carinski postupak za izvoz. Ako popratni dokumenti nisu dostavljeni poreznom tijelu u navedenom roku, organizacija je dužna obračunati PDV koji se plaća u proračun. Da biste to učinili, morate kreirati dokument "Potvrda nulte stope PDV-a" s događajem "Stopa 0% nije potvrđena". Način obračuna iznosa PDV-a koji se plaća u proračun utvrđuje se računovodstvenom politikom.

• PDV se odbija od prihoda.
• Na vrh se obračunava PDV.

0% ≠ Bez PDV-a!

U čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije sadrži zatvoreni popis transakcija koje su izuzete od oporezivanja. Za njih je programom uvedena oznaka "Bez PDV-a". Stopa “Bez PDV-a” bezuvjetno je oslobođenje od oporezivanja. Stopa bez PDV-a nije ekvivalentna stopi od 0%!

Stopa 0% je pogodnost koju porezni obveznik može ostvariti samo ako dokumentira činjenicu izvoza robe. Drugim riječima, potvrdit će svoje pravo na primjenu nulte stope PDV-a.

Vratimo se na stopu „Bez PDV-a“. U slučaju stjecanja dobara i materijala koji podliježu PDV-u, a koje će organizacija koristiti u poslovima koji ne podliježu PDV-u, odnosno po stopi "Bez PDV-a", program nudi odabir jednog mogućnosti za prikaz ulaznog PDV-a u računovodstvu.

• Uračunati u trošak ili otpisati kao rashod sukladno čl. 170 NOC RF.
• Uvijek uključeno u cijenu.
• Uvijek otpišite troškove.

porez na osobni dohodak

Prisutnost oznake "porez na dohodak" rezultat je nedosljednog mišljenja Ministarstva financija Ruske Federacije i Savezne porezne službe Ruske Federacije.

Korisnik je prisiljen samostalno odabrati metodu obračunavanja odbitaka poreza na dohodak koja mu odgovara.

• Kumulativno ukupno tijekom poreznog razdoblja. Ovo je stav Federalne porezne službe Ruske Federacije. Pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 11. veljače 2005. br. 04-2-02 / 35 "kaže da" ... standardni porezni odbitak se daje pojedincu u odgovarajućem iznosu za svaki mjesec u porezno razdoblje tijekom kojeg je sklopljen ugovor o radu između poreznog agenta i zaposlenika ili ugovor građanskopravne naravi.
• U okviru mjesečnog dohotka poreznog obveznika. Ovo je stav Ministarstva financija Ruske Federacije. Dopis br. 03-05-04/41 od 7. listopada 2004. Ministarstva financija Ruske Federacije navodi da se „... standardni porezni odbici ne akumuliraju tijekom poreznog razdoblja i ne podliježu kumulativnom zbrajanju u nedostatku porezne osnovice za pojedine mjesece poreznog razdoblja.”

Istodobno s pismom Savezne porezne službe Ruske Federacije od 11. veljače 2005. br. 04-2-02 / 35 ”pismo Savezne porezne službe Ruske Federacije od 23. studenog 2004. N 04-2-06 / 679 također vrijedi. U njemu Federalna porezna služba Ruske Federacije preporučuje pridržavanje preporuka iz pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 7. listopada 2004. br. 03-05-04 / 41.

Po potrebi se u tekućem poreznom razdoblju može promijeniti način obračuna poreza na dohodak. U tom slučaju će se prilikom obračuna poreza na dohodak za sljedeći mjesec tekućeg poreznog razdoblja ponovno izračunati iznosi danih odbitaka, kao i iznos poreza na dohodak za prethodne mjesece.

Premije osiguranja

Stavak 1. članka 57. Saveznog zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009. utvrđuje jedinstvene stope za premije osiguranja. Međutim, za neke obveznike premije osiguranja isti zakon utvrđuje snižene tarife. Tarifa koja se primjenjuje u organizaciji mora biti navedena na kartici " Premije osiguranja».

U programu 1C računovodstvo 8 stope premija osiguranja za različite kategorije obveznika pohranjuju se na isto ime periodični registar informacije "Tarife premija osiguranja".

zaključke

Nisam smislio ništa pametnije od ponavljanja zaključaka iz prvog dijela članka. Stoga su dolje navedeni zaključci prije podsjetnici.

1. Prije popunjavanja registra informacija "Računovodstvena politika organizacija", obavezno ispunite obrazac "Postavljanje računovodstvenih parametara". Činjenica je da čak i za čistu informacijsku bazu u ovom obliku postoje zadane postavke. Možda se ne podudaraju s računovodstvenim politikama vaše organizacije.
2. Neke postavke forme "Podešavanje računovodstvenih parametara". vidljivo ne odražavaju se u registru informacija "Računovodstvene politike organizacija". Međutim, s njima se mora postupati vrlo pažljivo. U protivnom su vrlo vjerojatne greške u infobazi.
3. Neke postavke obrasca "Računovodstvene postavke" svakako se odnose na računovodstvenu politiku svih organizacija poduzeća.
4. Nisu svi parametri obrasca "Postavljanje računovodstvenih parametara" elementi računovodstvene politike. Na primjer, "Računovodstvo kontejnera" nije element računovodstvene politike. To znači da ako su zapisi već bili vođeni u informacijskoj bazi, tada nakon promjene stanja oznake, na primjer, „Računovodstvo tare“, dokumente nije potrebno ponovno knjižiti.
5. Neki parametri obrasca "Postavke računovodstvenih postavki" određuju računovodstvenu politiku organizacije. Na primjer, zastava "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga." Dakle, u slučaju promjene stanja ove oznake, potrebno je napraviti grupno ponovno objavljivanje dokumenata.

“, rujan 2017

Nepravilno konfigurirana računovodstvena politika može uzrokovati pogreške u radu s dokumentima i izvješćima. Izbor opcija računovodstvenih politika ovisi o vama. S naše strane, nudimo kratko objašnjenje za razumijevanje postavki računovodstvene politike u programu 1C: Računovodstvo 8, ed. 3.0.

Ispunjavanje računovodstvenih pravila u "1C"

Rad s programom "1C" počinje ispunjavanjem primarnih podataka o organizaciji (" Glavno" - "Postavke" - "Organizacije"). Nakon popunjavanja podataka prelazi se na sljedeći korak - ispunjavanje računovodstvene politike (" Glavni" - "Postavke" - "Računovodstvena politika"). Ovaj odjeljak utvrđuje računovodstvena pravila.

Razmotrite najčešću opciju za popunjavanje računovodstvene politike na primjeru pravne osobe: LLC "Konfetprop" s općim sustavom oporezivanja.

"Primjenjivo od"- u ovo polje stavljamo datum početka računovodstvene politike.

Metoda procjene MPZ

Metoda procjene zaliha (IPM) je važna jer nabavna cijena istog materijala ne mora biti stabilna čak ni od istog dobavljača. Program nudi 2 metode ocjenjivanja.

Prosjek- kod otpisa zaliha trošak se utvrđuje prema prosječnom trošku, tj. kvocijent dijeljenja zbroja troškova svih raspoloživih jedinica jednog materijala (iz svih partija) s brojem jedinica tog materijala.

Prema FIFO(First In First Out, "prvi ušao - prvi izašao") - ova metoda uključuje uzimanje u obzir cijene u svakoj seriji, dok se "najstariji" proizvod otpisuje: kvocijent dijeljenja ukupnih troškova serije 1 s broj materijala u seriji 1.

Riža. 1 Primjer popunjavanja računovodstvenih pravila za LLC u 1C: Računovodstvo 8, ed. 3.0

Metoda vrednovanja robe u maloprodaji

Ova stavka je relevantna za prodajna mjesta, automatizirana (ATT) ili neautomatizirana (NTT):

po nabavnoj cijeni- ova će stavka biti korisna za prodajna mjesta gdje je važno pratiti robu po trošku.

po prodajnoj cijeni- roba se vrednuje po trošku prodaje, dok se marža iskazuje na računu 42. Kada je ova stavka odabrana za NTT, potrebna je druga postavka u " administracija» – « Računovodstvene opcije» – « Postavljanje kontnog plana» – « Knjigovodstvo robe u maloprodaji».

Glavni račun troškova

U ovom odlomku trebate prikazati glavni račun troškova. Prema zadanim postavkama, račun je 26 - u dokumentima se automatski zamjenjuje kako biste ih mogli brže ispuniti. Ako većina dokumenti trebaju odražavati troškove na drugom računu, u izborniku "Glavni" - "Postavke" - "Kontni plan" možete se upoznati sa svim računima i odabrati onaj koji vam je potreban.

Ako tvrtka pruža usluge ili nešto proizvodi, tada to označavamo zastavicama na sljedećim pozicijama: “ Izlaz" ili/i " Izvođenje radova, pružanje usluga kupcima". Paragraf " Izvođenje radova, pružanje usluga kupcima aktivirati izbor metode otpisa troškova:

Isključujući prihod, tj. na kraju mjeseca troškovi će se otpisati na cijenu koštanja za sve elemente, čak i ako ne odražavaju prihod.

Uključujući sve prihode- ova opcija je odabrana za otpis troškova za sve stavke nomenklature za koje postoji odraz prihoda (dokument " Provedba“), a preostali ostaju na glavnom računu troškova, što može dovesti do toga da se na kraju mjeseca račun troškova neće zatvoriti.

Uključujući samo prihod od proizvodnih usluga- uzimajući u obzir prihode samo od proizvodnih usluga - otpis troškova se događa isključivo za elemente nomenklature s odrazom prihoda od proizvodnih usluga (dokument " Pružanje proizvodnih usluga»).

Opći troškovi uključuju:

na prodajni račun na kraju mjeseca prilikom odabira artikla “ U trošak prodaje (izravni trošak)".

upravi i terete se kako je roba prodana pri odabiru stavke „B trošak proizvoda, radova, usluga". Dakle, troškovi će se raspodijeliti između troška proizvedene robe i proizvodnje u tijeku.

Metode raspodjele neizravnih troškova

Metode distribucije mogu biti korisne kada različiti tipovi troškovi trebaju primjenu različiti putevi raspodjela, koja se može detaljizirati po odjelima i troškovnim stavkama. Također, troškovi popunjeni u ovoj listi otpisuju se u cijelosti tijekom poslovanja. "Zatvaranje mjeseca" jer su neizravni.

Uzeti u obzir odstupanja od planiranog troška

Ova stavka je označena ako je potrebna kontrola troškova. U "Prometu" na kontu 40 možete vidjeti stvarne, planirane i razlike iznosa.

Izračunajte troškove poluproizvoda

Ova stavka se bilježi ako proizvodni proces uključuje proizvodnju poluproizvoda koje je potrebno negdje uskladištiti (odraženo na računu 21).

Izračunava troškove usluga za vlastite odjele

Ovu stavku označavamo ako postoji više odjela koji međusobno pružaju usluge. Na primjer, prisutnost radionice za popravak u tvornici.

Koristi se konto 57 "Doznaci na putu".

Stavili smo kvačicu ako želimo da se prijenos sredstava odrazi na računu 57. Ima smisla ako imate više tekućih računa ili podižete/polažete gotovinu s bankovnog računa.

Formiraju se rezerve za sumnjiva potraživanja

Formiranje pričuve za Dt 91.02 i Kd 63 u slučaju podmirenja duga kupcima na računima 62.01 i 76.06. Pričuva se počinje obračunavati ako se dug ne otplati u roku određenom ugovorom. Ako ugovorom nije određen rok plaćanja, dug se smatra nepodmirenim nakon isteka broja dana navedenih u računovodstvenoj politici ("Administracija" - "Postavke programa" - "Računovodstveni parametri" - "Uvjeti plaćanja kupaca").

Koristi se PBU 18

Obračun prihoda i rashoda u računovodstvu i poreznom računovodstvu razlikuju se. Ako potvrdite okvir " Primjenjuje se PBU 18 „Računovodstvo obračuna poreza na dobit“, tada postaje moguće prikazati odgođenu i trajnu imovinu i obveze korištenjem privremenih i trajnih razlika. Trajne razlike dovode do stalne porezne imovine i trajnih poreznih obveza, dovode do odgođene porezne imovine i odgođenih poreznih obveza.

Sastav računovodstvenih obrazaca

U ovom trenutku možete odabrati vrstu obrazaca financijska izvješća(porezne prijave, statistički obrasci, potvrde itd.)

Ispunjavanje pravila poreznog računovodstva u "1C"

Riža. 2. Primjer popunjavanja pravila poreznog računovodstva za LLC u 1C: Računovodstvo 8, ed. 3.0

Porezni sustav

Ovaj stavak omogućuje određivanje sustava oporezivanja, kao i korištenje posebnih režima. Prisutnost poreza na promet relevantna je za organizacije koje se bave određenim vrstama aktivnosti u gradu Moskvi.

porez na dohodak

Porezne stope mogu varirati za zasebne odjele, ako imaju tu mogućnost.

Metoda amortizacije. Prema zadanim postavkama ova je stavka postavljena na " Linearna metoda» amortizacija (tj. isti iznos svaki mjesec određeno vrijeme). Nelinearni se koristi ako morate brže ili sporije otplatiti amortizaciju nego linearni. U tom slučaju amortizacija se ne obračunava na jedinici artikla, već na cijeloj grupi artikala.

Način otplate troškova kombinezona i posebne opreme. jednom način otplate uključuje jednokratni otpis troškova kombinezona i posebne opreme, ako je više od 12 mjeseci, a iznos je veći od 40.000 rubalja, tada će se na kraju mjeseca formirati privremena razlika.

Navedeno tijekom puštanja u rad. Ova opcija omogućuje vam odabir načina otplate troškova izravno u trenutku prijenosa radne odjeće ili posebne opreme u rad.

Formirajte rezervacije za sumnjiva potraživanja. Formiranje pričuve za sumnjiva potraživanja u poreznom knjigovodstvu slično je formiranju pričuve u računovodstvu. Razlika je u postotku prihoda koji se izdvaja za formiranje pričuve.

Popis izravnih troškova. Ovaj popis uključuje sve izravne troškove (materijal, plaće, amortizacija, ostalo, itd.) povezane s proizvodnjom i pružanjem usluga. Navedena su pravila za utvrđivanje ovih troškova. Za razliku od neizravnih troškova, oni se otpisuju na kraju mjeseca u odnosu na količinu prodanog proizvoda.

Nomenklaturne skupine za prodaju proizvoda i usluga. Potrebno je kreirati grupne podatke, jer su grupe stavki analitika za 20 i 90 konta, inače ćete imati prazan podkonto. Ukoliko nema potrebe za vođenjem evidencije troškova i prodaje u sklopu grupa artikala, tada se ipak kreira jedna - glavna grupa artikala. Prihodi od skupina stavki navedenih u ovom stavku bit će uključeni u odjeljak prijave poreza na dohodak kao prihodi od prodaje proizvoda ili usluga.

Postupak isplate akontacija. Mjesečne akontacije plaćaju sve, osim onih organizacija koje su navedene u stavku 3. čl. 286 Poreznog zakona Ruske Federacije. Tromjesečno- ovaj postupak se koristi ako vaša organizacija pripada proračunskim, samostalnim, inozemnim, neprofitnim i ostalima iz stavka 3. čl. 286 Poreznog zakona Ruske Federacije. Mjesečno na temelju procijenjene dobiti- ovim se postupkom jedinstvena isplata utvrđuje iz procijenjene dobiti čiji se iznos izračunava na temelju rezultata prethodnog tromjesečja. Ranije uplaćeni iznosi se uzimaju u obzir, ali bez kumulativnog zbroja. Mjesečno na temelju stvarne dobiti – pri odabiru ove narudžbe može doći do neujednačenih avansnih plaćanja, jer se izračunavaju uzimajući u obzir prethodno plaćeno, na obračunskoj osnovi.

PDV

Ovaj stavak utvrđuje pravila vezana uz vođenje posebnih evidencija o PDV-u, kao i porezna oslobođenja.

Organizacija je oslobođena plaćanja PDV-a, u slučaju predviđenom čl. 145 Poreznog zakona Ruske Federacije, tj. ako u posljednja tri mjeseca iznos prihoda od poslovanja s robom bez trošarina u agregatu nije premašio 2 milijuna rubalja.

Potvrdni okvir « Vodi se zasebno računovodstvo ulaznog PDV-a» obvezno ako se obavljaju oporezive i neoporezive (ili izvozne) aktivnosti. PDV se iskazuje na računu 19. Također je potrebno otići na "Administracija" - "Postavke programa" - "Knjigovodstveni parametri / Postavke kontnog plana" - "Obračun iznosa PDV-a na kupljene dragocjenosti" i označiti kućicu " Prema metodama računovodstva.

Parametar " Odvojeno obračunavanje PDV-a po računovodstvenim metodama» bit će korisno za organizacije koje se bave izvozom ili su oslobođene poreza za neke aktivnosti, ako je važna analitika o metodama poreznog računovodstva. Ovaj potvrdni okvir omogućuje vam odabir metode obračuna PDV-a (prihvaćen za odbitak, raspoređen itd.).

"PDV se obračunava na pošiljku bez prijenosa vlasništva" - PDV se obračunava u trenutku otpreme robe, ako se prijenos vlasništva vrši na poseban način (nakon uplate od strane kupca, nakon prihvaćanja u računovodstvo i sl.).

Navodimo i postupak evidentiranja računa za avansno plaćanje:

Registrirajte račune uvijek po primitku avansa. Kod ove opcije, računi za primljene predujmove će se kreirati za svaki primljeni iznos, osim za predujmove knjižene na dan primitka. Ukoliko je otprema nastala na dan plaćanja, tada se ne kreira predračun.

Nemojte registrirati fakture za kompenzaciju predujmova unutar 5 kalendarskih dana. Račun se izrađuje samo za one akontacije koje nisu knjižene u roku od 5 dana od primitka.

Ne evidentirajte fakture za predujmove prije kraja mjeseca. Ova pozicija je relevantna samo za one iznose unaprijed koji nisu odobreni tijekom poreznog razdoblja (tromjesečja) u kojem su primljeni.

Nemojte registrirati račune za predujmove (članak 13, članak 167 Poreznog zakona Ruske Federacije). Mogućnost samo za organizacije čije su aktivnosti podložne klauzuli 13. čl. 167 Poreznog zakona Ruske Federacije, tj. trajanje proizvodnog ciklusa je više od 6 mjeseci.

porez na osobni dohodak

Primjenjuju se standardni odbici:

Kumulativno tijekom poreznog razdoblja, oni. isplaćuje se radniku u odgovarajućem iznosu za svaki mjesec poreznog razdoblja ravnomjerno.

U okviru mjesečnog dohotka poreznog obveznika - standardni porezni odbici ne akumuliraju se tijekom poreznog razdoblja i nisu kumulativni.

Premije osiguranja

Utvrđuju se stope premija osiguranja za sve organizacije, osim za organizacije navedene u čl. 57 br. 212-FZ. Imaju pravo na smanjene premije.

Stopa doprinosa za nezgode također navedeno u Zakonu br. 179-FZ.

Preostali porezi i izvješća popunjavaju se uz prisutnost imovine, prijevoza, zemljišta, provedbe prodaje alkoholnih / trošarinskih proizvoda itd.

Ne zaboravite provjeriti odjeljak "Administracija" - "Postavke programa" - "Postavke računovodstva» provjeriti računovodstvene parametre i funkcionalnost ( "Administracija" - "Postavke programa" - "Funkcionalnost”) za ispravan rad programa.

2. dio.

Računovodstvena politika organizacija ovisno o poreznom sustavu.

Računovodstvena politika u računovodstvenom programu poduzeća 1C 8 mora se izraditi za svaku godinu!Čak i ako kopirate prošlogodišnju računovodstvenu politiku, svakako prođite kroz sve kartice i provjerite ih, jer se nešto može promijeniti kada se promijeni zakonodavstvo i poboljša program.

PAŽNJA: Izravni rashodi na kartici “Porez na dobit” se ne kopiraju prilikom kopiranja računovodstvene politike, potrebno ih je ponovno kreirati klikom na gumb “Navedi popis izravnih rashoda” i odabirom opcije kopiranja iz prošle godine ili ako odbijate ispuniti prema članku 318. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kako pravilno postaviti izravne troškove, kaže se u članku .

Prije postavljanja računovodstvene politike potrebno je provjeriti.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja:

1. Kada je prekidač “Pojednostavljeno” postavljen, pojavljuje se kartica STS na kojoj biramo “Predmet oporezivanja “Dohodak” ili “Dohodak umanjen za troškove”.

2. Prilikom odabira objekta “Prihodi”, biramo postupak za odraz predujmova od kupca u porezne svrhe. Određujemo datum prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav i, ako je prethodno postojao opći sustav oporezivanja, određujemo datum praćenja odredbi prijelaznog razdoblja.

3. Prilikom odabira objekta "Prihodi minus troškovi", odabiremo postupak za odražavanje predujmova od kupca u porezne svrhe. Pojavljuje se dodatna kartica "Računovodstvo troškova".

4. Ova kartica standardno označava pod kojim uvjetima će se priznati troškovi materijala, robe i PDV-a, a moguće je i dodati uvjete.

Preostale kartice popunjavaju se slično kao u općem poreznom sustavu.

Opći porezni sustav:

1. Na kartici "Opće informacije" odaberite sustav oporezivanja i vrstu djelatnosti. Ako koristite račune 20,23,25,26, tada svakako morate odabrati vrstu djelatnosti "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga." U slučaju trgovine na veliko, ako se ne koristi nijedan od ovih računa, a nema trgovine na malo, nema potrebe označavati kućice. Ako su odgovarajući potvrdni okviri označeni, pojavljuju se dodatne kartice za Proizvodnju, UTII i Maloprodaju.

2. Na ovoj kartici odabiremo metodu amortizacije u NU i označavamo stope poreza na nekretnine.

Stopu poreza na imovinu nije potrebno prijavljivati ​​svake godine. Sljedeći unos trebate dodati samo kada se tečaj promijeni, navodeći od kojeg datuma. Ovdje su također naznačeni porezni poticaji i dugotrajna imovina koja podliježe porezu na imovinu na poseban način.

3. Na kartici Obračuni s drugim ugovornim stranama možemo naznačiti postupak formiranja rezervi za sumnjiva potraživanja u računovodstvenom i poreznom knjigovodstvu te stavku prihoda i rashoda.

4. Kartica Inventura zadužena je za otpis robe sa skladišta. Ako je postavljen "Prosjek", tada će na kraju mjeseca "prilagodba troškova stavke" prilagoditi trošak prema ponderiranom prosjeku. Za FIFO u računovodstvenim parametrima mora biti postavljeno vođenje po serijama i skladištima.

5. Ako je vrsta aktivnosti odgovorna za račune 20,23,25,26 uključena u izbornik "Poduzeće" - "Računovodstvene postavke", tada ćemo u računovodstvenoj politici vidjeti karticu "Proizvodnja". Na ovoj kartici postavljamo dokumente koji će odražavati implementaciju. Po planiranim cijenama - dokument "Akt o pružanju proizvodnih usluga"; za prihode - dokument "Prodaja roba i usluga".

Položaj prekidača "Po obujmu proizvodnje" - znači da će na kraju mjeseca doći do raspodjele izravnih troškova po grupama proizvoda za usluge vlastitim divizijama proporcionalno broju obavljenih usluga, a ako je prekidač postavljen na "Po planiranim cijenama" - razmjerno planiranim cijenama.

Metoda direktnih troškova znači da će se konto 26 zatvoriti na konto 90.08 (troškovi tekućeg razdoblja), odnosno neće se povećati trošak proizvodnje. U nedostatku izravnih troškova, 26. račun će se zatvoriti na 20. ili 23. račun i potrebno je uspostaviti metode raspodjele neizravnih troškova.

U metodama raspodjele označavamo račune neizravnih troškova 25 ili 26, kojima je potrebno uspostaviti osnovicu raspodjele.

Svezak izdanja- raspodjelu u odnosu na količinu proizvoda puštenih u tekućem mjesecu i izvršenih usluga, izraženu u kvantitativnom smislu. Planirani trošak proizvodnje- raspodjela razmjerno planiranom trošku proizvoda puštenih u tekući mjesec, izvršenih usluga. Plaća- raspodjela razmjerno troškovima plaća glavnih proizvodnih radnika. Materijalni troškovi- raspodjelu razmjerno materijalnim troškovima iskazanim po troškovnim stavkama s vrstom NU Materijalni troškovi.Izravni troškovi- raspodjelu srazmjerno izravnim troškovima troškova glavne i pomoćne proizvodnje za računovodstvo, izravnih troškova glavne i pomoćne proizvodnje, općih proizvodnih izravnih troškova za porezno knjigovodstvo; Odabrane stavke izravnih troškova- raspodjelu razmjerno izravnim troškovima po troškovnim stavkama navedenim u stupcu Popis troškovnika.Prihod — raspodjelu po skupinama proizvoda koje su: istovremeno iskazane u prometu računa 20.23 iu dokumentima Promet roba i usluga na kartici "Usluge" (pod uvjetom da je u računovodstvenoj politici na "Proizvodnja" odabrana metoda "Prema prihodima"). " za usluge trećim osobama), istovremeno se iskazuju u prometu računa 20.23 i u prometu računa 90.02 u korespondenciji s računom 43 (prodaja proizvoda), iskazuju se u dokumentima Promet roba i usluga na "Usluge " pod uvjetom da je: u računovodstvenoj politici na kartici "Proizvodnja" za usluge trećim osobama odabrana metoda "Po prihodima", u upisniku su popunjeni stupci "Konto izravnih troškova", "Podjela troškova".

6. Na kartici “izlaz proizvoda. usluge ”naznačujemo metodu obračuna učinka: račun 40 (izlaz proizvoda, radova, usluga) koristit će se samo ako se računovodstvo provodi po planiranom trošku.

Ili će se učinak odmah prikazati na računu 43 (gotovi proizvodi), a odstupanje planiranog troška od stvarnog bit će uključeno u trošak proizvodnje, bez obzira na način obračuna učinka. Redoslijed zatvaranja pododjela (reparticija) može se odabrati automatski u drugom načinu obračuna.

7. Na ovoj kartici označavamo obvezu izrade dokumenta "Popis WIP-a" u slučaju izostanka proizvodnje i prodaje.

8. Način obračuna robe u maloprodaji može se odabrati prema nabavnoj vrijednosti robe bez trgovačke marže (Nabavna vrijednost) ili s trgovačkom maržom (Prema prodajnoj vrijednosti).

9. Na kartici "Porez na dobit" označavamo popis izravnih rashoda za potrebe oporezivanja dobiti (). Prilikom kopiranja računovodstvene politike ovaj se popis iznova kreira na Nova godina. Moguće je da slučajno dođe do unosa koji će ometati pravilno zatvaranje konta 20,23,25,26, jer se prilikom otvaranja ovog registra prikazuje samo prvi dan godine računovodstvene politike. Za pregled svih zapisa, traženje grešaka u zatvaranju 20 računa u NU potrebno je isključiti odabir.

Ključ ispravnog računovodstvenog i poreznog računovodstva u programu 1C Računovodstvo 8 je pravilno postavljanje računovodstvenih parametara i računovodstvenih politika. 1C programeri pokušali su ove postavke učiniti jednostavnim i razumljivim. Međutim, postoji niz zamki na koje čak i iskusni korisnici mogu naići.

Naravno, moglo bi se ograničiti na predstavljanje popisa tih zamki. Nažalost, svaki korisnik ima svoje zamke. Stoga je u članku opisano značenje i svrha svakog parametra podešavanja.

U programu 1C Accounting 8 ne postoji niti jedan objekt u kojem bi bilo moguće opisati računovodstvenu politiku organizacije. Netko će prigovoriti, ali periodični registar informacija "Računovodstvene politike organizacija"? Da, postoji takav registar. Međutim, on ima podređenu ulogu u odnosu na obrazac "Računovodstvene postavke". Osim toga, neki elementi računovodstvene politike definirani su u relevantnim konfiguracijskim dokumentima. Kao rezultat toga ispada da se cjelokupna računovodstvena politika mora opisati na tri razine hijerarhije, počevši od najviše razine.

• Vrhunska razina. Određuje se postavkama u obrascu "Računovodstvene postavke".
• Prosječna razina. Određuje se upisima u registre informacija "Računovodstvena politika organizacija" i "Računovodstvena politika (za osoblje)".
• Niži nivo. Definirano nekim dokumentima.

Sa stajališta korisnika programa, ovo nije baš zgodno. Intuitivno se osjeća da su parametri računovodstva i računovodstvene politike na neki način međusobno povezani. Ali kako? Nije uvijek očito. Kao rezultat toga, postavljaju se pitanja.

1) Zašto u jednoj informacijskoj bazi (IB) za bilo koju organizaciju možete odabrati bilo koji sustav oporezivanja: OSN ili STS. A u drugom IB-u program vam omogućuje da navedete, na primjer, samo USN !!!

2) Pomoć za obrazac “Podešavanje računovodstvenih parametara” doslovno kaže sljedeće: “Obrazac je namijenjen za postavljanje računovodstvenih parametara koji su zajednički svim organizacijama infobaze”. Odavde se lako može zaključiti da se učinak skupa parametara u ovoj postavci, naravno, odnosi na sve organizacije poduzeća. Zapravo, ovo pravilo ne funkcionira uvijek tako jasno.

3) Odbijanje u računovodstvenoj politici, na primjer, od provođenja izračuna u računovodstvenom programu blokira relevantne dokumente. No, odsutnost u računovodstvenoj politici naznake vođenja, na primjer, proizvodnih aktivnosti ne blokira relevantne dokumente u programu.

Budući da je količina materijala velika, članak se sastoji od tri dijela.

• 1C Računovodstvo 8. Dio 1: Postavljanje računovodstvenih parametara.
• 1C Računovodstvo 8. Dio 2: Računovodstvena politika organizacija.
• 1C Računovodstvo 8. Dio 3: Računovodstvena politika u konfiguracijskim dokumentima.

Materijal predstavljen u članku odnosi se na programe 1C Računovodstvo 8 i 1C Računovodstvo 8 CORP. Sve slike su snimke zaslona programa 1C Računovodstvo 8 izd. 2.0.26.8.

1C Računovodstvo 8. Dio 1: Postavljanje računovodstvenih parametara

Vrijednosti parametara navedene u obrascu "Podešavanje računovodstvenih parametara" izravno utječu na postavljanje računovodstvene politike. Zbog toga je potrebno započeti ne s registrom "Računovodstvena politika organizacija", već s obrascem "Postavljanje računovodstvenih parametara". Možete ga otvoriti npr. pomoću naredbe "PODUZEĆE Postavljanje računovodstvenih parametara".

Označite "Vrste aktivnosti"

Na prvi pogled ova oznaka ne izaziva nikakva pitanja. No, na njega je postavljena mina odgođenog djelovanja.

Ipak, krenimo redom. Kartica jasno prikazuje dvije aktivnosti.

• Oznaka "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga."
• Maloprodajna zastavica.

Netko će se možda iznenaditi, ali gdje je trgovina na veliko. Prisustvo trgovine na veliko nije potrebno posebno utvrđivati ​​u računovodstvenim parametrima, a potom i u računovodstvenoj politici. Ova zadana aktivnost već je definirana u konfiguraciji. Stoga, bez obzira na stanje ovih zastava, svaka organizacija poduzeća može se baviti trgovinom na veliko.

Oznaka "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga."

Smjernice navode da ovu oznaku treba postaviti ako se barem jedna organizacija poduzeća bavi proizvodnjom proizvoda, obavljanjem poslova i/ili pružanjem usluga. Nakon postavljanja zastavice, prikazat će se druga kartica. Ovo je kartica Proizvodnja. Na njemu je potrebno navesti vrstu cijene koja će igrati ulogu planiranog troška za proizvode (radove, usluge) koji se proizvode.

Maloprodajna zastavica.

Zastavicu treba postaviti ako se barem jedno od poduzeća bavi trgovinom na malo. Nakon postavljanja zastavice, prikazat će se druga kartica. Ovo je kartica "Maloprodajna roba". Na njemu možete odrediti dodatnu analitiku za obračun robe prodane u maloprodaji putem ručnog prodajnog mjesta (HTT).

Prikazivanje kartice "Maloprodajni proizvodi" može dovesti do pogrešnog zaključka. Kao da bi se oznaka "Maloprodaja" trebala postaviti samo ako organizacija želi postaviti dodatnu analitiku prilikom maloprodaje putem HTT-a. Ne samo! Stanje zastave je vrlo važno za određivanje računovodstvene politike organizacije.

Postavljanje ovih oznaka ima drugačiji učinak. Dakle, ako je u obrascu "Postavljanje računovodstvenih parametara" postavljena zastavica "Proizvodnja proizvoda, izvođenje radova, pružanje usluga", tada će u registru informacija "Računovodstvena politika organizacija" za bilo koju organizaciju biti moguće ili potvrditi ili odbiti obavljanje proizvodnih aktivnosti (radova, usluga). Isto vrijedi i za zastavu "Maloprodaja".

Naprotiv, uklanjanje ovih oznaka bezuvjetno utječe na računovodstvenu politiku. U tom slučaju, program neće dopustiti u registru informacija "Računovodstvene politike organizacija" za bilo koju organizaciju da navede takve aktivnosti kao što su trgovina na malo ili proizvodne aktivnosti.

Vrlo je važno imati na umu sljedeće za pravilno obavljanje proizvodnih i maloprodajnih aktivnosti.

Pažnja. Stanje oznaka „Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga“ i „Trgovina na malo“ ne zabranjuje obavljanje proizvodnih djelatnosti i djelatnosti vezanih uz trgovinu na malo u programu. I to jako loše.

Ovakvo stanje stvari može dovesti do ozbiljnih računovodstvenih pogrešaka. Na primjer, ako je poništena zastavica "Proizvodnja proizvoda, izvođenje radova, pružanje usluga", program ne blokira dokumente "Zahtjev-račun" i "Izvješće o proizvodnji za smjenu". Omogućuje im da organiziraju i provedu.

Stoga, ako računovođa obavlja proizvodne aktivnosti, a da to ne naznači u računovodstvenoj politici, tada će na kraju mjeseca biti pogrešaka tijekom vođenja. Zauzvrat, to će dovesti do netočnog izračuna stvarnih troškova gotovih proizvoda i prilagodbi izlaza. Računi rashoda neće biti pravilno zatvoreni.

Slična situacija će se dogoditi ako vrsta djelatnosti "Trgovina na malo" nije utvrđena u računovodstvenoj politici, a računovođa, unatoč tome, evidentira promet na malo.

Pažnja. Odredbe računovodstvene politike koriste se regulatornim dokumentima za zatvaranje mjeseca.

Naravno, bilo bi bolje kada bi program mogao blokirati poslovanje koje nije u skladu s računovodstvenom politikom. Nažalost, to nije svugdje dostupno. Kako biti?

Ne treba biti pametan. Ako organizacija obavlja proizvodne aktivnosti, svakako postavite oznaku "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga." Isto vrijedi i za maloprodaju.

Može se pretpostaviti da je prisutnost kartice "Vrste djelatnosti" posljedica mogućnosti računovodstva više tvrtki u jednoj informacijskoj bazi. I, vjerojatno, činjenica da čak i za računovodstvo jedne tvrtke mogu postojati organizacije s vrlo velikom količinom informacija.

Ove okolnosti mogu dovesti do značajnog povećanja vremena zatvaranja mjeseca. Međutim, u velikoj većini slučajeva ne postoji značajna potreba za računovodstvom više tvrtki. Također, veliki broj organizacija ima prilično male baze podataka.

Za takve organizacije, kako bi se zaštitile, preporučljivo je postaviti zastavice "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga" i "Trgovina na malo". Bez obzira na to ima li organizacija proizvodne djelatnosti i trgovinu na malo.

Tab. Porezni sustavi

Ova kartica označava one sustave oporezivanja koji će biti dostupni u registru informacija "Računovodstvena politika organizacija".

Svi sustavi oporezivanja.

Postavljanje ove oznake ima drugačiji učinak na računovodstvenu politiku. Točnije, kada je ovaj radio gumb aktiviran za bilo koju organizaciju poduzeća, bit će moguće odrediti jedan od sljedećih sustava oporezivanja u registru informacija „Računovodstvena politika organizacija“.

• Opći sustav oporezivanja u organizacijama.
• Opći sustav oporezivanja poduzetnika (porez na dohodak).
• Pojednostavljeni sustav oporezivanja organizacija i pojedinačnih poduzetnika.

Drugim riječima, dostupna su sva četiri porezna sustava. Aktiviranjem ovog radio gumba prikazuje se kartica Porez na dohodak.

Pojednostavljeni porezni sustav.

Aktiviranje ovog radio gumba ima bezuvjetan učinak. Kada se aktivira, u registru informacija "Računovodstvena politika organizacija" bit će moguće navesti samo pojednostavljeni porezni sustav za organizacije ili samostalne poduzetnike.

porez na dohodak pojedinog poduzetnika.

Prisutnost ili naziv ovog radio gumba zbunjuje čak i korisnike koji dobro poznaju sustav oporezivanja. Evo tipične rasprave.

Naziv kartice "Porezni sustavi" znači da na njoj trebaju biti navedeni svi porezni sustavi. I u tom smislu, nazivi radio gumba "Svi sustavi oporezivanja" i "Pojednostavljeni sustav oporezivanja" odgovaraju očekivanjima korisnika. Ali zbunjuje naziv radio gumba "porez na dohodak pojedinog poduzetnika". Ne postoji takav sustav oporezivanja u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Istina, ispod ovog radio gumba nalazi se tekst pojašnjenja: „Vođenje evidencije samostalnih poduzetnika koji plaćaju porez na dohodak na dohodak od poduzetničke aktivnosti". Ali ni to ne pomaže svima.

Naime, aktivacija radio gumba "porez na dohodak pojedinog poduzetnika" znači sljedeće. Računovodstvena politika bezuvjetno utvrđuje samo DOS za samostalne poduzetnike. Ali isto se može učiniti odabirom „Svi sustavi oporezivanja“, a zatim za pojedinog poduzetnika u računovodstvenoj politici navesti DOS.

Čini se da bi bilo manje zabune da kartica "Svi sustavi oporezivanja" uključuje sljedeće radio gumbe.

• Svi porezni sustavi. Za organizacije i samostalne poduzetnike po izboru OSN ili STS.
• Opći sustav oporezivanja. Za organizacije i samostalne poduzetnike samo OSN.
• Pojednostavljeni sustav oporezivanja. Za organizacije i samostalne poduzetnike samo STS.

Ali imamo što imamo.

Aktiviranje ovog radio gumba skriva karticu Porez na dohodak.

Tablica rezervi

Na ovoj kartici nema nejasnoća.

Podsjetimo, u računovodstvu se zalihe (IPZ) evidentiraju na sljedećim računima.

• Račun 07, Oprema za ugradnju.
• Ocjena 10, Materijali.
• Račun 21, Poluproizvodi vlastite proizvodnje.
• Račun 41, Roba.
• Račun 43, Gotovi proizvodi.

Oznaka "Dopušteno je otpisati zalihe u nedostatku stanja prema računovodstvenim podacima."

U početnoj fazi puštanja programa u rad često se javlja takva situacija. Roba i materijal stvarno postoje u skladištu. Međutim, u obliku početnih stanja još nisu uvedeni u program. Međutim, računovođa u tekućoj djelatnosti treba registrirati otpis materijala u proizvodnju ili otpremu robe kupcima.

U ovoj situaciji preporučljivo je postaviti oznaku "Dopušteno je otpisati zalihe u nedostatku stanja prema računovodstvenim podacima." To će računovođi omogućiti knjiženje dokumenata. Naravno, na kontima zaliha će se formirati negativna dugovna stanja.

U redu je. Nakon što su sva početna stanja unesena i verificirana, ti crveni minusi će nestati. Nakon toga, preporučljivo je isključiti okvir "Dopušteno je otpisati zalihe u nedostatku stanja prema računovodstvenim podacima." To će omogućiti programu da kontrolira pokušaje otpisa onoga što nije na skladištu.

Pažnja. Nažalost, svako stanje oznake "Dopušteno je otpisati zalihe u nedostatku stanja prema računovodstvenim podacima" bezuvjetno utječe na sve organizacije poduzeća.

Na što utječe? Kod računovodstva više poduzeća u različitim organizacijama poduzeća, početna stanja obično se u cijelosti unose u različito vrijeme. Dakle, ako su u nekoj organizaciji početna stanja upisana prije svih ostalih, tada računovođa te organizacije neće moći zabraniti otpis nedostajućih zaliha. Bit će potrebno pričekati dok sve organizacije ne unesu stanja.

Očito, s računovodstvom u više tvrtki to je vrlo nezgodno.

Zastavica "Povratna ambalaža se čuva".

Postavljanje zastavice će dovesti do pojave kartice "Tara" u dokumentima primitka i izdatka za računovodstvo zaliha. Ovu oznaku treba postaviti ako barem jedna organizacija poduzeća vodi evidenciju o povratnoj ambalaži.

Pažnja. Šteta je što računovodstvena politika ne predviđa varijabilni izbor računovodstva kontejnera.

Stoga, ako barem jedna organizacija vodi evidenciju spremnika, tada će sve ostale organizacije poduzeća biti prisiljene staviti karticu "Računovodstvo tare" koja im nije potrebna na fakturama.

Odjeljak "Postavljanje analitičkog računovodstva" omogućuje vam da omogućite ili onemogućite dodatnu analitiku na računima zaliha.

Oznake "Računovodstvo serija (prijemnih dokumenata)" se čuvaju.

Skupno računovodstvo jedan je od najvažnijih funkcionalnih vrhunaca računovodstvenog programa na platformi 1C Enterprise 8. To nije bio slučaj u programu 1C Računovodstvo 7.7. Na zahtjev računovođa sedam, programeri su smislili postavljanje grupnog računovodstva.

Sada ne moraš šiziti. Samo postavite oznaku "Računovodstvo za serije (dokumenti prijema)".

Postavljanje ove zastavice automatski će dodati potkonto "Party" na račune MPZ-a. Budući da mnogi od ovih računa imaju oznaku poreznog računovodstva (NU), skupno računovodstvo će se voditi ne samo u računovodstvu (BU), već iu NU.

Uklanjanje zastavice rezultira brisanjem potkontoa "Party" na ovim računima.

Postavljanje oznake "Registrirano po serijama (prijamni dokumenti)" ima promjenjiv učinak. Odnosno, u računovodstvenoj politici organizacija može odabrati metodu "Prosječni trošak" ili "Prema FIFO".

Ako je oznaka “Evidentiranje po serijama (dokumenti prijema)” izbrisana, tada ostaje samo jedna opcija: “Po prosječnoj cijeni”. Istina, korisnik još uvijek može naznačiti metodu "Po FIFO" u registru informacija "Računovodstvene politike organizacija". U tom slučaju program će vas upozoriti da podračun "Stranke" treba dodati odgovarajućim računima.

Ne morate otvarati obrazac Računovodstvene postavke posebno za ovu svrhu. Ukoliko korisnik i dalje inzistira na metodi “Po FIFO”, tada će program potkonto “Stranke” spojiti na konta izravno iz računovodstvene politike.

Računi za knjigovodstvo zaliha za potkonto „Nomenklatura” i „Stranka” uvijek vode kvantitativno i ukupno računovodstvo. Ovako je konfiguriran. Ali kada se vodi računovodstvo u kontekstu skladišta, moguće su tri alternativne opcije.

1. Knjigovodstvo skladišta (skladišnih mjesta) “Ne vodi se”.

Ako aktivirate radio gumb "Ne održava se", tada će podkonto "Skladišta" biti uklonjeno iz konta zaliha. Istovremeno, rekvizit "Skladište" ostat će u dokumentima primitka i otpisa, ali se neće koristiti prilikom knjiženja dokumenata.

Naravno, ako se ne vodi knjigovodstvo skladišta, onda nema smisla govoriti ni o kvantitativnom knjigovodstvu ni o ukupnom knjigovodstvu skladišta. Drugim riječima, nema informacija u kontekstu skladišta.

Pažnja. Bez obzira na stanje ovog radio gumba na sljedećim kontima, računovodstvo se uvijek vodi po skladištima.

• Račun 41.12, Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj vrijednosti).
• Račun 42.02 Trgovačka marža u neautomatskim prodajnim mjestima.

Preporučljivo je odabrati ovu opciju u slučajevima kada u organizaciji nema skladišta ili postoji samo jedno skladište. U ovom slučaju, kvantitativno-zbirno računovodstvo provodi se samo za nomenklaturu i serije.

2. Knjigovodstvo skladišta (skladišnih mjesta) "Vodi se po količini."

Kada je ova opcija odabrana, podkonto Skladišta dodaje se kontima zaliha. U kontekstu ovog podkontoa vodi se samo kvantitativno računovodstvo. Preporučljivo je postaviti ovu opciju u slučaju kada je cijena istog artikla na zalihama na različitim skladištima ista. Odnosno, ne ovisi o mjestu skladištenja.

Kada je ova zastavica postavljena u dokumentima prijema i otpisa potrebno je popuniti atribut "Skladište".

3. Knjigovodstvo skladišta (skladišnih mjesta) "Vodi se po količini i količini."

Kada je ova opcija odabrana, podkonto Skladišta dodaje se kontima zaliha. Ali sada će se, za razliku od prethodne verzije, ukupna i kvantitativna evidencija voditi u kontekstu skladišta. Isto kao i za potkonto "Nomenklatura" i "Stranke".

Ovu opciju treba postaviti ako ista stavka zaliha u različitim skladištima može imati različite računovodstvene cijene.

Označite "Maloprodajna roba"

Kartica “Maloprodaja robe” prikazuje se ako je na kartici “Vrste djelatnosti” postavljena zastavica “Trgovina na malo”.

Prije svega, imajte na umu da ova kartica ne prikazuje detalje cjelokupne trgovine na malo, već samo trgovine putem neautomatiziranih prodajnih mjesta (HTT). Sljedeći računi koriste se za trgovanje putem NTT-a.

• Konto 41.12 "Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj vrijednosti)".
• Konto 42.02 "Trgovačka marža u neautomatskim prodajnim mjestima."

Analitičko knjigovodstvo robe na ovim kontima uvijek se vodi po skladištima. Odnosno, ako na kartici “Zalihe” isključite računovodstvo po skladištima, na tim kontima će i dalje ostati podkonto “Skladišta”.

Na kartici "Maloprodaja robe" možete povezati dodatnu analitiku, potkonto na konta 41.12 i 42.02.

• Zastava "Po nomenklaturi (revolucije)". Postavljanje zastavice će dovesti do toga da se na računu 41.12 "Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnoj cijeni)" povezuje potkonto "(ob) Nomenklatura". To će omogućiti, na primjer, u izvještaju "Promet i bilanca" vidjeti dugovni promet na ovom računu s raščlanjenim stavkama. Međutim, budući da se podkonto može pregovarati, izvješće neće prikazati informacije o stanju stavke u NTT-u.
• Oznaka "Po stopama PDV-a". Ako je ova zastavica postavljena, tada se na konta 41.12 "Roba u trgovini na malo (u NTT po prodajnom trošku)" i 41.02 "Mark u neautomatiziranim prodajnim mjestima" povezuje potkonto "Stope PDV-a".

Preporučljivo je postaviti ovu oznaku ako se promet robe na malo obavlja s različitim stopama PDV-a (10% i 18%).

Svako stanje ovih oznaka bezuvjetno se odnosi na sve organizacije u poduzeću. Kontni plan je opći.

Kartica Retail Items prikazuje postavke samo za NTT trgovanje. To dovodi do pogrešnog zaključka. Ako organizacije obavljaju trgovinu na veliko i malo, ali samo putem ATT-a, tada se ne čini da je potrebno postaviti oznaku "Maloprodaja". To je pogrešno!

Pažnja. Ako barem jedna organizacija poduzeća obavlja bilo koju vrstu trgovine na malo (kroz ATT i / ili NTT), svakako postavite oznaku "Maloprodaja".

Kartica proizvodnje

Kartica "Proizvodnja" prikazuje se ako je na kartici "Vrste djelatnosti" postavljena zastavica "Proizvodnja proizvoda, izvođenje radova, pružanje usluga".

U tipičnoj konfiguraciji 1C računovodstva 8, gotovi proizvodi se obračunavaju samo po planiranim cijenama. Stoga na kartici "Proizvodnja" morate navesti vrstu cijene koja će imati ulogu planirane cijene.

Objasnimo. Određeni proizvod se može izraditi recimo sredinom mjeseca i poslati na skladište gotovih proizvoda, na teret računa 43 "Gotovi proizvodi". Ovaj račun ima obavezni potkonto "Nomenklatura". Na ovom potkontu vodi se kvantitativno zbrojni obračun. To znači da je prilikom otpisa gotovih proizvoda u skladište potrebno navesti ne samo naziv gotovog proizvoda, već i njegovu cijenu.

Međutim, stvarna cijena u vrijeme proizvodnje obično nije poznata. Znat će se tek krajem mjeseca. Kada se svi izravni i neizravni troškovi otpisuju na račun 20 “Glavna proizvodnja”, na skupinu stavki u čijem je sastavu ovaj proizvod.

A budući da se stvarna cijena ne zna, to znači da se mora koristiti neka druga cijena. Budući da je stvarna cijena nepoznata tijekom mjeseca, standardna konfiguracija 1C računovodstva 8 računa samo na gotove proizvode po planiranim cijenama. Po ovoj cijeni gotov proizvod ulazi u skladište gotovih proizvoda. Kako izračunati planiranu cijenu već je pitanje za odjel za planiranje poduzeća.

Sve vrste cijena koje se koriste u poduzeću korisnik opisuje u priručniku "Vrste cijena nomenklature".

Formalno, bilo koji element ovog kataloga može se koristiti kao planirana cijena. Naravno, ime nije bitno. Smisaonost je važna.

Proizvedeni proizvodi, obavljeni radovi i pružene proizvodne usluge opisani su u priručniku "Nomenklatura". Za ove artikle je svrsishodno zadati konkretne cjenovne vrijednosti za planiranu vrstu cijene kroz dokument “Određivanje cijena artikala”.

Nakon ovih postavki, vrijednosti planiranih cijena (proizvoda, radova, usluga) automatski će se zamijeniti u dokumentima „Izvještaj o proizvodnji za smjenu“ i „Akt o pružanju proizvodnih usluga“. U suprotnom, svaki put će se morati unijeti ručno.

Označite "Gotovina"

Označavanjem okvira "Po stavkama novčanog tijeka" dodaje se potkonto "(v) Stavke novčanog tijeka" na sljedećim računima gotovine.

• Konto 50. Blagajnik.
• Konto 51. Obračunski računi.
• Račun 52. Valutni računi.
• Račun 55. Posebni računi kod banaka.

U skladu s nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. srpnja 2003. N 67n „Izvješće o novčanom tijeku (obrazac br. 4)”, sljedeće organizacije ne mogu podnijeti.

• Točka 3. Subjekti malog gospodarstva koji nisu obvezni provoditi reviziju pouzdanosti računovodstva.
• Klauzula 4, st. 1. neprofitne organizacije.
• Klauzula 4, st. 3. Javne organizacije (udruge) koje ne obavljaju poduzetničku djelatnost i ne ostvaruju promet od prodaje dobara (radova, usluga) uz povučenu imovinu, u financijskim izvještajima.

Sve ostale organizacije dužne su dostaviti „Izvještaj o novčanom tijeku (obrazac br. 4)“. U programu 1C Računovodstvo 8 može se generirati ako je postavljena zastavica "Po stavkama novčanog toka".

Pažnja. Čak i ako vaša organizacija ne prijavljuje pod obrascem br. 4, svejedno postavite oznaku u rekvizite " Unovčiti". To će uvelike pomoći i računovođi i direktoru pri analizi novčanih tokova.

Označite "Nagodbe s drugim ugovornim stranama"

Za potrebe upravljačkog računovodstva, na ovoj kartici za sve organizacije poduzeća možete odrediti uvjete plaćanja za kupce i uvjete plaćanja dobavljačima.

Ako je potrebno, slični parametri mogu se navesti u ugovoru s određenom drugom ugovornom stranom. Uvjeti plaćanja navedeni u ugovoru s drugom ugovornom stranom za program imaju veći prioritet od uvjeta plaćanja navedenih u postavkama računovodstvenih parametara.

Zaduženost po rokovima plaćanja u budućnosti može se analizirati u izvješćima Centra za antikrizno upravljanje. Nalazi se na ploči s funkcijama, na kartici "Za upravitelja". Dvije su skupine izvješća o podmirenju duga.

Računi s kupcima.

• Dinamika duga kupaca.
• Dug kupca.
• Zaduženost kupaca prema uvjetima duga.
• Zaostale obveze kupaca.

Obračuni s dobavljačima

• Dinamika duga prema dobavljačima.
• Dug prema dobavljačima.
• Dugovi prema dobavljačima prema uvjetima duga.
• Dugovanja prema dobavljačima.

Označite "Nagodbe s osobljem"

Parametri postavljeni na ovoj kartici, naravno, odnose se na sve organizacije poduzeća.

Računovodstvo obračuna plaća i kadrovske evidencije.

U ovom odjeljku morate navesti u kojem programu treba voditi evidenciju osoblja i vršiti izračune plaće.

• U ovom programu. Aktivacija ovog radio gumba označava da se obračun plaća i kadrovska evidencija planiraju izvršiti u programu 1C Računovodstvo 8.
• U vanjskom programu. Aktiviranje ovog radio gumba označava da se obračuni plaća i kadrovsko računovodstvo planiraju obavljati u vanjskom programu. Obično je to specijalizirani program 1C Plaće i upravljanje osobljem 8.

Aktiviranje radio gumba "U vanjskom programu" blokirat će sve dokumente o osoblju i obračunu u programu 1C Accounting 8. Odnosno, ne mogu se koristiti. Time je moguće izbjeći pogreške u izračunu kao rezultat preklapanja podataka iz različitih programa.

Analitički obračun s osobljem.

Obračuni s osobljem mogu se provoditi skupno za sve zaposlenike ili zasebno za svakog zaposlenika.

• Za svakog zaposlenika. Ovaj radio gumb mora biti aktiviran ako se računovodstvo osoblja i izračuni plaća izvode u programu 1C Računovodstvo 8. Inače će biti nemoguće generirati ona regulirana izvješća koja pokazuju informacije za svakog zaposlenika. Na primjer, pripremite podatke za prijenos u FIU.
• Sažetak za sve zaposlenike. Preporučljivo je aktivirati ovaj radio gumb ako se kadrovsko računovodstvo i obračuni plaća izvode u vanjskom programu, na primjer, 1C Payroll i HR 8.

Aktiviranje radio gumba "Za svakog zaposlenika" dodaje potkonto "Zaposlenici organizacija" na sljedećim računima.

• Konto 70 "Obračuni s osobljem za plaće."
• Konto 76.04 "Obračuni položenih iznosa".
• Konto 97.01 "Troškovi plaća budućih razdoblja."

Naprotiv, aktivacija radio gumba "Sažetak za sve zaposlenike" uklanja potkonto "Zaposlenici organizacija" na ovim računima.

Nerijetko računovođe imaju pitanje koju opciju analitike odabrati: “Za svakog zaposlenika” ili “Sažetak za sve zaposlenike”. Za izračune u samom računovodstvenom programu sve je obično jasno: samo "Za svakog zaposlenika".

Ali za izračune koji se izvode u vanjskom programu postoje opcije. A neki računovođe, bez oklijevanja, biraju prvu opciju - "Za svakog zaposlenika". U prilog takve odluke obično se navode sljedeći argumenti.

• Obračuni plaća moraju se provoditi u kontekstu svakog zaposlenika. Tko se protivi ovome! Ali u računovodstvenom programu ti podaci nisu potrebni. Sve pojedinosti obračuna za zaposlenike provode se u vanjskom programu, na primjer, 1C Plaće i upravljanje osobljem 8.
• U računovodstvenom programu potrebno je generirati standardna izvješća. Možete, naravno, ali zbog toga ne biste trebali zabijati računovodstveni program. Program 1C Plaće i ljudski potencijali 8 ima mnogo specijaliziranih izvješća o kadrovskim evidencijama i obračunima. Štoviše, u računovodstvenom programu takva izvješća niti ne postoje.
• Potrebno je pripremiti i generirati propisana izvješća o obračunu plaća. Sva propisana izvješća moguće je izraditi u programu 1C Plaće i Ljudski potencijali 8. Po želji računovođa može neke od ovih izvješća pripremiti i u računovodstvenom programu nakon sumarnog preuzimanja podataka iz programa za obračun.
• U računovodstvenom programu potrebno je imati sva knjiženja za razgraničenja i odbitke za svakog zaposlenika. Za što?

Protiv posljednjeg argumenta mogu se iznijeti sljedeći protuargumenti.

Podsjetimo da računovodstvo osoblja i obračun plaća u programu 1C Plaće i upravljanje osobljem 8 pretpostavlja da se mjesečni obračunski podaci učitavaju iz ovog programa u program 1C Računovodstvo 8. Ovisno o postavkama, iskrcat će se zbirno ili zasebno za svakog zaposlenika.

Pretpostavimo da radnici imaju samo plaću. Za ovaj slučaj program obračuna za svakog zaposlenika kreira 7 računovodstvenih knjižica. To su porez na plaće i dohodak te 5 knjiženja za premije osiguranja. Dakle, ako u organizaciji ima 100 ljudi, tada se godišnje mora učitati 8400 računovodstvenih unosa.

A ako ovdje dodate bolovanje, plaćanja osiguranja, dodaci, naknade, bonusi itd. broj neopterećenih transakcija će se još više povećati.

Postavlja se pitanje zašto svaki mjesec računovodstveni program opterećivati ​​nepotrebnim podacima. Bujanje informacijske baze može dovesti do značajnog smanjenja učinkovitosti računovodstvenog programa.

Stoga, ako nema ozbiljnih razloga za rasterećenje s detaljima o zaposlenicima, istovarujemo sažeto. Kod izrade regulatornih izvješća, ako nešto pođe po zlu po pitanju plaća i premija osiguranja, onda računovođa lako može utvrditi odakle rastu uši. Daje upute kalkulatoru. Pronalazi greške, ispravlja ih i ažurirane podatke ponovno učitava u računovodstveni program.

Označite "Porez na dohodak"

Kartica "Porez na dohodak" prikazuje se ako je na kartici "Sustavi oporezivanja" postavljena zastavica "Svi porezni sustavi". Nakon što su došli do ove oznake, neki računovođe dugo ostaju u gubitku. Zašto bi postojale različite stope poreza na dohodak!

Potvrdni okvir "Primjenjuju se različite stope poreza na dohodak."

Opća porezna stopa poreza na dohodak u iznosu od 20% utvrđena je stavkom 1. čl. 284 Poreznog zakona Ruske Federacije. Distribuira se na sljedeći način.

• 2 % iznos poreza podliježe prijenosu u savezni proračun Ruske Federacije.
• 18 % iznosi poreza uplaćuju se u proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Ali također kaže da subjekti Ruske Federacije imaju pravo smanjiti poreznu stopu koja se uplaćuje u proračun odgovarajućeg subjekta za određene kategorije poreznih obveznika. Istodobno, porezna stopa utvrđena zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije ne može biti niža od 13,5 posto.

Dakle, ako se u informacijskoj bazi vodi računovodstvo više tvrtki i ako su sve organizacije poduzeća registrirane u jednom subjektu federacije, tada oznaka "Primjenjuju se različite stope poreza na dohodak" mora biti poništena. U tom su slučaju stope poreza na dohodak jednake za sve organizacije i utvrđuju se u periodičnom informatoru „Stope poreza na dohodak”.

Ovaj registar ne navodi organizaciju. To znači da se stope navedene u njemu primjenjuju na sve organizacije poduzeća. Ako se u sastavu Ruske Federacije u kojem su sve te organizacije registrirane primjenjuje smanjena stopa poreza na dohodak, tada je dovoljno ručno zamijeniti 18% željenom vrijednošću.

Drugačija situacija nastaje kada je nekoliko uvjeta ispunjeno istovremeno.

• Program održava računovodstvo više tvrtki.
• Postoje najmanje dvije poduzetničke organizacije registrirane u različitim subjektima federacije.
• U tim subjektima federacije utvrđene su niže stope poreza na dohodak.

Ako su svi ovi uvjeti ispunjeni, tada je potrebno postaviti polje za potvrdu "Primjenjuju se različite stope poreza na dohodak". U ovom slučaju, stopa poreza na dohodak u federalni proračun, kao i prije, opisana je u registru podataka "Stope poreza na dohodak".

Imajte na umu da sada ne prikazuje stope u subjektu Ruske Federacije. Stope konstitutivnih subjekata Ruske Federacije opisane su u drugom periodičnom registru podataka „Stope poreza na dohodak u proračunu konstitutivnih subjekata Ruske Federacije“. Slika prikazuje jedan opcije ispunjavajući ga.

Odjeljak "Trošak imovine i usluga unaprijed plaćenih prema ugovoru u stranoj valuti utvrđuje se na dan."

Ovaj odjeljak je važan za one organizacije koje se bave inozemnom gospodarskom djelatnošću. Na primjer, uvoz i/ili izvoz robe. Istodobno, predujam za stečenu ili prodanu nekretninu vrši se u stranoj valuti. U tom slučaju postaje potrebno pretvoriti stranu valutu u rublje.

Savezni zakon br. 395-FZ od 28. prosinca 2010. u Poreznom zakoniku Ruske Federacije u stavku 8. članka 271., stavku 10. članka 272. i st. Stavak 3, klauzula 316 Poreznog zakona Ruske Federacije je izmijenjen u smislu računovodstva za predujmove denominirane u stranoj valuti. Stupili su na snagu 01.01.2010., na temelju odredaba stavka 3. čl. 5 FZ-395.

Pažnja. Prema ovim dodacima, u slučaju primitka (prijenosa) predujma, prihodi (rashodi) izraženi u stranoj valuti preračunavaju se u rublje po tečaju Središnje banke Ruske Federacije na dan primitka (prijenosa) predujma. unaprijed.

Postupak računovodstva prihoda i rashoda izraženih u stranoj valuti ostao je isti. Prihodi (rashodi) izraženi u stranoj valuti preračunavaju se za potrebe poreza u rublje prema tečaju Središnje banke Ruske Federacije na dan priznavanja odgovarajućeg prihoda (rashoda).

U tom smislu, radio gumbi navedeni u nastavku imaju sljedeće značenje.

• Prihod ili prodaja imovine i usluga. Do zaključno 31. prosinca 2009. godine trošak unaprijed plaćenih nekretnina i usluga prema ugovoru u stranoj valuti procijenjen je po tečaju na dan primitka odnosno prodaje tih nekretnina i usluga. Drugim riječima, počevši od 01.01.2010. ovaj se radio gumb ne može koristiti.
• Primanje ili izdavanje predujma. To je radio gumb koji mora biti aktiviran od 01.01.2010. Od ovog datuma, trošak imovine i usluga unaprijed plaćenih prema ugovoru u stranoj valuti procjenjuje se prema tečaju na dan primitka ili izdavanja predujma.

Ako ne aktivirate radio gumb “Primiti ili izdati predujam”, tada će npr. od 01.01.2010. dokument “Prodaja roba i usluga” generirati netočne unose.

Atribut "Primijenjeno od" automatski označava datum od 01.01.2010. Program vam neće dopustiti da ga promijenite na raniji datum. Ali ako je računovodstvo u programu počelo, na primjer, od 01.01.2011., tada možete odrediti ovaj datum. Iako to nije potrebno.

zaključke

Sažmimo.

1. Prije popunjavanja registra informacija "Računovodstvena politika organizacija", obavezno ispunite obrazac "Postavljanje računovodstvenih parametara". Činjenica je da čak i za čistu informacijsku bazu u ovom obliku postoje zadane postavke. Možda se ne podudaraju s računovodstvenim politikama vaše organizacije.

2. Neke postavke obrasca "Postavljanje računovodstvenih parametara" nisu vidljivo prikazane u registru informacija "Računovodstvena politika organizacija". Međutim, s njima se mora postupati vrlo pažljivo. U protivnom su vrlo vjerojatne greške u infobazi.

3. Neke postavke obrasca "Računovodstvene postavke" svakako se odnose na računovodstvenu politiku svih organizacija poduzeća. Na primjer, odbili ste obračunati kontejnere. U redu je. Obrasce "Podešavanje obračunskih parametara" možete ponovo otvoriti i rekonfigurirati, odnosno odrediti obračun spremnika.

4. Nisu svi parametri obrasca "Određivanje računovodstvenih parametara" elementi računovodstvene politike. Na primjer, "Računovodstvo kontejnera" nije element računovodstvene politike. To znači da ako su zapisi već bili vođeni u informacijskoj bazi, tada nakon promjene stanja oznake, na primjer, „Računovodstvo tare“, dokumente nije potrebno ponovno knjižiti.

5. Neki parametri obrasca "Podešavanje računovodstvenih parametara" određuju računovodstvenu politiku organizacija. Na primjer, zastava "Proizvodnja proizvoda, obavljanje poslova, pružanje usluga." Dakle, u slučaju promjene stanja ove oznake, potrebno je napraviti grupno ponovno objavljivanje dokumenata.