Individuālo uzņēmēju aplikšana ar nodokļiem (īss pārskats par īpašiem režīmiem). Vienotā nodokļa likme individuālajiem uzņēmējiem Vienotais nodoklis ar IP

Ikviens Krievijas Federācijas pilsonis, kurš ir kļuvis par pieaugušo, var atvērt savu biznesu. Vienlaikus viņam pašam būs arī jārēķina un jāmaksā nodokļi un dažādas nodevas. Rakstā apskatīts, kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs (I), to daudzveidība un īpatnības.

Kam ir tiesības uz individuālā uzņēmēja statusu?

Jebkurš Krievijas pilsonis, kurš ir sasniedzis pilngadību, var tikt reģistrēts kā individuālais uzņēmējs. Jums jāreģistrējas nodokļu inspekcijā, kas pārrauga pasē norādīto dzīvesvietas adresi. Taču pirms tam noteikti vajadzētu atrast informāciju par to, kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs.

Reģistrācijas procedūra ir ārkārtīgi vienkārša: ja pilsonis ierodas personīgi un viņam ir līdzi pase, tad viņam tikai jāuzraksta iesniegums pēc noteikta parauga, jāiesniedz pases kopija un dokuments, kas var apstiprināt maksājuma veikšanu. valsts nodeva. Ja dokumentus iesniedz šāda pilsoņa pārstāvis, tad jums būs notariāli jāapliecina pases kopija un paraksts uz pieteikuma.

Nodokļu biroju neinteresē, vai pretendentam jau ir savs bizness un kāda būs viņa rentabilitāte. Galvenais, lai individuālais uzņēmējs regulāri un laicīgi maksā nodokļus.

Individuālā uzņēmēja kā privātpersonas maksātie nodokļi

Individuālā uzņēmēja nodokļus var nosacīti iedalīt vairākās kategorijās.

Nodokļi, ko viņš maksā kā fiziska persona:

Kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs kā komersants?

Individuālā uzņēmēja nodokļi atkarībā no tā, vai viņš nodarbojas ar uzņēmējdarbību vai nē:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - ja viņam valstī ir darbinieki.
Viens nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas - aizstāj vairākus nodokļus (ienākumu nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, īpašuma nodoklis) un tiek samaksāts, ja tiek veikta uzņēmējdarbība.
Vienotais aprēķinātais darbības nodoklis (UTII) tiek maksāts jebkurā gadījumā, pat ja uzņēmējs ir pilnībā neaktīvs.
Patents tiek iegūts par tiesībām strādāt izvēlētajā jomā.
Vienotais lauksaimniecības nodoklis (ESKhN) - to izmanto tikai lauksaimniecības produkcijas ražotāji.

Papildus iepriekš minētajiem nodokļiem individuālais uzņēmējs var maksāt:

PVN – ja viņš veica ar šo nodokli apliekamos darījumus.
Akcīzes - ja viņš veica darbības ar akcīzes nodokli apliekamo preču apritei.

Speciālie nodokļi

Individuālā uzņēmēja nodokļi Krievijā var būt arī specializēti, ja tie ir stingri saistīti ar nozarēm, kurās šis individuālais uzņēmējs strādā. Starp viņiem:

Jau pieminētais ESHN.
Derīgo izrakteņu ieguves nodoklis (MET).
Maksa par savvaļas dzīvnieku izmantošanu (medībām, visbiežāk).
Maksa par ūdens bioloģisko resursu izmantošanu (zveju).
Iespieddarbu ražošana.
Nodoklis, ko iekasē par loterijām.

Vienkāršoti - divu veidu

Visbiežāk iedzīvotāji pēc informācijas saņemšanas par to, kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs, izvēlas “vienkāršoto nodokli”. Šajā gadījumā tiek maksāts vienots nodoklis, kas, kā minēts iepriekš, var aizstāt ienākuma nodokli, iedzīvotāju ienākuma nodokli un īpašuma nodokli. Arī šāds uzņēmējs nemaksā PVN, bet tikai līdz brīdim, kad sāk veikt ar šo nodokli apliekamās darbības.

Uzņēmējam, kurš dod priekšroku vienkāršotajai nodokļu sistēmai, ir tiesības izvēlēties objektu. Individuālā uzņēmuma nodokļus var izvēlēties no divām iespējām:

Viņš var ieturēt nodokli no starpības, kas gada beigās radusies starp ienākumiem un izdevumiem. Nodokļa likmes augšējā robeža ir noteikta likumā un ir 15%, apakšējā robeža ir 5%. Šajā ietvaros reģioni var brīvi noteikt savu vērtību. Praksē šādu objektu sauc par "ienākumi mīnus izdevumi".
Viņš var ieturēt nodokli no visiem ienākumiem, ko viņš ir saņēmis taksācijas periodā. Likme šeit visiem ir nemainīga - 6%. Objekta nosaukums ir "ienākumi".

Vienotais nodoklis nosacītajiem ienākumiem un patents

Nodokļu kodeksā ir paredzēti režīmi, kad individuālais uzņēmējs nodokļus maksā fiksētā apmērā, kas ir piesaistīts īpašumam, kas palīdz uzņēmējam gūt ienākumus, vai darbības veidam. Ir divi no tiem - UTII un patents.

UTII pieņem, ka individuālais uzņēmējs jebkurā gadījumā maksā aprēķināto nodokli, pat ja viņš nav saņēmis ienākumus. Tās lielumu nosaka vietējās varas iestādes, un tas ir stingri saistīts ar veicamās darbības veidu un nosacījumiem, kādos šī darbība tiek veikta. Šis nodoklis ir unikāls arī ar to, ka pat pilnīga uzņēmēja neizdarība neatbrīvo viņu no maksājuma, kas būtu jāveic reizi ceturksnī.

Patents ir vienkāršāks, jo, vienu reizi samaksājot par tiesībām veikt noteikta veida darbību, individuālais uzņēmējs nesastāda atskaites, neveic papildu maksājumus.

akcīzes

Uzskaitot individuālā uzņēmēja nodokļus, jāmin akcīzes. Šis budžeta maksājuma veids ir specifisks un saistīts ar noteikta veida darbību īstenošanu, piemēram, alkoholisko dzērienu ražošanu, degvielas un smērvielu tirdzniecību.

Zīmīgi, ka akcīzes nodokļu maksāšanu var labi apvienot ar “vienkāršošanu”, jo vienkāršotajā nodokļu sistēmā šāda veida darbībām nav nekādu ierobežojumu. Bet patents un UTII ir pilnībā izslēgti: likumdevējs šos režīmus un darbības, kas saistītas ar akcīzes nodokļiem, ir īpaši nodalījis dažādos rakursos.

Kad uzņēmējs pāriet uz vienotu sistēmu?

Individuālā uzņēmēja nodokļiem ir unikāls īpašums: ja uzņēmēja gada ienākumu lielums pārsniedz noteiktu robežu, tie pāriet citā kvalitātē un kvantitātē.

Tātad, lai paliktu pie "vienkāršošanas", ir jāizpilda šādi nosacījumi:

Personālam jābūt mazākam par 100 cilvēkiem.
Gada ienākumiem jābūt mazākiem par 60 miljoniem rubļu.
Īpašuma atlikušā vērtība nedrīkst pārsniegt 100 miljonus rubļu.

Ja IP neizdodas iekļauties šajās robežās, tas tiek automātiski pārsūtīts uz kopējā sistēma nodoklis, kad individuālo uzņēmēju ienākuma nodoklis kļūst daudzveidīgs un sarežģīts. Būs jāmaksā jau aizmirsts PVN, ienākuma nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis un jāziņo savādāk.

Kādos gadījumos individuālais uzņēmējs maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Individuālā uzņēmēja nodokļi pēc būtības ir saistīti tikai ar uzņēmēja darbību. Bet viņam nevajadzētu aizmirst par tādu nodokli kā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. To ignorējot, nodokļu iestādes var piemērot sankcijas.

Fakts ir tāds, ka visas operācijas ar nekustamo īpašumu, transportlīdzekļu pārdošanu, uzņēmumu kapitāldaļu iegūšanu un citiem nodokļu pakalpojumiem tiks ņemtas vērā atsevišķi. Un no šādiem ienākumiem nodoklis tiks aplikts ar 13% likmi, nevis 6 vai 15%. Turklāt kopš pagājušā gada nodokļu dienests intensīvi veido informācijas mijiedarbību ar citām valsts iestādēm (piemēram, Kadastra palātu), kas iesniedz datus par darījumiem. Un, ja uzņēmējs laicīgi neiesniegs nodokļu deklarāciju par saviem pagājušā gada ienākumiem, tad viņam var draudēt nopietnas soda sankcijas.

Apdrošināšanas prēmijas

Individuālā komersanta nodokļos nav iekļauts vēl viens ļoti svarīgs maksājums, kas prasa būtisku Nauda. Šis apdrošināšanas prēmijas Pensiju fondam, Obligātās veselības apdrošināšanas fondam un Sociālās apdrošināšanas fondam, un visiem individuālajiem uzņēmējiem tās ir jāmaksā.

Līdz šim gadam iemaksas bija jāveic fiksētā apmērā, tagad pastāvīgajam maksājumam ir pievienota jauna sastāvdaļa, kas vienāda ar vienu procentu no individuālā uzņēmēja ienākumu pārsnieguma virs 300 tūkstošiem rubļu. Tiesa, tas attiecas tikai uz personām, kuras izmanto vienkāršoto sistēmu. Pārējie maksā fiksēto summu.

Sveiki dārgie lasītāji! Šajā rakstā jūs uzzināsiet, kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs par dažādām nodokļu sistēmām. Raksts noderēs uzņēmējiem iesācējiem, lai saprastu, ka nav nekas slikts ar uzņēmējdarbību legāli un nodokļi Krievijā ir pieņemami. Tātad, sāksim.

Starp citu, uzņēmēji jau sen ir pieraduši risināt šāda veida un daudzus citus jautājumus apkalpošana, mēģiniet samazināt riskus un ietaupīt laiku.

Kādi nodokļi jāmaksā individuālajiem komersantiem?

Lai noteiktu, kādi nodokļi budžetā jāmaksā individuālajam uzņēmējam un kā tos aprēķināt, ir jāzina, kādu nodokļu sistēmu viņš izmanto. Kopumā nodokļu saraksts izskatās šādi:

— ienākuma nodoklis atbilstoši izvēlētajai nodokļu shēmai;

– transporta un zemes nodokļi (ar nosacījumu, ka savā biznesā izmantojat transportlīdzekļus vai zemes gabalu);

- apdrošināšanas prēmijas.

Ienākuma nodoklis tiek maksāts atkarībā no jūsu veiktās uzņēmējdarbības veida un jūsu izvēlētās nodokļu sistēmas. Apskatīsim galvenās iespējas.

IP vispārējā režīmā

Ja paliekat pie vispārējā nodokļu režīma un neizmantojat īpašo režīmu, jums ir jāmaksā visi attiecīgie PAMATA nodokļi. Vispārējais režīms individuālajiem komersantiem neizslēdz atsevišķu nodokļu nomaksu kā pēc vienkāršotajiem režīmiem, tāpēc valsts budžetā būs jāieskaita:

— iedzīvotāju ienākuma nodoklis (13% apmērā no saimnieciskās darbības gūtajiem ienākumiem);

- PVN (ar likmi 18% vai citu likmi nodokļu kodeksā noteiktajos gadījumos);

Turklāt individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā vēl trīs nodokļi atkarībā no jūsu uzņēmējdarbības apstākļiem: par īpašumu; zeme; transports.

Likumsakarīgi, ka tos maksā tikai tad, kad uzņēmējam šie transportlīdzekļi, zeme vai īpašums ir nepieciešami sava biznesa vadīšanai.

IP vienkāršotā sistēmā (USN)

Individuālajam uzņēmējam, kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāmaksā nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu pēc atbilstošās likmes atkarībā no nodokļa bāzes:

— 6% no ienākumu summas;

- 15% no starpības "ienākumi mīnus izdevumi".

Vienkāršotā nodokļu sistēma individuālo komersantu atbrīvo no iedzīvotāju ienākuma nodokļa un PVN, bet īpašuma nodoklis, kas tiek skaitīts no kadastrālās vērtības, jau ir jāmaksā.

IP uz imputāciju (UTII) vai patentu

IP no aprēķiniem ir jāmaksā nodoklis 15% apmērā no aprēķinātajiem ienākumiem. Šie ienākumi savukārt ir vienādi ar potenciālo IĪ ieņēmumu apjomu konkrētai darbībai. To aprēķina šādi:

IA \u003d pamatā esošā atdeve x fiziskais rādītājs x K1 x K2

Nodokļu kodeksā tiek ņemtas vērā pamatatdeves vērtības, kas nepieciešamas nodokļu summu aprēķināšanai, un darbības rādītāji konkrētām darbībām, uz kurām attiecas UTII. Bāzes ienesīgums katru mēnesi tiek norādīts rubļos. Īpaši rādītāji ir IP biznesa fiziskās īpašības atkarībā no darbības veida. Starp tiem var izmantot: tirdzniecības telpas platību, transportlīdzekļu skaitu, sēdvietu skaitu vai vienkārši darbinieku skaitu. Lai noteiktu savu darbību nosacīto ienākumu apmēru, šie rādītāji ir jāatrod nodokļu kodeksa tabulā.

Koeficients K1 ir deflatora vērtība, kas noteikta uz gadu.

Koeficients K2 ir korekcijas koeficients pamata rentabilitātei, kas tiek noteikts reģionālā līmenī atkarībā no uzņēmējdarbības apstākļiem.

Ja individuālā uzņēmēja darbība ir piemērota aplikšanai ar patentu, tad viņš maksā patenta summu. Šī summa tiek aprēķināta kā 6% no iespējamo gada ienākumu summas no viņa darbības veida. Iespējamo gada ienākumu vērtības katram darbības veidam tiek noteiktas reģionālā līmenī likuma apstiprināšanas veidā.

Individuālie uzņēmēji, kuri izmanto nodokļus saskaņā ar UTII vai patentu, nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, PVN plus īpašuma nodokli, izņemot īpašumu, par kuru nodokli aprēķina no kadastrālās vērtības. Bet nodokļi par transportu un zemi tiek maksāti tāpat kā saskaņā ar STS vai OSNO.

Svarīgs: Individuālajiem uzņēmējiem jāņem vērā, ka vienkāršotā jeb vispārējā režīma nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz faktiskajām ienākumu summām. Izrādās, ka, ja individuālais uzņēmējs neveica savu uzņēmējdarbību un nesaņēma ienākumus, tad nodoklis nav jāmaksā.

Ar UTII un patentu nodoklis tiek aprēķināts no iespējamo ienākumu summas, attiecīgi, šie nodokļi būs jāmaksā arī tad, ja individuālais uzņēmējs neveic uzņēmējdarbību un šajā periodā viņam nav ienākumu.

Algas nodokļi un apdrošināšanas prēmijas

Individuālais uzņēmējs saņem nodokļu aģenta statusu, ja viņš pieņem darbā darbiniekus. Šajā gadījumā viņam ir jāieskaita budžetā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no viņu darba algas 13% apmērā. Turklāt individuālajam uzņēmējam ir jāpārskaita apdrošināšanas prēmijas saviem darbiniekiem saskaņā ar spēkā esošajām apstiprinātajām likmēm.

Ja individuālais uzņēmējs strādā viens un viņam nav darbinieku, viņam ir pienākums pārskaitīt apdrošināšanas prēmijas par sevi. Šīs summas ir noteiktas likumā. Tie tiek maksāti obligāti un nemainās atkarībā no tā, vai individuālais uzņēmējs veic savu darbību vai nē.

2017. gadam tika noteiktas šādas summas:

Apdrošināšanas prēmiju samaksai pensiju apdrošināšanai 23 400 rubļu gadā;

Apdrošināšanas prēmiju samaksai par veselības apdrošināšanu 4590 rubļi gadā.

Šīs summas ir spēkā visiem individuālajiem uzņēmējiem un netiek pārrēķinātas atkarībā no viņu ieņēmumiem gada griezumā. Rezultātā jums ir jāpārskaita 27 990 rubļu fondos vienā reizē vai četrās summās - reizi ceturksnī, bet stingri pirms kārtējā gada beigām.

Gadījumā, ja individuālā uzņēmēja gada ienākumi pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, tad PF ir jāiemaksā papildu summa 1% apmērā no pārsnieguma.

Piemērs: jūs esat individuālais uzņēmējs, gada laikā nopelnījāt 600 tūkstošus rubļu.

Līdz gada beigām jums ir jāpārskaita apdrošināšanas prēmijas par attiecīgajiem apdrošināšanas veidiem: 23 400 rubļi un 4 590 rubļi. Turklāt līdz nākamā gada pirmā ceturkšņa beigām, kas seko pārskata gadam, ir jāveic papildu maksājums PF:

(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 tūkstoši rubļu.

Rezultātā jūsu iemaksas pensiju apdrošināšanā gada beigās būs 23 400 + 3 000 = 26 400 rubļu. un 4590 rubļi. - par medicīnisko apdrošināšanu.

Šajā gadījumā tiek noteikts ierobežojums iespējamajam pensiju iemaksu apmēram, 2017. gadā tas ir vienāds ar minimālo algu x 8 x 12 x 26% = 187 200 rubļu.

Piemērs: jūsu gada ienākumi ir 20 miljoni rubļu.

Jūs samaksājāt 23 400 rubļu. pensiju apdrošināšanai un 4590 rubļiem. par veselības apdrošināšanu. Papildu maksājumam 1% apmērā jābūt vienādam ar:

(20 000 - 300) x 0,01% \u003d 197 tūkstoši rubļu.

Bet jums nevajadzētu maksāt pensiju iemaksas, kas pārsniedz 187 200 rubļu.

Rezultātā 23 400 rubļu. jūs jau esat samaksājis, tāpēc jums papildus jāpārskaita līdz nākamā gada 1. ceturkšņa beigām PF:

187 200 - 23 400 \u003d 163 800 rubļi.

Aprēķinot nodokli, var ņemt vērā apdrošināšanas prēmijas. No sākotnējās aprēķinātās IP nodokļa summas vienkāršotajā nodokļu sistēmā tiek atņemti 6% jeb UTII:

- visa apdrošināšanas prēmiju summa sev - ja nealgo darbiniekus un strādā viens;

- savu darbinieku apdrošināšanas prēmiju apmēru, bet ne vairāk kā 50% no sākotnēji aprēķinātās nodokļa summas - ja tajā nodarbināti darbinieki.

Ja individuālais uzņēmējs izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% vai OSNO, viņam ir tiesības kā daļu no saviem izdevumiem ņemt vērā apdrošināšanas prēmijas. Saskaņā ar patentu sistēmu šīs iemaksas nevar samazināt nodokli.

rakurstabula

Nodoklis	IP uz OSNO	IP uz USN	IP uz UTII	IP uz patentu
iedzīvotāju ienākuma nodoklis	Maksā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 227. pants)	Atbrīvots (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.11 pants)	Atbrīvots (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26 pants)	Atbrīvots (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43 pants)
PVN	Maksā vispārējā kārtībā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. nodaļa)	PVN saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174.1.	Atbrīvots, izņemot šādus gadījumus: - preču imports Krievijas Federācijas teritorijā; situācijas saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. pants (kā nodokļu aģents); Kļūdainas rēķina izrakstīšanas gadījumā ar PVN piešķiršanu.	Atbrīvots, izņemot šādus gadījumus: - preču imports Krievijas Federācijas teritorijā; PVN saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174.1. situācijas saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. pants (kā nodokļu aģents); Kļūdainas rēķina izrakstīšanas gadījumā ar PVN piešķiršanu.
USN	Nemaksā	Maksā saskaņā ar izvēlēto nodokļa bāzi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.2. nodaļa)	Nemaksā	Nemaksā
UTII	Nemaksā	Nemaksā	Maksā saskaņā ar pamata rentabilitātes un fiziskajiem rādītājiem pēc darbības veida (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.3. nodaļa)	Nemaksā
Patents	Nemaksā	Nemaksā	Nemaksā	Maksā atbilstoši iespējamo ienākumu summai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.5. nodaļa)
Personas īpašuma nodoklis	Maksā par īpašumu, kas tiek izmantots uzņēmējdarbībā	Atbrīvots no nodokļa, izņemot nodokli, kas samaksāts par nekustamā īpašuma objektiem, kuru nodokļa bāze ir noteikta kā to kadastrālā vērtība (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.11. pants)	Atbrīvots no nodokļa, izņemot nodokli, kas samaksāts par nekustamo īpašumu, kura nodokļa bāze ir noteikta kā to kadastrālā vērtība (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. pants)	Atbrīvots no nodokļa, izņemot nodokli, kas samaksāts par nekustamā īpašuma objektiem, kuru nodokļa bāze ir noteikta kā to kadastrālā vērtība (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. pants)

Nodoklis	IP USN, UTII, OSNO, PSN (patents)
Transporta nodoklis	Maksā transportlīdzekļu klātbūtnē, pamatojoties uz nodokļu iestādes paziņojumu
Zemes nodoklis	Maksā, ja ir zemes gabals uz īpašumtiesībām vai pastāvīgās lietošanas tiesībām. Par 2014. gadu deklarāciju sastāda patstāvīgi, kopš 2015. gada maksā nodokli pēc nodokļu administrācijas paziņojuma
Apdrošināšanas prēmijas sev	Maksā par sevi iemaksas fiksētā apmērā līdz kārtējā gada 31.decembrim
iedzīvotāju ienākuma nodoklis darbiniekiem	Darbinieku klātbūtnē darbojas kā nodokļu aģents: ietur un ieskaita budžetā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu no darbinieku algas
Apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem	Ja ir darbinieki, veic nodokļu iemaksas par katru darbinieku, pamatojoties uz apstiprinātajām tarifu likmēm

Secinājums

Tātad jūs uzzinājāt, kādus nodokļus maksā IP. Ja jums ir jautājumi, jautājiet komentāros! Gaidiet arī jaunus Darijas rakstus, kuros viņa pastāstīs par nodokļu sistēmu sarežģījumiem, kā ziņot par individuālā uzņēmēja nodokļiem, kur doties, kā aizpildīt, cik maksāt utt.

Visus nodokļus un maksājumus individuālajiem uzņēmējiem var iedalīt četrās galvenajās kategorijās:

Fiksētie apdrošināšanas maksājumi "priekš manis".
Nodokļi un apdrošināšanas prēmijas no darbinieku algas.
nodokļi atkarībā no izvēlētās nodokļu sistēmas.
Papildu nodokļi un maksājumi (atkarībā no no darbības veida).

Bezmaksas nodokļu konsultācijas

Pašnodarbināto apdrošināšanas prēmijas

Individuālajam komersantam ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas “par sevi” (fiksētie maksājumi) jebkurā nodokļu sistēmā, pat ja viņš neveic nekādu darbību un nesaņem peļņu. Ja individuālais uzņēmējs strādā viens pats (bez darbiniekiem), tad atskaitījumi viņam jāveic tikai “par sevi”.

2020. gada laikā uzņēmējam jāveic 2 maksājumi:

Par pensiju apdrošināšanu	Par veselības apdrošināšanu	Kopā
RUB 32 448	RUB 8426	RUB 40 874

Tāpat arī individuālie komersanti, kuru gada ienākumi 2020. gadam būs vairāk 300 000 rubļu, jums līdz nākamā gada 1. jūlijam būs jāmaksā papildus 1% no ienākumu summas, kas pārsniedz šos 300 000 rubļu.

Nodokļi un iemaksas no darbinieku algām

Individuālais uzņēmējs var pieņemt darbā darbiniekus saskaņā ar darba un civiltiesiskajiem līgumiem (līgums, pakalpojumu līgums utt., vienreizējam darbam vai darbam, kuram nav nepieciešami iekšējie noteikumi).

Ir svarīgi saprast, ka, pieņemot darbā darbinieku, individuāls uzņēmējs uzņemas papildu izdevumi un pienākumi:

Aprēķina un ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli no saviem darbiniekiem izmaksātajiem ienākumiem. Individuālajam komersantam reizi mēnesī (nākamajā dienā pēc algas izmaksas) ir pienākums pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā par labu nodokļu inspekcijai, kas darbojas kā nodokļu aģents.
Maksā apdrošināšanas prēmijas. Iemaksas par darbiniekiem tiek veiktas katru mēnesi, pamatojoties uz apdrošināšanas prēmiju likmju summu, kas reizināta ar algas darbiniekiem.

Uzziniet vairāk par nodokļiem un darbinieku apdrošināšanas maksājumiem.

Lasiet par to, kā uzzināt par nodokļu parādiem.

Piezīme, kopš 2017. gada visas apdrošināšanas prēmijas, gan fiksētās, gan darbiniekiem, tiek maksātas saskaņā ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta datiem. Tas ir saistīts ar apdrošināšanas prēmiju administrēšanas pāreju uz Federālā nodokļu dienesta ieviešanu no 2017. gada.

Nodokļi atkarībā no izvēlētās nodokļu sistēmas

Kopumā individuālajiem uzņēmējiem ir seši nodokļu režīmi (viens vispārējais un četri īpašie):

Vispārējā nodokļu sistēma - DOS;
Vienkāršota nodokļu sistēma - USN;
Vienotais nodoklis par nosacīto ienākumu - UTII;
Patentu nodokļu sistēma - PSN;
Vienotais lauksaimniecības nodoklis — ESHN.
Profesionālo ienākumu nodoklis - NPA (jauns režīms, spēkā 23 reģionos).

Šajā lapā varat uzzināt vairāk par katru nodokļu režīmu Krievijā.

Papildus nodokļi un IP maksājumi

Atsevišķu darbību veidu īstenošana nozīmē papildu nodokļu nomaksu. Tie ietver:

Nodoklis par akcīzes preču ražošanu un realizāciju.
Derīgo izrakteņu ieguves nodoklis (MET).
Ūdens nodoklis par ūdenstilpju izmantošanu.

Individuālajiem uzņēmējiem ar speciālajām atļaujām un licencēm papildus papildu nodokļiem jāveic arī:

Regulāri maksājumi par zemes dzīļu izmantošanu.
Maksa par savvaļas objektu izmantošanu.
Maksa par ūdens bioloģisko resursu objektu izmantošanu.

Piezīme: papildu nodokļi, nodevas un nodevas ir jāmaksā neatkarīgi no nodokļu sistēmas, kurā atrodas individuālais uzņēmējs.

UTII sistēmu (vienotais nosacīto ienākumu nodoklis) izmanto mazie vai vidējie uzņēmēji. Jūs varat pāriet uz režīmu brīvprātīgi reģistrējoties vai jebkurā laikā savas darbības laikā. Sistēmas izvēle reģistrācijas laikā ne vienmēr ir pamatota. Vienreizējs nodoklis ir jāmaksā no personas reģistrācijas datuma kā UTII maksātājs.

Īpašas sistēmas piemērošanas panākumi ir balstīti uz to apstākļu īpašībām, kādos uzņēmēji:

Viņiem jāmaksā tikai noteikta summa, neatkarīgi no saņemto ienākumu summas.
Viņiem ir iespēja samazināt nodokli obligātajiem maksājumiem ārpusbudžeta fondos.
Viņi nedrīkst izmantot kases aparātus, veicot norēķinus ar iedzīvotājiem, saņemot ienākumus.
Viņiem ir iespēja būt minimālam grāmatvežu skaitam valstī, jo nav būtisku grāmatvedības prasību.

Fiksētās summas, kas jāmaksā, aprēķinot, ļauj plānot izdevumus. Nosakot izmaksas, tiek ņemta vērā deflatora koeficientu ikgadējā indeksācija, kas ietekmē nodokļa apmēru. Kādas saistības jāmaksā jaunajā kalendārajā gadā, nepieciešams noskaidrot Federālajā nodokļu dienestā.

UTII izmantošana ir pamatota mazumtirdzniecībā un līdzīgās darbībās ar šādiem nosacījumiem:

Liels ienākumu apgrozījums.
Būtiskas peļņas trūkums, kas ļauj jums iegūt lielu darbinieku skaitu uzskaites veikšanai.
Detalizētas nomenklatūras uzskaites uzturēšanas iespējas trūkums.

Nosacītajiem uzņēmējiem ir jāreģistrē tikai fiziskais rādītājs, kas ir nosacītā ienākuma pamatā. Kas ir fiziskais rādītājs? Tas ir darbinieku skaita lielums, vietu skaits, transporta vienības, filmētais materiāls un citi parametri, kuru lielums vai skaits nosaka aprēķināto ienākumu apmēru. Uzņēmējs nevar patstāvīgi izvēlēties parametru. Rādītāja definīcija ir likumdošanas jurisdikcijā.

Kā izmantot tiesības lietot sistēmu

Ja šie individuālie uzņēmēji atbilst prasībām, persona var pāriet uz režīmu, iesniedzot paziņojumu. Individuālā uzņēmēja reģistrācija kā UTII maksātājs tiek veikta 5 dienu laikā. Termiņa beigās uzņēmējs var saņemt reģistrācijas paziņojumu.

Reģistrēties un lietot sistēmu var uzreiz pēc paziņojuma saņemšanas. Ja pirmais norēķinu ceturksnis izrādījās nepilnīgs, nodoklis jāmaksā proporcionāli perioda dienām.

Sistēmas ierobežojumi

Režīmā ir nodokļu atvieglojumi, kas nosaka ierobežojošās prasības nodokļu maksātājiem. Uzņēmējam ir tiesības reģistrēties saskaņā ar UTII, ja ir izpildīts nosacījums darbinieku skaita ierobežošanai.

Nomātu darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus. Aprēķiniem tiek ņemts visu IP darbinieku personāls neatkarīgi no kombinēto režīmu skaita. To, kuras darbinieku kategorijas ir iekļautas vidējā darbinieku skaitā, varat uzzināt no statistikas iestāžu norādījumiem.

Papildus skaita ierobežošanai reģistrācija kā UTII maksātājs neattiecas uz darbībām:

Par sabiedriskās ēdināšanas organizēšanu ārstniecības un sociālajās iestādēs.
Medicīnas vai izglītības iestāžu vadīšana.
Degvielas uzpildes staciju iznomāšana.

Par sūdzību neesamību no IFTS un notikumu iespējamās problēmas iesniedzot pārskatus, jāizvēlas, kādus darbības veidus izmantos individuālais uzņēmējs. Vairāki kodi tiek izmantoti tikai imputācijai, kas jāņem vērā reģistrējoties.

Uzmanību! Režīma piemērošana ir pieejama ierobežotām aktivitātēm, ko nosaka reģioni.

Pieprasītas darbības UTII uzturēšanai

Izplatītākie veidi, uz kuriem attiecas nodokļi, ir:

Mazumtirdzniecība ar iedzīvotājiem un uzņēmumiem, kas iegādājas preces personīgai lietošanai. Zāles platība ir ierobežota līdz 150 kv. m.
Mājsaimniecības pakalpojumu sniegšana privātpersonām.
Pārvadājumu pakalpojumi ar aprīkojuma vienību ierobežojumu 20 gab.
Citi veidi, kurus atļauj izvēlēties reģionālie likumi.

Nosacītajam uzņēmējam ir iespēja piemērot vairākus nosacīto darbību veidus, kuru izmantošanai ir jāmaksā nodoklis par katru darba vai pakalpojuma veidu. Deklarācijā dažādi veidi atdeve būs jāaprēķina atsevišķi. Katram veidam ir jāreģistrējas un jāreģistrējas kā UTII maksātājs.

Režīma nodokļu atvieglojumi

Uzturot sistēmu, uzņēmējs saņem atbrīvojumu no nodokļa:

iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas samaksāts, īstenojot vispārēji noteikto režīmu. Personai saglabājas nodokļu aģenta pienākums no darbinieku atalgojuma maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Nodoklis, ko maksā par īpašumu, ko izmanto ienākumu gūšanai. Ja īpašums pieder pie nekustamā īpašuma objektiem, kuriem noteikta aplikšanas ar nodokli kārtība, nodoklis tiek maksāts. Ēkām ir jābūt ar fiksētu kadastrālo vērtību un tām jābūt iekļautām ar nodokli apliekamo objektu reģistrā.
PVN, ko iekasē no preču, darbu, pakalpojumu patērētājiem. Izņēmums ir nodoklis, ko maksā, ievedot valstī.

Atbrīvojums neattiecas uz saistībām, ko individuālais uzņēmējs maksā kā privātpersona - transporta un zemes nodoklis. Uzņēmēji nav atbrīvoti no uzkrājumu maksāšanas par darbinieku atalgojumu. Individuālajam uzņēmējam ir obligāti jāveic iemaksas savā pensijā un medicīniskajā apdrošināšanā.

Nodokļi UTII

Nodokļa apmērs un atļauto darbību veidu sastāvs katrā atsevišķā reģionā atšķiras.

Individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā viens nodoklis, kura summa ir atkarīga no parametriem:

Pamata rentabilitāte katram darbības veidam noteikta atsevišķi.
Fiziskais rādītājs, kura vērtība nosaka aprēķināto ienākumu daudzveidību.
Korekcijas koeficienti K1 un K2, tādi paši dažādas formas aktivitātes.
Summas, kas samazina uzkrātā nodokļa summu.

Pārskati tiek iesniegti reizi ceturksnī līdz taksācijas perioda (ceturkšņa) beigām sekojošā mēneša 20. datumam. Pārskati tiek iesniegti no prāta reģistrācijas datuma. Maksājums tiek veikts ne vēlāk kā līdz mēneša 25. datumam. Ja datumi iekrīt brīvdienās, termiņš tiek pārcelts uz nākamo darba datumu.

Uzmanību! Deklarācijas iesniegšanas termiņš ļauj individuālajam uzņēmējam aprēķināt fondos veiktās iemaksas un samazināt nodokli no maksājumu summas.

Rezerves nodokļu samazināšanai

Tiesību akti paredz iespēju samazināt vienoto nodokli iemaksām fondos:

Ja ir darbinieki - par summām, kas uzkrātas no atalgojuma un iemaksātas fondos. Samazinājuma limits ir ierobežots līdz 50% no saistībām.
Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku - par iemaksām, kas veiktas PFR par viņa paša apdrošināšanu. Pienākuma summa par UTII tiek samazināta par visu atskaitījumu summu.

Lai samazinātu nodokli, ir jāplāno maksājumi fondos. Lai vienmērīgi samazinātu summas katrā ceturksnī, ieturējumi fondos tiek veikti ceturkšņa maksājumos. Termiņš, kurā uzņēmējam pašam jāmaksā par savu apdrošināšanu, ir 31. decembris. Labākais risinājums ir sadalīt maksājumus ceturkšņa maksājumos.

Uzmanību! Saistības var samazināt tikai par konkrētā taksācijas periodā (ceturksnī) samaksātajām summām.

Spēja kombinēt režīmus

Viena no UTII priekšrocībām ir iespēja apvienot režīmu ar citām formām. Kas ir kombinācija un cik izdevīgi ir organizēt grāmatvedību?

Apvienošana ļauj:

Pareizi izmantojiet IP rezerves, lai optimizētu nodokļus.
Nav nepieciešama reģistrācija, ja jums ir jāveic darbības veidi, uz kuriem attiecas dažādi ienākuma nodokļu režīmi.
Ja UTII netiek piemērots, ir vienkāršota pāreja uz vispārēju vai vienkāršotu režīmu.

Lai pārtrauktu uzskaites izmantošanu, jāiesniedz paziņojums nodokļu inspekcijai. Nodokļu iestādēm ir dotas 5 dienas, lai atceltu UTII maksātāja reģistrāciju. Ir nepieciešams aprēķināt galīgo nodokli proporcionāli ceturkšņa dienām. Jūs varat noteikt, cik daudz jums ir jāmaksā IFTS.

Režīma lietošanas tiesību zaudēšana

Ja individuālais uzņēmējs ir pārsniedzis pieļaujamo darbinieku skaitu, tiesības uz UTII tiek zaudētas, kas nozīmē automātisku pāreju uz vispārējo režīmu vai vienkāršoto nodokļu sistēmu, ja sistēma tika pieņemta agrāk.

Jums būs jāveic darbības:

Iesniedziet pārskatus vispārējā vai vienkāršotā sistēmā ar ienākumu aplikšanu ar nodokli.
Maksājiet nepieciešamos nodokļus. Maksāt atļauts, ņemot vērā vienotā nodokļa maksājumus, ja budžeti sakrīt. Pretējā gadījumā pārmaksātās summas ir jāatgriež kontā.
Aprēķiniet un samaksājiet procentus.

Uzmanību! Lai novērstu darbinieku skaita limita pārsniegšanu, nepieciešams ikmēneša aprēķins.

Individuālie uzņēmēji var brīvprātīgi pāriet uz īpašu nodokļu režīmu aprēķinātā nodokļa maksāšanas veidā, ja vietējās pašvaldības viņu uzņēmējdarbības reģiona teritorijā ir apstiprinājušas UTII individuālā uzņēmēja darbības veidam (Nodokļu kodeksa 346.26. pants). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.28. panta 1. punkts). Kādas priekšrocības imputācija dos individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā, pastāstīsim šajā konsultācijā.

Individuālo uzņēmēju pāreja uz aprēķināto nodokli

Pieteikums individuālā uzņēmēja reģistrēšanai kā nosacītā nodokļa maksātājs tiek nosūtīts IFTS veidlapā Nr. UTII-2 (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 11. decembra rīkojums N MMV-7-6 / [aizsargāts ar e-pastu] ).

aprēķinātais nodoklis individuālajiem uzņēmējiem

Aprēķinātā nodokļa maksāšana ļaus uzņēmējam samazināt nodokļu slogu lielu apgrozījumu klātbūtnē. Aprēķināšanas piemērošana atbrīvo individuālo uzņēmēju no maksājuma (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. panta 4. punkts):

iedzīvotāju ienākuma nodoklis no ienākumiem, kas saņemti no darbībām UTII;
nodoklis par fizisko personu īpašumu (attiecībā uz īpašumu, ko izmanto nosacītajā darbībā), izņemot nekustamo īpašumu, kas ir iekļauts reģionālajā kadastra sarakstā un tiek aplikts ar kadastrālo vērtību;
PVN (par darījumiem, kas veikti UTII ietvaros), izņemot PVN samaksu par preču ievešanu Krievijas teritorijā, kā arī gadījumos, kas noteikti Art. 161 un Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174.1.

Visu šo nodokļu vietā uzņēmējs maksās tikai vienu nodokli no nosacītajiem ienākumiem. Turklāt uzņēmējam ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par sevi vispārējā kārtībā.

Aprēķinātais nodoklis individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā

Individuālo komersantu aprēķins 2019. gadā ļaus uzņēmējam (bez darbiniekiem) samazināt vienotā nodokļa summu par CCP iegādes izdevumu summu, kas nepārsniedz 18 000 rubļu (par vienu ierīci). To var izdarīt, vienlaikus izpildot šādus nosacījumus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.32. panta 2.2. punkts):

kases aparāts ir iekļauts kases aparātu reģistrā;
CCP tiek izmantots darbībās, uz kurām attiecas aprēķinātais nodoklis;
Kases aparāts tiks reģistrēts IFTS līdz 2019. gada 1. jūlijam.

Aprēķinātais nodoklis individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā būs jāaprēķina ar deflatora koeficientu K1, kas vienāds ar 1,915. Salīdzinot ar 2018. gadu, koeficients tika palielināts par 2,5% (Krievijas Ekonomikas attīstības ministrijas 2018. gada 30. oktobra rīkojums Nr. 595).

Korekcijas koeficienta (K2) vērtību, kā arī pašu aprēķināto nodokļa likmi nosaka pašvaldību normatīvie akti katram reģionam atsevišķi (

Līdzīgi raksti