Alacak ve borçların tahsili için algoritmalar ve öneriler. Alacak tahsilat algoritması Alacak tahsilat algoritması

Vitaly Komlev, Başkan Yardımcısı CEO Klyuch-danışmanlık LLC

Adil olmak gerekirse, kuruluşun alacaklarının da hesapta çıkarılan para tutarları için çalışanların borçlarından oluştuğu unutulmamalıdır. Bununla birlikte, kural olarak, bu tutarlar çok önemsizdir - yapılan sözleşmelerde belirtilen tutarlarla karşılaştırıldığında ve tam da bu tutarların önemsiz olması nedeniyle, bu çalışmada kuruluşun alacaklarının bu bileşenini dikkate almayacağız.

Ele alınan konunun alaka düzeyi, özel literatürde alacakların ortaya çıkışı ve tahsilat olanakları konularına büyük önem verilmesi gerçeğiyle açık bir şekilde kanıtlanmaktadır. Ve bu dikkat çok haklı. Uygulamadaki hemen hemen her ticari varlık girişimcilik faaliyeti ortaklarının sevk edilen mallar, yapılan işler veya verilen hizmetler için öngörülen süre içinde ödeme yapmaması ile karşı karşıya kalması. Ne yazık ki, mecazi anlamda Rus ticari cirosunun bir geleneği haline geldiğini söylemek mümkün görünüyor.

Muhasebe konularını düzenleyen düzenlemelerin anlamına göre alacaklar, işletme sermayesi, ekipman, gayrimenkul vb. ile birlikte ticari işletmelerin varlıklarının ayrılmaz bir parçasıdır.

Sanat tanımları ile ilgili olarak. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 128'i (bundan sonra Rusya Federasyonu Medeni Kanunu olarak anılacaktır), alacaklar medeni hakların (yani mülkiyet hukuku) nesnelerinden biridir.

Alacakların tahsil usulünü düzenleyecek ayrı bir yasal veya diğer düzenleyici yasal düzenlemenin bulunmadığının derhal şart koşulması gerekmektedir. Bu nedenle, birçok kuruluş, kendi uygulamalarına veya karşı tarafların veya iş ortaklarının iş uygulamalarına dayalı olarak, amacı alacakların ödenmesi sürecine metodolojik destek sağlamak olan kendi yerel düzenlemelerini geliştirir.

Mevcut mevzuatın ve mevcut adli uygulamanın analizi ile birlikte ekonomik kuruluşların faaliyetlerinin uygulama analizi, bir kuruluşta mevcut alacakların geri ödenmesi için bazı genel algoritmaların oluşturulmasını mümkün kılar.

Geleneksel olarak alacaklarla ilgili çalışmalar, alacakların idaresi ve alacakların ortadan kaldırılmasına yönelik faaliyetler olarak ikiye ayrılabilir.

Alacak hesapları yönetimi şunları içerir:

• alacakların tesisi;
• kurulan alacakların analizi;
• şüpheli alacaklar için karşılık ayrılması;
• tahsil edilemeyen borçların silinmesi.

Alacakların tasfiyesine yönelik faaliyetler ise, alacakların mahkeme dışı tasfiyesine ilişkin faaliyetler ve alacakların tasfiyesine yönelik yargısal usule ilişkin faaliyetler olarak iki gruba ayrılabilir.

Ortaya çıkan alacakları ortadan kaldırmak için belirlenen çalışma aşamalarının her birinde kuruluş uzmanlarının çalışmalarını daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Alacak hesapları yönetimi. alacakların tesisi

Genel kurallar tedarikçiler, alıcılar ve yükleniciler ile yapılan ödemeler için alacakların muhasebeleştirilmesi ve muhasebeleştirilmesine ilişkin çalışmalar ve şüpheli alacaklar için karşılık oluşturulması kuruluşun muhasebe politikasında belirlenir.

Kuruluşun muhasebe (mali) tablolarına yansıyan göstergelerin gerçek olması gerektiği tezini daha fazla doğrulamanın gerekli olmadığına inanıyorum. Periyodik bir borç envanterinin yapıldığı bir ekonomik varlığın muhasebe departmanının karşı karşıya olduğu görevlerden biri olan nesnel verilerin sağlanmasıdır.

Envanter yapma gerekliliğinin Sanatta yer aldığını hatırlatmama izin verin. 06.12.2011 Sayılı 402-FZ “Muhasebe Üzerine” Federal Kanunun 11'i (bundan sonra Muhasebe Kanunu olarak anılacaktır) ve Muhasebe ve Muhasebe Yönetmeliğinde Rusya Federasyonu, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 29 Temmuz 1998 tarih ve 34n sayılı emriyle onaylanmıştır (bundan sonra - PVBU-34n olarak anılacaktır). Aynı zamanda envanterin sonucu, ilgili kontrol nesnelerinin gerçek mevcudiyetinin muhasebe kayıtlarının verileriyle karşılaştırılmasıdır. Başka bir deyişle, bir borç envanteri yapılırken, kuruluşun muhasebecileri, muhasebeye yansıtılan alacak ve borç tutarlarının ilgili birincil muhasebe belgeleri tarafından onaylandığından emin olmalıdır: faturalar, işlemler, ödeme emirleri (örneğin, avans transferi için), harcama nakit emirleri (örneğin, bir kredi vermek için), vb. her borç Sanatın gereğini yerine getirmek için başka hiçbir şekilde. Muhasebe Kanunu'nun 11'i çalışmaz, çünkü Sanat normlarına uygundur. Muhasebe Kanunu'nun 10'u, muhasebe kayıtları, birincil muhasebe belgelerinde yer alan verileri yansıtır. Bu nedenle, birincil belgeler yoksa, böyle bir borcun teyit edilmemiş olarak kabul edilmesi gerekir ve bu nedenle, bununla ilgili olarak, böyle bir varlığın (veya diğer bir deyişle alacakların) muhasebede var olamayacağını ve olması gerektiğini söyleyebiliriz. öngörülen şekilde yazılır.

Aynı zamanda, Sanatın 1. Bölümü hükümlerine uygun olarak not edilmesi gerekli görünmektedir. Muhasebe Kanunu'nun 9'u, birincil muhasebe belgeleri ekonomik hayatın gerçeklerini düzenler. Aynı zamanda, Sanatın 8. paragrafı. Aynı yasal düzenlemenin 3'ü, kuruluşun ekonomik faaliyetinin gerçeklerinin, bir ekonomik varlığın mali durumunu, faaliyetlerinin mali sonucunu ve (veya) üzerinde etkisi olan veya olabilecek işlemler, olaylar, işlemler olduğunu belirler. ) nakit akımı. Yukarıdaki normların kümülatif bir değerlendirmesi, muhasebe ortamında çok popüler olan hesaplamaların uzlaştırılması eyleminin, bir kuruluşun muhasebesinde girişlerin yapılabileceği temelinde birincil bir muhasebe belgesi olmadığı sonucuna varmamızı sağlar. Sonuç olarak, borçlular ve alacaklılar ile uzlaşma mutabakatı özünde ve statüsünde envanterin bir parçası değildir (PVBU'nun 74. paragrafında yükümlülüğü öngörülen bütçe ve bankalarla uzlaşma mutabakatları hariç) -34n) ve bir ekonomik varlığın muhasebe (mali) tablolarında, yalnızca belirli bir kuruluşun görüşüne göre doğru olan (yani, mevcut birincil muhasebe belgeleri tarafından koşulsuz olarak onaylanan) borç miktarları yansıtılmalıdır. .

Aynı zamanda, PVBU34n'nin 73. paragrafının ifadesinin, borçlular ve alacaklılarla yapılan ödemeler her bir tarafça mali tablolarına yansıtıldığından, karşı tarafların muhasebe belgelerinde borç tutarlarının çakışmayabileceği sonucuna varmamıza izin vermesi dikkat çekicidir. kaynaklanan tutarlarda Muhasebe kayıtları tarafından doğru olarak kabul edildi (yani belgelendi).

Uzmanlar, uzlaşma için bir şartın bulunmamasının, ana birincil muhasebe belgeleri olarak hareket etmesinin, bunların tamamen terk edilebilecekleri anlamına gelmediğini kabul etmektedir. Uzmanlar, mutabakatların karşı taraflarla uzlaştırılmasının tavsiye edildiğini belirtiyor, çünkü bu prosedür muhasebede yapılan hataları ve yanlışlıkları belirlemeye yardımcı oluyor. Bununla birlikte, daha önce de belirtildiği gibi, muhasebeci, mutabakat kanunu temelinde değil, birincil muhasebe belgeleri temelinde belirlenen hataları düzelterek muhasebe hesaplarına girişler yapacaktır.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 09.01.2013 tarih ve 07-02- tarihli mektubunda yer alan denetim kuruluşlarına, bireysel denetçilere, kuruluşların yıllık mali tablolarının denetlenmesine ilişkin denetçilere yönelik tavsiyelerde yer aldığına da dikkat edilmelidir. 18 / 01, Rusya Maliye Bakanlığı, paragraf 27 PVBU-34n'ye atıfta bulunarak, denetçilerin dikkatini muhasebe (mali) tablolarının derlenmesi amacıyla herhangi bir tarihte bir mülk envanterinin yapılabileceği gerçeğine çekti. , 1 Ekim ve sonrasında başlayarak, ancak 31 Aralık dahil olmak üzere (borçların tanımlandığı) bir yükümlülük envanteri yapılmalıdır. Bu itibarla, envantere ilişkin nihai belgelerin borçların olduğu yılı takip eden yıla tarihlenebileceği açıktır. Bununla birlikte, envanter sırasında nesnelerin fiili mevcudiyeti ile muhasebe kayıtlarının verileri arasında tespit edilen tutarsızlıklar, envanterin atıfta bulunduğu tarihin raporlama döneminde kuruluşun muhasebe (mali) muhasebesine yansıtılır. Bu yaklaşım, Sanatın 4. Bölümünde sağlanmıştır. Muhasebe Kanunu'nun 11.

Aynı zamanda uzmanlar, alacakların idaresine yönelik gerçek faaliyetlerde, yalnızca belirlenmiş zorunlu envanterlerle sınırlı kalmaması gerektiğine dikkat çekiyor. İç kontrolü sağlamak için, en az altı ayda bir ve hatta daha iyisi üç ayda bir bir yükümlülükler envanterinin yapılması tavsiye edilir.

Mülkiyet envanteri ve mali yükümlülükler ve envanter sırasında düzenlenen belge biçimlerine ilişkin yönergeler, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 13 Haziran 1995 tarih ve 49 sayılı mevcut emriyle belirlenir. sadece yasal gücü değil, aynı zamanda alaka düzeyi Uzmanlar, INV-17'nin yükümlülükler envanterinde ve ekinde bir sertifika şeklinde kullanılan “Alıcılar, Tedarikçiler ve Diğer Borçlular ve Alacaklılar ile Hesaplaşma Envanter Yasasını” oluşturduğunu kabul ediyor. biraz modası geçmiş. Bu anlamda, kuruluşlara sağlanan diğer belge biçimlerini (birleşik, değiştirilmiş veya bağımsız olarak geliştirilmiş) kullanma fırsatı şüphesiz bir faydadır. İdeal olarak, envanter sırasında derlenen formlar, yalnızca muhasebe, vergi değil, aynı zamanda yönetim muhasebesi sorunlarını da çözmelidir. Bununla birlikte, belgenin yeni bir biçiminin iyileştirilmesi ve dahası geliştirilmesi, belirli sütunları çıkarma veya ekleme ihtiyacını anlayabilen ve gerekçelendirebilen kuruluşun çeşitli uzmanlarının çabalarının katılımını gerektirir. Bu konuda üçüncü taraf uzmanların, denetçilerin ve diğer uzmanların görüşlerinin dikkate alınması çok uygun olacaktır. Örneğin, envanterin amacının borçları ilgili birincil muhasebe belgeleriyle teyit etmek olduğu gerçeğinin rehberliğinde uzman Solovieva A.A., sözleşmenin ayrıntıları, faturalar, işlemler, ödeme emirleri ve diğer belgeler hakkındaki bilgilerin yansıtılmasını önerir. envanter eyleminde (eylem belgesi), ancak "Borç ne için" sütunu, yararlı bir bilgi yükü taşımadığı için hariç tutmayı önerir. Uzman görüşüne göre, nihai belgelere aşağıdaki gibi sütunların dahil edilmesi de tavsiye edilir: zamanaşımı süresinin başlangıcı (tarih, sözleşme şartlarına göre belirlenir ve bazı durumlarda operasyon tarihi ile çakışmayabilir); zamanaşımı süresinin kesintiye uğraması hakkında bilgi; zaman aşımı süresinin sona erme tarihi (zaman aşımı süresinin kesilmesi durumunda değişecektir); alacak tahsilinin gerçek olmadığını gösteren bilgiler (örneğin, icra takibinin tamamlanmasına ilişkin icra memurunun kararıyla teyit edilen tahsilatın imkansızlığı). Kurulan alacakların analizi Borçların envanteri sürecinde kurulan kuruluşun alacakları, geri ödeme olasılıklarının değerlendirilmesi açısından ek çalışma ve analizlere tabi tutulur. Bu analiz sürecinde kurulan tüm alacaklar üç gruba ayrılır:

• geri ödemesi muhtemel olarak muhasebeleştirilen alacaklar;
• tahsil edilemez olarak kabul edilme şartlarını karşılamayan ancak geri ödenmesi belirli sorunlarla ilişkilendirilecek alacaklar (daha sonra şüpheli alacak karşılığı oluşturulurken bu borç dikkate alınır);
• tahsil edilemez olarak kabul edilme kriterlerini karşılayan alacaklar (daha sonra, bu borç öngörülen şekilde silinmeye tabi tutulur).

Birinci grup, sözde cari alacakları da içerir - sözleşme şartlarına göre vadesi gelmemiş veya tarafların mutabakatı ile uzatılmış borçlar.

İkinci grup, kural olarak, vadesi geçmiş alacaklardan oluşur - bir anlaşma veya yükümlülük içeren başka bir belge ile kurulan vadesi dolmuş borç.

Üçüncü grup, mutlak çoğunluğuyla, medeni kanunla belirlenen zaman aşımı süresinin sona erdiği vadesi geçmiş borçlardan oluşur.

Aynı zamanda, vergi mevzuatının, vadesi geçmiş borcun durumuna bağlı olarak, borçları geri ödemesi muhtemel, şüpheli veya tahsili tamamen umutsuz olan borçlar olarak ayırdığı unutulmamalıdır.

Sanatın 1. paragrafının düzenleyici gerekliliklerine uygun olarak şüpheli borç. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 266'sı (bundan sonra Rusya Federasyonu Vergi Kanunu olarak anılacaktır), mal satışı, iş performansı, hizmet sunumu ile bağlantılı olarak ortaya çıkan herhangi bir borç, bu borç değilse kabul edilir. sözleşmede belirlenen süreler içinde geri ödenir ve rehin, kefalet, banka teminatı ile teminat altına alınmaz.

Sanatın 2. paragrafında tanımlanan vergi amaçlı tahsil edilemeyen borçlar. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 266'sı, belirlenen zamanaşımı süresinin sona erdiği borçların yanı sıra, medeni kanuna göre yükümlülüklerinin ifasının imkansızlığı nedeniyle feshedildiği borçlar olarak kabul edilir. bir hareket Devlet kurumu veya borçlu kuruluşun tasfiyesi. Tahsil edilemeyen borçların bu tanımı, Sanat hükümlerine karşılık gelir. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 196, 416, 417 ve 419.

Alacak hesaplarının analizi ve değerlendirmesi için genel algoritma, örneğin, 23 Eylül 2002 tarih ve 6965 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan denetim faaliyetleri için Kurallarda (standartlarda) belirtilmiştir. kuruluşun pratik mali ve ekonomik faaliyetlerine daha yakın olan bu alacak hesaplarını analiz etme algoritması, kuruluşun muhasebe politikasında (veya eklerinden birinde) kendi yansımasını bulmalıdır.

Alacakların analizinde ilk önceliğin alacakların vadelerinin belirlenmesi olduğu görülmektedir. Çoğu zaman, bu süre karşı tarafla yapılan sözleşmeyi incelerken belirlenir. Teslim edilen mal, verilen hizmet veya yapılan iş için ödeme şartlarını belirlemelidir. Ancak bu süreler dolduktan sonra borç vadesi gelir ve alacak olarak muhasebeleştirilir, daha kapsamlı kontrol ve izlemeye tabi tutulur.

Yapılan sözleşmeler, teslim edilen mallar (yapılan iş, verilen hizmetler) için belirli ödeme koşullarını belirtmiyorsa, biraz farklı bir mekanizma kullanılır. Bu durumda, Sanatın 1. paragrafının kuralları. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 486'sı: alıcı, satıcı malları kendisine devretmeden hemen önce veya sonra mallar için ödeme yapmakla yükümlüdür (yasa, satış sözleşmesi veya niteliğini takip etmedikçe aksi belirtilmedikçe) yükümlülük). Ek olarak, bu durumda, Sanatın 5. paragrafının düzenleyici gerekliliklerine uygun olarak dikkate alınması gerekir. 27 Haziran 2011 tarih ve 161-FZ sayılı “Ulusal Ödeme Sistemi Hakkında” Federal Kanunun 5'i, bankanın ödemeyi en geç 3 iş günü içinde yapması gerekmektedir. Bu nedenle teslimat bedeli, malın kabulü ve teslim tarihinden itibaren 3 iş günü içinde ödenmelidir7. Ve ancak o günden itibaren borç vadesi geçmiş kabul edilebilir, alacak olarak kabul edilebilir ve kontrollü borçlar listesine dahil edilebilir.

Bununla birlikte, sözleşme olmaksızın tedarikçinin faturasına karşı malların teslimatı için peşin ödeme yaptıysanız ve faturada teslimat tarihi de belirtilmemişse, diğer kurallar, Sanatın yasal hükümlerine dayalıdır. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 314 ve 457. Bunlara göre, tedarikçiden yükümlülüğü makul olması gereken belirli bir süre içinde yerine getirmesini resmi olarak talep edersiniz. Ve talebinizde belirli bir süre belirtmediyseniz veya tedarikçi talebinizi yerine getirmiyorsa, teslimat yükümlülüğünün yerine getirilmesi için talebinizi ilettiğiniz tarihten itibaren yedi gün içinde yerine getirmesi gerekir. Yani, borcun ifasını talep eden borçluya resmi olarak bir talep gönderilinceye kadar teslimatta gecikme süresinin belirlenmesi pratik olarak imkansızdır.

Talebin (malların yapılan ön ödemeye göre teslimi talepleri) ve sonraki dava olasılığı durumunda diğer iş mektuplarının, eklerin bir listesi ile taahhütlü posta yoluyla karşı taraflara gönderilmesi tavsiye edilir ve bir iade makbuzu, çünkü makbuz bildirimindeki imza, mektubun alındığına dair inkar edilemez tek onaydır. Tekrar ediyorum, arz yükümlülüğünün yerine getirilmesi talebi ile talebin (talep) borçlu tarafından alındığı tarihten itibaren 7 gün sonra borç alacak olarak tanınmalı ve tutarı vadesi geçmiş borçlar listesine dahil edilmelidir.

Şüpheli alacaklar için karşılık ayrılması

Kuruluşun alacakları ile yapılan çalışmalarda önemli bir aşama, şüpheli alacak karşılığı oluşturulmasıdır. Şüpheli alacaklar için karşılık ayırma prosedürü, kuruluşun emriyle onaylanan Muhasebe Yönetmeliği (bundan böyle - PBU olarak anılacaktır) "Kuruluşun Muhasebe Politikası" (PBU 1/2008) uyarınca geliştirilen kuruluşun Muhasebe Politikası ile belirlenir. Rusya Maliye Bakanlığı 06.10.2008 No. 106n.

Kuruluşun Muhasebe Politikasının oluşturulmamış hükmünün muhasebe mevzuatına aykırı olduğu vurgulanmalıdır. Şüpheli alacaklar karşılığı, yalnızca satılan mallar, işler ve hizmetler için değil, aynı zamanda aktarılan avanslar ve ayrıca verilen faizsiz krediler için hem vadesi geçmiş hem de vadesi geçmemiş teminatsız borçları içerir. Şüpheli alacak karşılığı aşağıdakilerle ilgili olarak oluşturulmaz:

• kuruluşun, oluşumunu ve büyüklüğünü doğrulayan belgelere sahip olmadığı borçlar;
• Rusya Maliye Bakanlığı'nın 10 Aralık 2002 tarihli ve 126n PBU 19/02 sayılı "Finansal yatırımların muhasebeleştirilmesi" Emri gereğince finansal yatırımlar olan faizli kredi borçları, bu nedenle bir finansal yatırım değildir. şüpheli alacaklar karşılığı, ancak bunlar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılır;
• işletmenin geri ödeneceğine güven duyduğu borçlar (vadesi geçmiş olsa bile).

Tekrar ediyorum, borçluların ödeme gücünü ve alacakların geri ödenme olasılığını değerlendirmek için genel prosedür kuruluşun Muhasebe Politikasında (veya kuruluşun Muhasebe Politikasına ek olan ayrı bir hükümde) belirlenmelidir.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 06.10.2008 tarih ve 106n PBU 21/2008 sayılı "Tahmini değerlerdeki değişiklikler" Emri ile onaylanan 3. maddenin gerekliliklerine göre şüpheli alacak karşılığı tutarı tahmini bir değerdir. Aynı zamanda alacaklar, şüpheli alacak karşılığı tutarı düşülerek kuruluşun bilançosuna yansıtılır. Bu prosedür paragraf 35 PBU 4/99'da yer almaktadır " Mali tablolar organizasyonu”, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 06.07.1999 tarih ve 43n sayılı emriyle onaylanmıştır.

Şüpheli alacaklar için oluşturulan karşılık, kuruluşun faaliyetleri sırasında üç durumda kullanılır (azaltılır):

• alacağın tahsil edilemeyeceğinin kabulü ve öngörülen şekilde silinmesi;
• mevcut borcun borçlu tarafından geri ödenmesi (tamamen veya kısmen);
• borcun tahmini değerindeki değişiklikler.

İkincisi daha fazla açıklama gerektiriyor gibi görünüyor. Örneğin, kuruluşun daha önce yapılan işlem için bir avans transfer etmesi nedeniyle alacaklar ortaya çıktı. Akabinde borçlu yer değiştirmiş, kendisine telefonla ulaşılamamıştır. Bu nedenle kuruluş, alacağı şüpheli olarak sınıflandırmış ve şüpheli alacak karşılığına dahil etmiştir. Bir süre sonra, karşı tarafın iz bırakmadan ortadan kaybolmadığı, yalnızca gerçek adresini değiştirdiği ortaya çıktı, borçlu kuruluşun sorumlu çalışanı, daha önce alınan avans karşılığında malzeme sağlama yükümlülüklerinin yerine getirileceğini onayladı. Bu koşullarda işletme, borcun şüpheli sayılması için herhangi bir neden bulunmadığına karar vermiş ve ilgili tutarı şüpheli alacak karşılığından düşmüştür.

PVBU-34n ve PBU 21/2008 gerekliliklerine uygun olarak, şüpheli alacaklar için oluşturulan karşılık yıllık olarak gözden geçirilir (kural olarak, bu, zorunlu borç envanterinin sonuçlarına göre gerçekleşir).

Devam edecek...

Malzemede hızlı gezinme

Satıcı ile alıcı arasındaki mali ilişki, bir tarafça mal ve hizmetlerin devrini ve diğer tarafça bunların sağlanması için ödeme yapılmasını düzenleyen bir sözleşme ilişkisinin akdedilmesini gerektirir. Çoğu durumda, mal veya hizmet için paranın teslimi ve transferi süreci farklı zamanlarda gerçekleşir ve gecikme olasılığı sözleşmede belirtilir. Ayrıca tedarikçi, iade ve değişime tabi olmayan ayıplı malları alıcıya devredebilir. Bununla birlikte, alacak hesaplarının zamanında geri ödenmediği durumlar sıklıkla ortaya çıkar. Bu durumda, yasa uygulanması olasılığını sağlar. Hukuki danışmanlık, alacakların tahsili için bir strateji ve prosedür geliştirmeye, alacakların tahsili için bir talep beyanı hazırlamaya veya icrasının doğruluğunu kontrol etmeye ve bu konuyla ilgili diğer sorunları çözmeye yardımcı olacaktır.

Alacak kavramı ve türleri

Alacakların özü, finansal ve ekonomik ilişkiler sonucunda bir tüzel kişi lehine diğer tüzel kişilerden veya gerçek kişilerden belirli bir miktar borcun doğmasıdır. Alacak hesapları arasında faturaların ve çeşitli sözleşmelerin ödenmemesi, eksiklikler ve zimmete para geçirme, fon veya mal hırsızlığı vb. yer alır.

Alacaklar, vadelerine bağlı olarak çeşitli türlerde sınıflandırılır. Bu durum alacak tahsilatını da etkileyecektir. Aşağıdaki türleri ayırın:

• kısa vadeli, yükümlülüklerin geri ödemesinin 1 yıla kadar bir süre içinde beklendiği durumlarda;
• uzun vadeli, vadesinin 1 yıldan fazla olduğu varsayılarak;
• sözleşmede öngörülen süre içinde mevcut olan normal (örneğin, sorumlu fonlar, avans ödemeleri vb.);
• vadesi geçmiş, geri ödeme sözleşmesinde belirtilen şartların yerine getirilmemesi ve karşı tarafın yükümlülüklerinin yerine getirilmemesi.

En büyük ilgi, özü Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 266. Maddesi ile ortaya konan iki bağımsız türe ayrılan vadesi geçmiş alacaklardır. Bu düzenleyici belgeye göre, borçlar aşağıdakilere ayrılmıştır:

• şüpheli (zamanında ödenmeyen borç teminat, banka garantisi veya mali kefalet ile teminat altına alınmadığında);
• umutsuz (zamanaşımı süresinin dolması, icra takibinin sona ermesi, borçlunun tüzel kişilik olarak tasfiyesi vb. nedenlerle borcun iadesinin mümkün olmadığı durumlarda).

Hukuki tavsiye, borcun kötü olarak kabul edilme olasılığını öğrenmenize ve her özel durumda alacakların nasıl tahsil edileceğini belirlemenize olanak tanır. Kötü borç aşağıdaki koşullarla karakterize edilebilir:

• borçlunun yokluğu ve yerinin tespit edilememesi;
• temerrüde düşenin mülkünün olmaması;
• borçlunun iflas prosedürü veya tüzel kişilik olarak tasfiyesi;
• alacak tahsiline ilişkin icra takibi için zaman aşımı süresinin dolması;
• borçlunun fonlarının hesaplarında bulunduğu finans kuruluşunun iflas ettiği ve fonlarının tüm borç yükümlülüklerini karşılamaya yetmediği.

Alacakların alacaklı için tatsız olduğunu belirtmekte fayda var, çünkü fonlar aslında işletmenin cirosundan çıkıyor, aynı zamanda yasal olarak kuruluşun bilançosunda resmi olarak yer alan dönen varlıkların bir parçası olarak görülüyor. Hukuki danışmanlık, alacakların tahsil edilmesinin mevcut yöntemlerini açıklayabilir.

medeni hukuk avukatı

Moskova ve diğer Rus şehirlerinde ücretsiz hukuki danışmanlık

Alacakların tahsili konusunda hukuki danışmanlık alın

Rusya Federasyonu mevzuatı, bir karşı taraftan alacakların tahsil edilmesi için iki yol sağlar: gönüllü ve zorunlu.

Gönüllü yöntem, bir müzakere süreci sırasında borç yükümlülüklerinin geri ödenmesini veya borçluya bir talep gönderilmesini (alacakların mahkeme öncesi tahsilatı) içerir. Zorunlu yöntem, uyuşmazlığın bir yargılama sırasında çözülmesini (mahkeme yoluyla alacakların tahsili) ifade eder.

Alacakların iade yöntemi ile (alacakların dava öncesi tahsili) iadesi aşağıdaki şekillerde gerçekleştirilebilir:

• borçlu ile telefon görüşmeleri yoluyla;
• e-mail ile;
• borçlu ile posta yazışması yoluyla;
• kişisel iletişimde müzakere süreci yoluyla;
• ilgili talebi borçluya devrederek;
• tahsilat acenteleri ile iletişime geçerek.

Tahsilat şirketlerine gelince, yöntemleri borçlu için oldukça tatsız olabilir. Bazen bu tür cezalar cezai kovuşturmalarla sonuçlanır. Bu durumda, tahsilat karşıtları borçlulara yardım sağlar. Bu tür yöntemler, yalnızca nadir durumlarda olumlu sonuçlar verir. Alacakların büyük bir kısmı dava açılmasını gerektirmektedir.

İhtiyari yöntemler (alacakların ön yargı yoluyla tahsili) borçlu lehine sonuç vermiyorsa, alacaklının uygun bir dilekçe ile tescil edildiği yerdeki tahkim mahkemesine başvurması gerekir. Başvuru aşağıdaki gerçekleri içermelidir:

• alacaklı ile borçlu arasında mali ve ekonomik ilişkilerin varlığı;
• belgelenmiş vadesi geçmiş alacak hesaplarının miktarı (ödeme için ödenmemiş faturalar, malların nakliyesi için ödenmemiş irsaliyeler, kabul ve devir işlemleri veya yapılan işler, vb.);
• borçlunun gönüllü olarak borcu geri ödemeyi reddetmesi (yazışma, talebin bir kopyası, posta bildirimleri vb.);
• cezanın hesaplanması (vadesi geçmiş borcun her günü için tahakkuk eden faiz veya sözleşmede belirtilen sabit bir miktar).

Başvuruya dayanarak mahkeme, davanın koşullarını değerlendirecek ve icra yazısında gösterilecek bir karar verecektir. Bu belge icra dairesi tarafından alacaklara haciz konulmasına esas teşkil eder. FSSP organı, borçlunun mülküne el konulması ve satışı dahil olmak üzere kurtarmanın yollarını arıyor.

Moskova'da ve Rusya Federasyonu'nun diğer şehirlerinde bir avukatın alacak hesaplarının tahsili hizmetleri

Telefonla yasal tavsiye alın

Alacakların tahsili için talep

Alacakların tahsili için bir başvuru yazma örneği hem internette hem de bir uzmana danışılarak bulunabilir. Yardım arayan herkes için şirketimizde hukuki danışmanlık ücretsiz olacaktır.

Alacak hesaplarının tahsili için talep beyanı aşağıdaki hususları içermelidir:

• alacakların tahsili için yargı merciinin adı ve davacı ile davalı sıfatıyla hareket eden kişinin kişisel verileri;
• borcun durumu ve varlığını teyit eden belgeler;
• borç yükümlülüklerinin geri ödeme koşullarının ihlali olgusu;
• alacakların haczi için delil teşkil eden belgelerin listesi.

Alacakların tahsili için bir talep beyanının içermesi gereken tüm nüanslar, yasal bir danışma ile ortaya çıkacaktır.

Alacak üzerindeki hacizin özelliklerini karakterize eden önemli bir nokta, bu tür davalar için zamanaşımı olarak adlandırılabilir. Alacakların tahsil süresi medeni kanuna göre üç yıldır. Bu zamanaşımı süresinden sonra alacakların tahsili artık mümkün değildir.

Dikkat! Mevzuattaki son değişiklikler nedeniyle, bu makaledeki yasal bilgiler güncel olmayabilir! Avukatımız size ücretsiz danışmanlık yapabilir

Başarılı girişimcilik faaliyetinin anahtarı, kendi varlıkları ve ödünç alınan fonlar dengesinin yaratılmasıdır. Alacak hesapları, bir şirketin sermayesinin önemli bir bölümünü oluşturabilir. Mali durumu istikrarsızlaştırmamak için bu yükümlülükleri zamanında geri ödemek önemlidir. Alacakların mahkeme öncesi ve adli tahsilatının nasıl ilerlediğini yansıtan belirli kurallar vardır.

olayın açıklaması

Alacak hesapları (AR) - şirketin karşı tarafı tarafından belirli bir tarihte yerine getirilmeyen nakit veya ayni sözleşme yükümlülüklerinin miktarı. Malların ödenmesi ve sevkıyatı, fazla ödenen avanslar, ücretler, hesap verebilirlik, krediler vb.

Sözleşmede belirtilen yükümlülüklerin yerine getirilmesi için son tarihler sona erdikten sonra kurtarma hakkında konuşuyoruz. Ardından borç veren, varlıklarını iade etmek için mümkün olan tüm önlemleri almaya başlar. Borçların iadesi, yürürlükteki mevzuatın (AIC, Medeni Kanun, Hukuk Usulü Muhakemeleri Kanunu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu) normlarına uygun olarak yapılmalıdır. Borçların ödenmesi için borçlunun mülküne zorla el konulmasına ilişkin prosedür, 1999 sayılı Federal Yasa ile düzenlenir.

Borcun ortaya çıkmasının ve artmasının birkaç ana nedeni vardır:

• temerrüde düşen kişinin işlem şartlarının yerine getirilmesinden kaçınması;
• karşı taraftan mali kaynak eksikliği, iflas işlemleri;
• hatalı para transferi;
• rapor kapsamındaki avans ödemesinin planlanan harcamaları aşması;
• sayım hatası nedeniyle fazla ödenen ücretler;
• muhasebe verilerindeki sapmalar;
• ticari işlem sırasının ihlali vb.

Alacakların tahsili, ödeme vadelerinin sona ermesinden sonra başlar.

Borç şartlı olarak aşağıdaki kategorilere ayrılır:

1. Cari - mallar, hizmetler, krediler için ödeme yükümlülüğü henüz gelmedi.
2. Vadesi geçmiş - sözleşmede öngörülen borçların geri ödeme süresi sona ermiştir.
3. Şüpheli - teminatla teminat altına alınmamış, belgelenmemiş.
4. Umutsuz - tüm sürelerin dolması nedeniyle alacağı iade etmek mümkün değil, girişimler başarısız oldu.

Alacak tutarının finansal istikrar, karlılık ve ticari faaliyetlerin likiditesi üzerinde doğrudan etkisi vardır. Yapılan iş, sevk edilen malzemeler, ürünler için paranın ne kadar çabuk yükleniciye iade edildiğine bağlı olarak, ciroyu genişletme, üretimi stabilize etme, yeni bir ekonomik düzeye ulaşma olasılığı bağlı olacaktır.

Borç takibi, güvenilir karşı taraflarla işlem yapmak, kârlı ticari faaliyetlerde bulunmak ve piyasada yüksek statü elde etmek isteyen her şirketin uygulaması gereken önemli ve gerekli bir prosedürdür.

Bir kuruluşun finansal yönetiminin temel görevi, fonların, dönen varlıkların rasyonel kullanımını sağlayan, fon devir hızını ve likiditeyi artıran etkili bir ödeme ve ödeme politikasının geliştirilmesi ve uygulanmasıdır.

Alacakların iade yolları

Şirket kendi fonlarını geri döndürmek için kısa sürede olumlu bir sonuç elde etmek için yöntemlerden birini veya birkaçını kullanabilir. Alacaklı, müzakereler, sözleşme şartlarının düzenlenmesi, ikramiye ve indirimlerin sağlanması yoluyla, borçlu ile uzlaşmaların optimizasyonunu sağlayabilir, varlıkların iadesini sağlayabilir. Barışçıl borç geri ödeme yöntemleri, alacaklının borcu kapatmasını ve borçlunun ceza ve cezalardan muaf olmasını sağlayacaktır.

Borcu iade etmek için, başlangıçta barışçıl bir şekilde müzakere etmeye çalışmalısınız.

Ek olarak, davacı, anlaşmazlığı çözmek için üçüncü tarafları dahil etme hakkına sahiptir. Alacağın temliki seçeneği, tahsilat hizmetleri ile acentelik anlaşmaları mümkündür. Ardından, doğrudan ilgili kişi borç borçlarının tahsili ile ilgilenecektir. Mahkeme aracılığıyla borçların ödenmesi prosedürü, ek zaman ve finansal maliyet gerektirir, ancak% 100 sonuç vermez. Bir alacağın varlığına dair bir kanıt yoksa, ilişkinin tarafı karşı dava açarsa, alacakları kapatmak çok zor, neredeyse imkansız olacaktır.

Müzakere

Vakaların %50'den fazlasında borçlu ile temas kurularak DZ iade edilebilir. Çoğu zaman, finansal hizmetin, yüksek iş yükü nedeniyle, daha önce alınan avanslara karşı malları göndererek para transferi için son teslim tarihlerini kaçırdığı durumlar vardır. Bu durumda müşteriye bir mektup göndermek yeterlidir ve anlaşmazlık başarıyla çözülecektir.

Borç bulunursa, alacaklı karşı tarafı arayarak borcunu hatırlatabilir. Buna karşılık, sorumlu borçlu, alacaklıya önceden, sözleşmeden doğan yükümlülüklerin yerine getirilmesinde gecikme olasılığını açıklayan bir bilgi mektubu gönderecektir. Örneğin, Federal Vergi Servisi, ödeme yapanın cari hesabına el koydu ve ödemeyi zamanında gönderemedi. Kısıtlama geçici olduğu için borçlu uzatma talebinde bulunur.

Varsayılanın başı dertte olduğunda Finansal pozisyon, anlaşmazlığı çözmek için bir seçenek, borcun yeniden yapılandırılması, bir kredinin sağlanmasına ilişkin bir anlaşmanın imzalanması, taksit planları olabilir. Yani taraflar, borçlu üzerindeki borç yükünü azaltmak için işlemin şartlarını gözden geçiriyor. Cironun süresindeki artışa rağmen para sahibine geri döneceği ve borçlu para cezalarından ve davalardan kaçınacağı için ilişkinin her iki tarafı da bu eylemlerle ilgileniyor.

Mahkemede talep beyanlarını kabul etmenin zorunlu bir koşulu, borçlu ile talep çalışması yapmaktır. Bu adım atlanırsa, hakim gereklilikleri yerine getirmeyi reddedecektir.

Bazen dava açmak yetmez

Denemeler

Borçlu alacaklıdan kasten saklanıyorsa, borçları ödemek için herhangi bir işlem yapmıyorsa ve alacaklar sonuç vermiyorsa en iyi seçenek dava ile mahkemeye gitmektir. Yarım milyonun altındaki borçlar için sipariş üzerine basitleştirilmiş bir tahsilat prosedürü mevcuttur. Bir yürütme belgesinin düzenlenmesi için son tarih iki haftadır. Örneğin, bir konut ve toplum hizmetleri şirketi, mahkeme yoluyla kiracılardan bir borcu tahsil edebilir ve eski bir eş, kiracıdan nafaka alacaktır. ücretler borçlu.

Gecikmiş borçlar basitleştirilmiş usul kriterlerini karşılamıyorsa, dava süreci başlatılır. Birikmiş alacakların tahsili talebi, tarafların toplantılara katılımıyla değerlendirilir, anlaşmazlığın değerlendirilme süresi doğrudan davanın koşullarına bağlıdır.

Duruşmanın olumlu sonuçlanmasıyla, kurtarıcı, borçlunun, icra memurlarının çalıştığı yerde sunulabilecek bir icra emri alır. Borçların icrası, tahkim mahkemesinin kararıyla borçlunun fonlarına, müzayedede satılan mülküne haciz getirilmesini içerir.

Üçüncü taraf talep sahipleri

Şu anda, tahsilat kurumlarının hizmetleri alacaklılar arasında büyük popülerlik kazanmıştır. Bu şirketler, bir alacaklıdan sadık şartlarla borç satın alabilir veya bir ücret karşılığında tahsilat yapabilir. Şirketin işi, borçluyla aktif temasa, çok sayıda mektup göndermeye, açıklayıcı konuşmalar yapmaya dayanmaktadır.

Koleksiyonerlerin faaliyetleri her zaman kanunun gerekliliklerine uymaz, bu nedenle hizmetlerini kullanmadan önce şirketin çalışmaları hakkındaki yorumları okumak önemlidir. Tahsilat hizmetleri genellikle, kredi borçlarının, makbuz kredilerinin, bireylerle yapılan sözleşmeler kapsamındaki borçların yanı sıra, büyüklüğü mahkemenin potansiyel maliyetleriyle kıyaslanamayan diğer yükümlülüklerin tahsil edilmesinde yer alır.

Alacakların tahsili için tahsildarlar kullanılabilir.

Alacakların geri ödenmesine üçüncü kişilerin katılımı, ilgili kişinin bir borcu satın alıp alacaklıya kapatması ve borçlu ile bağımsız olarak karşılıklı uzlaşmaya varması ile temlik sözleşmeleri yapılması şeklinde de mümkündür. Bu durumda, alacaklı mal varlığını geri alır ve karşı taraftan sözleşmeyi yerine getirmesini talep etme ihtiyacından kurtulur.

Yetkili makamlar

Ülkedeki mevcut durum, bazı şirketlerin hayali bir derecelendirme oluşturduğu, sözleşmeler yaptığı ve ardından dolandırıcılık yoluyla işlem şartlarını yerine getirmediği ekonomik suçlardaki artışla karakterize ediliyor.

Bu durumda alacaklı, menfaatlerinin korunması için kolluk kuvvetlerine başvurma hakkına sahiptir. Örneğin, tedarikçi bir fiyat teklifi gönderdi ve alıcı, malzeme tedariki için bir avans ödedi. Aynı zamanda borçlunun bir günlük firma olduğu ortaya çıktı ve parayı aldıktan hemen sonra ortadan kayboldu. Müşteri polise şikayette bulunur ve ihlal edenin sorumlu tutulmasını talep eder.

Ceza düzenlemeleri

Alacak belgelendiğinde alacaklı mahkeme aracılığıyla iade edebilir. Bireyler ve tüzel kişiler arasındaki ilişkiler, kuruluşlar arasındaki yerleşimlerin aksine, çoğunlukla önemsiz borçlarla sonuçlanır. Yükümlülüklerin boyutu ne olursa olsun, varlık kurtarma prosedürü çok uzun sürebilir ve ek nakit maliyetleri gerektirebilir. Karşı taraftan alacakların tahsili prosedürünün takip edilmesi önemlidir, o zaman olayın etkinliği önemli ölçüde artar.

Alacakların tahsili için ana algoritmaları listeliyoruz ve bunların uygulanması için çeşitli önerilerde bulunuyoruz.

borç denetimi

Vergilendirme sisteminden bağımsız olarak, tüzel kişiler alacak hesaplarının sürekli olarak muhasebeleştirilmesini ve izlenmesini organize etmelidir. Ancak o zaman finansal hizmet, borçların geri ödenmesi faktörleri, potansiyel riskler hakkında makul bir sonuç çıkarabilecektir.

İşletmenin düzgün yönetimi için borç denetimi gereklidir

Yönetici ve analistlerin çalışmaları sadece mevcut borçların analizini değil aynı zamanda ödeme ve takas politikasının sürdürülmesi için ileri görüşlü tahminlerin hazırlanmasını da içermektedir. Uzmanlar, sözleşmelerin iç kontrolü için düzenlemeler hazırlar, potansiyel müşterilerin ödeme gücünü ve çalışkanlığını değerlendirir.

Alacaklının muhasebe departmanı yılda en az bir kez bir yükümlülükler envanteri düzenler, iddiaların gerçekliğini ve geçerliliğini doğrulamak için borçlulara karşılıklı anlaşmaların uzlaşma eylemlerini gönderir. Bu tür önlemler, borçların zamanında tespit edilmesini, olası hataların ortadan kaldırılmasını ve Ar-Ge'deki gecikmelerin önlenmesini mümkün kılar.

Ayrıca denetçiler ciro, likidite, karlılık, güvenlik açısından borçların ayrıntılı bir analizini yaparlar. Alacaklarla ilgili bir açıklama hazırlamak, yükümlülükleri detaylandırmanıza, bunları gruplara ve gerçekleşme tarihlerine göre sınıflandırmanıza, geri ödemenize olanak tanır. Bu form, şirketin yönetim ve muhasebe departmanının hesaplamaları optimize etmesine ve doğru kararlar almasına yardımcı olur.

Bildirimler

DZ, işletmenin muhasebesinde ortaya çıktığında, muhasebeci ve yöneticinin sözleşmelerin yürütülmesi için son teslim tarihlerini dikkatlice izlemesi gerekir. Sürenin dolması ve borçlunun herhangi bir işlem yapmaması durumunda firma tebligat gönderir.

Temyizde alacaklı, borçluyu ödenmemiş yükümlülükler hakkında bilgilendirir, borcu geri ödemeyi teklif eder ve olası olumsuz sonuçlara karşı uyarır. Ödeme yapmayan ile telefon görüşmeleri, SMS mesajları, iş yazışmaları yoluyla iletişim kurulabilir. Bu aşamada alacaklı aktif değildir, barışçıl yollarla varlıkları iade edin ve işbirliğini sürdürün.

Talep mektupları

Borçlu ile diyalog kurmak mümkün değilse veya karşı taraf kurnazsa, borcu ödememek için hilelere başvurursa, alacaklı yazılı bir iddianame düzenler. Belge, resmi bir antetli kağıda düzenlenir ve burada tahsildar borçluya, sözleşmenin belirli bir maddesinde belirtilen süre içinde ödenmemiş borçları kapatma ihtiyacını hatırlatır. Mevcut ayrıntıları veya borcun geri ödeme yöntemini belirttiğinizden ve planlanan eylemleri açıkladığınızdan emin olun.

Borçlu, yükümlülüklerin yerine getirilmesi için yaklaşan son tarihler hakkında bilgilendirilmelidir.

Form iki nüsha halinde düzenlenir, ödeme yapmayan kişiye kurye ile teslim edilir veya kurye servisi aracılığıyla posta ile gönderilir. Uygulamada, bir alacak beyanına cevap vermesi için borçluya teslim tarihinden itibaren bir takvim ayı verilir. Bundan sonra, borç veren mahkemede dava açmaya devam edebilir.

Yetkili makamlar

Alacaklı, yasal işlem başlatmak için bir borcun varlığına dair olası tüm kanıtları toplamalıdır. Bunlar sevk irsaliyeleri, mutabakat işlemleri, sözleşmeler, ticari yazışmalar, ödeme emirleri vb. olabilir. Mali raporlama, vergi mükellefinin bütçeye olan borcunu teyit edebilir.

Formları topladıktan sonra, davacı, iddia beyanını hazırlamaya devam eder. Burada, formu doldurmanın tüm nüanslarını dikkate almak çok önemlidir, çünkü işleme kabulü buna bağlıdır. Nitelikli bir avukat, yasanın gerekliliklerini dikkate alarak kolayca bir iddia hazırlayacaktır. Başvuru sahibi, davalı ile ilgili iletişim bilgilerini, anlaşmazlığın özü hakkında kısa bilgileri, borç miktarını, gereksinimlerin gerekçesini belirttiğinizden emin olun. Ekli bir başvuru, devlet harcı ödendikten sonra mahkemeye sunulur.

borçluyu bilgilendirmek

Mahkeme tarafından sanığın davanın gidişatından haberdar edilmesi gerekmesine rağmen, iddiada bulunduktan hemen sonra bir mektup göndermenizi öneririz. Böyle bir hareket, borçlunun yakın gelecekte ödenmemiş borçları geri ödeme kararını etkileyebilir.

Mektup herhangi bir biçimde oluşturulur, herhangi bir şekilde gönderilir. Eylem zorunlu değildir, ancak anlaşmazlığın mahkeme öncesi çözüme kavuşturulması olasılığını artırır.

banka avukatları

Kredi borçlarının tahsilatından bahsediyorsak, bir dizi destekleyici belge içeren talep beyanı, bir kredi kuruluşunun ayrı bir hukuk departmanına aktarılır. Ayrıca, uzmanlar mevcut ve potansiyel müşterilere borç tahsilatı konularında danışmanlık yapmaktadır.

Bir alacağın doğru bir şekilde hazırlanması ve alacakların tahsili için bir avukatın yardımına ihtiyacınız olabilir.

Bir iddianın değerlendirilmesi

Yazılı yargılama için basitleştirilmiş usulde, davacıların iddiaları, ilişkinin taraflarının katılımı olmaksızın değerlendirilir. Karar verildikten sonra sanığa itiraz etmesi için on günlük bir süre verilir, ardından alacaklıya karar verilir.

Mahkeme oturumunun standart prosedürü, usule ilişkin hususlara uyulmasıyla birlikte uzun zaman almaktadır. Karşı taraflar mahkeme salonunda tek başlarına bulunurlar veya temsilcilerine bu konuda yetki verirler. Bu durumda, tüm belgeler dikkate alınır, iddianın yasallığı ve geçerliliği değerlendirilir. Sonuç olumlu ise, alacaklı icra ilamı alır.

Adli bir işlemin yerine getirilmesi

Alacaklı, FSSP'ye bir başvuruda bulunarak davanın başlatılmasını başlatır. Kamu hizmeti, alacakların tamamını veya bir kısmını tahsil etmek için borçlunun mülkü, fonları hakkında vergi, Federal Mülk Yönetim Ajansı, trafik polisi, işveren vb.

Ardından, kesintilerin davalının mülküne zorla dönüştürülmesi gelir. Borçların ödenmesinde fonlara el konulur, kredi kuruluşlarındaki hesaplara el konulur. Mülkiyet geri alınır, değerlendirilir ve bir açık artırma yoluyla satış için devredilir. Satıştan elde edilen gelirler, borcun kapatılması ve değerleme uzmanı tarafından hizmetlerin sağlanması, el konulan malları depolamak için bir yerin kiralanması ve performans ücreti dahil olmak üzere icra masraflarının geri ödenmesi için kullanılır.

Borçlunun iflas etmesi durumunda alacağın tahsili son derece zor olacaktır.

Borcun geri ödenmesi yasağı

Yasama düzeyinde, alacaklının vicdansız müşterilerden borç tahsil etmesini yasaklayan koşulların bir listesi vardır. Borçlulara karşı talepte bulunma konusundaki ana kısıtlamaları listeliyoruz:

1. Talep süresinin sonu. Sanat. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 196'sı, meşru çıkarların korunması için otuz altı aya eşit genel bir süre belirler. İstisnai durumlarda bu aralık azaltılabilir veya artırılabilir. Zamanaşımı süresi dolmuşsa, mahkemeye yapılan itirazlar reddedilecek ve alacaklı, muhasebede bir borç silme girişi yapmaya zorlanacaktır.
2. Yabancılarla ilişkiler. Bir şirket, yabancı şirketler ve vatandaşlarla anlaşmalar yapıyorsa, bu tür ilişkilerin iç hukukta tam olarak düzenlenmediğini dikkate almak önemlidir. Nadir durumlarda, Rusya konunun devletiyle yasal işbirliği yaptığında borçların geri ödenmesini sağlamak mümkündür.
3. Yıkım. Karşı tarafın tasfiye halinde olması veya iflas prosedürü kapsamında ekonomik faaliyetinin yürütülmesi durumunda alacakların tahsili sınırlıdır. Örneğin, bir müflisin borçları ancak mahkeme yoluyla tahsil edilebilir. İcra belgesi iflas mütevellisine devredilir ve öncelik sırasına göre yerine getirilir.
4. Çürümek. Çoğu zaman şirketler rekabet edemez ve kapanmaya karar verir. Bu durumda, tüzel kişi devlet sicilinden çıkarılır ve tüm yükümlülükler geri ödenmiş sayılır. Vergi müfettişliği, vergi raporlaması olmadığında ve bütçeye büyük borçların varlığında bir kuruluşun Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden çıkarılmasını başlatma hakkına sahiptir.

Kısaca ana hakkında

Güvenilmez müşterilerle yapılan işlemler yalnızca alacakların oluşmasına ve büyümesine yol açabileceğinden, aynı zamanda alacaklıyı bir krize, iflasa da götürebileceğinden, karşı taraflarla karşılıklı anlaşmalar özel dikkat gerektirir. Sözleşmeler kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için son tarihlerin sıkı bir şekilde izlenmesi, sürekli tahsilat çalışması yapılması önemlidir, ancak o zaman koleksiyoncu kendi fonlarının geri dönüşünü elde edebilecek ve faaliyetlerini istikrara kavuşturabilecektir.

Alacaklı çalışmaya ilişkin düzenlemeler- web sitemizden bir örnek indirilebilir - her şeyden önce, faaliyetleri çok sayıda borçlunun varlığını içeren işletmeler için gereklidir. İlgili düzenlemelerin geliştirilmesi ve uygulanması yoluyla alacak hesaplarının (bundan böyle DZ olarak anılacaktır) etkin yönetiminin nasıl organize edileceği - materyalimiz anlatacaktır.

Alacak hesaplarıyla çalışmaya ilişkin bir düzenlemeye neden ihtiyacımız var?

Alacakların durumu, işletmenin bir bütün olarak etkin bir şekilde işlemesi için önemli unsurlardan biridir. Aslında, DZ'de işletmenin faaliyetleri için gerekli olan işletme sermayesi biriktirilir. Bu nedenle, iyi bir DZ cirosu, şirketin kendi işletme sermayesini sağlamanın yoludur. Borçluların borçlarında paranın asılı kalması ise hem işletme sermayesi ile ilgili sorunların ortaya çıkması hem de işletmenin mali performansında bozulmaya yol açacağı için tablolarda sunulacaktır.

Makalede DZ'nin cirosu hakkında daha fazla bilgi edinin.

Uzaktan algılama yönetimi için birleşik bir düzenleme, her şeyden önce aşağıdaki durumlarda gereklidir:

• Şirketin çok sayıda borçlusu var. Bu tür şirketlere örnekler:
  • mikro finans kuruluşları;
  • faturalı tarifeler üzerinden iletişim hizmeti veren şirketler;
  • konut binalarında yönetim şirketleri.
• Şirketin (veya grubun) her birinin kendi borçlusu olan önemli sayıda bölümü veya yapısal birimi vardır. Bu durumda uzaktan algılama gibi önemli bir maddenin tüm muhasebesi ve yönetimi için mutlaka tek bir düzenleme olmalıdır.

Uzaktan algılamaya ilişkin yönetmeliğin temel amacı, uzaktan algılama ile çalışma prosedürünü sistematik hale getirmek ve uzaktan algılamanın muhasebesi ve yönetimi için tek tip standartlar ve yöntemler getirmektir.

Uzaktan algılama ile çalışma yönetmeliğinde sağlanması gereken ana hususlar nelerdir?

DZ ile çalışmaya ilişkin düzenlemeler, borçla çalışmanın, ortaya çıktığı andan başlayarak geri ödeme veya silme ile biten tüm yönlerini dikkate almalıdır.

1. Uzaktan algılamanın muhasebeleştirilmesi ve sınıflandırılması için prosedür. Bu açıdan şunları göz önünde bulundurmalısınız:

• ortaya çıktığı andan itibaren borcun muhasebeleştirilmesine ilişkin genel prosedür (daha sonra talep ve dava çalışmaları için gerekli olabilecek borcun gerekli belgeleri için prosedür dahil);
• borçların çalışma gruplarına göre sınıflandırılması, DZ'nin mevcuttan vadesi geçmişe, vadesi geçmişten tahsilat için gerçekçi olmayana ve mahsuplaşmaya tabi olana geçiş anının belirlenmesi dahil.

1. Kontrol ve yönetim amaçları için uzaktan algılamanın envanter ve analizinin sırası. Bu bölüm, işletmenin özelliğine göre aşağıdaki hükümleri içerebilir:

• bir borç envanteri yürütme prosedürü hakkında, dahil. bu amaçla işletmede sürekli bir komisyon oluşturulması öngörülebilir;
• şüpheliliği, geri ödeme tahmini vb. için borç analizi yöntemlerine göre;
• belirli bir kuruluşta uzaktan algılamanın durumuna ilişkin eksiksiz ve çalışır durumda bir resme sahip olmanızı sağlayan diğer hükümler.

1. Sorunlu uzaktan algılamanın mahkeme öncesi çözümüne yönelik tedbirler. Burada özellikle belirli eylemler verilebilir ve bunları işletmede gerçekleştiren kişiler belirtilebilir. Örneğin:

• muhasebe hizmeti - yasal hizmet ve yönetim tarafından gerekli bilgileri sağlama prosedürünü oluşturur;
• tipik borçlu gruplarıyla bildirim ve talep çalışmasına ilişkin prosedürü açıklar.

1. Mahkemede DZ'nin geri kazanılmasında yetkili çalışanların ve işletmenin hizmetlerinin eylemleri. Bu eylemler dizisinin oldukça geniş olması nedeniyle, genellikle ayrı bir yönetmelik olarak yayınlanmaktadır. Bu durumda, DZ'ye ilişkin hüküm, adli işlemlere ilişkin düzenlemelere zorunlu olarak atıfta bulunmaktadır. Ayrı bir düzenleme yoksa, genelleştirilmiş hükümde aşağıdakilerin sağlanması gerekir:

• dava işlemleri sırasında teşebbüsün yetkili servisinin eylemlerine ilişkin prosedür (genel prosedür, 14 Aralık 2002 tarih ve 138-FZ sayılı kanunla onaylanan Rusya Federasyonu Hukuk Muhakemeleri Usulü Kanunu ile düzenlenir. hükmün belirli noktaları açıklığa kavuşturulabilir, örneğin, borcun dava takibine devrinin zamanlaması ve bundan sorumlu olanlar karşı karşıyadır);
• icra takibi sırasında işletmeden yetkili kişilerin eylemlerine ilişkin prosedür (genel prosedür, 2 Ekim 2007 tarihli ve 229-FZ sayılı “İcra takibi hakkında” kanunu ile düzenlenir, hüküm çerçevesinde belirli hususlar getirilebilir, örneğin, borçlunun mülkü hakkındaki bilgileri işletmenin sahip olduğu icra memurlarına, kişisel verilerine vb. aktarma prosedürü);
• DZ hakkında yasal işlem başlatma ve başlatmadan sorumlu kişileri atama prosedürü (genellikle bu, DZ ile çalışmak için bir komisyondur, ancak şirketin kendi bireysel prosedürünü oluşturma hakkı vardır).

1. Borcu tahsil edilemez olarak sınıflandırma prosedürü ve mahsup edilmesinin yönleri.

1. Şirket yönetiminin gerekli gördüğü diğer işlemler. Örneğin, “kötü” bir uzaktan algılamanın üçüncü şahıslara minimum fiyattan satılmasına karar verilebilir.

Uzaktan algılama ile çalışmak için yöntem seçmenin nüansları

Öncelikle mahkeme nezdinde alacak tahsilat yöntemlerinden bahsedeceğiz. Spesifik yöntemler, ana faaliyetin kapsamına ve niteliğine göre farklılık gösterebilir. Bir yöntem ararken dikkate alınan ana nokta, borçluyu etkileme yeteneğidir. en çok etkili yöntemler borçluya sürekli olarak gerekli hizmetlerin sağlanmasının kısıtlanması ile ilgilidir. Örneğin:

• sınırlama araçlar barınma ve toplumsal hizmetlerde temerrüde düşenler;
• iletişim hizmetleri için bir borçluya bir telefon numarasını bloke etme.

Ancak borçluyu bu şekilde etkilemek her zaman mümkün olmamaktadır. Daha sonra, örneğin ayrıntılı bir açıklama gibi aktif açıklayıcı çalışma uygulanır. Olumsuz sonuçlar icra memurları tarafından mülk pahasına alacak tahsili, borçlunun iş yerinde icra belgelerinin ibraz edilmesi vb. durumlarda borçlu için.

Ayrıca mümkün olduğu durumlarda borçluya bir takım destek yöntemleri de uygulanmaktadır. Örneğin, birçok yoksul vatandaş kategorisi için, barınma ve toplumsal hizmetlerin ödenmesi için yardımlar veya sübvansiyonlar şeklinde devlet desteği sağlanmaktadır. Yargılama öncesi çalışma sırasında borçlunun devlet desteği alma hakkına sahip olduğu ancak herhangi bir nedenle bunu kullanmadığı ortaya çıkarsa, alacaklı şirket böyle bir borçluya haklarını ve ödemeleri azaltma fırsatlarını açıklayabilir. Gelecekte, bu hem borçluya hem de şirkete belirli faydalar sağlayacaktır - ödemeler azaltılırsa borçlu, elektrik faturasını zamanında ödemek için daha fazla fırsata sahip olacak ve şirketin "kötü" borç yüzdesi azalacaktır.

Bir borçluyla sorunları çözmenin bir başka popüler yolu da borçlarını yeniden yapılandırmaktır. Bu durumda, borçlu için uygun ve şirket için oldukça karlı olacak bir borç geri ödeme planı varyantı geliştirmek gerekir.

Alacaklarla çalışmaya ilişkin önerilen örnek hükümde, vermeye çalıştık en büyük sayı mahkeme öncesi borç ödemesinin yaygın yolları.

Sonuçlar

Alacaklarla çalışma yönetmeliği, DZ'yi etkin bir şekilde kontrol etmenizi ve yönetmenizi sağlayan ortak bir belgedir. Bu belge, özellikle birkaç departman için uzaktan algılama ile çalışmak için birleşik bir prosedür oluşturmanın gerekli olduğu durumlarda gereklidir (örneğin, bir şirketler grubunda veya bir şube ağında). Ayrıca, şirketin faaliyetlerinin doğası gereği, borçlarının derhal izlenmesi ve yönetilmesi gereken çok sayıda küçük borçlusu varsa düzenlemeye ihtiyaç vardır.