Gotovinski promet: koncept, struktura, principi organizacije. Gotovinski promet: obim, principi

Promet novca- kretanje novca u gotovom i bezgotovinskom obliku, u funkciji prodaje robe, kao i nerobnih plaćanja i obračuna u privredi. Gotovinski promet se dijeli na gotovinski i bezgotovinski. Učesnici u gotovinskom prometu su preduzeća, organizacije, institucije, bez obzira na vlasništvo, bankarski finansijski organi i javnost. Promet blagajne- skup plaćanja u gotovini.

Gotovinski promet - kretanje gotovog novca u sferi prometa i njihovo obavljanje 2 funkcije: sredstva plaćanja i sredstva prometa. Novčani tok se vrši uz pomoć razne vrste novčanice, metalne kovanice, ostalo kreditni instrumenti. Emisija sprovodi Centralna banka Rusije. Gotovinu stavlja u opticaj i podiže ako je postala neupotrebljiva, a novac zamjenjuje novim uzorcima novčanica i kovanog novca.

Struktura gotovinskog prometa uključuje uključivanje određenih novčanih tokova između subjekata monetarnih odnosa, odnosno gotovinskog prometa: 1. Između sistema centralne banke i sistema komercijalnih banaka - fiksira monopol centralne banke na izdavanje gotovog novca u opticaj, povezujući gotovinski promet sa procesima snabdijevanja banaka gotovinom iz centralne banke i njenom naplatom. (priznanica) u centralnoj banci. Gotovina koju izdaje centralna banka ide direktno u poslovne kase komercijalnih banaka ili u kase organizacija.2. Između poslovnih banaka, između banaka i njihovih klijenata - obuhvata obim naplate gotovine od klijenata komercijalnih banaka i snabdijevanje ovih klijenata potrebnom gotovinom. Ovaj promet osigurava primanje i služi trošenju novčanih prihoda stanovništva. Stanovništvo se gotovinom koristi i za međusobna obračuna, ali se najveći dio troši na plaćanje poreza, naknada, komunalnih računa, kupovinu robe i plaćanje raznih plaćene usluge, kupovina hartija od vrijednosti, plaćanje kazni itd.3. Između organizacija i stanovništva - sprovodi gotovinske usluge za stanovništvo preko banaka i organizacija. Gotovinski promet između organizacija je beznačajan, jer se najveći dio obračuna vrši bankovnim transferom. Za svaku organizaciju su postavljeni limiti na stanje gotovine u blagajni, a novac koji premašuje limit mora biti deponovan kod poslovne banke koja opslužuje ovu organizaciju. Dio gotovine koja se drži na blagajni organizacija koristi se za obračune između njih, ali večina prenosio stanovništvu u obliku raznih novčanih prihoda.

4. Između pojedinačnih građana - pojavljuje se kod upotrebe gotovine, kada se plaćanje vrši jednostavnim prijenosom novčanice primaocu plaćanja. Istovremeno, za dvije strane u transakciji nisu potrebna nikakva tehnička sredstva. Također nije potrebno obavijestiti treću stranu i dobiti njenu potvrdu o pravu na završetak transakcije. Primalac može odmah potrošiti primljeni novac.

Gotovinski promet počinje u obračunskim i gotovinskim centrima Centralne banke Rusije. Gotovina se iz svojih rezervnih sredstava prenosi u radne kase i tako ulazi u opticaj. Iz kasa RCC-a gotovina se šalje u poslovne kase poslovnih banaka. Većina gotovine se izdaje kupcima - pravnim i fizičkim licima. Dio gotovine u blagajnama preduzeća koristi se za međusobna obračuna, ali najveći dio se prenosi stanovništvu u obliku raznih vrsta gotovinskih prihoda. Stanovništvo također koristi gotovinu za međusobna obračuna, ali se najveći dio troši na plaćanje poreza, naknada, plaćanja osiguranja itd. Dakle, novac dolazi ili direktno u poslovne kase komercijalnih banaka, ili u kase preduzeća i organizacija. Gotovinski promet u Rusiji organizovan je na osnovu sledećih principa: sva preduzeća i organizacije moraju držati gotovinu (izuzev dijela utvrđenog limitom) u poslovnim bankama; banke postavljaju limite stanja gotovine za preduzeća svih oblika svojine; cirkulacija gotovine služi kao predmet prediktivnog planiranja; upravljanje novčanim prometom vrši se na centralizovan način; svrha gotovinskog prometa je osiguranje stabilnosti, elastičnosti i ekonomičnosti opticajnog novca; Preduzeća mogu primati gotovinu samo u bankarskim institucijama koje ih opslužuju.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Koristite obrazac ispod

Studenti, postdiplomci, mladi naučnici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu biće vam veoma zahvalni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

UVOD

Poglavlje 1. Pojam novčanog toka i njegove vrste

Poglavlje 2. Gotovinski promet: koncept i principi

2.1 Koncept i principi organizovanja gotovinskog prometa

2.2. Uloga kreditnih institucija u organizaciji gotovinskog prometa

Poglavlje 3 tok novca, povezujući ih

ZAKLJUČAK

SPISAK KORIŠĆENE LITERATURE

UVOD

Najvažnija komponenta ekonomije svake države je promet novca. Složeno preplitanje različitih proizvodnih, investicionih i trgovinskih procesa, procesi akumulacije i ulaganja kapitala, formiranje i korišćenje kreditnih fondova, koji su s njima neraskidivo povezani, obezbeđuju se novčanom cirkulacijom – kretanjem novca u gotovini i bez - gotovinski obrasci. Postoji bliska i međusobna zavisnost između gotovinskog i bezgotovinskog prometa: novac se neprestano kreće iz jednog oblika opticaja u drugi, djelujući ili kao gotovina, ili u obliku evidencije na bankovnim računima. Gotovina je važna komponenta ruskog monetarnog sistema, od koje u velikoj meri zavisi njegovo stabilno funkcionisanje.

Na početku ere naglog razvoja elektronskih tehnologija, mnogi su predviđali brzi prelazak na „elektronski novac“ i funkcionisanje platnih sistema u elektronskom obliku, ali oni nisu bili u stanju da zamene opticaj gotovine. Stoga, nema pravog razloga da se pretpostavi da je vrijednost gotovine u životu rusko društvoće oslabiti u doglednoj budućnosti, nije dostupan.

Procesi globalizacije u savremenoj svjetskoj ekonomiji utiču i na sferu cirkulacije novca, koja je odavno postala internacionalna. Istovremeno, stanje ekonomije bilo koje zemlje u velikoj mjeri ovisi o organizaciji nacionalnog monetarnog prometa. Stabilno stanje i stabilan razvoj sfere novčanog prometa su neophodno stanje razvoja privrede, a narušavanje monetarne ravnoteže neminovno dovodi do ekonomske krize.

Zbog toga centralne banke svih zemalja svijeta neprestano proučavaju međunarodno iskustvo i trendove u razvoju novčanog prometa, nastoje da razviju i implementiraju nove šeme za njegovu organizaciju na osnovu nacionalnih karakteristika. Ova pozicija odredila je relevantnost odabrane teme nastavnog rada.

Svrha ovog kursa je:

Definisati pojmove opticaja gotovine i njegovu ulogu u privredi;

Koji su principi organizovanja gotovinskog prometa i koja su originalnost i karakteristike organizacije gotovinskog prometa u Rusiji.

Poglavlje 1. KonceptmonetarneprometInjegovvrste

Trenutno se u ekonomskoj literaturi razlikuju koncepti kao što su promet novca, promet novca, novčani platni promet i platni promet.

Pojam i komponente novčanog toka

Monetarnipromet

Plaćanjepromet- To je proces kretanja različitih sredstava plaćanja koja se koriste u zemlji. Ovaj koncept uključuje kretanje novca u gotovinskom i bezgotovinskom opticaju, kao i kretanje drugih instrumenata plaćanja: čekova, mjenica, potvrda o depozitu i sl., nazvanih "prometni instrumenti". Ovi instrumenti plaćanja nisu novac u prihvaćenom smislu, ali mogu obavljati funkcije novca - sredstva prometa i sredstva plaćanja.

U početku je mjenica bila sredstvo za prijenos novca između banaka, a ček samo nalog banci da izda gotovinu, ali su se postepeno pouzdane mjenice i čekovi pretvorili u sredstvo plaćanja i počeli kružiti zajedno s novcem, koji postalo je moguće sa pojavom indosamenta - indosamenta na poleđini mjenica i drugih registrovanih vrijednosnih papira.

Većina instrumenata plaćanja u opticaju je kreditnog porijekla: izdaju se kao potvrda o formiranju duga i otplativi su.

Gotovinski promet je dio platnog prometa. sa svoje strane, obrt novca- ovo je dio novčanog prometa i predstavlja promet gotovine, koja u mnogim transakcijama učestvuje nepromijenjena, za razliku od kretanja novčane jedinice u bezgotovinskom prometu u vidu evidencije na bankovnim računima.

Drugi dio platnog prometa naziva se novčano-platni promet, gdje novac funkcionira kao sredstvo plaćanja, uključujući kretanje gotovog i bezgotovinskog novca.

Novčani promet zemlje, koji odražava kretanje novca, sastoji se od njihovog opticaja između:

Centralna banka i komercijalne banke;

komercijalne banke;

Komercijalne banke i njihovi klijenti (preduzeća, organizacije, stanovništvo);

Preduzeća i organizacije, između njih i stanovništva;

Pojedinci;

Banke i razne finansijske institucije, kao i između ovih potonjih i stanovništva. kredit novčanica za opticaj novca

Tackapromet.

gotovinapromet- ovo je kretanje novčanica gotovine: papirnog novca, žetona, novčanica. Kovanicu u svim zemljama, po pravilu, kuje državna blagajna, a u opticaj zajedno sa novčanicama pušta centralna banka, koja ih otkupljuje po nominalnoj, odnosno nominalnoj vrijednosti, iz trezora.

Za gotovinsko plaćanje koriste se novčanice koje izdaje centralna banka, koja ima monopolsko pravo na njihovo izdavanje. Novčanice imaju prinudni službeni kurs i ne mogu se odbiti u obračunima.

Savremeni mehanizam za izdavanje novčanica zasniva se na kreditiranju komercijalnih banaka, države i povećanju zlatnih i deviznih rezervi zemlje.

Emisija novčanica u sadašnjoj fazi je fiducijarna, nije pokrivena zlatom. Emisija novčanica koja se vrši pri kreditiranju banaka obezbjeđena je mjenicama i drugim bankarskim obavezama, kod kreditiranja države - obavezama državnog duga, a pri kupovini deviza kao zalog služe sama devize i zlato. Dakle, sredstva centralne banke služe kao kolateral za izdavanje novčanica.

U Rusiji opticaj gotovine organizuje Centralna banka i nastaje u njenim centrima za poravnanje gotovine (RCC). Gotovina se iz rezervnih sredstava RCC-a prenosi u radne blagajne, zatim šalje u poslovne kase poslovnih banaka, koje izdaju gotovinu svojim klijentima - pravnim i fizičkim licima itd. (Tabela 1).

Table. 1 Promet gotovine u privredi

Za poslovne banke utvrđuju se limiti za stanje gotovine u opticajnim kasama; Iznosi koji prelaze limit deponuju se kod RCC-a, Protočne blagajne RCC-a također imaju limit, a iznosi koji prelaze iznos moraju se prenijeti u rezervna sredstva. Kao rezultat, novac se povlači iz opticaja.

Bezgotovinski promet

Bezgotovinski promet preovlađuje u svim zemljama i opslužuje se čekovima, kreditnim karticama, indosamentima, nalozima za plaćanje, elektronskim sredstvima plaćanja i drugim dokumentima za poravnanje (trezorski zapisi, potvrde, itd.).

Postoji bliska veza i međuzavisnost između gotovinskih i bezgotovinskih transakcija, budući da se novac neprestano kreće iz jedne sfere opticaja u drugu. Istovremeno, oblik novčanica se mijenja u depozit u banci i obrnuto. Prijem bezgotovinskih sredstava na bankovne račune je neophodan uslov za izdavanje novca. S tim u vezi, gotovinski i bezgotovinski promet i čine jedinstveni novčani tok zemlje.

Bezgotovinski promet novca dolazi do izražaja u bezgotovinskom plaćanju, a to su plaćanja koja se vrše prometom dokumenata u vidu materijalnog prometa pisanih dokumenata i elektronskim sredstvima. Klasična sredstva i načini plaćanja u ekonomski razvijenim zemljama su čekovi, transferi, odbici, mjenice. Osim toga, sada su u širokoj upotrebi poravnanja pomoću kartica i terminala za elektronska plaćanja (elektronski novac).

Mjenica je hartija od vrijednosti koja potvrđuje bezuslovnu novčanu obavezu trasanta (dužnika) da prije određenog roka isplati ugovoreni iznos novca vlasniku mjenice (vlasniku mjenice), ili, po njegovom nalogu, drugim licima. .

Mjenično zakonodavstvo pravi razliku između jednostavnih (solo mjenica) i prenosivih (mjenica) mjenica.

Zadužnica je hartija od vrijednosti koja sadrži bezuslovnu obavezu trasanta da u određenom roku isplati određeni iznos imaocu ili njegovom nalogu.

Mjenica je hartija od vrijednosti koja sadrži bezuslovnu pisanu naredbu trasanta (trasanta) upućenu uplatitelju (trasantu) da u određenom roku isplati određeni iznos trećem licu (prvom imaocu mjenice, remitentu) ili njegov nalog.

U zavisnosti od obima i prirode transakcija na kojima se izdaje menice, razlikuju se komercijalni i finansijski zapisi.

Komercijalni zapisi nastaju na osnovu transakcije prodaje robe. Kupac, ne raspolažući potrebnim iznosom novca u trenutku transakcije, nudi prodavcu umjesto njih drugo sredstvo plaćanja - mjenicu, svoju ili tuđu, ali indosaturu (koja ima indosament).

Kreditne transakcije u gotovini izvršavaju se finansijskim zapisima, koji uključuju bankovne zapise, trezorske zapise, zapise lokalnih vlasti, preduzeća, pojedinaca itd.

Mjenica je jedan od najstarijih i najvažnijih finansijskih instrumenata za aktivno sprovođenje robno-novčanih odnosa i komercijalnog kredita. Sredinom 1990-ih. u inostranstvu, računi su davali do 30% gotovinskog prometa.

Međutim, u savremenoj ekonomskoj praksi, obim korišćenja mjenica kao sredstva plaćanja značajno je sužen u odnosu na početak 20. vijeka. Njegova glavna upotreba u sadašnjem periodu je spoljna trgovina.

Ček je vrsta mjenice kod koje je platilac banka. Ovo je bezuslovni nalog klijenta banci koja vodi njegov tekući račun da isplati određeni iznos donosiocu čeka, njegovom nalogu ili drugoj osobi koja je navedena na čeku.

U zavisnosti od toga u čiju je korist ček izdat, razlikuju se čekovi:

nominalno, izdato određenom licu bez prava prenošenja na drugo lice;

nalog, sastavljen za određeno lice sa pravom prenošenja na drugo lice indosamentom;

donosioca - bez navođenja primaoca, naznačeni iznos se mora isplatiti donosiocu čeka.

Provjere obavljaju sljedeće glavne funkcije:

djeluje kao sredstvo za primanje novca sa tekućeg bankovnog računa;

su sredstvo prometa i plaćanja (prilikom kupovine robe, vraćanja dugova);

služe kao sredstvo bezgotovinskog plaćanja.

Trenutno čekovi igraju značajnu ulogu u ekonomski razvijenim zemljama, posebno u SAD, Kanadi, Velikoj Britaniji i Francuskoj.

2000. godine u Sjedinjenim Državama ispisano je 70 milijardi čekova, od čega su više od polovine bili lični čekovi, čija je glavna svrha bila plaćanje robe u maloprodajnim objektima i plaćanje računa (za struju, plin, stan, osiguranje itd.). ).

U Evropi se široko koriste euročekovi, koji se isplaćuju u bilo kojoj zemlji koja je potpisnica sporazuma Eurochek (od 1968. godine).

Posebnu sortu čine putnički čekovi - standardizovani novčani dokumenti koji se koriste prilikom putovanja u inostranstvo radi primanja gotovine i plaćanja robe i usluga. Glavni izdavatelji putničkih čekova su međunarodne kreditne organizacije kao što su American Express, Visa, Thomas Gook, itd.

Istovremeno, u nizu evropskih zemalja iu Japanu preovlađuju obračuni uz pomoć debitnih i kreditnih naloga (avisa). Plaćanje kreditnim karticama stalno raste u popularnosti.

Zakonski akti ili regulatorna ograničenja takođe mogu uticati na izbor načina plaćanja. Osim toga, korištenje različitih sredstava plaćanja zahtijeva plaćanje usluga upravljanja, a banke i organizacije koje upravljaju, na primjer, karticama, otpisuju troškove na račun korisnika. Pod ovim uslovima, u zavisnosti od visine troškova, korisnik bira za njega prihvatljivije sredstvo plaćanja.

Od sredine 1950-ih. u zapadnim zemljama došlo je do naglog povećanja protoka papira zbog rasta ekonomske aktivnosti i uključenosti značajnog dijela stanovništva u sferu bankarska usluga. To je navelo banke da se prijave najnovije metode obradu i prenos informacija korišćenjem elektronske opreme i telekomunikacionih mreža. Banke su nastojale da smanje transakcijske troškove, smanje papirologiju i privuku nove klijente. Upotreba elektronskih sredstava uvelike pojednostavljuje upravljanje bezgotovinskim plaćanjem. Kupcima se nude bankomati, magnetne kartice i kartice sa mikroprocesorima, elektronski terminali za plaćanje i kućni terminali koji rade na principu videoografije.

Rezultat uspjeha u ovoj oblasti bili su projekti organiziranja bankovnih poravnanja bez čekova i gotovine. Istovremeno, umjesto papirnih nosača informacija, plaćanja koriste prenos komandi putem kompjuterskih komunikacijskih kanala.

Međutim, iskustvo je pokazalo da papirni platni instrumenti (čekovi, mjenice i sl.) ostaju atraktivni korisnicima zbog svoje lakoće upotrebe i isplativosti kao sredstva za dobijanje kredita, jer dolazi do kašnjenja plaćanja dospjelog čeka. na njegovu obradu u banci, slanje u drugi grad i sl.

Jedan od oblika bezgotovinskog plaćanja na Zapadu je „žiro“ sistem, koji se može zasnivati ​​na papirnim medijima i elektronskim sredstvima za prenos informacija. Ovaj sistem je široko razvijen u Njemačkoj, Francuskoj, Austriji, Belgiji, Holandiji i drugim zemljama. Njegova suština je da platilac izda nalog za podizanje novca sa svog računa i prebacivanje na račun primaoca. Pored bankarskih sistema "žiro" u Evropi postoje poštanski žiro sistemi koji koriste mrežu poštanskih ureda za transfere.

U Velikoj Britaniji je "žiro" sistem u bankarskom sistemu stvoren 1968. godine odlukom parlamenta.

Poglavlje 2. Gotovinski promet: koncept i principi

2.1 Koncepti i principi organizacije gotovinskog prometa

Gotovinski promet, koji predstavlja ukupnost plaćanja za određeni vremenski period, odražava kretanje gotovog novca i kao sredstva prometa i kao sredstva plaćanja.

Sfera upotrebe gotovine uglavnom se odnosi na prihode i rashode stanovništva:

naselja stanovništva sa trgovinom na malo i javnim ugostiteljskim preduzećima;

naknada za rad preduzeća i organizacija, isplata drugih novčanih prihoda;

zarađivanje novca stanovništva u depozitima i primanje na depozite;

isplata penzija, naknada i stipendija, naknada iz osiguranja po ugovorima o osiguranju;

izručenje kreditne institucije potrošački kredit;

isplata hartija od vrijednosti i isplata prihoda po njima;

plaćanja stanovništva za stanovanje i javna komunalna preduzeća, prilikom pretplate na periodične publikacije;

plaćanje poreza u budžet od strane stanovništva itd.

Gotovinski promet između preduzeća je beznačajan, jer se najveći deo obračuna vrši bankovnim transferom.

Članovi 140, 861-885 Građanskog zakonika Ruske Federacije predviđaju primjenu na teritoriji Ruska Federacija plaćanja u gotovom i bezgotovinskom obliku i otkriva suštinu i postupak implementacije osnovnih oblika bezgotovinskog plaćanja.

Utvrđena je drugačija procedura za obračune uz učešće građana, u zavisnosti od toga kako su ta plaćanja povezana sa njihovim preduzetničku aktivnost. Uz učešće građana koji se ne bave poduzetničkim aktivnostima, dozvoljeno je plaćanje kako u gotovini bez ograničenja iznosa, tako iu bezgotovinskom obliku. Međutim, obračuni sa građanima povezanim sa poduzetničkim aktivnostima, po pravilu bi se trebali vršiti u bezgotovinskom obliku.

Trenutno, pravna lica imaju pravo da se međusobno namiruju u gotovini, ako iznosi za jedno plaćanje ne prelaze 60 hiljada rubalja. Plaćanja između pravnih lica iznad navedenog iznosa moraju se izvršiti u bezgotovinskom obliku.

Važnu ulogu u stabilizaciji opticaja novca u našoj zemlji odigrala je Uredba „O pravilima organizovanja gotovinskog prometa na teritoriji Ruske Federacije”, koju je Banka Rusije odobrila 5. januara 1998. godine, a koja je obavezna za primenu. teritorijalnih kancelarija Banke Rusije, centara za gotovinsko poravnanje, kreditnih organizacija i njihovih filijala, uključujući institucije Štedionice Ruske Federacije (u daljem tekstu bankarske institucije), kao i organizacije, preduzeća i institucije na teritoriji Ruska Federacija.

U skladu sa ovim pravilima, organizacije, preduzeća, ustanove, bez obzira na organizaciono-pravnu formu (u daljem tekstu: preduzeća), drže slobodnu gotovinu u institucijama banke na odgovarajućim računima pod ugovornim uslovima. Novčana sredstva primljena na blagajnama preduzeća podležu predaji bankarskim institucijama radi naknadnog knjiženja na račun ovih preduzeća. Gotovinu predaju direktno u blagajne bankarskih institucija preko kombinovanih kasa u preduzećima. Preduzeća mogu predati gotovinu pod ugovornim uslovima putem usluga naplate bankarskih institucija ili specijalizovanih usluga naplate koje je licencirala Banka Rusije za obavljanje relevantnih operacija naplate. Novac i druge vrijednosti.

Proceduru i rokove za isporuku gotovine utvrđuju uslužne institucije banaka za svako preduzeće u dogovoru sa svojim rukovodiocima, na osnovu potrebe za ubrzanjem prometa novca i njihovog blagovremenog prijema na blagajnama na dane banke. institucije. Gotovina primljena od fizičkih lica za plaćanje poreza, osiguranja i drugih naknada administracije i inkasatori ovih plaćanja predaju direktno bankarskim institucijama ili transferom preko preduzeća Državnog komiteta za komunikacije Rusije.

Preduzeća mogu imati gotovinu u svojim blagajnama u granicama koje utvrđuju banke u dogovoru sa rukovodiocima preduzeća. Granicu stanja gotovine u kasi bankarske institucije određuju svake godine za sva preduzeća koja imaju blagajnu i obavljaju gotovinski obračun, bez obzira na pravnu formu i oblast delatnosti.

Za utvrđivanje limita stanja gotovine u kasi, preduzeće dostavlja instituciji banke koja pruža usluge obračuna i blagajne „Obračun za određivanje limita stanja gotovine za preduzeće i izdavanje odobrenja za trošenje gotovine iz prihoda. primio na kasi”.

Ako postoji više računa u raznim bankarskim institucijama, preduzeće se, po sopstvenom nahođenju, obraća na jedan od njih sa očekivanjem da postavi limit na stanje gotovine u blagajni. Nakon određivanja limita stanja gotovine u jednoj od bankarskih institucija, preduzeće o tome šalje obavještenja drugim bankarskim institucijama u kojima ima otvorene korespondentne račune. Prilikom provjere ovog preduzeća, bankarske institucije se rukovode ovim limitom na stanje gotovine u blagajni.

Za preduzeće koje nijednoj od uslužnih institucija banaka nije dostavilo obračun za određivanje limita stanja gotovine u gotovini, limit salda gotovine smatra se nultim, a neisplaćena gotovina je iznad limita. .

Ograničenje salda gotovine utvrđuje se na osnovu obima gotovinskog prometa preduzeća, uzimajući u obzir posebnosti načina njegove delatnosti, postupak i rokove za isporuku gotovine bankarskim institucijama, obezbeđujući sigurnost i smanjenje šalterski prevoz dragocjenosti.

Ovo ograničenje se može revidirati tokom cijele godine u u dogledno vrijeme na razuman zahtev preduzeća (u slučaju promene obima gotovinskog prometa, uslova za isporuku sredstava i sl.), kao iu skladu sa dogovorom sa bankarskim institucijama.

Preduzeća moraju deponovati svu gotovinu koja prelazi utvrđene limite salda gotovine kod banke. Gotovinu preko utvrđenih limita mogu držati na blagajni samo za izdavanje plate, socijalna davanja i stipendije ne duže od tri radna dana.

Po dogovoru sa uslužnim institucijama banaka, preduzeća mogu potrošiti novčana sredstva koju primi blagajnik u svrhe predviđene saveznim zakonima i drugim pravnim aktima koji su na snazi ​​na teritoriji Ruske Federacije i propisima Banke Rusije usvojenim u njihovim izvršenje.

Za preduzeća je važno da koordiniraju sa institucijama za usluživanje banaka vrijeme izdavanja gotovine za plate, socijalna davanja i stipendije. Radi ujednačenog korišćenja novčanih sredstava i racionalizacije izdavanja gotovine u bankarskim institucijama, sastavlja se godišnji (po nahođenju njihovog čelnika) kalendar isplate gotovine za plate, socijalna davanja i stipendije (po danima) na osnovu podataka iz preduzeća o veličini i vremenu isplate plata.

Teritorijalne institucije Banke Rusije, na osnovu materijala dobijenih od institucija banaka, godišnje sastavljaju kalendar isplate gotovine za plate, socijalna davanja i stipendije u republici, teritoriji, regionu (po mesecima) i šalju ga Banke Rusije za sastavljanje do 29. marta i 29. septembra općenito za Rusku Federaciju.

Ove informacije se takođe koriste za predviđanje prijevremenih isplata plata i za procjenu gotovinskog prometa u smislu prihoda, rashoda, rezultata izdavanja za mjesec u N otpadu za teritorijalnu kancelariju Banke Rusije.

Izdavanje gotovine preduzećima vrši se, po pravilu, na teret tekućih novčanih primanja na blagajnama kreditnih organizacija. Kako bi se osiguralo blagovremeno izdavanje gotovine od strane kreditnih institucija sa računa preduzeća, kao i sa računa na depozitima građana, teritorijalne filijale Banke Rusije ili u njihovo ime osnivaju centri za poravnanje gotovine za svaku kreditnu instituciju i njihovu grana iznos minimalno dozvoljenog stanja gotovine u radnoj kasi na kraju dana.

Kako bi maksimizirale privlačenje gotovine u svoje blagajne zbog blagovremenog i potpunog prikupljanja gotovinskih prihoda od preduzeća, bankarske institucije najmanje jednom u dvije godine provjeravaju usklađenost sa procedurom koju je ustanovila Banka Rusije za obavljanje gotovinskih transakcija i rad. sa gotovinom.

Teritorijalne institucije Banke Rusije kontrolišu rad bankarskih institucija u organizovanju gotovinskog prometa, poštovanje od strane preduzeća procedure za obavljanje gotovinskih transakcija i rad sa gotovinom u skladu sa navedenom Uredbom.

2 .2 Uloga kreditnih institucija u organizaciji gotovinskog prometa

Finansijska institucija - organizacija koja učestvuje u finansijskom i kreditnom sistemu, kao što su: banka, osiguravajuće društvo, investicioni fond (investiciono društvo), penzioni fond, zajednički fond, itd.

U tumačenju zapadne ekonomske tradicije, finansijske institucije su posrednici između investitora (domaćinstva) i preduzetnika (potrošača investicija).

Vrste finansijske institucije:

Komercijalna banka (univerzalna i specijalizovana)

komercijalna banka;

investiciona banka;

hipotekarna banka;

Nebankarska kreditna institucija:

kreditno partnerstvo;

kreditna zadruga (kreditna zadruga);

uzajamno kreditno društvo (fond uzajamne pomoći);

osiguravajuće društvo;

nedržavni penzioni fond;

finansijske kompanije;

Investicione institucije:

investicijsko društvo i investicijski fond;

berza;

investicionih dilera i brokera.

Uloga kreditnih institucija u organizaciji gotovinskog prometa.

Globalno finansijsko tržište pretpostavlja postojanje finansijskog sistema – kombinacije različitih oblasti finansijskih odnosa, u čijem procesu se formiraju i koriste monetarni resursi. Bez ovakvog sistema ne može se zadovoljiti potreba privrednih subjekata za finansijskim sredstvima. Budući da su novac i drugi finansijski instrumenti stalno u pokretu na finansijskom tržištu, prelazeći iz jedne države u drugu, iz jedne kompanije u drugu, od jednog privatnog lica do drugog, postoji potreba za raznim međunarodnim finansijskim posrednicima. Glavni učesnici na globalnom finansijskom tržištu su transnacionalne banke (TNB) - veliki kreditno-finansijski kompleksi univerzalnog tipa, sa širokom mrežom preduzeća u inostranstvu i sistemom učešća, koji kontrolišu značajan udeo deviznog i kreditnog poslovanja u globalno finansijsko tržište, velike kompanije, nebankarske finansijske institucije, centralne banke i državnim organima, međunarodne finansijske institucije.

U stvari, savremeni svjetski finansijski sistem je dva nivoa: prvi nivo predstavljaju međunarodne komercijalne banke, drugi - međudržavne finansijske institucije. Centralna uloga na globalnom finansijskom tržištu pripada komercijalnim bankama. Oni ne samo da vrše međunarodna plaćanja, već imaju i mogućnost da pokriju gotovo sve aspekte međunarodnih ekonomskih odnosa. Samo prvoklasni finansijski posrednici i renomirani zajmoprimci sa visokim kvalitetom i potpune informacije. Međunarodne banke u manjoj mjeri služe razmjeni dobara, au većoj razmjeni kapitala.

Najveće banke čine svjetske finansijske centre preko kojih se odvija kretanje međunarodnih finansijskih tokova. Do danas su se zapravo formirale tri glavne regije u kojima su koncentrisane međunarodne banke (SAD, Zapadna Evropa i Jugoistočna Azija).

Pojavio se svojevrsni međunarodni finansijski mehanizam koji radi non-stop i reguliše kretanje svjetskih finansijskih tokova i svjetskih tržišta valuta. Osim TNB-a, ovaj mehanizam uključuje međunarodne finansijske institucije, koje se podrazumijevaju kao monetarne i finansijske organizacije od globalnog značaja. Njihov nastanak je posljedica jačanja svjetskih integracionih procesa, formiranja moćnih industrijskih i bankarskih udruženja koja u velikom obimu obavljaju međunarodne operacije. Osnovni cilj ovakvih organizacija je da ujedine napore zemalja svjetske zajednice u rješavanju problema stabilizacije međunarodnih finansija, kao i kreditno-finansijske regulative. Na osnovu delegiranja ovlasti (stepeni slobode u razvoju i odlučivanju) razlikuju se tri glavne grupe međunarodnih finansijskih organizacija:

Prvu grupu predstavljaju finansijske strukture koje služe državama osnivačima. Ove organizacije nemaju samostalnost u donošenju odluka i koriste se kao mehanizam za sprovođenje međudržavnih gotovinskih poravnanja (Međudržavna banka ZND, Istočnoafrička razvojna banka);

U drugu grupu spadaju finansijske institucije koje sprovode međudržavne sporazume. Ove organizacije djeluju autonomno u provedbi svojih statutarnih ciljeva i zadataka, ali funkcionalno trenutno zavise od nacionalnih vlada (Međuamerička razvojna banka, Nordijska investicijska banka, Azijska razvojna banka, Afrička arapska banka za ekonomski razvoj, Islamska razvojna banka, Afrička razvojna banka Banka, Centralnoamerička banka ekonomske integracije, itd.);

Treću grupu čine najznačajniji u savremeni svet međunarodne finansijske institucije koje samostalno određuju prioritete svog djelovanja i načine ostvarivanja svojih ciljeva (Grupa Svjetske banke, Međunarodni monetarni fond (MMF), međunarodni razvoj OPEC, Arapski monetarni fond (AMF), Evropska centralna banka EU, Evropska banka za obnovu i razvoj (EBRD)). Upravo te organizacije formiraju svjetske standarde finansijske i kreditne politike i imaju značajan eksterni uticaj na ekonomski razvoj svih država.

Među svjetskim kreditnim i finansijskim organizacijama vodeću poziciju zauzimaju Međunarodni monetarni fond (MMF) i Grupacija Svjetske banke. Unatoč činjenici da imaju potpunu autonomiju u svom djelovanju, njihove aktivnosti su međusobno povezane, dopunjuju se: samo članica MMF-a može postati članica IBRD-a.

U kontekstu velike globalizacije ekonomskih veza povećava se uloga međunarodnih finansijskih institucija. Njihove aktivnosti su usko isprepletene sa tendencijama rastućeg partnerstva i akutnim ekonomskim kontradikcijama koje su karakteristične za postindustrijsko društvo. Poteškoće u funkcionisanju globalnih tržišta kapitala proizlaze iz brzine promjena. Kako se svjetska trgovina širi i ekonomska međuzavisnost raste, tempo finansijskih transakcija se neizbježno povećava.

Poglavlje 3Šema koja prikazuje strukturu gotovinskog prometa, uključujući: glavne učesnike i novčane tokove koji ih povezuju

Monetarnipromet-- je proces kontinuiranog kretanja novčanica u gotovom i bezgotovinskom obliku.

Razmotrite novčani tok na slici 2.

Struktura novčanog prometa karakteriše njegove pojedinačne sastavne dijelove. Može se definirati na različite načine. Najčešća je klasifikacija novčanih tokova.

Razmotrite strukturu novčanog toka, na slici 3.

Gotovinski promet je po svom ekonomskom sadržaju proces neprekidnog kretanja gotovine, dio gotovinskog prometa. Gotovinski promet karakteriše upotreba gotovine kao sredstva prometa i plaćanja, posredovanja plaćanja roba, usluga i drugih plaćanja. U smislu gotovinskog prometa - ukupnost gotovinskih plaćanja za određeni vremenski period. Upravo taj promet najviše služi formiranju prihoda i rashoda stanovništva.

Razmotrite kretanje gotovine na slici 4.

Iste novčanice mogu napraviti mnogo kola, istovremeno se nalaze u svim fazama. Promet gotovine je kontinuiran, a u njegovom središtu su banke. Ova pozicija u prometu gotovog novca je izuzetno važna. To vam omogućava da koncentrišete gotovinu u bankama, što dovodi do ubrzanja njihove cirkulacije, smanjenja troškova opticaja gotovine, osigurava nesmetan prelazak na bezgotovinsku monetarnu sferu i, obrnuto, bez kontratransporta novca, i takođe stvara mogućnost kontrole trošenja gotovine.

ZAKLJUČAK

U zaključku želim da napomenem da praćenje i analiza trendova u razvoju gotovinskog prometa u periodima recesije i ekonomskog oporavka može poboljšati kvalitet upravljačkih odluka i efikasnost organizovanja gotovinskog prometa u Ruskoj Federaciji.

Diskusije o ulozi gotovine u eri elektronske tehnologije su se malo stišale. Uprkos činjenici da su gotovinska poravnanja u platnom prometu u određenoj mjeri zamijenjena bezgotovinskim, funkcioniranje platnog prometa isključivo u bezgotovinskom obliku u ovoj fazi razvoja društva izgleda nerealno. Gotovina ostaje jedno od glavnih sredstava plaćanja i malo je vjerovatno da će u doglednoj budućnosti biti zamijenjena elektronskim pandanima.

U razvijenim zemljama svijeta, gdje su bezgotovinska plaćanja prilično česta i koja se razvijaju decenijama, obim gotovinskog plaćanja iznosi 70% ili više. U Evropi se šest od sedam transakcija obavlja gotovinom, u Rusiji je ta cifra oko 97%. Prema predviđanjima stručnjaka, gotovina će u budućnosti opsluživati ​​više od 2/3 plaćanja stanovništva širom svijeta. Činjenica je da implementacija bezgotovinskog plaćanja zahtijeva dodatne troškove. Poslove, čiji je iznos uporediv ili manji od njihove cijene, neisplativo je obavljati bezgotovinskim putem.

Glavne prednosti gotovinskih novčanica su:

univerzalnost ovog sredstva plaćanja;

jednostavnost upotrebe;

obavezno prihvatanje svih vrsta plaćanja u cijeloj državi u bilo koje doba dana;

anonimnost;

plaćanje u gotovini je višestruko jeftinije od troškova plaćanja platnim karticama.

Konačno, gotovina je obaveza centralne banke zemlje, koja po definiciji ne može propasti, dok su elektronska sredstva plaćanja uglavnom obaveze komercijalnih banaka ili drugih finansijskih institucija koje se ne mogu isključiti iz stečaja.

Banka Rusije organizuje gotovinski promet i upravlja novčanim tokovima, uzimajući u obzir potrebe platnog prometa, a takođe prati glavne pravce i trendove u razvoju modernog gotovinskog prometa u svetu.

Pravovremeno i potpuno zadovoljenje potreba platnog prometa u gotovini su veliki ciljevi koji stoje pred Bankom Rusije u organizovanju gotovinskog prometa i održavanju njenog nesmetanog funkcionisanja. Rješenje aktuelna pitanja i zadaci bi trebali dovesti do smanjenja vremena i smanjenja složenosti ciklusa obrade gotovine, povećanja produktivnosti i poboljšanja uslova rada gotovinskih radnika, optimizacije njihovog osoblja i smanjenja troškova organizacije gotovinski promet. Rješenje postavljenih zadataka usmjereno je na ispunjavanje zahtjeva organizacije gotovinskog prometa na teritoriji Ruske Federacije uz optimalne troškove za subjekte gotovinskog prometa.

BIBLIOGRAFIJA

1. Građanski zakonik Ruske Federacije. - M.: Pravnik, 2008.

2. Federalni zakon "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" od 10. jula 2002. br. 86 (sa izmjenama i dopunama od 10. januara 2003.)

3. Uredba "O pravilima organiziranja gotovinskog prometa na teritoriji Ruske Federacije." Odobreno Rezolucijom Centralne banke Ruske Federacije od 5. januara 1998. br. 14-P (sa izmjenama i dopunama od 31. oktobra 2002.)

4. Vladimirova M.P. itd. Novac, kredit, banke. - M.: KNORUS, 2007.

5. Novac, kredit, banke / Ed. Beloglazova G.N. - M.: Jurajt-Izdat, 2006.

6. Čistjakov F.G. Tržište novca u tranzicijskoj ekonomiji // Financije i, 2008, br. 36.

7. Yurov A.V. Gotovinski promet u periodima recesije i ekonomskog oporavka // Novac i kredit, 2011, br.

8. http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Ptid=articles

9 www. bbin.ru/cards

Hostirano na Allbest.ru

...

Slični dokumenti

Koncept opticaja gotovine kao manifestacije suštine novca u njihovom kretanju. Stanje gotovinskog prometa u uslovima globalne finansijske i ekonomske krize. Principi organizacije gotovinskog prometa, njegovo regulisanje od strane Banke Rusije.

seminarski rad, dodan 24.03.2010


Suština i struktura novčanog prometa. Organizacija novčanog prometa i zakon opticaja novca. Klasifikacija strukture novčanog prometa. Bezgotovinski, gotovinski promet. Elementi ponude novca. novčani agregati. Brzina cirkulacije novca.

seminarski rad, dodan 18.04.2008


Društveno-ekonomska suština statistike monetarnog prometa. Analiza funkcionalnog, ekonomskog i formalnog sadržaja finansijskih tokova. Brzina cirkulacije novčane mase. Obim gotovinskog prometa. Koncept "uskog" i "širokog" novca.

seminarski rad, dodan 27.01.2011


Razmatranje suštine i četiri glavne funkcije novca: mjerilo vrijednosti, sredstvo akumulacije (gomilanje), promet i plaćanje. Teorije novca, opticaja gotovine i cirkulacije novca. Sistem bezgotovinskog plaćanja. Obrazloženje uloge novca u privredi.

seminarski rad, dodan 19.02.2014


Glavne teorije o poreklu novca, evolucija njihovih oblika i vrsta. Priroda i razvoj novčanica. Organizacija prometa gotovine na teritoriji Ruske Federacije. Pravila, oblici i standardi bezgotovinskog plaćanja; regulatorni okvir.

seminarski rad, dodan 17.11.2014


Teorija inflacije: pojam, uzroci, posljedice. Vrste antiinflatorne politike. Metode stabilizacije prometa novca. Monetarne reforme u svjetskoj ekonomiji. Perspektivni pravci razvoja antiinflatorne politike u Rusiji.

seminarski rad, dodan 13.12.2011


Pojam "novčani promet", "zakon novčanog prometa", "novčana masa i monetarna baza". Osobine gotovinskog i bezgotovinskog novčanog prometa. Proučavanje strukture novčane mase i monetarne baze. Zakon cirkulacije novca. stopa obrta novca.

seminarski rad, dodan 16.12.2008


Koncept multiplikatora novca u tržišnoj ekonomiji. Odnos ponude i potražnje na tržištu novca. Procjena trenutnog stanja kreditne aktivnosti bjeloruskih banaka, obračun novčanog multiplikatora. Načini razvoja monetarnog sistema Bjelorusije.

seminarski rad, dodan 01.12.2014


Pojam, uzroci, ciljevi i vrste monetarnih reformi. Istorija monetarnih reformi u Rusiji, izdavanje crvenoneta i denominacija. Moderne monetarne reforme, uvođenje novčanica nominalne vrijednosti od 5000 rubalja. i moguća reforma opticaja novca.

seminarski rad, dodan 26.06.2011


Osnove statistike monetarnog opticaja kao kretanja novca u unutrašnjem opticaju u gotovom i bezgotovinskom obliku u procesu prometa robe, pružanja usluga i plaćanja. Dinamika pokazatelja monetarne cirkulacije u Ruskoj Federaciji u 2010

Gotovinski promet je proces kretanja novčanica gotovine (novčanice, trezorske zapise, kovanice). Uprkos činjenici da je gotovinski promet u svim zemljama, kako sa tržišnim tako i sa administrativnim modelima privrede, manji udeo, on ima veliki značaj. U prometu gotovine se formira promet gotovog novca koji se stalno ponavlja. Gotovina ostaje jedno od glavnih sredstava plaćanja i malo je vjerovatno da će u doglednoj budućnosti biti zamijenjena elektronskim pandanima.

U razvijenim zemljama svijeta, gdje su bezgotovinska plaćanja prilično česta i koja se razvijaju decenijama, obim gotovinskog plaćanja iznosi 70% ili više. U Evropi se šest od sedam transakcija obavlja gotovinom, u Rusiji je ta cifra oko 97%. Prema predviđanjima stručnjaka, gotovina će u budućnosti služiti za najmanje 2/3 plaćanja stanovništva širom svijeta. Činjenica je da implementacija bezgotovinskog plaćanja zahtijeva dodatne troškove. Poslove, čiji je iznos uporediv ili manji od njihove cijene, neisplativo je obavljati bezgotovinskim putem.

Prednosti gotovine su takođe veoma značajne:

* dokaz o prihvatanju plaćanja kao pravno sredstvo u svim uslovima;

* trenutna poravnanja;

* nema potrebe za posebnom (i stalnom) infrastrukturom;

* jednostavnost korištenja od strane svih korisnika (nema poteškoća u korištenju čak ni starijih osoba);

* mogućnost stroge kontrole emisije i prometa od strane države;

* anonimnost korištenja.

Konačno, gotovina je obaveza centralne banke zemlje, koja po definiciji ne može bankrotirati, dok su elektronska sredstva plaćanja uglavnom obaveze komercijalnih banaka ili drugih finansijskih institucija čiji bankrot nije isključen.

Banka Rusije organizuje gotovinski promet i upravlja novčanim tokovima, uzimajući u obzir potrebe platnog prometa, a takođe prati glavne pravce i trendove u razvoju modernog gotovinskog prometa u svetu.

Postoji još jedna definicija opticaja gotovog novca - kretanje gotovog novca u sferi prometa i vršenje njima dvije funkcije (sredstvo plaćanja i sredstvo prometa). Gotovina se koristi:

za promet roba i usluga;

za obračune koji nisu direktno povezani sa kretanjem roba i usluga, i to: obračuni za isplatu zarada, bonusa, naknada, penzija; o isplati naknade iz osiguranja po ugovorima o osiguranju; prilikom plaćanja hartija od vrijednosti i isplate prihoda od njih; o plaćanjima stanovništva za komunalije itd.

U smislu gotovinskog prometa - ukupnost gotovinskih plaćanja za određeni vremenski period. Upravo taj promet najviše služi formiranju prihoda i rashoda stanovništva.

Gotovina počinje svoje kretanje iz kasa banaka. Preduzeća, organizacije, preduzetnici primaju gotovinu na blagajnama poslovnih banaka na teret raspoloživih sredstava na njihovim računima ili odobrenog kredita. Ovi novčani iznosi su namijenjeni za isplatu plata i ekvivalentnih isplata i vršenje drugih plaćanja u gotovini. Dio gotovine iz kasa banaka može se prodati drugim bankama, kao i direktno isplaćivati ​​stanovništvu (kamate na depozite i sl.).

Tada počinje proces trošenja (korištenja) gotovine stanovništva za kupovinu robe, plaćanje usluga, plaćanja u korist države i drugih pravnih i fizičkih lica. Trošenje dijela novca može se odložiti (ušteda) u organizovanom i neorganizovanom obliku. Gotovina od stanovništva ponovo ide u blagajne preduzeća, organizacija, ali ove potonje ne mogu koristiti za gotovinska plaćanja, zaobilazeći banku, i moraju je predati banci na kreditiranje računa. Tako se gotovina, počevši svoje kretanje iz kasa banaka, prošavši kroz sve kanale cirkulacije, vraća nazad u banke kako bi započela novi promet.

Iste novčanice mogu napraviti mnogo kola, istovremeno se nalaze u svim fazama. Promet gotovine je kontinuiran, a u njegovom središtu su banke. To vam omogućava da koncentrišete gotovinu u bankama, što dovodi do ubrzanja njihove cirkulacije, smanjenja troškova opticaja gotovine, osigurava nesmetan prelazak na bezgotovinsku monetarnu sferu i, obrnuto, bez kontratransporta novca, i takođe stvara mogućnost kontrole trošenja gotovine. Kako bi spriječili kašnjenje gotovine u blagajnama preduzeća, organizacija, banke su za njih odredile maksimalan iznos (ograničenja) gotovine koja može ostati u blagajni na kraju dana, kao i stroge rokove za njihovu dostavu bankama ( komunikacione kompanije). Pored toga, utvrđen je mogući iznos trošenja na licu mjesta od strane preduzeća i organizacija prispjelih novčanih sredstava.

U procesu organizovanja gotovinskog prometa, važni su ekonomski zadaci kao što su:

Određivanje ukupnog obima gotovinskog prometa, njegove strukture; proučavanje trendova u nastajanju;

Usmjeravanje i regulacija novčanih tokova;

Plasman novčane mase širom zemlje;

Određivanje mase novca u gotovini u opticaju, vrijednosti novčanih agregata;

Utvrđivanje nivoa naplate prihoda, drugih metoda mobilizacije gotovine od strane banaka;

Izračunavanje rezultata emisije za (za) određeni period itd.

Obim gotovine

Gotovinski promet, koji predstavlja ukupnost plaćanja za određeni vremenski period, odražava kretanje gotovog novca, i kao sredstva prometa i kao sredstva plaćanja.

Članovi 140, 861-885 Građanskog zakonika Ruske Federacije predviđaju korištenje plaćanja u gotovini i bezgotovinskom obliku na teritoriji Ruske Federacije. Sfera upotrebe gotovine uglavnom se odnosi na prihode i rashode stanovništva:

naselja stanovništva sa maloprodajnim preduzećima i

· Catering;

plaćanje rada preduzeća i organizacija, isplata ostalih novčanih prihoda;

· zarađivanje novca stanovništva u depozitima i primanje na depozite;

isplata penzija, naknada i stipendija, naknada iz osiguranja po ugovorima o osiguranju;

Izdavanje potrošačkih kredita od strane kreditnih organizacija;

isplata hartija od vrijednosti i isplata prihoda po njima;

· plaćanja stanovništva za stambeno-komunalne usluge, prilikom pretplate na periodiku;

plaćanje poreza u budžet od strane stanovništva itd.

Gotovinski promet između preduzeća je zanemarljiv, tk. Najveći dio obračuna se vrši bankovnim transferom.

Uspostavljena je drugačija procedura za obračune uz učešće građana, u zavisnosti od povezanosti ovih plaćanja sa njihovim preduzetničkim aktivnostima. Uz učešće građana koji se ne bave poduzetničkim aktivnostima, dozvoljeno je plaćanje kako u gotovini bez ograničenja iznosa, tako iu bezgotovinskom obliku. Međutim, obračuni sa građanima povezanim sa poduzetničkim aktivnostima, po pravilu bi se trebali vršiti u bezgotovinskom obliku.