Bireysel girişimcilerin vergilendirilmesi (özel rejimlere kısa bir genel bakış). Bireysel girişimciler için tek vergi oranı IP ile tek vergi

Rusya Federasyonu'nun yetişkin olan herhangi bir vatandaşı kendi işini açabilir. Aynı zamanda vergi ve çeşitli harçları da kendisi hesaplayıp ödemek zorunda kalacaktır. Makale, bireysel bir girişimcinin (IE) ödediği vergiler, bunların çeşitliliği ve özellikleri ile ilgilidir.

Kim bireysel girişimci statüsüne hak kazanır?

Çoğunluk yaşına ulaşmış herhangi bir Rusya vatandaşı, bireysel bir girişimci olarak kaydedilebilir. Pasaportta belirtilen ikamet yerinin adresini denetleyen vergi dairesine kayıt olmanız gerekir. Ancak bundan önce mutlaka bireysel bir girişimcinin hangi vergileri ödediği hakkında bilgi bulmalısınız.

Kayıt prosedürü son derece basittir: Bir vatandaş şahsen gelirse ve yanında pasaportu varsa, o zaman yalnızca yerleşik modele göre bir başvuru yazması, pasaportun bir kopyasını ve ödemeyi onaylayabilecek bir belgeyi sağlaması gerekir. devlet görevi. Belgeler böyle bir vatandaşın temsilcisi tarafından sunulursa, pasaportun bir kopyasını ve başvurudaki imzayı noter tasdik etmeniz gerekecektir.

Vergi dairesi, başvuru sahibinin halihazırda kendi işinin olup olmadığı ve karlılığının ne olacağı ile ilgilenmez. Önemli olan, bireysel bir girişimcinin düzenli ve zamanında vergi ödemesidir.

Bireysel girişimci tarafından bireysel olarak ödenen vergiler

Bireysel bir girişimcinin vergileri şartlı olarak birkaç kategoriye ayrılabilir.

Birey olarak ödediği vergiler:

Bireysel bir girişimci, tüccar olarak hangi vergileri öder?

Bireysel bir girişimcinin ticari faaliyette bulunup bulunmadığına bağlı olarak vergileri:

Kişisel gelir vergisi - eyalette çalışanları varsa.
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında tek bir vergi - birkaç verginin (gelir vergisi, kişisel gelir vergisi, emlak vergisi) yerini alır ve girişimcilik faaliyeti yürütülürse ödenir.
Tek emsal faaliyet vergisi (UTII), girişimcinin tamamen hareketsiz kalması durumunda bile her durumda ödenir.
Seçilen bir alanda çalışma hakkı için patent alınır.
Birleşik tarım vergisi (ESKhN) - yalnızca tarım üreticileri tarafından kullanılır.

Yukarıdaki vergilere ek olarak, bireysel bir girişimci şunları ödeyebilir:

KDV - bu vergiye tabi işlemler yaptıysa.
Tüketim - ÖTV'ye tabi malların dolaşımı için faaliyetler yürüttüğü takdirde.

özel vergiler

Rusya'daki bireysel bir girişimcinin vergileri, bu bireysel girişimcinin çalıştığı sektörlerle kesin olarak ilgili olduklarında da uzmanlaşabilir. Aralarında:

Daha önce bahsedilen ESHN.
Maden çıkarma vergisi (MET).
Yaban hayatı kullanımı için alınan ücret (çoğunlukla avlanma).
Sudaki biyolojik kaynakların kullanımı (balıkçılık) karşılığında alınan ücret.
Basılı ürünlerin üretimi.
Piyangolardan alınan vergi.

Basitleştirilmiş - iki tür

Çoğu zaman, vatandaşlar, bireysel bir girişimcinin hangi vergileri ödediği hakkında bilgi aldıktan sonra, "basitleştirilmiş bir vergi" seçerler. Bu durumda, yukarıda bahsedildiği gibi gelir vergisi, kişisel gelir vergisi ve emlak vergisinin yerine geçebilecek tek bir vergi ödenir. Böyle bir girişimci de KDV ödemez, ancak bu vergiye tabi işlemleri yapmaya başlayana kadar.

Basitleştirilmiş vergi sistemini tercih eden bir girişimci, bir nesne seçme hakkına sahiptir. Tek mal sahibi vergileri iki seçenek arasından seçim yapabilir:

Gelir ve giderler arasında yıl sonunda oluşan farktan stopaj yapabilir. Vergi oranının üst sınırı kanunla belirlenmiş olup %15, alt sınırı %5'tir. Bu çerçevede bölgeler kendi değerlerini belirlemekte serbesttir. Uygulamada böyle bir nesneye "gelir eksi giderler" denir.
Vergi döneminde elde ettiği tüm gelirler üzerinden vergi kesintisi yapabilir. Buradaki oran herkes için değişmedi - %6. Nesnenin adı "gelir"dir.

İsnat edilen gelir ve patent üzerinden tek vergi

Vergi Kanununda, bireysel bir girişimci tarafından vergi ödemesinin, işadamının gelir elde etmesine yardımcı olan mülke veya faaliyet türüne bağlı olarak sabit bir miktarda gerçekleştirildiği rejimler vardır. İki tane var - UTII ve bir patent.

UTII, bireysel bir girişimcinin gelir elde etmemiş olsa bile her durumda emsal vergi ödediğini varsayar. Büyüklüğü yerel makamlarca belirlenir ve yürütülen faaliyetin türüne ve bu faaliyetin yürütüldüğü koşullara sıkı sıkıya bağlıdır. Bu vergi aynı zamanda benzersizdir, çünkü girişimcinin tamamen hareketsiz kalması bile onu üç ayda bir yapılması gereken ödemeden muaf tutmaz.

Bir patent daha basittir, çünkü belirli bir faaliyet türünü gerçekleştirme hakkı için bir kez ödeme yapan bireysel bir girişimci rapor hazırlamaz, ek ödeme yapmaz.

tüketim vergileri

Bireysel bir girişimcinin vergilerini listelerken, tüketim vergilerinden bahsedilmelidir. Bu tür bütçe ödemesi özeldir ve alkollü içeceklerin üretimi, akaryakıt ve madeni yağların satışı gibi belirli faaliyet türlerinin uygulanmasıyla ilişkilidir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde bu tür faaliyetler için herhangi bir kısıtlama bulunmadığından, özel tüketim vergilerinin ödenmesinin “basitleştirme” ile pekala birleştirilebileceği dikkat çekicidir. Ancak patent ve UTII tamamen hariç tutulmuştur: yasa koyucu, tüketim vergileriyle ilgili bu rejimleri ve faaliyetleri farklı açılardan özel olarak ayırmıştır.

Bir girişimci ne zaman ortak bir sisteme geçer?

Bireysel girişimcinin vergileri benzersiz bir özelliğe sahiptir: Bir işadamının bir yıllık gelirinin büyüklüğü belirli bir sınırı aşarsa, farklı bir nitelik ve niceliğe geçer.

Dolayısıyla, "sadeleştirme" üzerinde kalmak için aşağıdaki koşulları yerine getirmek gerekir:

Personel 100 kişiden az olmalıdır.
Yıllık gelir 60 milyon ruble'den az olmalıdır.
Mülkün kalan değeri 100 milyon rubleyi geçmemelidir.

IP bu sınırlar içinde kalmazsa otomatik olarak IP'ye aktarılır. ortak sistem vergilendirme, bireysel girişimcilerin gelir vergisi çeşitli ve karmaşık hale geldiğinde. Zaten unutulmuş KDV, gelir vergisi, kişisel gelir vergisi ödemeniz ve farklı şekilde beyan etmeniz gerekecektir.

Bireysel bir girişimci hangi durumlarda kişisel gelir vergisi öder?

Bireysel bir girişimcinin vergileri, doğası gereği yalnızca bir iş adamının faaliyetleriyle ilgilidir. Ancak kişisel gelir vergisi gibi bir vergiyi de unutmamalıdır. Bunu göz ardı etmek, vergi makamlarından yaptırımlara yol açabilir.

Gerçek şu ki, gayrimenkul, araç satışı, şirketlerde hisse alımı ve diğer vergi hizmetleri için tüm işlemler ayrı ayrı dikkate alınacaktır. Ve bu tür gelirler üzerinden vergi yüzde 6 veya 15 değil, yüzde 13 oranında alınacak. Ayrıca, geçen yıldan bu yana vergi hizmeti, işlemler hakkında veri sunan diğer devlet kurumlarıyla (örneğin Kadastro Odası) yoğun bir şekilde bilgi etkileşimi kuruyor. Ve bir girişimci, geçen yılki geliri üzerinden zamanında vergi beyannamesi vermezse, ciddi cezalarla karşı karşıya kalabilir.

Sigorta primleri

Serbest tüccar vergileri, önemli ölçüde gerekli olan çok önemli başka bir ödemeyi içermez. Para. Bu sigorta primleri Emekli Sandığı, Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu ve Sosyal Sigortalar Fonu'na ve tüm bireysel girişimcilerin bunları ödemesi gerekmektedir.

Bu yıla kadar, katkıların sabit bir miktarda ödenmesi gerekiyordu, şimdi kalıcı ödemeye, bireysel bir girişimcinin gelirinin 300 bin ruble üzerindeki fazlalığının yüzde birine eşit yeni bir bileşen eklendi. Doğru, yalnızca basitleştirilmiş sistemi kullanan kişiler için geçerlidir. Geri kalanı sabit tutarı öder.

Merhaba sevgili okuyucular! Bu yazıda, bireysel bir girişimcinin çeşitli vergilendirme sistemlerinde hangi vergileri ödediğini öğreneceksiniz. Makale, acemi girişimcilerin yasal olarak iş yapmanın yanlış bir tarafı olmadığını ve Rusya'da vergilerin kabul edilebilir olduğunu anlamaları için faydalı olacaktır. Öyleyse başlayalım.

Bu arada, işadamları uzun zamandır bu nitelikteki soruları ve bu alandaki diğer birçok soruyu çözmeye alışmışlardır. hizmet, riskleri en aza indirmeye ve zamandan tasarruf etmeye çalışın.

Tek mal sahiplerinin ödemesi gereken vergiler nelerdir?

Bireysel bir girişimcinin bütçeye hangi vergileri ödemesi gerektiğini ve bunların nasıl hesaplanacağını belirlemek için, hangi vergilendirme sistemini kullandığını bilmeniz gerekir. Genel olarak, vergi listesi şöyle görünür:

— seçilen vergilendirme planına göre gelir vergisi;

– ulaşım ve arazi vergileri (işinizde araç veya arazi kullanmanız şartıyla);

- sigorta primleri.

Gelir vergisi, yürüttüğünüz işin türüne ve tercih ettiğiniz vergilendirme sistemine göre ödenir. Ana seçeneklere bakalım.

Genel modda IP

Genel vergilendirme rejiminde kalırsanız ve özel rejimi kullanmazsanız, ilgili tüm BASIC vergilerini ödemeniz gerekir. Bireysel girişimciler için genel rejim, basitleştirilmiş rejimlerde olduğu gibi belirli vergilerin ödenmesini dışlamaz, bu nedenle, aşağıdakilerin devlet bütçesine aktarılması gerekecektir:

— kişisel gelir vergisi (işletmeden elde edilen gelirin %13'ü şeklinde);

- KDV (% 18 oranında veya Vergi Kanunu tarafından belirlenen durumlarda başka bir oranda);

Ayrıca, bireysel bir girişimci, işinizin koşullarına bağlı olarak üç vergi daha ödemelidir: mülk üzerinden; kara; Ulaşım.

Doğal olarak, yalnızca girişimci işini yürütmek için bu araçlara, araziye veya mülke ihtiyaç duyduğunda ödenir.

Basitleştirilmiş bir sistemde IP (USN)

Basitleştirilmiş vergilendirme konusunda bireysel bir girişimci, vergi matrahına bağlı olarak, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında uygun oranda vergi ödemek zorundadır:

— gelir miktarının %6'sı;

- "Gelir eksi giderler" farkının %15'i.

Basitleştirilmiş vergi sistemi, bireysel girişimciye kişisel gelir vergisi ve KDV'den muafiyet sağlar, ancak kadastro değerinden sayılan emlak vergisinin önceden ödenmesi gerekir.

Takdirde IP (UTII) veya patent

İstisna üzerine IP, emsal gelirin %15'i oranında vergi ödemek zorundadır. Bu gelir ise, belirli bir faaliyet için potansiyel IP gelir miktarına eşittir. Şöyle hesaplanır:

IA \u003d Temel Getiri x Fiziksel Gösterge x K1 x K2

Vergi tutarlarının hesaplanması için gereken temel getiri değerleri ve UTII'nin kullanımına giren belirli faaliyetler için performans göstergeleri Vergi Kanunu'nda dikkate alınır. Baz verim, aylık bazda ruble olarak belirtilir. Özel göstergeler, faaliyet türüne bağlı olarak IP işinin fiziksel özellikleridir. Bunlar arasında kullanılabilir: ticaret katının alanı, araç sayısı, koltuk sayısı veya sadece çalışan sayısı. Faaliyetleriniz için emsal gelir miktarını belirlemek için, Vergi Kanunu'nda verilen tabloda bu göstergeleri bulmanız gerekir.

K1 katsayısı, bir yıl için ayarlanan deflatörün değeridir.

K2 katsayısı, iş koşullarına bağlı olarak bölgesel düzeyde belirlenen temel karlılık için bir düzeltme faktörüdür.

Bireysel bir girişimcinin faaliyeti patent vergilendirmesine uygunsa, patent miktarını öder. Bu miktar, faaliyet türünden elde etmesi muhtemel yıllık gelir miktarının %6'sı olarak hesaplanır. Her faaliyet türü için olası yıllık gelir değerleri, kanunun onaylanması şeklinde bölgesel düzeyde belirlenir.

UTII kapsamında vergilendirme veya patent kullanan bireysel girişimciler, vergisinin kadastro değerinden hesaplandığı mülk haricinde, kişisel gelir vergisi, KDV artı emlak vergisi ödemezler. Ancak nakliye ve arazi vergileri, STS veya OSNO kapsamında olduğu gibi ödenir.

Önemli: Bireysel girişimciler, basitleştirme veya genel rejim kapsamındaki verginin gerçek gelir miktarlarına göre hesaplandığını dikkate almalıdır. Bireysel girişimci işini yapmadıysa ve gelir elde etmediyse, o zaman vergi ödemenize gerek olmadığı ortaya çıktı.

UTII ve patent ile vergi sırasıyla olası gelir miktarından hesaplanır, bu vergilerin bireysel girişimci iş yapmadığında ve bu dönemde geliri olmadığında bile ödenmesi gerekecektir.

Bordro vergileri ve sigorta primleri

Bireysel bir girişimci, çalışanları işe alırsa vergi acentesi statüsünü alır. Bu durumda, maaşlarından% 13 oranında kişisel gelir vergisini bütçeye aktarması gerekir. Ayrıca, bireysel girişimci, sigorta primlerini çalışanlarına güncel onaylanmış oranlara göre devretmek zorundadır.

Bireysel bir girişimci yalnız çalışıyorsa ve çalışanı yoksa sigorta primlerini kendisi için devretmekle yükümlüdür. Bu miktarlar kanunla belirlenir. Zorunlu olarak ödenirler ve bireysel girişimcinin faaliyetlerini yürütüp yürütmemesine bağlı olarak değişmezler.

2017 yılı için aşağıdaki tutarlar kaydedildi:

Emeklilik sigortası için sigorta primlerinin ödenmesi için yılda 23.400 ruble;

Sağlık sigortası için sigorta primlerinin ödenmesi için yılda 4.590 ruble.

Bu tutarlar tüm bireysel girişimciler için geçerlidir ve yıllık bazda gelirlerine göre yeniden hesaplanmaz. Sonuç olarak, fonlara bir kerede veya dört miktarda - çeyrek kez, ancak kesinlikle cari yılın bitiminden önce 27.990 ruble aktarmanız gerekir.

Bireysel bir girişimcinin yıllık gelirinin 300 bin ruble'yi aşması durumunda, fazlalığın% 1'i kadar ek bir miktar KM'ye ödenmelidir.

Örnek: bireysel bir girişimcisiniz, yılda 600 bin ruble kazandınız.

Yıl sonuna kadar ilgili sigorta türleri için sigorta primlerini mutlaka aktarmanız gerekir: 23.400 ruble ve 4.590 ruble. Ayrıca, raporlama dönemini takip eden yılın ilk çeyreğinin bitiminden önce, KM'de ek bir ödeme yapılması gerekmektedir:

(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 bin ruble.

Sonuç olarak, yıl sonunda emeklilik sigortasına katkılarınız 23.400 + 3.000 = 26.400 ruble olacaktır. ve 4.590 ruble. - sağlık sigortası için.

Bu durumda, olası emeklilik katkı payı miktarına bir sınır getirilir, 2017'de asgari ücret x 8 x 12 x %26 = 187.200 ruble'ye eşittir.

Örnek: yıllık geliriniz 20 milyon ruble.

23.400 ruble ödediniz. emeklilik sigortası ve 4.590 ruble için. sağlık sigortası için. %1 şeklinde ek ödeme şuna eşit olmalıdır:

(20.000 - 300) x %0,01 \u003d 197 bin ruble.

Ancak 187.200 ruble'den fazla emeklilik primi ödememelisiniz.

Sonuç olarak, 23.400 ruble. zaten ödediniz, bu nedenle ek olarak PF'de gelecek yılın 1. çeyreği bitmeden transfer etmeniz gerekiyor:

187.200 - 23.400 \u003d 163.800 ruble.

Vergi hesaplanırken sigorta primleri dikkate alınabilir. Basitleştirilmiş vergi sisteminde IP vergisinin ilk hesaplanan tutarından %6 veya UTII çıkarılır:

- kendisi için sigorta primlerinin tamamı - işçi çalıştırmıyorsa ve yalnız çalışıyorsa;

- çalışanları için sigorta primi tutarı, ancak başlangıçta hesaplanan vergi tutarının %50'sinden fazla olmamak kaydıyla - çalışanları işe alıyorsa.

Bireysel bir girişimci basitleştirilmiş vergi sistemini% 15 veya OSNO kullanıyorsa, sigorta primlerini harcamalarının bir parçası olarak dikkate alma hakkına sahiptir. Patent sistemi kapsamında, bu katkılar vergiyi azaltamaz.

Pivot tablo

Vergi	OSNO'da IP	USN'de IP	UTII'de IP	bir patent üzerinde IP
kişisel gelir vergisi	Öder (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesi)	Yayınlandı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11. Maddesi)	Yayınlandı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesi)	Yayınlandı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. Maddesi)
KDV	Genel şekilde öder (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21. Bölümü)	Sanat uyarınca KDV. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174.1'i;	Aşağıdaki durumlar dışında serbest bırakıldı: - Rusya Federasyonu topraklarına mal ithalatı; Madde kapsamındaki durumlar Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161'i (vergi temsilcisi olarak); KDV tahsisli bir faturanın hatalı düzenlenmesi durumunda.	Aşağıdaki durumlar dışında serbest bırakıldı: - Rusya Federasyonu topraklarına mal ithalatı; Sanat uyarınca KDV. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174.1'i; Madde kapsamındaki durumlar Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161'i (vergi temsilcisi olarak); KDV tahsisli bir faturanın hatalı düzenlenmesi durumunda.
USN	Ödeme	Seçilen vergi matrahına göre ödeme yapar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Bölüm 26.2)	Ödeme	Ödeme
UTII	Ödeme	Ödeme	Faaliyet türüne göre temel karlılık ve fiziksel göstergelere göre ödeme yapar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Bölüm 26.3)	Ödeme
Patent	Ödeme	Ödeme	Ödeme	Olası gelir miktarına göre öder (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.5. Bölümü)
Kişisel emlak vergisi	Ticari faaliyetlerde kullanılan mülk için ödeme yapar	Vergi matrahı kadastro değeri olarak belirlenen gayrimenkul nesneleri için ödenen vergi dışında muaftır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11. Maddesi)	Vergi matrahı kadastro değeri olarak belirlenen taşınmaz mallar için ödenen vergi dışında muaftır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesi)	Vergi matrahı kadastro değeri olarak belirlenen gayrimenkul nesneleri için ödenen vergi dışında muaftır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. Maddesi)

Vergi	USN, UTII, OSNO, PSN için IP (Patent)
Nakliye vergisi	Vergi dairesinden bir bildirim temelinde araçların huzurunda ödeme yapar
Arazi vergisi	Mülkiyet hakkı veya kalıcı kullanım hakkı üzerinde bir arsa varsa öder. 2014 yılı için kendi başına bir beyanname hazırlıyor, 2015'ten beri vergi dairesinden gelen bir bildirime dayanarak vergi ödüyor.
Kendiniz için sigorta primleri	Cari yılın 31 Aralık tarihine kadar kendisi için sabit miktarda katkı payı öder.
çalışanlar için kişisel gelir vergisi	Çalışanların huzurunda, vergi acentesi olarak hareket eder: çalışanların ücretlerinden kişisel gelir vergisi miktarını keser ve bütçeye aktarır.
Çalışanlar için sigorta primleri	Çalışan varsa, her çalışan için onaylanan tarife oranları üzerinden vergi katkı payı öder.

Çözüm

Böylece IP'nin hangi vergileri ödediğini öğrendiniz. Sorularınız varsa, yorumlarda sorun! Ayrıca Daria'dan size vergi sistemlerinin inceliklerini, bireysel girişimci vergilerini nasıl rapor edeceğinizi, nereye gideceğinizi, nasıl dolduracağınızı, ne kadar ödeyeceğinizi vb. Anlatacağı yeni makaleler bekleyin.

Bireysel girişimciler için tüm vergiler ve ödemeler dört ana kategoriye ayrılabilir:

Sabit sigorta ödemeleri "kendim için".
Vergiler ve sigorta primleri çalışanların ücretlerinden.
bağlı olarak vergiler seçilen vergi sisteminden.
Ek vergiler ve ödemeler (bağlı olarak etkinlik türünden).

Ücretsiz vergi danışmanlığı

Serbest meslek sigorta primleri

Bireysel bir girişimci, herhangi bir faaliyette bulunmasa ve herhangi bir kar elde etmese bile, herhangi bir vergilendirme sistemi kapsamında “kendisi için” (sabit ödemeler) sigorta primi ödemek zorundadır. Bireysel bir girişimci tek başına çalışıyorsa (çalışansız), o zaman kesintileri yalnızca “kendisi için” ödemelidir.

2020 yılı boyunca girişimcinin 2 ödeme yapması gerekiyor:

Emeklilik sigortası için	sağlık sigortası için	Toplam
32.448 ruble	8.426 ruble	40.874 ruble

Ayrıca, 2020 yılı için yıllık geliri olacak bireysel girişimciler Daha 300.000 ruble, gelecek yıl 1 Temmuz'a kadar bu 300.000 rubleyi aşan gelir miktarının% 1'ini ödemeniz gerekecek.

Çalışanların maaşlarından alınan vergiler ve katkı payları

Bireysel bir girişimci, çalışanları iş ve medeni hukuk sözleşmeleri (sözleşme, hizmet sözleşmesi vb., tek seferlik iş veya iç düzenleme gerektirmeyen işler için) kapsamında işe alabilir.

Bir çalışanı işe alırken, bireysel bir girişimcinin üstlendiğini anlamak önemlidir. ek harcamalar ve sorumluluklar:

Çalışanlarına ödenen gelir üzerinden kişisel gelir vergisini hesaplar ve keser. Ayda bir kez (ücretlerin ödenmesini takip eden gün), bireysel bir girişimci, vergi acentesi olarak hareket eden vergi müfettişliği lehine% 13 oranında kişisel gelir vergisini devretmekle yükümlüdür.
Sigorta primi öder. Çalışanlar için katkı payları her ay sigorta prim oranlarının çarpımı esas alınarak ödenir. ücretlerçalışanlar.

Çalışanlar için vergiler ve sigorta ödemeleri hakkında daha fazla bilgi edinin.

Vergi borçlarını nasıl öğreneceğinizi okuyun.

Not, 2017'den beri hem sabit hem de çalışanlar için tüm sigorta primleri Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin detaylarına göre ödenmektedir. Bunun nedeni, sigorta primlerinin idaresinin 2017'den itibaren Federal Vergi Hizmetinin getirilmesine geçmesidir.

Seçilen vergilendirme sistemine bağlı vergiler

Toplamda, bireysel girişimciler için altı vergi rejimi vardır (bir genel ve dört özel):

Genel vergilendirme sistemi - DOS;
Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi - USN;
Emsal gelir üzerinden tek vergi - UTII;
Patent vergilendirme sistemi - PSN;
Tek tarım vergisi - ESHN.
Profesyonel gelir vergisi - NPA (23 bölgede geçerli olan yeni rejim).

Bu sayfada Rusya'daki her bir vergi rejimi hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.

Ek vergiler ve IP ödemeleri

Belirli faaliyet türlerinin uygulanması, ek vergilerin ödenmesi anlamına gelir. Bunlar şunları içerir:

Özel tüketime tabi malların üretimi ve satışı için vergi.
Maden çıkarma vergisi (MET).
Su kütlelerinin kullanımı için su vergisi.

Özel izin ve lisanslara sahip bireysel girişimciler, ek vergilere ek olarak şunları da yapmalıdır:

Toprak altı kullanım için düzenli ödemeler.
Yaban hayatı nesnelerinin kullanım ücretleri.
Sudaki biyolojik kaynakların nesnelerinin kullanımı için ücretler.

Not: bireysel girişimcinin bulunduğu vergilendirme sistemine bakılmaksızın ek vergiler, harçlar ve harçlar ödenmelidir.

UTII sistemi (emsal gelir üzerinden tek vergi) küçük veya orta ölçekli işletme girişimcileri tarafından kullanılır. Kayıt sırasında veya faaliyetiniz sırasında istediğiniz zaman gönüllü olarak rejime geçiş yapabilirsiniz. Kayıt sırasında bir sistem seçmek her zaman haklı değildir. Bir kişinin UTII mükellefi olarak kayıt tarihinden itibaren tek bir vergi ödemesi gerekir.

Özel bir sistemin uygulanmasının başarısı, girişimcilerin aşağıdaki koşulların özelliklerine bağlıdır:

Alınan gelir miktarına bakılmaksızın yalnızca sabit bir miktar ödemeleri gerekir.
Bütçe dışı fonlara yapılan zorunlu ödemelerdeki vergiyi düşürme fırsatına sahipler.
Gelir elde ederken nüfusla yerleşim yerlerinde yazarkasa kullanamazlar.
Önemli muhasebe gerekliliklerinin olmaması nedeniyle eyalette asgari sayıda muhasebeciye sahip olma fırsatına sahipler.

Hesaplama üzerine ödenmesi gereken sabit tutarlar, harcamaları planlamanıza olanak tanır. Maliyetler belirlenirken vergi miktarını etkileyen deflatör katsayılarının yıllık endekslenmesi dikkate alınır. Yeni takvim yılında ne kadar yükümlülük ödenmesi gerektiği Federal Vergi Servisi'nde öğrenilmelidir.

UTII'nin kullanımı, aşağıdaki koşullar altında perakende ticaret ve benzeri faaliyetler için gerekçelendirilir:

Büyük gelir cirosu.
Önemli karların olmaması, kayıt tutmak için geniş bir çalışan kadrosuna sahip olmanızı sağlar.
Ayrıntılı terminoloji muhasebesini sürdürme olasılığının olmaması.

İsnat edilen girişimciler, sadece emsal gelirin altında yatan fiziksel göstergenin kayıtlarını tutmalıdır. Fiziksel gösterge nedir? Bu, boyutu veya sayısı emsal gelir miktarını belirleyen çalışan sayısı, yer sayısı, ulaşım birimleri, çekimler ve diğer parametrelerin boyutudur. Girişimci parametreyi bağımsız olarak seçemez. Göstergenin tanımı mevzuatın yetkisi altındadır.

Sisteme başvurma hakkı nasıl kullanılır?

Bu bireysel girişimciler gerekli şartları taşıyorsa kişi bildirimde bulunarak rejime geçebilir. Bireysel bir girişimcinin UTII ödeyicisi olarak kaydı 5 gün içinde gerçekleştirilir. Süre sonunda, girişimci bir kayıt bildirimi alabilir.

Bildirimden hemen sonra kayıt olup sisteme başvurabilirsiniz. İlk uzlaşma çeyreğinin eksik çıkması halinde, verginin dönemin günleriyle orantılı olarak ödenmesi gerekir.

Sistem sınırlamaları

Rejimin, vergi mükellefleri için kısıtlayıcı gereklilikleri belirleyen vergi indirimleri vardır. Çalışan sayısını sınırlama koşulu karşılanırsa, bir girişimci UTII kapsamında kayıt olma hakkına sahiptir.

İşe alınan işçilerin personeli 100 kişiyi geçmemelidir. Hesaplama için, birleşik mod sayısına bakılmaksızın tüm IP çalışanlarının personeli alınır. Ortalama personel sayısına hangi işçi kategorilerinin dahil edildiğini istatistik yetkililerinin talimatlarından öğrenebilirsiniz.

Sayıyı sınırlandırmanın yanı sıra, UTII ödeyicisi olarak kayıt aşağıdaki faaliyetler için geçerli değildir:

Tıbbi ve sosyal kurumlarda halka açık yemek organizasyonu hakkında.
Tıbbi veya eğitim kurumlarının yürütülmesi.
Akaryakıt istasyonlarını kiralamak.

IFTS'den şikayet olmaması ve meydana gelmesi için olası problemler raporları gönderirken, bireysel girişimci tarafından hangi tür faaliyetlerin kullanılacağını seçmelisiniz. Bir dizi kod, yalnızca kayıt sırasında dikkate alınması gereken atama için kullanılır.

Dikkat! Rejimin uygulaması bölgelere göre belirlenen sınırlı faaliyetler için geçerlidir.

UTII'yi sürdürmek için talep edilen faaliyetler

Vergilendirmeye tabi olan yaygın türler şunlardır:

Kişisel kullanım için mal satın alan nüfus ve işletmelerle perakende ticaret. Salonun büyüklüğü 150 metrekare ile sınırlıdır. M.
Bireylere ev hizmetlerinin sağlanması.
Taşıma hizmetleri, 20 adet ekipman birimi sınırlamasına tabidir.
Bölgesel yasalar tarafından seçilmesine izin verilen diğer türler.

Bir isnat edilen girişimci, kullanımı her bir iş veya hizmet türü için vergi ödemeyi gerektiren çeşitli isnat edilen faaliyet türlerini uygulama fırsatına sahiptir. beyannamede farklı şekiller getirilerin ayrıca hesaplanması gerekecektir. Her tür için, bir UTII ödeyicisi olarak kaydolmak ve kaydolmak gerekir.

Rejim Vergisi Avantajları

Sistemi sürdürürken, bir girişimci vergi muafiyeti alır:

genel olarak kurulmuş rejimin uygulanması sırasında ödenen kişisel gelir vergisi. Kişi, bir vergi temsilcisinin çalışan ücreti üzerinden kişisel gelir vergisi ödeme yükümlülüğünü elinde tutar.
Gelir elde etmek için kullanılan mülk üzerinde ödenen bir vergi. Mülk, vergilendirme prosedürünün oluşturulduğu gayrimenkul nesnelerine aitse, vergi ödenir. Binaların sabit bir kadastro değeri olmalı ve vergiye tabi nesnelerin kaydında yer almalıdır.
Mal, iş, hizmet tüketicilerinden alınan KDV. İstisna, ülkeye ithal edildiğinde ödenen vergidir.

Muafiyet, bireysel bir girişimcinin bireysel olarak ödediği yükümlülükler - nakliye ve arazi vergisi için geçerli değildir. Girişimciler, çalışanların ücret tahakkuklarını ödemekten muaf değildir. Bireysel girişimcinin kendi emekli maaşına ve sağlık sigortasına katkı payı ödemesi zorunludur.

UTII'de vergilendirme

Vergi miktarı ve izin verilen faaliyet türlerinin bileşimi her bir bölgede farklılık gösterir.

Bireysel bir girişimci, miktarı parametrelere bağlı olan tek bir vergi ödemelidir:

Temel karlılık, her faaliyet türü için ayrı ayrı belirlenir.
Değeri, emsal gelirin çokluğunu belirleyen fiziksel gösterge.
Düzeltme katsayıları K1 ve K2, için aynı değişik formlar faaliyetler.
Tahakkuk eden vergi tutarını azaltan tutarlar.

Raporlama üç ayda bir, vergi döneminin (çeyrek) bitişini takip eden ayın 20'sine kadar yapılır. Raporlama aklı başında tescil tarihinden itibaren sunulur. Ödeme en geç ayın 25'inde yapılır. Tarihlerin çalışılmayan günlere denk gelmesi durumunda son tarih bir sonraki iş gününe kaydırılır.

Dikkat! Beyanname vermek için son tarih, bireysel girişimcinin fonlara ödenen katkıları hesaplamasına ve ödeme tutarı üzerinden vergiyi düşürmesine olanak tanır.

Vergi indirimleri için karşılıklar

Mevzuat, fonlara yapılan katkılar üzerindeki tek vergiyi azaltmak için bir fırsat sunmaktadır:

Çalışanlar varsa - ücretten tahakkuk eden ve fonlara ödenen tutarlar için. İndirim limiti, yükümlülüğün %50'si ile sınırlıdır.
Bireysel girişimcinin çalışanı yoksa - kendi sigortası için PFR'ye ödenen katkı payları için. UTII yükümlülüğünün miktarı, kesintilerin tamamı kadar azaltılır.

Vergiyi azaltmak için fonlara yapılacak ödemeleri planlamak gerekir. Tutarların her çeyrekte eşit olarak azaltılması için fonlara yapılan kesintiler üçer aylık taksitler halinde ödenir. Girişimcinin kendi sigortasını ödemesi için son tarih 31 Aralık. En iyi seçenek, ödemeleri üç aylık taksitlere ayırmaktır.

Dikkat! Yükümlülükler yalnızca belirli bir vergi döneminde (çeyrek) ödenen tutarlar kadar azaltılabilir.

Modları birleştirme yeteneği

UTII'nin avantajlarından biri, rejimi diğer biçimlerle birleştirme olasılığıdır. Kombinasyon nedir ve muhasebeyi organize etmek ne kadar karlı?

Birleştirme şunları yapmanızı sağlar:

Vergilendirmeyi optimize etmek için IP rezervlerini uygun şekilde kullanın.
Farklı gelir vergilendirme rejimleri kapsamındaki faaliyet biçimlerini yürütmeniz gerekiyorsa kayda gerek yoktur.
UTII'nin uygulanamaması durumunda genel veya basitleştirilmiş bir rejime geçmek basitleştirilmiştir.

Muhasebe kullanımına son verilmesi için vergi dairesine bildirimde bulunulması gerekmektedir. Vergi makamlarına UTII mükellefinin kaydını silmeleri için 5 gün süre verildi. Nihai verginin çeyreğin günleriyle orantılı olarak hesaplanması gerekir. IFTS'de ne kadar ödemeniz gerektiğini belirleyebilirsiniz.

Modu kullanma hakkının kaybı

Bireysel girişimci izin verilen çalışan sayısını aştıysa, sistem daha önce kabul edilmişse, genel rejime veya basitleştirilmiş vergi sistemine otomatik geçişi gerektiren UTII hakkı kaybedilir.

İşlem yapmanız gerekecek:

Gelir vergilendirmesi ile genel veya basitleştirilmiş sistem altında raporlar gönderin.
Gerekli vergileri ödeyin. Bütçelerin örtüşmesi şartıyla, tek vergi ödemeleri dikkate alınarak ödeme yapılmasına izin verilir. Aksi takdirde fazla ödenen tutarların hesaba iade edilmesi gerekir.
Vadesi gelen faizi hesaplayın ve ödeyin.

Dikkat! Çalışan sayısı limitinin aşılmaması için aylık hesaplama yapılması gerekmektedir.

Bireysel girişimciler, kendi iş bölgelerindeki yerel makamlar, bireysel girişimci tarafından yürütülen faaliyet türü için UTII'yi onayladıysa, gönüllü olarak özel bir vergi rejimine geçebilirler (Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesi). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.28. Maddesinin 1. fıkrası). İstinafın 2019'da bireysel girişimciler için ne gibi avantajlar getireceğini bu istişarede anlatacağız.

Bireysel girişimcilerin emsal vergiye geçişi

Bireysel bir girişimciyi vergi mükellefi olarak kaydettirmek için bir başvuru, IFTS'ye UTII-2 numaralı formda gönderilir (11 Aralık 2012 tarihli Rusya Federal Vergi Servisi Emri N MMV-7-6 / [e-posta korumalı] ).

bireysel girişimciler için emsal vergi

Emsal verginin ödenmesi, girişimcinin büyük ciroların varlığında vergi yükünü en aza indirmesini sağlayacaktır. İstisnanın uygulanması, bireysel girişimciyi ödemeden muaf tutar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. maddesinin 4. maddesi):

UTII'deki faaliyetlerden elde edilen gelirden elde edilen kişisel gelir vergisi;
bölgesel kadastro listesinde yer alan ve kadastro değerinden vergilendirilen gayrimenkul hariç olmak üzere, bireylerin mülkleri üzerindeki vergi (emsal faaliyetlerde kullanılan mülklerle ilgili olarak);
KDV (UTII çerçevesinde gerçekleştirilen işlemlerde), Rusya topraklarına mal ithalatında ve ayrıca Sanatta belirtilen durumlarda KDV ödenmesi hariç. 161 ve Mad. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 174.1'i.

Tüm bu vergiler yerine, girişimci sadece emsal gelir üzerinden tek bir vergi ödeyecektir. Ayrıca girişimcinin genel anlamda kendisi için sigorta primi ödemesi gerekmektedir.

2019'da bireysel girişimciler için emsal vergi

2019'da bireysel girişimciler için isnat, bir girişimcinin (çalışansız) tek bir vergi miktarını, bir ÇKP'nin edinilmesi için 18.000 rubleyi (bir cihaz için) aşmayan bir miktarda harcama miktarı kadar azaltmasına izin verecektir. Bu, aşağıdaki koşulların eşzamanlı olarak yerine getirilmesiyle yapılabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. maddesinin 2.2 maddesi):

yazarkasa, yazarkasa siciline dahil edilmiştir;
MKT, vergiye tabi faaliyetlerde kullanılır;
Yazar kasa, 1 Temmuz 2019 tarihine kadar IFTS'ye kaydedilecektir.

2019'da bireysel girişimciler için emsal verginin, 1.915'e eşit bir K1 deflatör katsayısı ile hesaplanması gerekecektir. 2018 yılına kıyasla, katsayı% 2,5 artırıldı (Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 30 Ekim 2018 tarih ve 595 sayılı Emri).

Düzeltme katsayısının (K2) değeri ve emsal vergi oranının kendisi, yerel yönetimlerin düzenleyici yasal düzenlemeleri tarafından her bölge için ayrı ayrı belirlenir (

benzer makaleler