Vergi acentesi kodu 320 tarafından sağlanan sosyal kesintiler. Test dosyası türleri
Yayın tarihi: 03/03/2016 13:37 (arşiv)
Tanım
1. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 2. paragrafına uygun olarak sunulan sertifikalar (“1” işareti):
1.1. düzeltme numarası – “00”, tamamlanmış ayrıntılarla birlikte “Rusya Federasyonu'ndaki TIN”, “vergi mükellefi durumu” – “1”, “Vatandaşlık (ülke kodu)” – “643” ve “Rusya Federasyonu'ndaki ikamet adresi” ve diğer doldurulması zorunlu, gelir vergisine tabi ayrıntılar:
- %9 oranında (gelir kodları – 1110,1120);
- %13 oranında (gelir kodları - 2000,2012,2300, 2760,4800, gelir kodu 2720 ve kesinti kodu 501 ile sertifikanın 4. bölümündeki kesinti kodları - 114,115,116);
- %35 oranında (gelir kodu 2740, kesinti kodu 505).
1.2. düzeltme numarası – “00”, tamamlanmış ayrıntılarla birlikte “Rusya Federasyonu'ndaki TIN”, “vergi mükellefi durumu” – “6”, “Vatandaşlık (ülke kodu)” ve “Rusya Federasyonu'ndaki ikamet adresi” ve gerekli diğer ayrıntılar "Sabit avans ödemelerinde vergi indirimi hakkını onaylayan bildirim" alanı doldurulmuş olarak, gelir %13 oranında vergilendirilecek şekilde (gelir kodu 2000) doldurulmuştur.
Aynı zamanda, 5. "Toplam gelir ve vergi tutarları" bölümünde belirtilen sertifikada, "Sabit avans ödemeleri tutarı" alanındaki değer, "Hesaplanan vergi tutarı" alanındaki değeri aşmamalıdır.
1.3. düzeltme numarası - "00", doldurulmuş ayrıntılarla birlikte "vergi mükellefi durumu" - "2", "ikamet edilen ülkenin kodu", daimi ikamet ülkesindeki ikamet yeri "adresi" ve doldurulması gereken diğer ayrıntılar, geliri içerir %30 oranında vergilendirilir (gelir kodları – 2010.4800).
1.4. düzeltme numarası – “00”, tamamlanmış ayrıntılarla birlikte “Rusya Federasyonu'ndaki TIN”, “vergi mükellefi durumu” – “2”, “Vatandaşlık (ülke kodu)” – “643” ve “Rusya Federasyonu'ndaki ikamet adresi” ve diğer doldurulması zorunlu, gelirin %30 oranında vergilendirildiği ayrıntılar (gelir kodları - 2000,2012,2300,2760,4800).
1.5. düzeltme numarası – “01”, tamamlanmış ayrıntılarla birlikte “Rusya Federasyonu'ndaki TIN”, “vergi mükellefi durumu” – “1”, “Vatandaşlık (ülke kodu)” – “643” ve “Rusya Federasyonu'ndaki ikamet adresi” ve diğer doldurulması zorunlu, gelirin %13 oranında vergilendirildiği (gelir kodları - 2000,2012,2300,2760,4800, sertifikanın 4. bölümündeki kesinti kodları - 311,312, 320,321,324,325,326,327,328) ve ayrıca doldurulmuş alanlar “Emlak vergisi indirimi hakkını teyit eden tebliğ” ve “Sosyal vergi indirimi hakkını teyit eden tebliğ”.
2. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 5. paragrafı uyarınca sunulan sertifikalar (“2” imzası):
2.1 düzenleme numarası - "00", tamamlanmış ayrıntılarla birlikte "Rusya Federasyonu'ndaki TIN", "vergi mükellefi durumu" - "1", "Vatandaşlık (ülke kodu)" - "643" ve "Rusya Federasyonu'ndaki ikamet adresi" ve doldurulması gereken diğer ayrıntılar, %13 oranında gelir vergisine tabidir (gelir kodları - 2520, 4800).
Ülkenin tüm vatandaşları vergi mükellefi olarak hareket etmektedir. Ancak 2019'da bir vergi acentesinin sağladığı sosyal kesintilerin ne olduğunu herkes bilmiyor.
Sevgili okuyucular! Makale yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:
BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.
Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!
Ancak bu durumda çok sayıda vatandaş böyle bir kesinti talebinde bulunabiliyor. Mevzuattan tam ve güvenilir bilgiye sahip olmak yeterlidir.
Genel bilgi
Vergi indirimi, vergi vergisinin tahsil edildiği gelir miktarında azalmanın yapıldığı fon miktarıdır.
Bazen aynı tür kesinti, daha önce ödenmiş olan vergilerin iadesini sağlar. Örneğin, bu ne zaman olur?
Yüzde 13 oranında vergiye tabi kâr elde eden vatandaşın bu tür bir kesinti alma hakkı bulunuyor.
Bu kesinti alanının yalnızca kişisel gelir vergisi için geçerli olduğunu, yani vergi indiriminin bireyler için geçerli olduğunu anlamakta fayda var.
Ana yönler
Vergi indirimi için başvururken, prosedüre eşlik eden çeşitli hususları anlamanız gerekir.
Yani vergi tutarının tamamını değil, yalnızca bir kısmını iade edebilirsiniz. Üstelik daha önce ödenen vergi miktarına göre belirlenir.
Bu yardımdan yararlandığını iddia eden her vatandaşın çeşitli kesinti türleri olduğunu anlaması gerekir. Ve her birinin, tanımaya değer kendi özellikleri vardır.
Aynı zamanda sosyal kesintiler grubunun kendisinde de harcamalara göre gruplara bölünme vardır.
Vergi kesintilerinin yalnızca raporlama yılı sonunda beyanname verilmesi esasına göre işleme alındığını bilmeniz gerekir. Bu durumda vergi mükellefinin bir paket belge toplaması gerekir.
Kaydın zorluğu, vatandaşın vergi makamlarına bu tür kesintilere hak kazanan vatandaşlar kategorisine ait olduğunu kanıtlaması gerekmesidir.
Çünkü Rusya Federasyonu'nun her sakini sosyal vergi indirimi talebinde bulunamaz.
Yalnızca vatandaş kategorisine bağlı olarak değil, aynı zamanda son başvuru tarihlerine ve prosedürün kendisine göre de kısıtlamalar bulunmaktadır.
Bu nedenle, tüm bu nüansları tanımaya değer - bunlar basit ve sorunsuz bir şekilde vergi indirimi yapmanıza ve ilk etapta buna hak kazanıp kazanamayacağınızı anlamanıza olanak tanır.
Bireysel vatandaşların gelirlerine ilişkin vergiler genellikle bir vergi acentesi tarafından ödenir ve hesaplanır.
Bireysel girişimci, noter, yabancı kuruluşlar vb. olabilirler. - Bu temsilci ile birlikte kişinin gelirinin ilişkilendirilmesi gerekmektedir.
Ana türler
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu vatandaşlara sunulan aşağıdaki kesinti gruplarını belirlemektedir:
- standart;
- sosyal;
- mülk üzerinde;
- profesyonel;
- zararların gelecek dönemlere aktarılması için - menkul kıymetler, vadeli işlemler için.
Buna karşılık, sosyal kesintilerin sağlanması açısından, kişinin harcamalarına göre birkaç grup ayırt edilebilir:
- Hayırsever faaliyetler için.
- Öğrenim ücretleriyle ilgili maliyetler için.
- Tedavi ve ilaç alımı için harcanan harcamalar.
- Emeklilik tasarrufları açısından devlet dışı hizmetlere ilişkin harcamalar. Bu aynı zamanda emeklilik planında sigortaya harcanan ödemeleri de içerir.
- İşçi emekliliğinin finanse edilen kısmı kapsamındaki ödemeler.
Rusya Vergi Kanunu'nda, otomobil sigortası vergi acentesi tarafından sağlanan sosyal kesintiler dikkate alınmamaktadır. Sigorta açısından sadece hayat ve sağlık alanındaki sözleşmeler geçerlidir.
Yasal gerekçeler
Bu alanda kullanılabilecek temel mevzuat düzenlemesidir.
Vergi kesintilerine ilişkin gerekli tüm hükümleri ve bunların sağlanmasına ilişkin algoritmayı bu belgede bulabilirsiniz.
Böylece sosyal vergi kesintilerine ilişkin hükümler yer almaktadır.
| Birinci nokta | Hayırseverlik çalışmaları hakkında konuşuyor |
| İkinci noktada | Eğitim gideri olan durumlar belirtilmiştir |
| Üçüncü nokta | Tıbbi hizmetler ve ilaç satın alımı için kesinti olanaklarının bir açıklamasını içerir |
| Makalenin dördüncü paragrafı | Devlet dışı emeklilik, gönüllü emeklilik ve insan hayat sigortasından sorumludur |
| Ve beşinci noktada | Emeklilik sağlanmasının devlet tarafından finanse edilen kısmından bahsediyoruz |
Beyanname verme ve vergi iadesi alma hakkını kullanma son tarihleri içinde belirtilmiştir.
Vergi acentesi tüm kesinti olanaklarını sağlamakla yükümlüdür - bu hüküm, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 2. paragrafı ile onaylanmıştır.
Belge Rusya Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine sunulmalıdır. Hayır kurumlarından ödeme alma açısından bu yöntem tek yöntemdir.
Ancak emeklilik katkı payları için vergi kesintileri söz konusu olduğunda, bu kesintiler işvereniniz aracılığıyla yapılabilir.
Bu fırsat 2015 yılında yasalaştı. İşvereni bizzat ziyaret ederek bu kesintinin yapılmasını talep etmelisiniz.
Bu, vergi ödeme döneminin bitiminden önce yapılmalıdır. Ancak bu durumda asıl koşul, bu vergi kalemi kapsamında transferlerin mümkün olmasıdır.
Tedavi ve eğitim masraflarının iadesini almak için işvereninizle de iletişime geçmelisiniz. 2016 yılından bu yana tüm bireyler bu fırsata sahip oldu.
Belgeleri tamamlamak için Federal Vergi Servisi'nden belirli bir bildirim almanız gerekir. Buna dayanarak bir kesinti yapılır. Belge, muayene damgası olmadan bile kesintiye eklenebilir.
Sosyal grup vergi indirimi için başvururken maksimum tutarın 120 bin ruble olarak belirlendiğini anlamakta fayda var.
Ayrıca bu rakama ödemelerin yapıldığı toplam gelir de dahildir.
İstisnalar şunlardır:
- hayır kurumu;
- çocukların tedavisi ve eğitimi.
Vergi indiriminin harcamaların yapıldığı belirli bir vergi döneminde kullanılması gerekir. Aksi halde başka bir tarihte geri ödeme alamazsınız.
Beyanname doğru şekilde nasıl doldurulur?
Vergi beyannamesi, bireyin harcamalarını kaydedebildiği ve bunlar için kesinti alabileceği bir belgedir.
Bu belgeyi doldururken aşağıdaki kuralları hatırlamaya değer:
- Tüm veriler giriş anında güvenilir ve güncel olmalıdır.
- Tüm bilgiler iki kez kontrol edilmelidir.
- Belgedeki tüm alanların doldurulması gerekmez. Ve birey yalnızca sahip olduğu bilgileri girmelidir. Örneğin, emeklilik katkı payı kesintisi almak istiyorsa, beyanın bu sayfasını dikkatlice doldurmalıdır.
Vergi acentesi tarafından 3 kişisel gelir vergisinde sağlanan sosyal kesintiler E1 ve E2 sayfalarında yer almaktadır. Raporlama döneminde yapılan tüm masrafları gösterirler..
Beyannamenin ilk sayfası beyan sahibinin kişisel bilgilerini içerir. Bölüm 1.2'de ve ayrıca sayfa A'da vatandaşın gelirinin ne olduğuna ilişkin bilgi yer almaktadır.
Belgeyi manuel olarak veya özel hizmet ve programları kullanarak doldurabilirsiniz.
Gerekli belgeler
Burada beyanın sunulduğu kesinti alt türünü ayırmaya değer. Standart olanlar şöyle olacaktır:
- ifade;
- raporlama dönemine ilişkin beyan;
- banka hesap bilgileri - kesinti için para almak için.
- eğitim sağlanmasına ilişkin eğitim kurumuyla yapılan anlaşmanın fotokopisi;
- eğitim organizasyonu;
- eğitim masraflarını onaylayan makbuzlar.
Tedavi ve ilaç kullanımı durumunda:
- ödeme belgeleri;
- tıbbi kurumun lisansının bir kopyası.
Bunun yaklaşık bir belge paketi olduğunu anlamaya değer. Ve vergi hizmeti, masraflar için ek ödeme onayı gerektirebilir.
2015–2016'da kişisel gelir vergisi kesinti kodları: tablo
Çalışan gelirlerinin, kesilen ve bütçeye aktarılan kişisel gelir vergisi tutarlarının kayıtlarını tutan ve çalışanlardan gelir vergisi için imtiyazlı tutarların hesaplanması prosedürünü yürüten muhasebecilerin işini kolaylaştırmak için makalemizde güncel bir tabloya yer verdik. kesinti kodlarıİndirip inceleyebileceğiniz kişisel gelir vergisi için.
Kodların doğru görüntülenmesi, bir yandan vergi acenteleri için bir raporlama formu ve vatandaşların gelirini doğrulayan bir belge olan 2-NDFL sertifikalarını hazırlarken daha sonra hataların önlenmesine yardımcı olacaktır.
Vergi acenteleri, çalışanlarının başvurusu ve destekleyici belgelerin alınması üzerine, vergiyi hesaplarken standart vergi kesintilerini dikkate alır.
İşyerinde standart olanlara ek olarak, artık sosyal olanlar da dahil olmak üzere diğer kişisel gelir vergisi yardımlarından da yararlanmak mümkün.
Kod tablosunda vergi kesintilerinin sınıflandırılması
Kişisel gelir vergisi (PI) için vergi matrahını azaltmak amacıyla kesinti kodları tablosu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanan aşağıdaki kesinti kategorilerini içerir:
- Standart. Şu anda Madde 104, 105, 114-125'e göre kodlar yürürlüktedir. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.
- Sosyal. Madde uyarınca uygulanan 320, 321, 324–328 kodları kullanılır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u.
- Mülk. Sanat'a göre 311 ve 312 kodları için. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu.
- Profesyonel. 403-405 kodları Sanat uyarınca kullanılmaktadır. Rusya Federasyonu'nun 221 Vergi Kanunu.
- Yatırım. Bunlara 617, 618 ve 620 kodları verilmiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219.1. Maddesi).
Ayrıca, bazı maddelerde bireylerin belirli gelir türleri için yardımlar veya özel bir vergilendirme prosedürü öngörülmektedir.
Bu makale kişisel gelir vergisi için vergi acentelerine yönelik olduğundan, Sanat esasına göre uygulanan kesintilere ilişkin bilgiler. Kodları 501'den 510'a kadar atanan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si.
2015'ten bu yana vergi indirim kodlarını ne gibi değişiklikler etkiledi?
Eski kodların kaldırılmasıyla birlikte, Rusya Federal Vergi Servisi yenilerini tanıttı ve bazı eski kodların yerini aldı. vergi indirimi kodları ve ayrıca bazı kesintiler için kod çözmeyi ayarladı.
Yatırım indirimleri şeklinde bir yenilik eklense de genel olarak tablonun yapısı aynı kaldı.
Tam olarak hangi kodların ve hangi değişikliklerin yaşandığı aşağıdaki tabloda gösterilmektedir.
Kod değişiklik tablosu
|
Hariç tutuldu |
Yeni kodlar |
Bir kodu diğeriyle değiştirme |
Açıklama değiştirildi |
|
Standart kesintiler |
|||
|
Merkez Bankası ve FISS ile yapılan işlemlerden Merkez Bankası ile REPO işlemlerine geçiş |
|||
|
Merkez Bankası ile REPO işlemleri |
|||
|
Mülk kesintileri |
|||
|
Sosyal kesintiler |
|||
|
320, 321, 324–328 |
|||
|
Vergiye tabi olmayan gelir |
|||
|
Aslında 607'ye 510 |
|||
|
Yatırım kesintileri |
|||
Güncellenen vergi kesintileri tablosunun ana bölümleri
2015 yılı sonunda yürürlüğe giren kesinti kodları tablosunun 13 bölümü vergi tercih türlerine göre yapılandırılmış bir belgedir.
Vergi mükellefleri ve vergi acenteleri için, 29 Kasım 2015 tarihinden itibaren bireyler tarafından elde edilen gelirlere ilişkin 2-NDFL sertifikalarını doldururken, vergi mevzuatının öngördüğü belirli bir faydaya atanan dijital kodu doğru seçmeleri için bir kılavuzdur.
Tabloda aşağıda sunulan kesintilerin yer aldığı bölümler yer almaktadır.
Vergi indirimi kodlarının bölümleri tablosu
|
Kesintinin adı |
Kesintiye ayrılan bölüm sayısı |
Atanan kod numaraları |
Kesintiye esas olan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun maddesi |
|
Standart |
104,105, 114–125 |
||
|
Tabanın azaltılması |
201–203, 205–207, 209, 210 |
||
|
Mülk |
|||
|
Sosyal |
Subp. 2 s.1 md. 219 |
||
|
Subp. 3 s.1 md. 219 |
|||
|
Subp. 4 paragraf 1 md. 219 |
|||
|
Subp. 5 s.1 md. 219 |
|||
|
Profesyonel |
|||
|
Vergiye tabi olmayan gelir |
|||
|
Tabanı azaltın |
|||
|
Yatırım |
|||
2-NDFL sertifikasında 104 kesinti kodunu kimler kullanır?
Yukarıda belirtildiği gibi, 104 ve 105 numaralı kodlar, Anavatan için özel değerleri olan veya bu faydaya başka nedenlerle sahip olan kişi kategorilerine yönelik faydaları yansıtmaktadır.
104 koduna göre vergi indirimi aylık, aşağıdaki listeden belirli bir kişinin kişisel gelirine ilişkin vergi matrahını 500 ruble azaltır. Aralarında:
- SSCB ve Rusya'nın kahramanları.
- İkinci Dünya Savaşı'na katılanlar.
- İkinci Dünya Savaşı sırasında Leningrad kuşatmasından sağ kurtulanlar.
- İkinci Dünya Savaşı sırasında birçok şehirde savunma faaliyetlerinde görev alan sivil çalışanlar.
- İkinci Dünya Savaşı sırasında toplama kamplarında ve gettolarda esir tutulan kişiler.
Diğerlerinin yanı sıra, 104 kodu kapsamındaki kesintiler uygulanabilir:
- İlk 2 grubun engelli kişileri ve çocukluktan beri engelli olan kişiler.
- Radyoaktif salınımlarla ilgili kazalar sırasında radyasyona maruz kalan kişiler.
- Başkalarını kurtarmak adına kemik iliği bağışçısı olan kişiler.
- Farklı yıllarda radyoaktif kirlenmeye maruz kalan dışlama bölgelerinden tahliye edilen kişiler.
- Altta listelenen diğer kişiler. 2 s.1 md. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.
2-NDFL belgesinde 105 koduyla kesinti hakkı kimlere aittir?
105 kodlu vergi indirimi 3.000 ruble tutarında sağlanmaktadır. Ve eğer 104 kodu esas olarak radyasyona maruz kalanlar tarafından kullanılıyorsa, 105 kodu kapsamındaki kesinti aşağıdaki kişilere sağlanır:
- eğitim için çağrılan sivil ve askeri personel de dahil olmak üzere, olayların merkez üssünde ve dışlama bölgelerinde bulunan Çernobil nükleer santrali ve Mayak PA'daki kazaların sonuçlarının ortadan kaldırılmasında doğrudan yer alanlar;
- Yıllar boyunca alt paragrafta listelenen çeşitli nükleer testlere katılan diğer kişiler. 1 bent 1 md. Rusya Federasyonu'nun 218 Vergi Kanunu.
Ayrıca bu avantajdan şu kişiler yararlanabilir:
- bu küresel insan yapımı felaketler sonucunda radyasyon hastalığına maruz kalan veya sakat kalan kişiler;
- İkinci Dünya Savaşı'ndan kalma engelliler ve SSCB veya Rusya'nın savunması sırasında yaralanma veya mermi şoku nedeniyle sakat kalan kişiler;
- Sanatta adı geçen diğer kişiler. 218.
2-NDFL sertifikasında kesinti kodları 114, 118 ve 122
114 koduna göre vergi indirimi Ailenin ilk çocuğundan reşit olana kadar veya 24 yaşına kadar, ücretli olarak tam zamanlı eğitim alıyorsa (bir eğitim kurumundan sertifika ibraz edilmesi şartıyla) bireylere standart kesintiler kapsamında sağlanır. ).
Bu indirimden, anne-babanın yanı sıra, koruyucu çocuğu bulunan, onun üzerinde velayet veya kayyımlık yapan veya onu evlat edinen kişiler de yararlanma hakkına sahiptir.
118 ve 122 kodları için kesintiler aynı esasa göre iki katı tutarda sağlanır (2015–2016 - 2.800 ruble):
- kod 118'e göre - tek bir ebeveyn (evlat edinen ebeveyn, vekil ve vasi (UPO));
- 122 - İkinci ebeveyn kesintiyi reddederse eşlerden birine.
Kesinti kodları 115, 119 ve 123
114, 118 ve 122 kodlarına benzer şekilde ve aynı miktarda, ailede 2. çocuk olması durumunda kesinti yapılmasına izin verilmektedir. Kesinti koşulları, önceki bölümde açıklanan kodlara göre sağlanmasına ilişkin koşullarla tamamen örtüşmektedir.
Kesinti kodları 116, 120 ve 124
3. ve diğer tüm çocuklar, önceki 2 bölümde açıklananlara benzer şekilde çocuklar için aşağıdaki kurallara uygun olarak kesinti yapma hakkına sahiptir:
- 116 - 3., 4. vb. çocuk için (3.000 ruble tutarında);
- 120 - tek olan ebeveyne (UPO) ve 124 - 2. ebeveynin vergi avantajından reddedilmesi durumunda (tutarın iki katı - 6.000 ruble).
Engelli çocuklar için kesinti kodları (117, 121 ve 125)
Ailede engelli bir çocuk varsa (belirli bir geçerlilik süresine sahip bir sertifika şeklinde onay gereklidir), 18 yaşına gelene kadar ve tam zamanlı ücretli olması durumunda aşağıdaki kesintilerden yararlanma hakkına sahiptir: eğitim - 24 yıla kadar:
- 117 - 12.000 ovma koduna göre. sadece ebeveynlere değil aynı zamanda UPR'ye de;
- 121 - bekar ebeveynler ve UPR için, 125 - eşlerden yalnızca birinin kesinti alması durumunda (kesinti miktarı da iki katına çıkar ve bu gibi durumlarda 24.000 rubleye eşittir).
Mülk giderleri için kesinti kodları
Şu anda, bir belge kontrolü ve vergi dairesinden onay alındıktan sonra, iş yeri ile ilgili kişisel gelir vergisi avantajlarının tamamının dikkate alınmasına izin verilmektedir:
- konut satın alınması veya inşaatı ile (kod 311);
- ipoteğe ödenen faizle ilgili (kod 312).
Sosyal vergi kesintileri için dijital semboller
Bu yıldan itibaren, eğitim (24 yaşına kadar) ve tedavi (çocuklar için ise 18. yaş gününe kadar) ödemeleriyle ilgili kişisel gelir vergisine ilişkin sosyal kesintiler, vergi dairesi tarafından beklemeden dikkate alınabilecek. alındıkları yılın sonu. Bu masrafları teyit eden belgelerin doğrulama için vergi dairesine ibraz edilmesi yeterlidir ve vergi makamlarından bildirim şeklinde olumlu yanıt alındıktan sonra kesinti iş yerinde kullanılabilir.
Sosyal çıkarımların dijital kodları ve kısa açıklamaları şu şekildedir:
- Eğitim için (toplam harcamalar 50.000 rubleyi geçmeyecek):
- 320 - kendiniz, erkek ve/veya kız kardeşiniz için.
- 321 - çocuklar için (kendilerinin ve/veya ödemeyi yapanın UPR olduğu kişiler).
- Tedavi için:
- 324 - kişinin kendisi ve yakın aile üyeleri;
- 325 - kendiniz ve aile üyeleriniz için aktarılan VHI katkıları için;
- 326 pahalıdır.
- Diğerleri:
- 327 - kişinin kendisi ve yakın akrabaları için devlet dışı emeklilik fonlarına veya gönüllü hayat sigortası sözleşmelerine ödenen katkılar için;
- 328 - emeklilik fonuna ek tasarruf katkıları giderleri.
Bir vergi acentesinden alınan vergiye tabi olmayan gelirlere ilişkin kesintiler
Sanat uyarınca bir dizi kesinti için. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si tamamen veya kısmen gelir vergisine tabi değildir, 2015'ten bu yana kişisel gelir vergisi için vergi kesinti kodları tablosunda 501'den 510'a kadar olan kodlar vurgulanmıştır.
501 ila 506 arasındaki kodlar, hediyelerin, ödüllerin, kazançların alınmasına ilişkin kesintilerin yanı sıra mali yardım ve satın alınan ilaçların maliyetinin geri ödenmesine ilişkin kesintiler için ayrılmıştır.
NOT! 501 ila 506 arasındaki kodlar için kesinti miktarı 4.000 ruble ile sınırlıdır. ve Sanatın 28. paragrafında listelenen her neden için geçerlidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si ayrı ayrı.
Yani, bir çalışan 4.000 ruble tutarında bir hediye aldıysa, aynı vergi dönemi için gerçekte ödediği ilaçlar için de aynı miktarda kesinti talep edebilir.
Ailede bir çocuğun doğumu için 508 koduna göre kesinti 50.000 ruble ile sınırlıdır.
Emekli maaşının finanse edilen kısmı için bir çalışana ek sigorta primlerinin ödenmesiyle bağlantılı olarak 510 koduna göre yapılan kesinti 12.000 ruble ile sınırlıdır.
2-NDFL sertifikasında kesinti kodu 501
Çoğu zaman, işverenler çalışanlarını çeşitli tatiller veya yıldönümleri vesilesiyle hediyelerle ödüllendirir; bunun için 501 kodu uyarınca gelir vergisi için 4.000 rubleyi aşmayan bir miktarda vergi indirimi sağlanır.
Bu tutardaki hediyeler kişisel gelir vergisine tabi değildir. Hediyenin değeri vergilendirilmeyen sınırı aşarsa, aşan tutarın tamamı %13 oranında vergilendirilir ve bu 2-NDFL sertifikasına yansıtılır.
NOT! Hediye nakit olarak da verilebilir. Bu durumda bu tutarın düzenleyici otoriteler tarafından nakit ikramiye olarak sayılmaması için işveren-bağışçı ile hediye alan çalışan arasında bir hediye sözleşmesi yapılması gerekmektedir.
Kesinti kodu 503
4.000 rubleye kadar gelir vergisine tabi olmayan mali yardım. 1 çalışan başına yıllık - bu, işverenler tarafından en sık kullanılan gizli çalışan teşvik şeklidir ve 2-NDFL sertifikalarında 503 kesinti kodunu göstererek kişisel gelirin durdurulmamasını mümkün kılar.
Belirlenen bu sınırı aşan mali yardım miktarları, bir çocuğun doğumu sırasında sağlanmaması ve çalışanın aile üyesinin ölümüyle ilgili olmaması halinde, tamamen vergiye tabidir.
Kesinti kodu 2012
Bu kesinti kodu genellikle İnternet'teki arama sorgularında bulunur. Aslında böyle bir vergi indirimi kodu yok. Kod 2012, bireylerin ücretli izin ücretine ilişkin gelir kodunu ifade etmektedir.
Herhangi bir muhasebecinin, bunları 2-NDFL sertifikasına doğru şekilde yansıtabilmesi için vergi indirimi kodlarını iyi bilmesi gerekir. Ve herhangi bir vergi indirimi uygulama hakkının belgelenmesi gerektiğini de unutmamalıyız.
2016 yılında, Rusya Federasyonu Vergi mevzuatında, esas olarak vergi indirimi konularıyla ilgili bazı değişiklikler yapıldı. 2017 yılında hangi vergi indirim kodlarının kullanılması gerektiğini öğrenelim.
Kesinti kodları tablosu
2-NDFL sertifikasındaki her kesinti kodu, muhasebeci tarafından Kasım 2015 tarihli Federal Vergi Servisi emrinin ekinde verilen cari yıla ait mevcut tabloya göre belirtilir.
Bu uygulamaya dayanarak kodları kod çözme ve miktarlarla birlikte gösteren aşağıdaki tablolar oluşturulmuştur.
Standart kesintiler
| Kod | Kod çözme | Miktar, ovalayın. |
| 104 | İkinci Dünya Savaşı ödülüne aday gösterilen kişiler, Rusya Federasyonu Kahramanları, eski getto ve toplama kampı mahkumları, Leningrad kuşatmasına katılanlar, radyoaktif kirlenme bölgesinden tahliye edilenler, şehit düşen askeri personelin yakınları | 500 |
| 105 | Radyasyon hastalığı mağdurlarının yanı sıra Çernobil kazasının sonuçlarının tasfiyesinde yer alan kişiler | 3000 |
| 114-125 | Hariç tutuldu | — |
| 126/130 | Ebeveyn/vasi veya mütevelli başına 1 çocuk için | 1400 |
| 127/131 | Doğal veya evlat edinen ebeveynin 2. çocuğu için | 1400 |
| 128/132 | Doğal ve evlat edinen ebeveynlerin 3. ve sonraki çocukları için | 3000 |
| 129/133 | Bir çocuk/engelli kişi için ve ayrıca 24 yaş altı eğitim gören 1-2 grup engelli bir kişi için ebeveyne (yerli veya evlat edinilmiş) | 12000/6000 |
| 134-149 | Çocukların her biri için, ayrıca engelli çocuk statüsündeki bir çocuk veya kategori 1-2 engelli bir öğrenci için tek bir ebeveyne (doğal veya evlat edinilmiş). Bekar ebeveynler ve sosyal yardımlardan yararlanmayı yazılı olarak reddeden kişiler için geçerlidir. | Karşılık gelen miktarı iki katına çıkarın |
Mülk kesintileri
Sosyal kesintiler
| Kod | Kod çözme | Miktar, ovalayın. |
| 320-321 | Çalışanlara ve onların 24 yaşın altındaki çocuklarına (evlat edinilenler dahil) yönelik harici, tam zamanlı veya yarı zamanlı eğitim | Eğitim masraflarının miktarı, ancak 50.000 ruble dahilinde |
| 324 | Vergi mükellefinin yanı sıra ebeveynleri, çocukları, eşi ve koğuşlarının tedavi giderleri | Yapılan harcamaların miktarı, ancak 120 bin ruble'yi geçmeyecek |
| 325 | Vergi mükellefinin ve yakın akrabalarının gönüllü sigorta giderleri | Maksimum kesinti tutarı 120 bin ruble |
| 327 | Devlet dışı emeklilik fonlarının emeklilik hesaplarına yapılan ödemeler | 120 bin rubleyi aşmayan tazminat |
| 328 | Emeklilik provizyonunun finanse edilen kısmına yapılan ödemeler | Yapılan harcamaların tutarında |
Profesyonel kesintiler
Bunu bildiğim iyi oldu! Vergi matrahının azaltılmasında dikkate alınan mesleki harcamalar da Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 221. Maddesinde tanımlanan limitle sınırlıdır. Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:Ücret ve vergi dışı gelirden yapılan kesintiler
Önemli! Vergi matrahı gelir miktarı kadar azaltılır, ancak Sanatta belirlenen sınırdan fazla olamaz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 117'si (Madde 28). Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:Yatırım kesintileri
Genel konseptler
Vergi kesintileri, nakit ödeme yaparken ve Federal Vergi Hizmetine vergi öderken çalışanın vergi matrahını azaltmanın gerekli olduğu belirli tutarlardır.
Mevzuat, kullanım koşullarına bağlı olarak hesaplanarak kesin kesinti miktarlarını belirler.
Şu anda 5 tür kesinti vardır:
- Standart, aynı zamanda “çocuk” olarak da adlandırılır.
- Sosyal, vatandaşların sosyal ihtiyaçlarına yönelik harcamaların geri ödenmesi için sağlanmıştır.
- Konut satın alırken veya inşa ederken kayıpları telafi etmenize olanak tanıyan mülk.
- 2014 yılında menkul kıymet alım satımından elde edilen gelirin vergi matrahını azaltmak için ortaya çıkan yatırım fonları.
- Profesyonel, emek geliri elde etme maliyetleriyle ilgili.
Vergi matrahından yapılan her kesinti türü için dijital bir kesinti kodu bulunmaktadır. 2-NDFL sertifikasında, çalışanın tercihli vergi mükellefleri kategorisine ait olması durumunda muhasebeci bu kodu belirtir.
Dikkat! Vergiye tabi gelir miktarını azaltmak için vergi mükellefinin işverene veya doğrudan vergi dairesine başvurma hakkı vardır.
Ne var ne yok
2015 yılının sonunda, Adalet Bakanlığı, geçen yılın yanı sıra 2017 ve sonraki yıllar için sertifika-2-kişisel gelir vergisinin yeni dikkate alınarak oluşturulması gerektiğine göre başka bir Federal Vergi Hizmeti Kararı kaydetti. gelir kodları ve kesintiler.
Kodlarda aşağıdaki değişiklikler belirtilmiştir:
- Maddesi kapsamında vergi matrahını azaltan tutarlara ilişkin açıklamalar yapılmıştır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214.1-214.4'ü (nakit, menkul kıymetler ve diğer finansal araçlarla yapılan işlemler);
- “standart kesintiler” bölümü, çocuğun velilerinin vergi matrahını azaltacak kodlarla desteklenmiştir (daha önce, reşit olmayanların hem ebeveynleri hem de vasileri için 114-125 genel kodları kullanılıyordu);
- 114-125 vergi indirim kodları hariçtir;
- Yatırım indirimleri bölümünün 617 numaralı kodu kapsam dışı bırakıldı.
Nihayet
Herhangi bir Rusya Federasyonu vatandaşının hatırlaması gereken en önemli şey, yalnızca% 13 oranında vergilendirilen resmi geliri alan bir kişinin, yapılan harcamalar için tazminat başvurusunda bulunabileceğidir.
Vergi indirimi almak için işyerindeki işverene hitaben özel bir başvuru yazmanız veya ikamet ettiğiniz yerdeki Federal Vergi Hizmetine bağımsız olarak bir beyanda bulunmanız yeterlidir.
2-NDFL sertifikasının nasıl doldurulacağına ilişkin videoyu izleyin
Aynı konu üzerinde
Yazımızda işverenin sağladığı sosyal yardımların 3-NDFL'ye nasıl doğru şekilde yansıtılacağını anlatacağız. 2-NDFL sertifikasında kesintiler ve kodların nasıl çözüldüğü. İşte tamamlanmış bir beyanın bir örneği.
Bir vergi acentesinin sağladığı sosyal kesintiler ne anlama gelir?
3-NDFL formunun E Sayfasında, sosyal güvenlik miktarını belirtmeniz gereken bir satır vardır. raporlama yılında vergi acentesi tarafından sağlanan kesintiler.
Bunların sağlanmasına ilişkin kurallar paragrafta belirtilmiştir. 2-6. Yıl içinde işveren çalışana böyle bir kesinti yapmışsa, bunu 2-NDFL sertifikasında (bölüm 4) belirtecektir.
Her kesinti türü kendi koduyla işaretlenmiştir. Tüm değerleri 10 Eylül 2015 tarihli ve ММВ-7-11/387@ sayılı Federal Vergi Servisi Kararında görebilirsiniz. Sosyal kesintilere 320, 321, 324-328 kodları atanmıştır. İlk ikisi, kişisel gelir vergisinin eğitim harcamaları üzerinden yeniden hesaplanmasına karşılık gelir:
324-326 kodları tıbbi maliyetlerle ilgilidir. Hizmetler:
327 ve 328 değerleri sırasıyla ve için sağlanan kesintileri gösterir.
2-NDFL'niz belirtilen kodları içeriyorsa, bu tür kesintilerin tutarı E Sayfasındaki 3-NDFL'ye yansıtılmalıdır. Ayrıca 320, 321, 324, 325, 326 vb. kodlar. vergi beyannamesine dahil edilmez.
3-NDFL doldurma örneği
Yıl içinde işyerinde kesinti aldıysanız, 2 durumda beyanda bulunmanız gerekecektir:
- işveren kesintiyi tam olarak sağlamadı (örneğin, yıl sonunda ona başvurdunuz);
- Alınan kesintiye ek olarak başkalarını da talep etmek istiyorsunuz.
Önemli!
İşyerinde tam kesinti aldıysanız ve başkalarından talepte bulunmayı planlamıyorsanız, artık beyanda bulunmanıza gerek yoktur.
Örnek
Nikolay ve Vasily meslektaşları. Her ikisi de bir ticaret şirketinde satın alma müdürü olarak çalışıyor. Maaş 26.500 ruble. (bunun kişisel gelir vergisi 3.445 RUB'dur) Nisan 2017'de meslektaşlarımız eş zamanlı olarak ehliyet almaya karar verdiler. Bir sürücü okulunda eğitimin maliyeti 39.400 ruble olarak gerçekleşti.
Nikolay derhal bir vergi bildirimi aldı ve Eylül 2017'de işverenine kesinti başvurusunda bulundu. Kişisel gelir vergisinin tamamını 2 ay içinde geri ödedi. Nikolai'nin 3-NDFL'yi sunmasına ve vergi dairesine rapor vermesine gerek yok.
Vasily yalnızca Aralık ayında bir açıklama yaptı. Aralık ayı maaşını kesintiler dahil aldı. İşveren, aylık 3.455 rublelik kişisel gelir vergisini bütçeye değil Vasily'e aktardı. Geri ödenmeyen tutar için kesinti 12.900 ruble. (39.400 – 26.500) Vasili'nin beyanda bulunması gerekiyor. Buna göre 1.677 ruble iade edecek. (12.900'ün %13'ü).
