Socijalni odbici koje pruža kod poreskog agenta 320. Vrste test fajlova
Datum objave: 3.3.2016. 13:37 (arhiva)
Opis
1. Potvrde dostavljene u skladu sa stavom 2 člana 230 Poreskog zakona Ruske Federacije (znak „1“):
1.1. broj ispravke – „00“, sa popunjenim detaljima „TIN u Ruskoj Federaciji“, „status poreskog obveznika“ – „1“, „Državljanstvo (šifra zemlje)“ – „643“ i „Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji“, i ostalo podaci, obavezni za popunjavanje, sa oporezivom dohotkom:
- po stopi od 9% (šifre prihoda – 1110,1120);
- po stopi od 13% (šifre prihoda - 2000,2012,2300, 2760,4800, šifra prihoda 2720 i šifra odbitka 501, kao i šifre odbitka u odjeljku 4 potvrde - 114,115,116);
- po stopi od 35% (šifra prihoda 2740, šifra odbitka 505).
1.2. broj ispravke – „00“, sa popunjenim detaljima „TIN u Ruskoj Federaciji“, „status poreskog obveznika“ – „6“, „Državljanstvo (šifra zemlje)“ i „Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji“, i ostali podaci koje je potrebno unijeti popunjen , sa porezom na dohodak po stopi od 13% (šifra prihoda 2000), sa popunjenim poljem „Obavijest o pravu na umanjenje poreza na fiksne akontacije“.
Istovremeno, u navedenoj potvrdi u rubrici 5. „Ukupni iznosi prihoda i poreza“ vrijednost u polju „Iznos fiksnih akontacija“ ne smije biti veća od vrijednosti u polju „Obračunati iznos poreza“.
1.3. broj usklađivanja – “00”, sa popunjenim detaljima “status poreskog obveznika” – “2”, “Šifra zemlje prebivališta”, “Adresa” prebivališta u zemlji stalnog prebivališta i ostalim podacima koje je potrebno popuniti, a koji sadrže prihod oporezuju se po stopi od 30% (šifre prihoda – 2010.4800).
1.4. broj usklađivanja – „00“, sa popunjenim detaljima „TIN u Ruskoj Federaciji“, „status poreskog obveznika“ – „2“, „Državljanstvo (šifra zemlje)“ – „643“ i „Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji“, i ostalo detalji , obavezni za popunjavanje, sa porezom na prihod po stopi od 30% (šifre prihoda - 2000,2012,2300,2760,4800).
1.5. broj ispravke – „01“, sa popunjenim detaljima „TIN u Ruskoj Federaciji“, „status poreskog obveznika“ – „1“, „Državljanstvo (šifra zemlje)“ – „643“ i „Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji“, i ostalo detalji , obavezno popuniti, sa porezom na dohodak po stopi od 13% (šifre prihoda - 2000,2012,2300,2760,4800, šifre odbitka u odeljku 4 sertifikata - 311,312, 320,321,324,325,325,325,326,325,325,325,325,325,324,324,324,324,325,325,328 “Obavijest o potvrđivanju prava na odbitak poreza na imovinu” i “Obavijest o potvrđivanju prava na odbitak poreza na imovinu”.
2. Potvrde dostavljene u skladu sa stavom 5 člana 226 Poreskog zakonika Ruske Federacije (potpis „2“):
2.1 broj usklađivanja - "00", sa popunjenim detaljima "TIN u Ruskoj Federaciji", "status poreznog obveznika" - "1", "Državljanstvo (šifra zemlje)" - "643" i "Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji", i ostali podaci koji se moraju popuniti, sa porezom na dohodak po stopi od 13% (šifre prihoda - 2520, 4800).
Svi građani zemlje djeluju kao poreski obveznici. Međutim, ne znaju svi koji su to socijalni odbici koje porezni agent daje u 2019.
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.
Brzo je i BESPLATNO!
Ali u ovom slučaju veliki broj građana može tražiti takav odbitak. Dovoljno je samo imati potpune i pouzdane informacije iz zakonodavstva.
opće informacije
Poreski odbitak je iznos sredstava kroz koji se vrši smanjenje iznosa dohotka na koji se naplaćuje porez.
Ponekad ova ista vrsta odbitka omogućava povrat poreza koji su prethodno plaćeni. Na primjer, ovo se dešava kada.
Građanin koji ostvaruje dobit na koju se plaća porez od 13 posto ima pravo na takav odbitak.
Vrijedi razumjeti da se ova oblast odbitaka odnosi samo na porez na dohodak fizičkih lica, što znači da se porezni odbitak primjenjuje na fizička lica.
Glavni aspekti
Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak poreza morate razumjeti nekoliko aspekata koji prate proceduru.
Dakle, ne možete vratiti cijeli iznos poreza, već samo dio. Štaviše, utvrđuje se iznosom prethodno plaćenog poreza.
Svaki građanin koji tvrdi da prima ovu beneficiju treba da shvati da postoji nekoliko vrsta odbitaka. I svaki od njih ima svoje karakteristike s kojima se vrijedi upoznati.
Istovremeno, u samoj grupi socijalnih odbitaka postoji podjela na grupe prema troškovima.
Morate znati da se poreski odbici obrađuju samo na osnovu podnošenja prijave na kraju izvještajne godine. U ovom slučaju, poreski obveznik treba da prikupi paket dokumenata.
Teškoća registracije je u tome što građanin mora dokazati poreznim vlastima da pripada kategoriji građana koji imaju pravo na takve odbitke.
Budući da ne može svaki stanovnik Ruske Federacije tražiti olakšice od poreza.
Ograničenja postoje ne samo zbog kategorije građanina, već i u skladu sa rokovima za podnošenje i samom procedurom.
Stoga je vrijedno upoznati se sa svim ovim nijansama - one vam omogućavaju da jednostavno i bez problema napravite porezni odbitak i shvatite možete li se uopće kvalificirati za to.
Porez na dohodak građana pojedinca obično plaća i obračunava poreski agent.
To mogu biti individualni preduzetnik, notar, strane organizacije itd. - uz ovog zastupnika moraju biti povezani prihodi pojedinca.
Glavni tipovi
Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje sljedeće grupe odbitaka dostupnih građanima:
- standard;
- društveni;
- o imovini;
- profesionalni;
- za prenos gubitaka u buduće periode - za hartije od vrednosti, fjučers transakcije.
Zauzvrat, u smislu pružanja socijalnih odbitaka, može se razlikovati nekoliko grupa, u skladu s troškovima osobe:
- Za dobrotvorne aktivnosti.
- Za troškove vezane za školarinu.
- Troškovi koji su utrošeni na liječenje i kupovinu lijekova.
- Troškovi nedržavnog obezbjeđenja u smislu penzione štednje. Ovo uključuje i one isplate koje su potrošene na osiguranje u penzionom planu, kao i na.
- Isplate pod fondovskim dijelom radne penzije.
U Poreskom kodeksu Rusije ne uzimaju se u obzir socijalni odbici koje daje poreski agent osiguranja automobila. U pogledu osiguranja važe samo ugovori iz oblasti života i zdravlja.
Pravna osnova
Glavni zakonodavni akt koji se može koristiti u ovoj oblasti je.
Upravo u ovom dokumentu možete pronaći sve potrebne odredbe o poreznim olakšicama i algoritam za njihovo pružanje.
Dakle, odredbe o socijalnim poreskim olakšicama su in.
| Tačka jedan | Govori o dobrotvornom radu |
| U drugoj tački | Prikazane su situacije sa troškovima obrazovanja |
| Treća tačka | Sadrži opis mogućnosti odbitka za medicinske usluge i kupovinu lijekova |
| Četvrti stav člana | Odgovoran za nedržavno penziono, dobrovoljno penzijsko i životno osiguranje |
| I u petoj tački | Riječ je o fondovskom dijelu penzijskog osiguranja od strane države |
Rokovi za podnošenje prijave i ostvarivanje prava na povraćaj poreza navedeni su u.
Poreski agent je dužan pružiti sve mogućnosti odbitka - ovu odredbu odobrava član 219. stav 2. Poreskog zakona Ruske Federacije.
Dokument treba dostaviti Inspektoratu Federalne poreske službe Rusije. Što se tiče primanja uplata u dobrotvorne svrhe, ovaj način je jedini.
Ali ako se radi o poreskim olakšicama za penzijske doprinose, onda ih možete obraditi preko vašeg poslodavca.
Ova mogućnost je uvedena 2015. Morate lično posjetiti poslodavca i zatražiti da izvršite ovaj odbitak.
To se mora učiniti prije isteka perioda plaćanja poreza. Ali u ovom slučaju, glavni uslov je dostupnost transfera po ovoj poreskoj stavci.
Da biste dobili povrat novca za liječenje i troškove obuke, također se obratite svom poslodavcu. Svi pojedinci su dobili ovu priliku od 2016. godine.
Da biste kompletirali dokumentaciju, potrebno je da dobijete određenu obavijest od Federalne porezne službe. Na osnovu toga se vrši odbitak. Dokument se može priložiti uz odbitak čak i bez pečata inspekcije.
Vrijedi razumjeti da je pri podnošenju zahtjeva za odbitak poreza društvene grupe maksimalni iznos postavljen na 120 hiljada rubalja.
Štaviše, ova brojka uključuje ukupan prihod za koji se vrše plaćanja.
Izuzeci su:
- dobrotvorne svrhe;
- tretman i obrazovanje djece.
Poreski odbitak treba iskoristiti u određenom poreskom periodu - u kojem su troškovi nastali. U suprotnom nećete moći primiti povrat novca na drugi datum.
Kako pravilno popuniti deklaraciju
Poreska prijava je dokument putem kojeg pojedinac može evidentirati svoje troškove i za njih dobiti odbitak.
Prilikom popunjavanja ovog dokumenta vrijedi zapamtiti sljedeća pravila:
- Svi podaci moraju biti pouzdani i aktuelni u trenutku unosa.
- Sve informacije treba još jednom provjeriti.
- Ne moraju se popuniti sva polja u dokumentu. A pojedinac treba da unese samo one podatke kojima raspolaže. Na primjer, ako želi da dobije odbitak za penzijske doprinose, onda treba pažljivo popuniti ovaj poseban list deklaracije.
Socijalni odbici koje poreski agent daje u 3 poreza na dohodak fizičkih lica nalaze se na listovima E1 i E2. U njima se navode svi troškovi koji su nastali tokom izvještajnog perioda..
Prvi list deklaracije sadrži lične podatke deklaranta. U odjeljcima 1.2, kao i na listu A, nalaze se podaci o tome koliki su prihodi građana.
Dokument možete popuniti ručno ili koristeći specijalizovane usluge i programe.
Potrebni dokumenti
Ovdje je vrijedno odvojiti podvrstu odbitka za koju se podnosi deklaracija. Standardni će biti:
- izjava;
- deklaracija za izvještajni period;
- podaci o bankovnom računu - za primanje sredstava za odbitak.
- fotokopija ugovora sa obrazovnom ustanovom o pružanju obuke;
- obrazovna organizacija;
- priznanice koje potvrđuju troškove obuke.
U slučaju liječenja i lijekova:
- Papiri za plaćanje;
- kopiju licence zdravstvene ustanove.
Vrijedi razumjeti da je ovo približan paket dokumenata. A porezna služba može zahtijevati dodatnu potvrdu o uplati troškova.
Šifre odbitka poreza na dohodak u 2015–2016: tabela
Kako bismo olakšali posao računovođama koji vode evidenciju prihoda zaposlenih, zadržanih i prebačenih u budžet iznosa poreza na dohodak i koji provode postupak obračuna povlaštenih iznosa poreza na dohodak zaposlenih, u naš članak smo postavili tekuću tabelu kodovi za odbitak za porez na dohodak građana, koji možete preuzeti i proučiti.
Ispravan prikaz kodova pomoći će da se naknadno izbjegnu greške pri sastavljanju 2-NDFL potvrda, koje su obrazac za prijavu za porezne agente s jedne strane i dokument koji potvrđuje prihode građana.
Poreski agenti, na zahtev svojih zaposlenih i po prijemu prateće dokumentacije, uzimaju u obzir standardne poreske olakšice prilikom obračuna poreza.
Osim standardnih na radnom mjestu, sada je moguće ostvariti i druge olakšice od poreza na dohodak, uključujući i socijalne.
Klasifikacija poreskih olakšica u šifrarnoj tabeli
Tabela kodova odbitaka u svrhu smanjenja porezne osnovice za porez na dohodak (PI) uključuje sljedeće kategorije odbitaka predviđenih Poreskim zakonikom Ruske Federacije:
- Standard. Trenutno su na snazi šifre 104, 105, 114–125 prema čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije.
- Društveni. Koriste se šifre 320, 321, 324–328 koje se primenjuju u skladu sa čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije.
- Nekretnina. Za šifre 311 i 312 na osnovu čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije.
- Profesionalno. Šifre 403–405 se koriste u skladu sa čl. 221 Poreski zakon Ruske Federacije.
- Investicija. Za njih su predviđeni kodovi 617, 618 i 620 (član 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Pored toga, niz drugih članova predviđa davanja ili poseban postupak oporezivanja za određene vrste prihoda fizičkih lica.
Budući da je ovaj članak namijenjen poreskim agentima za porez na dohodak fizičkih lica, podaci o odbitcima koji se primjenjuju na osnovu čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, za koji su kodovi dodijeljeni od 501 do 510.
Koje su promjene utjecale na kodove poreskih olakšica od 2015. godine?
Uz ukidanje zastarjelih kodova, Federalna porezna služba Rusije uvela je nove i zamijenila niz starih kodovi poreskih olakšica, a također je prilagodio dekodiranje za neke odbitke.
Generalno, struktura tabele je ostala ista, iako je dodata inovacija u vidu odbitaka za investicije.
Koji tačno kodovi i koje promjene su pretrpjeli prikazani su u tabeli ispod.
Tablica promjene koda
|
Isključeno |
Novi kodovi |
Zamjena jednog koda drugim |
Opis promijenjen |
|
Standardni odbici |
|||
|
Transfer sa transakcija sa Centralnom bankom i FISS-om na REPO transakcije sa Centralnom bankom |
|||
|
REPO operacije sa Centralnom bankom |
|||
|
Odbici na imovinu |
|||
|
Socijalni odbici |
|||
|
320, 321, 324–328 |
|||
|
Neoporezivi prihodi |
|||
|
Zapravo 607 puta 510 |
|||
|
Investicioni odbici |
|||
Glavni odjeljci ažurirane tabele poreskih olakšica
13 sekcija tabele kodova odbitaka, koja je stupila na snagu krajem 2015. godine, dokument je strukturiran prema vrsti poreskih preferencija.
To je vodič za poreske obveznike i poreske agente da pravilno odaberu digitalni kod koji je dodeljen određenoj pogodnosti predviđenoj poreskim zakonodavstvom prilikom popunjavanja 2-NDFL potvrde o prihodima fizičkih lica za period od 29. novembra 2015. godine.
Tabela uključuje odjeljke koji uključuju dolje prikazane odbitke.
Tabela odjeljaka kodova poreznih olakšica
|
Naziv odbitka |
Broj sekcija dodijeljenih za odbitak |
Dodijeljeni kodni brojevi |
Članak Poreskog zakona Ruske Federacije, koji je osnova za odbitak |
|
Standard |
104,105, 114–125 |
||
|
Smanjenje baze |
201–203, 205–207, 209, 210 |
||
|
Nekretnina |
|||
|
Društveni |
Subp. 2 str.1 čl. 219 |
||
|
Subp. 3 str.1 čl. 219 |
|||
|
Subp. 4 stav 1 čl. 219 |
|||
|
Subp. 5 str.1 čl. 219 |
|||
|
Profesionalno |
|||
|
Neoporezivi prihodi |
|||
|
Smanjite bazu |
|||
|
Investicija |
|||
Ko koristi šifru odbitka 104 u 2-NDFL certifikatu
Kao što je gore pomenuto, kodovi 104 i 105 odražavaju beneficije za kategorije osoba koje imaju posebne zasluge za otadžbinu ili koje imaju tu beneficiju iz drugih razloga.
Poreski odbitak po šifri 104 mjesečno smanjuje poreznu osnovicu za lični dohodak za određenu osobu sa donje liste za 500 rubalja. Među njima:
- Heroji SSSR-a i Rusije.
- Učesnici Drugog svetskog rata.
- Preživjeli pod opsadom Lenjingrada tokom Drugog svjetskog rata.
- Civilni službenici koji su učestvovali u odbrambenim aktivnostima u nizu gradova tokom Drugog svjetskog rata.
- Osobe koje su bile zatočenici koncentracionih logora i geta tokom Drugog svetskog rata.
Između ostalog, mogu se primijeniti odbici pod šifrom 104:
- Osobe sa invaliditetom prve 2 grupe i osobe sa invaliditetom od djetinjstva.
- Osobe koje su bile izložene zračenju tokom nesreća sa radioaktivnim ispuštanjem.
- Osobe koje postaju donori koštane srži u ime spašavanja drugih ljudi.
- Osobe evakuisane iz zona isključenja koje su bile izložene radioaktivnoj kontaminaciji u različitim godinama.
- Ostale osobe navedene u pod. 2 str.1 čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije.
Ko ima pravo na odbitak sa šifrom 105 u 2-NDFL certifikatu
Poreski odbitak sa kodom 105 je predviđen u iznosu od 3.000 rubalja. A ako šifru 104 koriste uglavnom oni koji su bili izloženi zračenju, onda se odbitak pod šifrom 105 daje sljedećim osobama:
- oni koji su direktno uključeni u likvidaciju posljedica nesreća u nuklearnoj elektrani Černobil i PP Majak, koji su bili u epicentru događaja iu zonama isključenja, uključujući civilno i vojno osoblje pozvano na obuku;
- druga lica koja su tokom godina učestvovala u raznim vrstama nuklearnih testova, navedenih u tač. 1 klauzula 1 čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije.
Osim toga, ova pogodnost je dostupna za:
- osobe koje su bolovale od radijacijske bolesti ili su postale invalidi kao posljedica ovih globalnih katastrofa koje je izazvao čovjek;
- invalidi Drugog svjetskog rata i osobe koje su postale invalidi uslijed rana ili granatiranja tokom odbrane SSSR-a ili Rusije;
- druga lica navedena u čl. 218.
Šifre odbitka 114, 118 i 122 u 2-NDFL certifikatu
Poreski odbitak po šifri 114 daje se fizičkim licima kao dio standardnih odbitaka za prvorođeno dijete u porodici do punoljetnosti ili 24 godine života, ako se redovno školuje uz naknadu (uz predočenje uvjerenja obrazovne ustanove ).
Pravo na korišćenje ovog odbitka imaju, pored samih roditelja, i lica koja imaju usvojeno dete, koja su nad njim preuzela starateljstvo ili starateljstvo ili koja su ga usvojila.
Odbici za kodove 118 i 122 daju se na istoj osnovi u dvostrukom iznosu (u 2015.–2016. - 2.800 rubalja):
- prema šifri 118 - samohrani roditelj (usvojitelj, staratelj i staratelj (UPO));
- 122 - jednom od supružnika ako drugi roditelj odbije odbitak.
Šifre odbitka 115, 119 i 123
Po analogiji sa šiframa 114, 118 i 122 iu istom iznosu, odbici su dozvoljeni ako u porodici postoji 2. dijete. Uslovi za odbitak u potpunosti se poklapaju sa uslovima za njegovo obezbeđivanje prema šiframa opisanim u prethodnom odeljku.
Šifre odbitka 116, 120 i 124
3. i sva ostala djeca imaju pravo na odbitke za djecu slične onima opisanim u prethodna 2 odjeljka u skladu sa kodovima:
- 116 - za 3., 4. itd. dijete (u iznosu od 3.000 rubalja);
- 120 - roditelju (UPO), koji je jedini, i 124 - u slučaju odbijanja 2. roditelja od poreske olakšice (dvostruki iznos - 6.000 rubalja).
Šifre odbitaka za djecu s invaliditetom (117, 121 i 125)
Ukoliko u porodici postoji dete sa invaliditetom (potrebna je potvrda u vidu potvrde sa određenim rokom važenja), onda ima pravo na sledeće odbitke do navršene 18. godine, a u slučaju plaćenog punog radnog vremena obrazovanje - do 24 godine:
- kod 117 - 12.000 rub. ne samo roditeljima, već i UPP-u;
- 121 - za samohrane roditelje i UPR, 125 - u slučaju da samo jedan od supružnika prima odbitak (iznos odbitka se također udvostručuje i u takvim situacijama iznosi 24.000 rubalja).
Šifre odbitka za imovinske troškove
Trenutno, nakon provjere dokumentacije i prijema odobrenja od porezne uprave, dozvoljeno je uzeti u obzir puni iznos olakšica od poreza na dohodak građana povezanih s mjestom rada:
- kupovinom stambenog prostora ili njegovom izgradnjom (šifra 311);
- na kamatu plaćenu na hipoteku (šifra 312).
Digitalni simboli za odbitak socijalnog poreza
Od ove godine poreski agent može računati i socijalne odbitke za porez na dohodak koji se odnose na plaćanje školovanja (do 24 godine) i liječenja (ako za djecu, onda do 18. rođendana) bez čekanja do kraja godine u kojoj su primljeni. Dovoljno je dostaviti dokumente koji potvrđuju ove troškove poreznoj upravi na provjeru, a nakon pozitivnog odgovora porezne uprave u obliku obavještenja, odbitak se može koristiti na radnom mjestu.
Digitalni kodovi socijalnih odbitaka i njihovi kratki opisi su sljedeći:
- Za obuku (ukupni troškovi ne više od 50.000 rubalja):
- 320 - za sebe, brata i/ili sestru.
- 321 - za djecu (sopstvenu i/ili u odnosu na koju je obveznik UPR).
- Za liječenje:
- 324 - sopstveni, kao i članovi uže porodice;
- 325 - za uplaćene doprinose za VHI za sebe i članove porodice;
- 326 je skupo.
- Ostalo:
- 327 - za uplaćene doprinose u nedržavne penzione fondove ili ugovore o dobrovoljnom životnom osiguranju za svoje i uže srodnike;
- 328 - izdaci za dodatne doprinose za štednju u penzioni fond.
Odbici za neoporezivi prihod od poreskog agenta
Za određeni broj odbitaka, koji u skladu sa čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije ne podliježu porezu na dohodak u cijelosti ili djelimično; u tabeli kodova poreskih odbitaka za porez na dohodak od 2015. godine, označene su šifre od 501 do 510.
Šifre od 501 do 506 su rezervisane za odbitke vezane za prijem poklona, nagrada, dobitaka, kao i novčanu pomoć i nadoknadu troškova kupljenih lekova.
BILJEŠKA! Iznos odbitaka za kodove 501 do 506 ograničen je na 4.000 rubalja. i primenjuje se za svaki razlog naveden u stavu 28 čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, posebno.
Odnosno, ako je zaposlenik dobio poklon u iznosu od 4.000 rubalja, za isti poreski period može tražiti i odbitak za lijekove koje je stvarno platio u istom iznosu.
Odbitak pod šifrom 508 za rođenje djeteta u porodici ograničen je na iznos od 50.000 rubalja.
Odbitak pod šifrom 510 u vezi sa uplatom dodatnih doprinosa za osiguranje za zaposlenog za fondovski dio penzije ograničen je na 12.000 rubalja.
Šifra odbitka 501 u certifikatu 2-NDFL
Najčešće poslodavci nagrađuju svoje zaposlene povodom raznih praznika ili godišnjica poklonima, za koje je predviđen porezni odbitak za porez na dohodak pod šifrom 501 u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja.
Pokloni za ovaj iznos ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Ako je vrijednost poklona veća od neoporezivog limita, onda se cjelokupni iznos iznad njega oporezuje po stopi od 13%, što se odražava u 2-NDFL certifikatu.
BILJEŠKA! Poklon se može dati i u gotovini. U ovom slučaju, ugovor o poklonu mora biti sastavljen između poslodavca-donatora i zaposlenog koji se poklanja, tako da se ovaj iznos ne računa kao novčani bonus od strane regulatornih tijela.
Šifra odbitka 503
Finansijska pomoć ne podliježe porezu na dohodak do 4.000 rubalja. godišnje po 1 zaposlenom - ovo je najčešće korišten skriveni oblik stimulacije zaposlenih od strane poslodavaca, koji omogućava ne zadržavanje ličnog dohotka prikazivanjem šifre odbitka 503 u 2-NDFL potvrdama.
Iznosi novčane pomoći koji prelaze ovaj utvrđeni limit podliježu oporezivanju u punom iznosu ako nisu pruženi prilikom rođenja djeteta i nisu u vezi sa smrću člana porodice zaposlenog.
Šifra odbitka 2012
Ovaj kod odbitka se često nalazi u upitima za pretraživanje na Internetu. U stvari, ne postoji takav kod za odbitak poreza. Šifra 2012 se odnosi na šifru prihoda fizičkih lica za plaćeni godišnji odmor.
Svaki računovođa bi trebao biti dobro upoznat sa kodovima poreznih odbitaka kako bi ih ispravno prikazao u 2-NDFL certifikatu. I ne smijemo zaboraviti da pravo na primjenu bilo kakvih poreskih olakšica mora biti dokumentirano.
Poresko zakonodavstvo Ruske Federacije je u 2016. godini pretrpjelo određene izmjene, koje se uglavnom odnose na pitanja poreskih odbitaka. Hajde da saznamo koje kodove poreskih olakšica treba koristiti u 2017.
Tabela kodova odbitaka
Svaku šifru odbitka u 2-NDFL certifikatu računovođa navodi u skladu sa tekućom tabelom za tekuću godinu, datom u dodatku naredbe Federalne porezne službe od novembra 2015. godine.
Na osnovu ove aplikacije formirane su donje tabele koje prikazuju kodove sa dekodiranjem i iznosima.
Standardni odbici
| Kod | Dekodiranje | Količina, rub. |
| 104 | Osobe nominovane za nagradu Drugog svetskog rata, Heroji Ruske Federacije, bivši zatvorenici geta i koncentracionih logora, učesnici opsade Lenjingrada, evakuisani iz zone radioaktivne kontaminacije, rođaci poginulih vojnih lica | 500 |
| 105 | Žrtve radijacione bolesti, kao i osobe koje su učestvovale u likvidaciji posledica nesreće u Černobilju | 3000 |
| 114-125 | Isključeno | — |
| 126/130 | Za 1 dijete po roditelju/staratelju ili staratelju | 1400 |
| 127/131 | Za 2. dijete prirodnom ili usvojitelju | 1400 |
| 128/132 | Za 3. i narednu djecu prirodnim i usvojiteljima | 3000 |
| 129/133 | Za dijete/invalid, kao i za invalidna osoba 1-2 grupe do 24 godine na školovanju, roditelju (domaćem ili usvojenom) | 12000/6000 |
| 134-149 | Za svako od djece, kao i za dijete sa statusom djeteta sa invaliditetom ili za učenika invalida 1-2 kategorije, samohranom roditelju (prirodnom ili usvojenom). Odnosi se na samohrane roditelje, kao i na one koji su pismeno odbili primanje beneficija | Udvostručite odgovarajući iznos |
Odbici na imovinu
Socijalni odbici
| Kod | Dekodiranje | Količina, rub. |
| 320-321 | Eksterna, redovna ili vanredna obuka za zaposlene, kao i njihovu djecu mlađu od 24 godine (uključujući i usvojenu) | Iznos troškova obuke, ali unutar 50.000 rubalja |
| 324 | Troškovi liječenja poreskog obveznika, kao i njegovih roditelja, djece, supružnika, štićenika | Iznos nastalih troškova, ali ne veći od 120 hiljada rubalja |
| 325 | Troškovi dobrovoljnog osiguranja poreskog obveznika, kao i njegovih bliskih srodnika | Maksimalni iznos odbitka je 120 hiljada rubalja |
| 327 | Uplate na penzione račune nedržavnih penzijskih fondova | Naknada u iznosu ne više od 120 hiljada rubalja |
| 328 | Uplate prema fondovskom dijelu penzionog osiguranja | U visini nastalih troškova |
Profesionalni odbici
Dobro je znati! Profesionalni troškovi koji se uzimaju u obzir prilikom smanjenja poreske osnovice takođe su ograničeni ograničenjem definisanim u članu 221. Poreskog zakona Ruske Federacije. Preuzmite za pregled i štampanje:Odbici od naknada i neoporezivih prihoda
Bitan! Poreska osnovica se umanjuje za iznos prihoda, ali ne više od granice utvrđene u čl. 117 Poreskog zakona Ruske Federacije (član 28). Preuzmite za pregled i štampanje:Investicioni odbici
Opšti koncepti
Poreski odbici su određeni iznosi za koje je potrebno umanjiti poreznu osnovicu zaposlenog prilikom plaćanja u gotovini i plaćanja poreza Federalnoj poreznoj službi.
Zakonodavstvo utvrđuje tačne iznose odbitaka, računajući ih u zavisnosti od uslova korišćenja.
Trenutno postoji 5 vrsta odbitaka:
- Standardni, koji se nazivaju i "dječiji".
- Socijalna, predviđena za naknadu troškova za socijalne potrebe građana.
- Imovina, koja vam omogućava da nadoknadite gubitke prilikom kupovine ili izgradnje stambenog prostora.
- Investicioni fondovi koji su se pojavili 2014. godine radi smanjenja poreske osnovice na prihode od trgovanja hartijama od vrednosti.
- Profesionalni, povezan sa troškovima u sticanju prihoda od rada.
Za svaku vrstu odbitka od poreske osnovice postoji digitalni kod odbitka. U potvrdi 2-NDFL, računovođa označava ovu šifru ako zaposlenik pripada preferencijalnoj kategoriji poreskih obveznika.
Pažnja! Za smanjenje iznosa oporezivog dohotka, poreski obveznik ima pravo da se obrati poslodavcu ili direktno poreskoj upravi.
Šta je novo
Krajem 2015. godine Ministarstvo pravde registrovalo je još jednu Naredbu Federalne poreske službe, prema kojoj se potvrde-2-porez na dohodak fizičkih lica za prošlu godinu, kao i za 2017. i naredne godine, moraju generisati uzimajući u obzir nove kodovi prihoda i odbici.
Sljedeće promjene su zabilježene u kodovima:
- data su pojašnjenja u vezi sa iznosima kojima se umanjuje poreska osnovica iz čl. 214.1-214.4 Poreskog zakona Ruske Federacije (transakcije s gotovinom, hartijama od vrijednosti i drugim finansijskim instrumentima);
- odjeljak „standardni odbici“ dopunjen je šiframa za smanjenje poreske osnovice za staratelje djeteta (ranije su se opće šifre 114-125 koristile i za roditelje i za staratelje maloljetnika);
- šifre poreskih olakšica 114-125 su isključene;
- Šifra 617 iz odjeljka o odbicima ulaganja je isključena.
Konačno
Glavna stvar koju svaki građanin Ruske Federacije treba zapamtiti je da samo osoba koja prima službeni dohodak oporezovan po stopi od 13% može podnijeti zahtjev za naknadu troškova.
Da biste dobili poreski odbitak, dovoljno je da napišete posebnu prijavu upućenu poslodavcu na poslu ili samostalno podnesete prijavu Federalnoj poreznoj službi u vašem mjestu prebivališta.
Pogledajte video o tome kako popuniti 2-NDFL certifikat
Na istu temu
U članku ćemo vam reći kako ispravno odražavati socijalna davanja koju daje poslodavac u 3-NDFL. odbitke i kako se šifre dešifruju u 2-NDFL sertifikatu. Evo primjera popunjene deklaracije.
Šta znače socijalni odbici koje daje poreski agent?
Na listu E obrasca 3-NDFL nalazi se red u kojem treba navesti iznos socijalnog osiguranja. odbitke koje poreski agent daje u izvještajnoj godini.
Pravila za njihovo obezbjeđivanje utvrđena su u st. 2-6. Ako je poslodavac tokom godine izvršio takav odbitak zaposleniku, on će to navesti u 2-NDFL certifikatu (odjeljak 4).
Svaka vrsta odbitka je označena svojom šifrom. Sve vrijednosti možete pogledati u Naredbi Federalne poreske službe od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11/387@. Socijalni odbici imaju šifre 320, 321, 324-328. Prva dva odgovaraju ponovnom obračunu poreza na dohodak fizičkih lica na troškove obuke:
Šifre 324-326 se odnose na medicinske troškove. usluge:
Vrijednosti 327 i 328 označavaju predviđene odbitke i, respektivno.
Ako vaš 2-NDFL sadrži pomenute kodove, iznos takvih odbitaka treba da bude prikazan u 3-NDFL na listu E. Odvojeno, šifre 320, 321, 324, 325, 326, itd. nisu uključeni u poresku prijavu.
Uzorak popunjavanja 3-NDFL
Ako ste tokom godine dobili odbitak na poslu, morat ćete podnijeti prijavu u 2 slučaja:
- poslodavac nije osigurao odbitak u cijelosti (na primjer, prijavili ste mu se na kraju godine);
- Osim primljenog odbitka, želite tražiti i druge.
Bitan!
Ako ste na poslu dobili odbitak u cijelosti i ne planirate tražiti druge, više ne morate podnositi izjavu.
Primjer
Nikolaj i Vasilij kolege. Obojica rade u trgovačkoj kompaniji kao menadžeri nabavke. Plata 26.500 rub. (od čega je porez na dohodak građana 3.445 RUB) U aprilu 2017. godine kolege su istovremeno odlučile da dobiju vozačku dozvolu. Troškovi obuke u autoškoli iznosili su 39.400 rubalja.
Nikolaj je odmah primio poresko obaveštenje i poslodavcu je u septembru 2017. godine podneo zahtev za odbitak. Ukupan iznos poreza na dohodak fizičkih lica vratio je za 2 meseca. Nikolaj ne mora podnijeti 3-NDFL i prijaviti se poreznoj upravi.
Vasilij je dao izjavu tek u decembru. Dobio je svoju decembarsku platu uključujući odbitke. Poslodavac je prebacio porez na dohodak za mjesec, 3.455 rubalja, ne u budžet, već Vasiliju. Za preostali nenadoknađeni iznos, odbitak iznosi 12.900 rubalja. (39.400 – 26.500) Vasilij treba da podnese izjavu. Po njemu će vratiti 1.677 rubalja. (13% od 12.900).
