Korporativna kartica računovodstva poduzeća. Sberbank korporativna kartica

Tvrtke, kao i obični građani, mogu platiti svoje troškove uz pomoć bankovne kartice. Međutim, unatoč svim pogodnostima takve sheme, postoje neke poteškoće u dizajnu i računovodstvu ovih troškova. Pokušajmo ih razmotriti.

Stas Bely, Clerk.Ru

Za izdavanje platne kartice za poduzeće potrebno je sklopiti ugovor s bankom. Većina kreditnih institucija pruža takve usluge. Međutim, ako organizacija (klijent) sklopi ugovor s bankom, tada je vlasnik bankovne kartice fizička osoba koja djeluje kao ovlašteni predstavnik tvrtke. To može biti ili direktor tvrtke ili bilo koja druga osoba. Na karti će biti naznačeno njegovo ime, a ne ime tvrtke.

Pravne osobe mogu otvoriti dvije glavne vrste kartica za svoje zaposlenike. Prva je platna kartica, namijenjena je transakcijama nositelja u iznosu koji utvrđuje banka Novac, za koje se obračuni provode na teret novca tvrtke na njenom bankovnom računu. Druga kartica je kreditna. Obračuni na takvim karticama provode se na teret sredstava koje banka osigurava u okviru utvrđenog limita u skladu s uvjetima ugovora o kreditu.

Dakle, ove dvije vrste bankovnih kartica razlikuju se jedna od druge po tome što u prvom slučaju, da bi dobila bankovnu karticu, organizacija mora unaprijed prenijeti sredstva na već otvoreni bankovni račun ili otvoriti poseban kartični račun u banci. U drugom slučaju, banka zapravo daje organizaciji kredit.

Klijenti (tj. tvrtke) s kreditnom institucijom sklapaju ugovor kojim se definiraju posebni uvjeti osiguranja sredstava za namiru po transakcijama obavljenim platnim karticama, kreditnim karticama, postupak povrata danih sredstava, kao i obračun i plaćanje kamata na ta sredstva.

Korisnik kartice ovlašten od strane tvrtke može obavljati transakcije s više platnih i kreditnih kartica izdanih od strane jedne banke. Transakcije se mogu obavljati po više računa korisnika jednom platnom karticom ili kreditnom karticom izdanom od strane kreditne institucije - izdavatelja osobi koju klijent ovlasti. Sve to treba predvidjeti u ugovoru o uslugama s bankom.

Kreditna kartica izdaje se izravno fizičkoj osobi - korisniku kartice, koja platnim i kreditnim karticama može obavljati sljedeće poslove:

Primanje gotovine;

Plaćanje troškova povezanih s gospodarskom djelatnošću, uključujući plaćanje putnih i gostoprimskih troškova, na području Ruska Federacija;

Primanje gotovine u stranoj valuti izvan teritorija Rusije;

Isplata putnih i gostoprimstvenih troškova u stranoj valuti izvan teritorija Ruske Federacije.

Inače, tvrtke najčešće koriste bankovne kartice za plaćanje gostoprimstva i putnih troškova.

Veliki plus takvih operacija je da se ograničenje gotovinskih plaćanja - 60 tisuća rubalja - ne odnosi na plaćanje robe, rada, usluga između organizacija. Uostalom, ovo ograničenje vrijedi samo za gotovinska plaćanja. A plaćanje robe, radova ili usluga bankovnom karticom "je alat za bezgotovinsko plaćanje".

Registriran

Osnova za sastavljanje obračunskih i drugih isprava za prikaz iznosa transakcija obavljenih platnim karticama u računovodstvu je registar plaćanja ili elektronički dnevnik. Oba dokumenta izdaje banka, s tim da se upisnik najčešće izdaje na papiru, a dnevnik je u elektroničkom obliku.

Otpis ili odobravanje sredstava za kartične transakcije u pravilu se provodi najkasnije radni dan koji slijedi nakon dana kada je banka primila registar plaćanja ili elektronički dnevnik iz jedinstvenog obračunskog centra. Nakon toga, tvrtka može dobiti te dokumente.

To je važno!
Poduzeće mora prijaviti izdavanje kartice poreznoj upravi. Osim otvaranja bilo kojeg drugog računa, tvrtka mora o tome obavijestiti poreznu upravu u roku od deset dana. Kršenje ovog razdoblja povlači novčanu kaznu u iznosu od pet tisuća rubalja (stavak 1. članka 118. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prijenos sredstava na kartične račune trebao bi se odraziti u računovodstvu na sljedeći način:

D 55 podračun "Poseban kartični račun" K 51 "Račun za poravnanje"
Prenesena sredstva na račun bankovne kartice s tekućeg računa

D 55 podračun "Poseban kartični račun" K 52 "Devizni račun"
Prenesena sredstva na račun bankovne kartice s deviznog računa

Iznos naknade koju banka naplaćuje za servisiranje posebnog kartičnog računa u računovodstvu je poslovni rashod i iskazuje se na teret računa 91 „Ostali prihodi i rashodi“, podračun „Ostali rashodi“.

U računovodstvu organizacije, prilikom plaćanja bankovnih usluga, vrši se sljedeći unos:

Plaćene bankarske usluge

Ipak, najteže je organizirati analitičko računovodstvo za podračun "Poseban kartični račun". Uostalom, računovodstvo za ovaj podračun treba biti organizirano u kontekstu određenih kartičnih računa otvorenih u pojedinoj banci. Osim toga, na analitičko računovodstvo značajno utječu uvjeti izdavanja i korištenja bankovnih kartica koje nudi banka.

Tako, na primjer, prilikom sklapanja ugovora banka može postaviti uvjet o postojanju minimalnog stanja na računu organizacije (osiguravajući depozit koji se može koristiti za poravnanja u iznimnim slučajevima za pokriće prekoračenja limita plaćanja). U tom slučaju preporučljivo je koristiti podračune drugog reda "Poseban kartični račun - minimalno stanje" i "Poseban kartični račun - limit plaćanja".

Ako je za poseban kartični račun otvoreno više kartica, svaki imatelj može njima obavljati transakcije unutar općeg limita plaćanja. U ovom slučaju, analitičko računovodstvo vlasnika kartice nije potrebno do trenutka izdavanja sredstava odgovornoj osobi.

Ako svaka platna kartica odgovara posebnom kartičnom računu, tada se prilikom prijenosa sredstava na poseban kartični račun banci šalje poseban izvod koji sadrži podatke o nositeljima i brojevima kartica, kao i iznose koji se knjiže na svaku bankovnu karticu. U ovom slučaju analitičko knjigovodstvo vodi se u kontekstu nositelja izdanih kartica.

Prilikom otvaranja bankovne kartice u stranoj valuti, mora se imati na umu da u skladu s Uredbom o računovodstvu "Računovodstvo imovine i obveza čija je vrijednost izražena u stranoj valuti" PBU 3/2000, odobrenom Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 10. siječnja 2000. br. 2n "O odobrenju računovodstvene uredbe "Računovodstvo imovine i obveza čija je vrijednost izražena u stranoj valuti" PBU 3/ 2000" (u daljnjem tekstu P BU 3/2000), devize koje se drže na posebnom kartičnom računu moraju se revalorizirati na datum transakcije i na dan sastavljanja financijskih izvještaja.

Nastale tečajne razlike uzimaju se u obzir za potrebe računovodstvenog i poreznog računovodstva; štoviše, u obje vrste računovodstva iznos tečajnih razlika smatra se izvanposlovnim prihodom (rashodima). U računovodstvu se tečajne razlike uključuju u financijski rezultat i iskazuju na računu 91 „Ostali prihodi i rashodi“:

D 55 podračun "Poseban kartični račun" K 91 podračun "Ostali prihodi"
Odražava iznos pozitivne tečajne razlike

D 91 podračun "Ostali troškovi" K 55 podračun "Posebni kartični račun"
Odražava iznos negativne tečajne razlike

Pod izvješćem

Novac zadužen s računa pravne osobe smatra se izdanim na račun vlasnika bankovne kartice. Osim toga, vlasnik kartice može koristiti platnu karticu izravno za podizanje gotovine. U tom slučaju zaposlenik mora dostaviti avansna izvješća i dokumente koji potvrđuju troškove. Ako to nije učinio, a bankovni izvod pokazuje da je gotovina podignuta s računa kartice, računovođa organizacije prikazuje dug zaposlenika organizacije na sljedeći način:

D 73 "Obračuni s osobljem" K 55 podračun "Poseban kartični račun"
Odraženi otpis gotovine s posebnog kartičnog računa koji nije potvrđen primarnim dokumentima

Po primitku avansnog izvješća, nastali troškovi (vezani uz proizvodne aktivnosti organizacije) odražavaju se na opći način. Ako troškovi koje je imao zaposlenik organizacije nisu povezani s proizvodnim aktivnostima organizacije, potonji ih je dužan nadoknaditi. Nadoknada tih iznosa od strane zaposlenika može se izvršiti na dva načina: ili zaposlenik organizacije uplati gotovinu u blagajnu organizacije ili organizacija zadržava iznos štete iz plaće zaposlenika.

Trenutno su namirenja koja se provode korištenjem bankarskih korporativnih kartica široko rasprostranjena. To je olakšano njihovom svestranošću. Korištenje korporativnih kartica pogodno je za poslovna putovanja predstavnika organizacije u zemlji i inozemstvu, prilikom plaćanja reprezentativnih i poslovnih troškova, prilikom primanja gotovine na bankomatima i blagajnama.

Primjena korporativnih kartica od strane organizacija.

Za dobivanje korporativne kartice, organizacija sklapa ugovor s bankom izdavateljem za njezino izdavanje i održavanje. Istodobno, organizacija otvara poseban kartični račun u banci.

Prema Uputama za primjenu Kontnog plana za računovodstvo financijskih i gospodarskih aktivnosti organizacija, odobrenom Nalogom Ministarstva financija Rusije od 31. listopada 2000. N 94n, račun 55 "Posebni računi u bankama" namijenjen je sažetku informacija o dostupnosti i kretanju sredstava u valuti Ruske Federacije na tekućim, posebnim i drugim posebnim računima.
Bankovna kartica je u biti alat pomoću kojeg nositelj obavlja operacije na bankovnom računu otvorenom na temelju odgovarajućeg ugovora s bankom (točke 1.5, 1.8, 1.12 Uredbe N 266-P). Stoga se operacije korištenjem korporativne bankovne kartice na računu u kreditna institucija iskazuju se na posebnom podračunu otvorenom na računu 55.

U kontnom planu u programu 1C Računovodstvo 8.3 otvara se podkonto 55.04 „Ostali posebni računi“. Račun se analizira po bankovnim računima otvorenim za kartice, te (ukoliko je to predviđeno računovodstvenim parametrima) po stavkama novčanog toka.

Razmotrite glavne operacije na korporativnim karticama: koji se računovodstveni unosi generiraju i kako se te operacije odražavaju u 1C računovodstvu.

Dopuna korporativne kartice.

Prijenos sredstava od strane organizacije na račun na koji je izdana korporativna kartica zaposlenika odražava se u unosu:
Debit 55.04, kredit 51.

U programu 1C Računovodstvo poduzeća ova se operacija odražava pomoću dokumenta „Otpis s tekućeg računa” (odjeljak „Banka i blagajna”, „Bankovni izvodi”, gumb „Otpis”):

U obliku novog dokumenta "Zaduženje s tekućeg računa" označavamo vrstu operacije - "Prijenos na drugi račun organizacije", kao račun primatelja odaberite račun otvoren za korporativnu karticu iz direktorija "Bankovni računi". Kao račun zaduženja odaberite konto 55.04.

Nakon knjiženja, dokument će generirati knjiženje:

Podizanje novca s bankomata s korporativne kartice.

Prilikom podizanja novca s korporativne kartice, zaposlenik ga zapravo uzima ispod izvješća, a zatim mora prijaviti organizaciju o njihovoj upotrebi.

Pretpostavimo da zaposlenik podiže novac s korporativne kartice na bankomatu i njome plaća u trgovini prilikom kupnje robe i materijala.

Operacija podizanja novca s bankomata odražava se u 1C računovodstvu s dokumentom „Zaduženje s tekućeg računa“. U ovom slučaju potrebno je naznačiti vrstu operacije - "Prijenos na odgovornu osobu", računovodstveni račun - 55.04, odabrati račun za koji je vezana korporativna kartica kao bankovni račun, a kao odgovornu osobu naznačiti radnika - nositelja kartice.

Prilikom provođenja će se generirati ožičenje Debit 71,01, kredit 55,04.

Bankovna provizija prilikom podizanja gotovine s korporativne kartice.

Prilikom podizanja gotovine banka zadržava proviziju. Ova se operacija također odražava u 1C računovodstvu s dokumentom "Zaduženje s tekućeg računa". Kao tip operacije odabran je “Ostali otpis”, knjigovodstveni konto je 55,04, žiro račun je račun uz koji je vezana korporativna kartica.

U grupi detalja označavamo račun zaduženja - račun na koji se odnosi provizija banke - 91,02, kao i analitiku - iz imenika "Ostali prihodi i rashodi" odabiremo stavku koja uključuje troškove bankovnih usluga.

Kada se provede, ožičenje će se generirati: Debit 91,02, kredit 55,04.

Potvrda troškova na korporativnoj kartici.

Nakon izvršenog troška, ​​odgovorna osoba - nositelj kartice dužan je podnijeti izvještaj. U računovodstvenom programu 1C to se odražava u dokumentu "Unaprijed izvješće" (detaljno sam govorio o postupku popunjavanja ovog dokumenta).

Prilikom popunjavanja dokumenta na kartici "Predujmovi" odabire se dokument "Zaduženje tekućeg računa" koji odražava zaduženje korporativne kartice:

Na kartici “Roba” popunjavaju se podaci o nabavljenoj robi i materijalu, kontu robe i materijala i PDV-u:

Prilikom knjiženja, dokument će generirati knjiženja:

Tako u programu 1C Računovodstveno poduzeće 8 odraženo osnovni poslovi obračuna s korporativnim karticama.

Korporativna bankovna kartica vrlo je popularan instrument plaćanja. razne vrste troškovi, na primjer, putni i poslovni troškovi ili nagodbe s drugim ugovornim stranama. Takva bankovna kartica vezana je za zaposlenika, odnosno izdaje se određenoj osobi. Opća shema rad izgleda ovako: ovu karticu sredstva se prenose s glavnog bankovnog računa poduzeća; zaposlenik troši dobiveni novac za potrebe organizacije, nakon čega uz pomoć predujma potvrđuje legitimnost njihove upotrebe.

Za rad s kartičnim računima predviđen je račun 55 "Posebni računi u bankama". Razmotrite mali praktični primjer odražavanja operacija na ovom računu u programu 1C: Računovodstvo 8 izdanje 3.0.
Prije svega, morate prenijeti novac s glavnog bankovnog računa na račun poslovne kartice. Da biste prikazali ovu operaciju u programu 1C, morate koristiti dokument „Zaduženje s tekućeg računa” (Banka i blagajna - Izvodi banke).
Vrsta operacije označena je kao "Prijenos na drugi račun organizacije". Račun primatelja je račun kartice poduzeća, račun zaduženja je 55.04 „Ostali posebni računi“.

Prođimo kroz dokument, pogledajmo knjiženja. S glavnog bankovnog računa, odnosno s računa 51, novac je prebačen na korporativnu karticu, odnosno na račun zaduženja - 55,04.

Nakon što se novac prebaci na karticu, zaposlenik s nje može podići gotovinu. U ovom slučaju potreban nam je i dokument “Zaduženje tekućeg računa”. Sada je odabrana samo vrsta operacije "Prijenos na odgovornu osobu". Zatim naznačimo djelatnika koji je vlasnik kartice i iznos koji treba podići. Postavili smo račun - 55.04, au polje "Bankovni račun" morate staviti račun korporativne kartice.

No, da bi platio robu, odgovorna osoba ne mora podići novac s kartice. Može ih platiti pomoću bankovnog terminala, na primjer, u trgovini. Ova operacija će biti slična operaciji podizanja sredstava, odnosno trebat ćemo koristiti i dokument "Isplata s tekućeg računa" s tipom operacije "Prijenos na odgovornu osobu". Ožičenje će biti potpuno isto.
Izvršavamo dokument. Iznos je otpisan na teret računa 71.01 “Obračuni s odgovornim osobama”.

Banka može naplatiti naknadu za podizanje novca, tada se ta operacija također mora odraziti u programu. Za te potrebe ponovno kreiramo isti dokument “Zaduženje tekućeg računa”.
Tip operacije ovaj put je “Bankovna provizija” ili “Ostali otpisi”. Dužni račun - 91,02 "Ostali rashodi". Knjigovodstveni račun je 55,04, a žiro račun korporativne kartice.

Detaljne informacije o tome kako raditi s ovim dokumentom tako da su sve kartice ispravno popunjene nalaze se u našem članku Unaprijedno izvješće - kako ispuniti 1C: Enterprise Accounting 8

Korporativna kartica može se izdati za male kupnje za tekuće potrebe poduzeća ili za korištenje na poslovnim putovanjima. Kartice se izdaju u tri verzije:

1. Zaduženje- ovaj instrument plaćanja omogućuje vam korištenje novca koji je prethodno pripisan računu povezanom s plastikom. Ukoliko raspoloživi saldo nije dovoljan korisniku, neće moći posuditi dodatna sredstva od banke.
2. Kreditna– bankarska institucija koja poslužuje postavlja limit na kartici unutar kojeg korisnici mogu plaćati kupnje.
3. Debitne kartice s mogućnošću dobivanja prekoračenja. Plaćajući takvom karticom, korporativni klijenti mogu koristiti ne samo raspoloživa sredstva na računu, već i kreditni limit dodijeljen od strane banke. Krediti će se automatski otplaćivati ​​po prvom primitku sredstava na kartici.

Značajke plaćanja na korporativnoj kartici

Korporativna kartica koju je izdala financijska institucija ostaje njezino vlasništvo, a novac na njoj pripada tvrtki za koju je plastika izdana. Klijent dobiva ovlaštenje samo za korištenje kartične plastike u nagodbama, za obavljanje poslova kreditiranja i trošenja sredstava na kartičnom računu. Plastična kartica koju je izdala banka poduzeće ne evidentira u računovodstvu.

VAŽNO! Tvrtka nije dužna obavijestiti poreznu upravu o otvaranju korporativne kartice (debitne ili kreditne). Ova je funkcija dodijeljena bankarskim institucijama koje pružaju usluge izdavanja i održavanja takvih platnih proizvoda.

Zaposlenici moraju podnijeti poslodavcu pisana izvješća o kretanju na korporativnoj kartici u svakom slučaju unovčavanja sredstava s nje ili provođenja debitnih transakcija uz njezinu pomoć. Novčana sredstva prenesena na ovu vrstu kartica prikazuju se u računovodstvu poduzeća kao dio obračunskih iznosa. Odgovorni zaposlenici kojima je priznato pravo raspolaganja korporativnom karticom dužni su:

• podnijeti konačno izvješće s učestalošću izvješćivanja o kretanju sredstava na korporativnim karticama uspostavljenim u poduzeću (organizacija može razviti vlastiti predložak izvješća ili pozvati zaposlenike da popune);
• čuvati sve dokumente koji potvrđuju izvršenje svake operacije i priložiti ih uz izvješće (čekove, akte, račune).

Računovodstvo, nakon zaprimljenih izvješća nadležnih osoba o trošenju sredstava s korporativnih kartica, usklađuje podatke s bankovnim izvodima. Ako se utvrde nedostaci povezani s nerazumnim ili neprikladnim trošenjem sredstava s korporativne kartice, tvrtka može zadržati iznos štete od zaposlenika ako su ispunjeni brojni uvjeti:

• iznos uzrokovan radnjama odgovorna osobašteta se može pouzdano utvrditi;
• dokumentirana je krivnja određenog zaposlenika;
• na temelju rezultata interne istrage, čelnik tvrtke izdao je nalog za zadržavanje iznosa manjka;
• nije prošlo više od mjesec dana od trenutka utvrđivanja činjenice nastanka manjka ili štete do dana izdavanja naloga za oduzimanje određenog iznosa od plaće počinitelja;
• krivac ne osporava navodna zadržavanja.

VAŽNO! Korporativne kartice se ne mogu izdati zaposlenicima plaće i socijalne naknade.

Broj korporativnih kartica za jedno poduzeće nije ograničen. Organizacija može od banke naručiti nekoliko personaliziranih ili nepersonaliziranih kartica, povezati ih s jednim ili različitim računima. Za svaku plastiku moguće je ograničiti iznos troškova postavljanjem pojedinačne granične vrijednosti.

Korištenjem korporativne kartice možete obavljati sljedeće debitne transakcije:

• isplata troškova zaposlenika na službenom putu;
• provedba prijenosa u korist komunalija;
• sklapanje obračuna s izvođačima radova;
• kupnja imovine male vrijednosti;
• plaćanje računa za usluge neposredno vezane uz poslovanje tvrtke.

Postupak plaćanja i limit potrošnje

Kako bi se rad s karticama unutar tvrtke otklonio, preporuča se pratiti redoslijed kojim zaposlenici koriste resurse korporativnih kartica. U tu svrhu možete odobriti lokalni akt kojim se regulira shema kartične namire i učestalost izvješćivanja o potrošenom novcu.

Interni propisi za korištenje korporativne kartice obavljaju niz zadataka:

• minimizira rizike od sporova s ​​poreznim vlastima u pitanjima podizanja gotovine s kartica;
• odobrava popis situacija u kojima poslodavac ima pravo podnijeti zahtjeve odgovornom radniku za nenamjensko trošenje novca, utvrđene manjkove ili zlouporabe;
• čini proces obustave manjkova na kartici od krivaca maksimalno transparentnim i razumljivim.

U pravilima za korištenje korporativnih kartica koje je odobrilo poduzeće potrebno je odrediti ograničenja različiti tipovi radnje rashoda, odobriti popis radnika koji primaju novac na plastiku i utvrditi vremenski okvir za takve prijeme. Lokalni akt treba sadržavati obrazac izvješća o utrošku sredstava s kartice, rokove predaje u računovodstvo. Zaposlenici koji imaju pravo plaćanja korporativnim karticama moraju sastaviti potvrdu o tajnosti PIN koda za plastiku od trećih osoba.

BILJEŠKA! U internom pravilniku o postupku korištenja korporativnih platnih kartica potrebno je predvidjeti dio kojim će se opisati mjere odgovornosti za prekršaje financijske prirode za osobe ovlaštene za korištenje korporativnih plastičnih kartica.

Ako je tvrtka otvorila kreditnu karticu ili debitnu karticu s prekoračenjem, tada se novčani limit koji joj je postavljen može povećati na račun sredstava servisne banke. U tom slučaju tvrtka će imati kreditne obveze prema financijskoj instituciji.

ZAPAMTITI! Kredit spada u skupinu primljenih tek nakon što je gotovinski ili bezgotovinski kreditni novac prošao proceduru otpisa. Upravo u ovom trenutku treba računovodstveno prikazati kratkoročne kreditne obveze u iznosu iskorištenog kreditnog limita.

Odgovorne osobe, koje podliježu korištenju korporativnih kartica, ne podliježu ograničenjima utvrđenim od strane Centralne banke u Direktivi br. 3073-U od 07.10.2013.

Računovodstvo, knjiženje

Činjenica izdavanja platne korporativne kartice zaposleniku ne bi se trebala odražavati u knjigovodstvene evidencije tvrtke. Knjiženja se vrše uz postojanje transakcija obavljenih ovom vrstom kartice. Svi obračuni ovim instrumentima plaćanja iskazuju se na računu 55. Na 71 račun unose se podaci iz izvješća osoba kojima je priznato trošenje sredstava s kartica. Analitika se provodi raščlambom po kartičnim računima i posebno za svaku odgovornu osobu.

Sve transakcije u računovodstvu mogu se odraziti kroz takvu korespondenciju:

1. D55 - K51– sredstva na kartičnom računu su nadopunjena s tekućeg računa tvrtke.
2. D55 - K66– postojale su kreditne obveze prema banci zbog prekoračenja raspoloživih sredstava na korporativnoj kreditnoj kartici.
3. D91 - K55– došlo je do otpisa sredstava s korporativne kartice radi plaćanja provizije banci.
4. D71 - K55– zaposlenik je izvršio debitnu transakciju korištenjem korporativne kartice.
5. D25 (ili 26, 60, 10, 44, 76) - D71 uzeti su u obzir iznosi navedeni u izvješću odgovorne osobe.
6. Ako je kreditni limit aktiviran, transakcijom se prikazuju obračunate kamate D91 - K66.
7. D66 - K55– otplaćen kredit po korporativnoj kartici.

Ako se sredstva na kartičnom računu pune stranom valutom, tada treba revalorizirati njihova stanja na izvještajne datume. Tečajne razlike proizašle iz ovog postupka iskazane su na 91 računu.

Ako računovodstveni odjel tvrtke nema brz pristup bankovnim izvodima na kartičnim računima, knjiženja u računovodstvu obavljaju se uz sudjelovanje 57 računa:

• D71 - K57– izvršen je trošak s kartice od strane odgovorne osobe;
• D57 - K55– odražava podatke iz izvješća odgovorne osobe i bankovnog izvoda o trošenju sredstava s korporativne kartice.

Posljednji unos kreira se datumom primitka dokumenata koji potvrđuju kretanje na računu od financijske institucije koja služi. Ukoliko zaposlenik nije mogao dokumentirati svoje troškove s kartice, tada se troškovi iskazuju na bankovnom izvodu transakcijom. D73 - K55. Ove iznose mora ili potvrditi zaposlenik kako bi se utvrdila njihova ekonomska opravdanost ili ih mora vratiti odgovorna osoba.